西班牙税收详解PPT精品文档26页
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7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
7.65 (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
非居民仅仅只需要 计算他们在西班牙 境内的资产
增值税
非居民在西班牙购物之后可以申请增值税退税服务。
财产收益税
财产收益 (房产)
2019 19.5 %
2019 19 %
财产收益 (动产)
净收入6000欧以下的部分税率 为19.5% 净收入在6000.01至5万欧期间 的部分税率为21.5% 净收入超过5万欧的部分税率为 23.5 %
对居民的个人所得税
Andalucia, Cataluña Aragon, Castilla y León Asturias Islas Baleares Islas Canarias Cantabria, Castilla-La Mancha Extremadura Galicia La Rioja Madrid Murcia Navarra Pais Vasco Valencia
税率从 - 至
21,5 % - 48 % 19,5 % - 44 % 19,5 % - 48 %
19 % - 44 % 19 % - 46.5 %
19 % - 45 % 20 % - 47.5 % 21.5 % - 44 %
19 % - 46 % 19 % - 43. 5 % 19.5 % - 46 %
除继承、捐赠以及生命保险的继承外，其 余的都根据个人收入所得税（IRPF）的税 率来算。
继承的税率，按照继承人在最近五年内所 居住的区域税收的税率来支付（如果是两 兄弟的情况，可以是其中一个兄弟支付另 外一个兄弟不支付，根据他们所居住的区 域来定）
捐赠的税率，税率以近三年的来计算，不 仅仅是捐赠完成的那一年的税率，以此避 免少纳税。
• 对居民的个人所得税 - IRPF • 对非居民个人所得税 – IRNR • 企业所得税- IS • 年度财产税- IP • 增值税- IVA • 年度房产税– IBI • 遗产继承税– ISD • 财产转让税– ITP • 印花基
0.00 12,450.00 20,200.00 34,000.00 60,000.00
7 % (up to 50,000€) – 32% (more than 800,000€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
5% (up to 50,000€) – 18% (more than 1,600,000€)
Specific aspects of inheritance tax No tax if <175,000€ Groups I and II
应缴税金
0.00 1,182.75 2,112.75 4,182.75 8,992.75
剩余税基
12,450.00 7,750.00 13,800.00 26,000.00
更多
2019年税率
19.50 24.50 30.50 38.00 46.00
2019年税率
19.00 24.00 30.00 37.00 45.00
继承和捐赠的税收大致规定如此，但是不 同的区域可以按照他们自己的立法来修改 税率，所以各个地区以及区域之间的税率 是不同的。
遗产继承税——国家税率 (表格 2)
该缩减是在税基的基础上缩减的, 所以缩减后的总金额就是应该被 继承的金额。
遗产继承税——国家税率 (表格 3）
例子: 父亲给自己23的孩子留下了15万欧的遗产，而该儿子的财产总额在继承这笔遗产之前是一百万欧。 15万欧（遗产）减去15,956.87（根据表格二第二类的税率）= 134,043.13欧 再根据表格1（个人所得税）的税率 税费：15,606.22 + 18.7%(134,043.13- 119,757.67)= 18,277.60 欧 再根据表格3（因为该儿子的总资产超过了一百万欧元所以在税率的计算上该儿子属于第二类情况，所以税 率为1.05）
18,277.60 x 1.05 = 19.191,48欧
所以总共应该支付19.191,48欧元
遗产继承税——各地区税率
ANDALUCIA ARAGON ASTURIAS BALEARES CANARIAS CANTABRIA CASTILLA LA MANCHA CASTILLA Y LEÓ N CATALUÑ A EXTREMADURA
剩余最低税基
167,129.45 167,123.43 334,246.87 668,499.76 1,336,999.50 2,673,999.02 5,437,998.03
更多
税率%
0.2 0.3 0.5 0.9 1.3 1.7 2.1 2.5
居民是需要计算他 们在西班牙境内以 及境外的所有资产。
企业所得税
税率
2019
2019
一般税率 净收入小于1000万的中小型企业 净收入小于500万规模小于25人的中小型企业
28 %
30万以下 25%，30万
以上28%
25 %
25 % 25 % 25 %
