2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

2023年税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案
单选题（共35题）
1、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。

（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
【答案】 A
2、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
【答案】 A
3、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据
【答案】 B
4、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57
B.22857.14
C.23650.49
D.11428.57
【答案】 A
5、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】 B
6、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D.个人从事金融商品转让业务
【答案】 C
7、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务
B.直接收费金融服务
C.金融商品转让
D.销售无形资产
【答案】 C
8、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。

2019年12月发生如下业务：
A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00
【答案】 D
9、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.4.80
B.4.09
C.3.6
D.3.41
【答案】 B
10、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.36个月
【答案】 C
11、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。

铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。

铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。

该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10 035.00
B.10 012.50
C.8 385.00
D.8 362.50
【答案】 C
12、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。

但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8 月 18 日
B.9 月 10 日
C.9 月 28 日
D.10 月 30 日
【答案】 D
13、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。

2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。

2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元
【答案】 B
14、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
【答案】 A
15、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。

2019年12月发生的相关业务如下：
A.980.44
B.1007.88
C.1107.90
D.1138.90
【答案】 B
16、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。

则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5
B.20
C.51.5
D.0
【答案】 C
17、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。

实木地板消费税税率为 5％。

该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元
B.18.9万元
C.18.98万元
D.19.3万元
【答案】 B
18、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
B.按征税标准分，可分为从价税和从量税
C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
【答案】 C
19、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
【答案】 D
20、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水
B.二氧化碳气
C.金
D.地热
【答案】 D
21、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
【答案】 C
22、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。

办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731
【答案】 C
23、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
【答案】 C
24、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。

该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。

（契税税率为4%）
A.3172
B.3100
C.1500
D.3372
【答案】 A
25、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】 A
26、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】 A
27、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据
【答案】 B
28、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车
【答案】 D
29、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】 C
30、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
【答案】 C
31、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%
B.6%
C.10%
D.13%
【答案】 B
32、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000
B.86400
C.84600
D.85000
【答案】 B
33、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】 D
34、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额
【答案】 A
35、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率
B.1.5%征收率
C.2%征收率
D.2.5%征收率
【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税
D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税
E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
【答案】 AB
2、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳
【答案】 BCD
3、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。

A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.车辆购置税
【答案】 ABC
4、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（）确认。

A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
【答案】 BD
5、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。

A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳
B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税
C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税
D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税
【答案】 BD
6、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.自然人
【答案】 BCD
7、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.劳务派遣服务
B.收派服务
C.教育辅助服务
D.贷款服务
E.为甲供工程提供的建筑服务
【答案】 ABC
8、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。

A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）
B.房地产的评估增值
C.以房屋抵偿债务
D.双方合作建房，建成后分房自用
E.企业之间互换房地产
【答案】 AD
9、综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有（）。

A.向境内区外销售的货物
B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物
C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物
D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物
E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题（共8题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）
【答案】 ABC
10、一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.摄影扩印服务
E.国内旅客运输服务
【答案】 ACD
11、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（）。

A.将开发产品用于奖励员工
B.将开发产品用于对外投资
C.将开发产品用于抵偿债务
D.将开发产品用于办公使用
E.将开发产品用于对外出租
【答案】 ABC
12、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 AB
13、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
14、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。

特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。

下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0.52万元
E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围
【答案】 BCD
15、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。

A.价外收取的返还利润
B.延期付款利息
C.包装费
D.优质费
E.黄酒包装物押金
【答案】 ABCD
16、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.其他个人
【答案】 BCD
17、（2020年真题）下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。

A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
【答案】 ABD
18、按照征税性质分类，关税可以分为（）。

A.滑准税
B.普通关税
C.优惠关税
D.关税壁垒
E.差别关税
【答案】 BC
19、（2013年真题）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为 120 元/套，普通护肤护发品的生产成本为 70 元/套。

2021 年 1 月将 100 套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。

其税务处理正确的有（）。

（高化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率 5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
【答案】 D
20、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（）。

A.研发服务
B.知识产权服务
C.软件服务
D.鉴证咨询服务
E.业务流程管理服务
【答案】 AC。