2019年采购内部审计报告范文-word范文 (19页)

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采购内部审计报告范文
篇一：采购审计报告范文
采购部内部审计报告（建议：重要性排列、条理清晰）下面为我在我公司历时三月的审计报告，有什么意见，请指点指点加强采购与付款内部会计控制——关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有
效控制成本，根据 201X年第四季度的工作安排，审计部于201X年10月20日—12月3日对
采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。

此次审计调查重点内容：是否制
定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、
价格（询价、
议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自
购与年实际采
购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新
供应商开发个
数、错误采购次数）等。

在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制
作并送发有关问卷和收集相关制度。

在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会
计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核
等方法。

现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况
采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。

主要
负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。

采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a
类17位， b类15位,c类17位。

采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，
制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。

制定了相应的供应商管理程序和采
购控制程序。

每月填制《供应商oec考评表》进行考评。

根据采购方式和结算方式的不同，
把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。

在采购时间分配上，制订了《供应
商供货时间表》。

根据账务管理部提供的数据，201X年2月至10月份共完成采购量
25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供
货商。

为保证公司发展的需要，201X年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告
商3个，原材料3个，其他2个）。

根据201X年、201X年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品
略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。

201X年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门
店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节
约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。

根据201X年和201X年7月、8月、9月erp 系统提供的数据，选择了23种自购量较大
的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。

其中泰轮王米，201X年7月份为3.1元/kg,201X
年8月份及以后月份为3.24元/kg。

大豆油的有关数据还在核对中。

采购部
未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资
质
考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题
（一）、不能提供年度采购计划和部门工作目标。

采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。

无工作目标，部门及各岗位
年度绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问
题：
（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。

制订了供应商送货
时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。

使用
部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。

自购的产品由采
购人员定点采
购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。

餐厅物资采购（除固定资
产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。

（2）无采购订单。

未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

（3）申购单不统一
餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利
于单据的收齐、整理、统计和管理。

（4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

（三）、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制
（1）采购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规
定有所差异。

如： 8月93#申购
合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月60#申购挂锁
7月2日，供
应商送货单7月25日，入库单7月31日。

（2）采购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量
进行有效控制。

原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。

如候家塘调料品鲜
花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。

物资的验收，未对应相应申购单明细。

申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。

申购与到货可能不是同一品
种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。

如： 8月28#申购单：红外
线消毒柜，规格1800*1500*500；送货单：康庭638b消毒柜；入库单：康庭
638b消毒柜（康庭638b消
毒柜规格：1130*510*1625）。

8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭
证封面320个，凭证包角18个。

库存数量，是财务部每月监盘的数据。

采购
部对库存、使
用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。

（3）采购的价格采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价
询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。

在抽查的6、7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、
采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相
关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。

工作单未提供预算金额，使用部门
对采购的物资未能做到合理监督。

在查阅的201X年1-10月月定价表中，我
们发现：①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价；②、7月、8月基
本上建议定价=询价、报价、上期价；④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价（本期共计200个品
种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

（2）、定价
价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格定价由采购委员会完成。

在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购
部负责人签名。

根据周、月定价表，核对入库单入账价格。

在8月份的凭证抽
查中：seven
店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤；火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统
一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小
火培鱼为16.5
元/斤。

入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，使财务付款存在一定的
风险。

由于erp
系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。

无基准价格，使价格
的波动无相关
可比性，对采购价格信息无确定性。

根据erp系统数据统计，对201X年1-10
月各门店平均价格的分析比较，各店价格不一：①、百洁布的平均价 1.36元，店平均价46.70 元；②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元；、、、、、、
采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。

供应商送货单品名与采购部制
定的品名
不符，入库单品名、规格不统一。

如： 8月28#申购单：粘板（无规格）；送
货单：粘板45*15；
入库单：粘板（无规格）。

采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规
格，使物资的验收入库带来难度；入库单不规范使物资价格同店不同期不可比、同期不同店
不可比。

（3）比价
比价不规范比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组
成员认同。

由于价格
信息不对称，201X年大豆油储存的往来核对差异为9.2万（201X年2月入库
价分别是214
元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采购政策有待调整。

定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，
而实际定价依据与规定不一致。

现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采购员预支现金上限不能超过10000元；《餐
厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上
限不能超过
60000元。