新企业(最开始的两年)
15 %
15 %
年度财产税
凡是任何资产（包括房产、汽车、珠宝、现金、股份以及基金等）超过70万 欧（巴塞罗那是50万欧）的人都需要缴纳此税。而应缴纳的税费也只是超过 这个限额的部分。
7,993.46 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 39,877.15 39,877.16 79,754.30 159,388.41 398,777.54
更多
税率(%)
7.65 8.50 9.35 10.20 11.05 11.90 12.75 13.60 14.45 15.30 16.15 18.70 21.25 25.50 29.75 34.00
50,000€ reduction Groups I and II
95% reduction Groups I and II
60,000€ reduction Groups I and II
100,000€ reduction Groups I and II
18,000€ reduction Group I
99% reduction Group I No tax if <600,000€ 99% reduction if Groups I and II
7,65% (up tp 8,313,2€) – 34% (more than 798,817.2€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 36.50% (more than 797,555.08€) 0,80% (up to 7,813.16€) – 20% or 43% (more than 3,005,,06052€) according to the relation 1,5% if spouse, children or parents (Group I) 5,7% (up to 9,086€) – 34,85% (more than 2,271,2297€) rest of relatives (Group II-III) 7.65 (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
99% reduction Groups I and II
15,956.87€ Groups I and II
0,80% as general and unique rate if spouse, children and parents 400,000€ reduction for Group I 50% of first 200,000 € for Groups II and III
No tax if <150,000€ Groups I and II No tax if children under 18 No tax if <150,000€ Group II
25,000 € reduction Groups I and II
99.9% reduction Groups I and II
最低税基
应缴税金——欧 元
0.00
0.00
167,129.45
334.26
334,252,88
835.63
668,499.75
2,506.86
1,336,999.51
8,523.36
2,673,999.01
25,904.35
5,437,998.03
71,362.33
10,695,996.06
183,670.29
21.5% - 48%
19% - 43.5%
ADJ STAMP DUTY 20% - 47.5%
19% - 45%
21.4% 45.98%
个人所得税
21.5% - 48%
19,5% - 46%
19% - 46.5%
19% - 44%
对非居民的个人所得税
收入类型
一般收入（包括版权税） 股息 利息 股份的转让或赔偿以 参与集体投资计划的收入 资本收益 转保交易的所得
西班牙税收制度的基础
1. 西班牙宪法 2. 西班牙税法(58/2019) 3. 西班牙预算法(47/2019) 4. 年度国家预算 5. 每个单独税收的相关法律 6. 西班牙政府对每个税法发展的监
督
不同地区的税收标准不同，在西班牙生活每年超 过183天和不超过183天的税收情况是不一样的
西班牙的税收
应交税金 (欧元)
611.50 1,.290.43 2,037.26 2,851.98 3,734.59 4,685.10 5,703.50 6,789.79 7,943.98 9,166.06 15,606.22 23,063.25 40,011.04 80,655.08 199,291.40
剩余税基 (欧元)
空运或者海运的实体运输中的所得
租赁或其他资产的收益 季节性的外国员工
税率 (%)
24 %
19 %
1.5% 4% 19 % 2%
(*) 针对于非居民养老金的税率，1万2千欧以下的是8%，1万2到1万6千7的部分是30%，超过1万8千7的 部分是40%。 拥有特许使用金的实体或在欧盟境内永久居住的情况下，税率为10%。0税率的情况仅仅适用于2019年月 1日之前。 表里所显示的税率百分比仅适用于2019年-2019年期间的收入。.
