财务分析范文

财务分析范文
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1 报告目录
一、利润分析
（一）集团利润额增减变动分析
1. 程度分析
2.构造分析
（二）各消费分部利润分析
1、消费本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
二、收入分析
（一）销售收入构造分析：
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析
三、本钱费用分析
（一）产品销售本钱分析
（二）各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析
（二）现金流量分析
五、有关财务指标分析
（一）获利才能分析
（二）短期偿债才能分析
（三）长期偿债才能分析
六、存在问题及分析
（一）销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率
（二）借款增加，获利才能降低，偿债风险加大
七、意见和改进措施
2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。

面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的本钱终究是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？
3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落，销售本钱又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、消费还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债才能较强。

xx年一季度财务分析
一、利润分析：
（一）集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动程度分析
⑴净利润分析：
一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减
少50.5万元，下降26%。

影响利润总额的是营业利润同比减少
67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下
降36%。

影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

销售费用、管理费用、财
务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年
增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。

产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售本钱同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动构造分析及评价
从xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入构造比重
1.65%，同比上年的3.91%下降了
2.26%；利润总额构成1.88%，同比
3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利才能比上年同期都有下降，各项财务成果构造下降原因：
①产品销售利润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。

目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是进步产品销售利润的根本所在。

②营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额构造增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入构造比重下降，营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。

（二）各消费分部利润分析
1、一季度消费本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降
27.36%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅
38.15%。

其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

其
销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%；而销售本钱、费用增加2357.44万元，本钱、费用率增长达58.72%。

其中：产品销售本钱增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降
12.91%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。

其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售本钱增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析
（一）销售收入构造分析：
一季度集团完成销售收入7470.4万元。

出口NSB、国内销售NSB及PEX
公司财务分析报告范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效程度根据 xxxx 公开的数据,运用 xxxx 系统和xxx 分析方法对其进展综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效程度工程公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期
增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的消费规模, 产品构造的变化,这种变化不但决定了企业的收益才能和开展潜力,也决定
了企业的消费经营形式.因此,建议投资者对其变化进展动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信誉资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各工程变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的才能将增强.信誉类资产的增长幅度明显
大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场
风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付才能和应付市场的变化才能一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权
益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金构造位于正常的程度. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东
权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占构造性负债
的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债构造比例有所降低.盈余公积比重进步,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,说明企业当年
增加了一定的盈余.未分配利润所占构造性负债的比重比去年也有所进步, 说明企业筹资和应付风险的才能比去年有所进步.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金本钱相比照拟低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务本钱
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
本钱费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额 xx 万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业务规模处于较快开展阶段,产品与效劳的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.本钱费用分析
(1) 本钱费用构成情况本期公司发生本钱费用共计 xx 万元.其中,主营业务本钱 xx 万元,占本钱费用总额 xx;营业费用 xx 万元,占本钱费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占本钱费用总额 xx%;财务费用 xx 万元,占本钱费用总额 xx%.
(2) 本钱费用增长情况本期公司本钱费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务本钱比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润 xx 万元,主营业务本钱比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减
少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额
比上年同期减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,
公司在产品与效劳的获利才能和公司整体的本钱费用控制等方面都获得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大进步为公司壮大自身实力,将来迅速开展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利才能评价本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合
净利率为 xx%,本钱费用利润率为 xx%. 分别比上年同期进步了xx%,xx%,xx%,平均进步 xx%,说明公司获利才能处于较快开展阶段,本期公司在产品构造调整和新产品开发方面,以及进步公司经营管理程度方面都获得了相当的进步,公司获利才能在本期获得较大进步, (2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险
的指标.本期公司净收益营运指数为 1.05,比上年同期进步了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此将来公司应尽可能进步经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合本钱费用率有所下降,收入与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业本钱与费用的控制程度.主营业务本钱增长率为 xx%,说明公司综合本钱率有所下降,毛利奉献率有所进步,本钱与收入协调性很好,将来公司应
尽可能保持对企业本钱的控制程度.营业费用增长率为 xx%.说明公
司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制程度.管理费用增长率为 xx%.说明
公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制程度.财务费用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制程度.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
工程
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量构造分析
(1) 现金流入构造分析本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.
(2) 现金流出构造分析本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营归还短期债务的才能的指标.该指标越大,偿债才能越强.本期公司现金流
入负债比为 0.59,较上年同期大幅进步,说明公司现金流动性大幅
增强,现金支付才能快速进步,债权人权益的现金保障程度大幅进步,有利于公司的持续开展.
(2) 全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的才能.本期公司全部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅进步,说明公司将全部资产以现金形式收回的才能稳步进步,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续开展.
财务分析报告
一总体财务绩效程度
根据公司公开的数据，运用各种财务分析方法对其进展综合分析，
我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