（三）采购合同管理不规范物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，
致使价格无法比较，致使对采购价格
无法合理评价。

大部分供货渠道和定价标准近年以来没有调整。

供应商合同
管理存在瑕疵。

通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期（含续签）
的只有5位（a类：；b类：；c类：）。

篇二：内部审计报告-采购与付款范
文关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告总经理：
根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5
月10日，
我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。

审计过程中得到了被审计部门的
积极支持和配合，工作进展顺利。

审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付
款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司
的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。

生产物料的采购，
每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需
料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金
物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，
报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。

在允许的
情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，
而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。

一
般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。

公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。

所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药
品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注
册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；
进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报
告书。

为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、
价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表
签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计
划签收货物，数
量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需
请示领导。

货
物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货
物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货
物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验
收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。

财
务部优先考虑
用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经
总经理批准，
由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。

09年全
年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

分析说明：
（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万
元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，
虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。

除了当
归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中
核算，而
08年则归入包装物中核算。

若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不
到1%。

而“空
心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年
“空心胶囊”
耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：
（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原
因是头孢
拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。

头孢氨苄的采购单价则由去年的
469.06元/kg下降
到317.71元/kg。

（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空
心胶囊”
耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

货款支付情况分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以
银行承兑
汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。

（1）随意抽查一个月的订货计划书 , 检查其是否符合当期的采购政策。

原
材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要
求办理
审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。

（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

（4）检查采
购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

（5）检查是否按需料计划
申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

（6）审核供应商的发票与
订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否
经济、是否合理。

（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

（9）查阅供
应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供
应商。

（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；
退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

三、审计结果
（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料
计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方
能与供方签订采购合同。

供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商
只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。

（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管
合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。

（4）一般情况下，订货
计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇三：采购审计报告加强采购与付款内
部会计控制——关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有
效控制成本，根据201X年第四季度的工作安排，审计部于201X年10月20日—12月3日对
采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。

此次审计调查重点
内容：是否制
定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价
格（询价、议
价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购
与年实际采购
量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应
商开发个数、
错误采购次数）等。

在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本
情况、制作并
篇二：采购部内部审计报告
采购部内部审计报告（建议：重要性排列、条理清晰）
下面为我在我公司历时三月的审计报告，有什么意见，请指点
指点
加强采购与付款内部会计控制
——关于采购及采购管理审计调查的报告
为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作
效率和有效控制成本，根据 201X年第四季度的工作安排，审计部于201X年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。

此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年
采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、
错误采购次数）等。

在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。

在审计调查过程中，我们查阅
合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。

现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况
采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。

主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。

采
购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。

采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作
流程。

制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。

每月填制《供应商OEC
考评表》进行考评。

根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。

在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。

根据账务管理部提供的数据，201X年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。

共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商；7个B类供货商；4个C类供货商。

为保证公司发展的需要，201X年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。

根据201X年、201X年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。

201X年新增67个品种，减少86个品种。

在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门店）。

在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。

根据合同，物料单价均略有上涨。

根据201X年和201X年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。

其中泰轮王米，201X年7月份为3.1元/kg,201X年8月份及以后月份为3.24元/kg。

大豆油的有关数据还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题
（一）、不能提供年度采购计划和部门工作目标。

采购计划是采购管理中“ 科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种
物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。

无工作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

（二）、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：
（1）未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。

使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。

自购的
产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。

餐厅物资采购（除固定资产、新品外）金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。

（2）无采购订单。

未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

（3）申购单不统一
餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

（4）采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

（三）、采购数量、质量、时间、价格过程的有效控制
（1）采购时间不到位
我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。

如： 8
月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日； 8月
60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。

（2）采购的质量、数量
验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。

原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。

如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。

物资的验收，未对应相应申购单明细。

申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。

申购与到货可能不是同一品种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。

如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，
规格
1800*1500*500；送货单：康庭638B消毒柜；入库单：康庭638B消毒柜（康庭638B消毒柜规格：1130*510*1625）。

8月125#申购凭证封面300套、凭证包
角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。

库存数量，是财务部
每月监盘的数据。

采购部对库存、使用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。

（3）采购的价格
采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价。