内部财务管理制度和会计核算办法

《内部财务管理制度和会计核算办
法》
xx年xx月xx日
contents •内部财务管理制度
•会计核算办法
•内部财务管理流程
•内部财务管理相关法律法规
•企业财务管理风险防范与应对策略
目录
01内部财务管理制度
1制度概述
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确保公司财务活动的合法性、规范性和真实性，提高财务管理效率和效益。

制度目的
适用于公司本部及所有下属子公司、分支机构的财务管理活动。

制度适用范围
坚持依法管理、科学规范、公开透明、权责分明的原则。

制度原则
预算编制
按照“自下而上、自上而下”的编制流程，由各子公司、分支机构申报预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。

要点一
要点二
预算执行与调整
严格控制预算内支出，对超预算支出进行审批，预算调整需经公司领导审批后方可执行。

预算考核与奖惩
定期对各子公司、分支机构的预算执行情况进行考核，对优秀者给予奖励，对违规者进行惩罚。

要点三
报销标准与审批流程
明确各项费用报销的标准和审批流程，如差旅费、招待费等。

报销时限与责任人
规定报销时限，对逾期报销或虚假报销的行为进行处理，明确各级责任人的职责。

报销公开与透明
要求报销公开透明，防止出现舞弊行为，接受群众监督。

规定财务分析报告的内容和格式，包括财务报表、财务指标分析、问题与建议等。

报告内容与格式
明确报告提交的时间和频次，如季度报告、年度报告等。

报告时间与频次
强调对报告的分析和改进，发现问题及时解决，不断提升财务管理水平。

报告分析与改进
财务分析报告制度
02会计核算办法
资产类科目
包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货等科目，用于核算企业各类资产增减变动情况。

所有者权益类科目
包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等科目，用于核算企业所有者权益的变化情况。

成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目，用于核算企业生产成本和制造费用的归集和分配情况。

负债类科目
包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金等科目，用于核算企业各类负债的形成和偿还情况。

会计科目及使用说明
会计凭证及账簿管理
原始凭证
必须真实、合法、完整，并由经办人签字盖章。

对于不符合规定的原始凭证，不得作为记账依据。

记账凭证
根据原始凭证填制，按照会计科目进
行分类汇总，并按照时间顺序逐笔登
记。

账簿管理
账簿应按照会计科目设置，并按照时
间顺序逐笔登记。

对于库存现金和银
行存款等重要科目，应每日结算并核
对余额。

010203
资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

包括资产、负债和所有者权益等科目的余额情况。

反映企业在一定会计期间内经营
成果的报表。

包括收入、成本、
费用等科目的发生额情况。

反映企业在一定会计期间内现金
流入和流出的报表。

包括经营活
动、投资活动和筹资活动等现金
流量情况。

对于会计报表中无法反映的重要
事项和交易，应在附注中进行详
细说明。

会计报表及编制说明
利润表现金流量表附注说明
会计档案应按照档案管理制度进行分类和管理，确保档案的安全和保密性。

对于重要的会计档案，应进行备份并妥善保
管，以防止档案的丢失或损坏。

会计档案管理办法
03内部财务管理流程
预算编制流程
各部门根据年度计划提出预算计划
各部门执行预算方案财务部门汇总各部门预算计划
并审核
领导审批后确定最终预算方案
报销审核流程
财务部门支付报销款项
领导审批报销申请及单据
财务部门审核报销申请及单据合规性
员工提交报销申请及相关单据
部门负责人审核申请及单据真实性
收集各部门财务数据及经营情况信息对收集的数据进行分
析，识别财务及经营
风险
根据分析结果撰写财
务分析报告
向领导汇报财务分析
报告
根据领导意见进行改
进并持续跟踪
财务分析报告流程
04
内部财务管理相关法律法规
《中华人民共和国公司法》
《企业会计准则》
《企业财务通则》
《中华人民共和国会计法》
《中华人民共和国证券法》
《企业会计制度》
0102
0304
0506
《中华人民共和国会计法》是规范我国会计工作的基本法律，规定了会计工作的基本原则、会计核算的基本要求、会计凭证、会计账簿、财务会计报告等内容。

《中华人民共和国公司
法》规定了公司的设立、
组织机构、财务报表和
审计等内容，是公司治
理的基础法律。

《中华人民共和国证券
法》规范了证券发行、
交易、信息披露等行为，
保障投资者的合法权益。

《企业会计准则》和
《企业会计制度》是规
范企业财务会计工作的
具体标准，包括资产、
负债、所有者权益、收
入、费用等会计要素的
确认、计量、记录和报
告。

《企业财务通则》规范
了企业财务活动，包括
筹资、投资、营运资金、
成本费用管理等，是企
业财务管理的基本法规。

010*******
企业在进行会计核算时，需要按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，确认、计量和报告企业的财务状况和经营成果。

例如，在计算所得税时，需要按照税法规定计算应纳税额，同时按照会计准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债。

在进行企业财务管理时，需要遵守《企业财务通则》的规定，合理规划企业的资金筹措、资金运用和成本控制等活动。

例如，在制定企业预算时，需要按照预算管理制度和程序进行审批和执行，确保预算的合理性和可行性。

相关法律法规应用实例
VS
05
企业财务管理风险防范与应对策略
企业财务管理风险类型及来源•财务风险类型
•筹资风险
•投资风险
•流动性风险
•收益分配风险
•财务风险来源
•市场环境变化
•宏观经济政策调整
•行业不景气
•公司治理结构不完善
•财务管理水平低下
•建立健全内部控制体系
•加强内部审计与监督
•完善授权审批制度
•建立风险管理机制
•提高财务管理水平
•加强财务管理人员的培训和教育•提升财务管理信息化水平
•优化财务管理流程和方法
•加强风险预警和应对能力
•建立财务风险预警系统
•制定应急预案和应对措施
•提高企业应对突发事件的能力
•针对不同类型的财务风险采取相应的应对策略，如
•对筹资风险，应合理规划资金需求，选择合适的筹资方式和期限结构
•对投资风险，应加强市场调研和风险评估，合理规划投资组合和投资期限结构
•对流动性风险，应合理规划现金流和资产变现能力，保持足够的现金流储备
•对收益分配风险，应制定合理的收益分配政策和方案，兼顾股东利益和企业发展需要•在应对财务风险的过程中，应注重以下几点
•保持企业财务稳健性和可持续性发展
•加强企业治理结构和内部控制建设，提高企业抵御风险的能力
•加强与金融机构的合作和沟通，争取获得更多的支持和优惠政策
•加强学习和培训，提高财务管理人员的专业素养和应对风险的能力。

THANKS
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