净收入6000欧以下的部分税率 为19% 净收入在6000.01至5万欧期间 的部分为21% 净收入超过5万欧的部分税率为 24 %
遗产继承税——国家税率 (表格 1)
税基 （欧元）
0,00 7,993.46 15,980.91 23,968.36 31,955.81 39,943.26 47,930.72 55,918.17 63,905.62 71,893.07 79,880.52 119,757.67 159,634.83 239,389.13 398,777.54 797,555.08
13 % - 48 % 23 % - 49 % 21.4 % - 45,98 %
在之前的一页中有提到过西 班牙每个地区以及每个区域 的税收税率都是不一样的。
对居民的个人所得税
19% - 45% 19.5% - 48%
21.5% - 44%
23%-49% 13% - 48%
19.5% - 44%
19% - 46% 19,5% - 44%
GALICIA
LA RIOJA MADRID MURCIA NAVARRA PAIS VASCO
VALENCIA
Rate for Inheritance and Donations tax 7.65% (up to 7,993,46€) - 36.50% (more than 797,555.08€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€) 7.65% (up to 8,000 €) - 36.50% (more than 800,000€) 7.65% (up to 8,000€) 34% (more than 800,000€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
7.65 (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
非居民仅仅只需要 计算他们在西班牙 境内的资产
增值税
非居民在西班牙购物之后可以申请增值税退税服务。
财产收益税
财产收益 (房产)
2019 19.5 %
2019 19 %
财产收益 (动产)
净收入6000欧以下的部分税率 为19.5% 净收入在6000.01至5万欧期间 的部分税率为21.5% 净收入超过5万欧的部分税率为 23.5 %
对居民的个人所得税
Andalucia, Cataluña Aragon, Castilla y León Asturias Islas Baleares Islas Canarias Cantabria, Castilla-La Mancha Extremadura Galicia La Rioja Madrid Murcia Navarra Pais Vasco Valencia
税率从 - 至
21,5 % - 48 % 19,5 % - 44 % 19,5 % - 48 %
19 % - 44 % 19 % - 46.5 %
19 % - 45 % 20 % - 47.5 % 21.5 % - 44 %
19 % - 46 % 19 % - 43. 5 % 19.5 % - 46 %
除继承、捐赠以及生命保险的继承外，其 余的都根据个人收入所得税（IRPF）的税 率来算。
继承的税率，按照继承人在最近五年内所 居住的区域税收的税率来支付（如果是两 兄弟的情况，可以是其中一个兄弟支付另 外一个兄弟不支付，根据他们所居住的区 域来定）
捐赠的税率，税率以近三年的来计算，不 仅仅是捐赠完成的那一年的税率，以此避 免少纳税。
• 对居民的个人所得税 - IRPF • 对非居民个人所得税 – IRNR • 企业所得税- IS • 年度财产税- IP • 增值税- IVA • 年度房产税– IBI • 遗产继承税– ISD • 财产转让税– ITP • 印花基
0.00 12,450.00 20,200.00 34,000.00 60,000.00
7 % (up to 50,000€) – 32% (more than 800,000€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
5% (up to 50,000€) – 18% (more than 1,600,000€)
Specific aspects of inheritance tax No tax if <175,000€ Groups I and II
应缴税金
0.00 1,182.75 2,112.75 4,182.75 8,992.75
剩余税基
12,450.00 7,750.00 13,800.00 26,000.00
更多
2019年税率
19.50 24.50 30.50 38.00 46.00
2019年税率
19.00 24.00 30.00 37.00 45.00
继承和捐赠的税收大致规定如此，但是不 同的区域可以按照他们自己的立法来修改 税率，所以各个地区以及区域之间的税率 是不同的。
遗产继承税——国家税率 (表格 2)
该缩减是在税基的基础上缩减的, 所以缩减后的总金额就是应该被 继承的金额。
遗产继承税——国家税率 (表格 3）
例子: 父亲给自己23的孩子留下了15万欧的遗产，而该儿子的财产总额在继承这笔遗产之前是一百万欧。 15万欧（遗产）减去15,956.87（根据表格二第二类的税率）= 134,043.13欧 再根据表格1（个人所得税）的税率 税费：15,606.22 + 18.7%(134,043.13- 119,757.67)= 18,277.60 欧 再根据表格3（因为该儿子的总资产超过了一百万欧元所以在税率的计算上该儿子属于第二类情况，所以税 率为1.05）
18,277.60 x 1.05 = 19.191,48欧