二财务报表分析（一）资产负债表资产负债会计年度货币资
金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存
货
流动资产合计长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计
资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费
应付利息其他应付款
一年内到期的非流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款递延所得税负债
xx-6-30 8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22
1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30
2,414,504,635.19 17,173,145,801.99 663,609,433.28
45,947,208.60 14,138,396,296.16 3,326,169,458.01
281,717,834.59 2,002,378,153.21 8,889,019.94 130,990,478.54 20,598,097,882.33 37,771,243,684.32 1,625,840,000.00
4,232,403,041.65 1,745,404,961.24 724,037,261.85
529,953,680.95 107,600,000.00 3,430,155,612.16
138,760,000.00 12,534,154,557.85 4,488,620,000.00
2,969,101,070.44 24,715,422.98 750,508.35
xx-3-15 7,731,341,304.01 --
4,131,433,217.33 2,543,025,045.80 1,045,192,883.30
485,891,107.59 2,370,092,215.38 18,306,975,773.41
650,129,921.98 46,381,856.46 13,229,731,453.74
3,981,463,499.05 279,446,451.77 284,933,246.83 8,947,646.75 132,405,694.02 18,613,439,770.60 36,920,415,544.01
1,105,900,000.00 6,314,674,231.23 1,753,363,607.13
801,373,344.48 890,985,793.85 67,250,000.00
1,857,104,446.27 207,520,000.00 12,998,171,422.96
4,444,240,000.00 2,967,007,859.32 23,393,697.88 750,508.35 增幅 7.38% -18.63% -52.79% 29.52% 11.23% 1.87% -6.19% 2.07% -0.94% 6.87% -16.46% 0.81% 602.75% -0.66% -1.07% 10.66%
2.30% 47.02% -32.98% -0.45% -9.65% -40.52% 60.00% 84.70% -3
3.13% -3.57% 1.00% 0.07% 5.65% 0.00%
其他非流动负债非流动负债合计负债合计
实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益
18,429,060.72 7,502,276,062.49 20,036,430,620.34
3,151,200,000.00 941,823,776.07 1,333,035,006.05
7,938,008,368.48 2,502,032,915.62
18,442,671.84 7,454,494,737.39 20,452,666,160.35
3,151,200,000.00 941,341,913.99 1,333,035,006.05
7,085,998,644.11 2,396,120,672.47
-0.07% 0.64% -2.04% 0.00% 0.05% 0.00% 12.02% 4.42%
归属母公司所有者权益 15,232,780,148.36 14,071,628,711.19 8.25%
所有者权益 17,734,813,063.98 16,467,749,383.66 7.69%
负债和所有者合计所占比重货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货
流动资产合计
37,771,243,684.32 36,920,415,544.01 2.30%
8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22
1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30
2,414,504,635.19 17,173,145,801.99
48.34% 0.00% 19.58% 6.99% 7.88% 3.15% 14.06% 100.00%
1.企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本期的资产比去年同期增长2.3%.资产的变化中无形资产增长最多，增幅约为602%。

企业将资金的重点向无形资产方向转移。

应该随时注意企业的消费规模，产品构造的变化，这种变化不但决定了企业的收益才能和开展潜力，也决定了企业的消费经营形式。

因此，建议投资者对其变化进展动态跟踪与研究。

流动资产中，货币资金的比重最大，占48.34%，应收票据的比重次之，占19.58%. 流动资产的增长幅度为-6.19%.在流动资产各工程变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的才能将增强。

信誉类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。

存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

总之，企业的支付才能和应付市场的变化才能一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为
33.18%，长期负债和所有者权益的比率为100%.说明企业资金构造位于正常的程度。

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少3.57%，长期负债减少0.07%，股东权益增长7,。

69%.流动负债的下降幅度为
3.57%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

盈余公积比重进步，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

未分配利润所占构造性负债的比重比去年也有所进步，说明企业筹资和应付风险的才能比去年有所进步。

总体上，企业长期和短期的
融资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金本钱相比照拟低。

（二）利润及利润分配表利润会计年度一、营业收入减：营业本钱营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润营业外收入减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失三、利润总额减：所得税四、净利润
归属于母公司所有者的净利润少数股东损益（一）根本每股收益（二）稀释每股收益 1.利润分析
（1）利润构成情况
本期公司实现利润总额2,717,765,421.40万元。

其中，经营性利润2,731,272,788.49;营业外收支业务净额1,985,698,628.59万元，占利润总额73%.（2）利润增长情况
本期公司实现利润总额271776万元，较上年同期增长84.85%.其中，营业利润比上年同期增长85.15%，增加利润总额125612元。

xx-06-30 15,078,149,606.84 10,017,768,428.23 170,008,950.89 627,852,253.18 1,296,634,049.56 241,626,052.20 6,479,089.58 13,492,005.29 13,479,511.30 2,731,272,788.49 831,165.24 14,338,532.33 12,149.55 2,717,765,421.40 732,066,792.81
1,985,698,628.59 1,864,152,099.75 121,546,528.84 0.59 0.59 xx-03-15 7,490,459,098.78 4,907,867,343.75 89,515,570.71 294,989,025.99 624,658,260.29 98,310,166.35 -- 31,404.73 -- 1,475,150,136.42 668,242.16 5,612,200.87 --
1,470,206,177.71 384,188,434.99 1,086,017,742.72
1,012,142,375.38 73,875,367.34 0.32 0.32
2.收入分析
工程名称工业
工程名称电力热力焦炭焦油
主营业务收入 1,220,827,000.00 88,191,100.00 4,576,100.00 主营业务本钱 987,896,500.00 101,196,500.00 4,750,600.00
主营业务毛利 -- -- --
毛利率 -- -- --
主营业务收入 16,616,540,000.00
主营业务本钱 9,354,740,000.00
主营业务毛利 --
毛利率 --
煤气煤炭
3,874,100.00 10,834,925,800.00
3,771,300.00 5,883,131,600.00
-- --
-- --
与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快开展阶段，产品与效劳的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

（三）现金流量表
1.现金流量构造分析（1）现金流入构造分析
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