所以总共应该支付19.191,48欧元
遗产继承税——各地区税率
ANDALUCIA ARAGON ASTURIAS BALEARES CANARIAS CANTABRIA CASTILLA LA MANCHA CASTILLA Y LEÓ N CATALUÑ A EXTREMADURA
剩余最低税基
167,129.45 167,123.43 334,246.87 668,499.76 1,336,999.50 2,673,999.02 5,437,998.03
更多
税率%
0.2 0.3 0.5 0.9 1.3 1.7 2.1 2.5
居民是需要计算他 们在西班牙境内以 及境外的所有资产。
企业所得税
税率
2019
2019
一般税率 净收入小于1000万的中小型企业 净收入小于500万规模小于25人的中小型企业
28 %
30万以下 25%，30万
以上28%
25 %
25 % 25 % 25 %
新企业(最开始的两年)
15 %
15 %
年度财产税
凡是任何资产（包括房产、汽车、珠宝、现金、股份以及基金等）超过70万 欧（巴塞罗那是50万欧）的人都需要缴纳此税。而应缴纳的税费也只是超过 这个限额的部分。
7,993.46 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 7,987.45 39,877.15 39,877.16 79,754.30 159,388.41 398,777.54
更多
税率(%)
7.65 8.50 9.35 10.20 11.05 11.90 12.75 13.60 14.45 15.30 16.15 18.70 21.25 25.50 29.75 34.00
50,000€ reduction Groups I and II
95% reduction Groups I and II
60,000€ reduction Groups I and II
100,000€ reduction Groups I and II
18,000€ reduction Group I
99% reduction Group I No tax if <600,000€ 99% reduction if Groups I and II
7,65% (up tp 8,313,2€) – 34% (more than 798,817.2€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 36.50% (more than 797,555.08€) 0,80% (up to 7,813.16€) – 20% or 43% (more than 3,005,,06052€) according to the relation 1,5% if spouse, children or parents (Group I) 5,7% (up to 9,086€) – 34,85% (more than 2,271,2297€) rest of relatives (Group II-III) 7.65 (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
99% reduction Groups I and II
15,956.87€ Groups I and II
0,80% as general and unique rate if spouse, children and parents 400,000€ reduction for Group I 50% of first 200,000 € for Groups II and III
No tax if <150,000€ Groups I and II No tax if children under 18 No tax if <150,000€ Group II
25,000 € reduction Groups I and II
99.9% reduction Groups I and II
最低税基
应缴税金——欧 元
0.00
0.00
167,129.45
334.26
334,252,88
835.63
668,499.75
2,506.86
1,336,999.51
8,523.36
2,673,999.01
25,904.35
5,437,998.03
71,362.33
10,695,996.06
183,670.29
21.5% - 48%
19% - 43.5%
ADJ STAMP DUTY 20% - 47.5%
19% - 45%
21.4% 45.98%
个人所得税
21.5% - 48%
19,5% - 46%
19% - 46.5%
19% - 44%
对非居民的个人所得税
收入类型
一般收入（包括版权税） 股息 利息 股份的转让或赔偿以 参与集体投资计划的收入 资本收益 转保交易的所得
西班牙税收制度的基础
1. 西班牙宪法 2. 西班牙税法(58/2019) 3. 西班牙预算法(47/2019) 4. 年度国家预算 5. 每个单独税收的相关法律 6. 西班牙政府对每个税法发展的监
督
不同地区的税收标准不同，在西班牙生活每年超 过183天和不超过183天的税收情况是不一样的
西班牙的税收
应交税金 (欧元)
611.50 1,.290.43 2,037.26 2,851.98 3,734.59 4,685.10 5,703.50 6,789.79 7,943.98 9,166.06 15,606.22 23,063.25 40,011.04 80,655.08 199,291.40
剩余税基 (欧元)
空运或者海运的实体运输中的所得
租赁或其他资产的收益 季节性的外国员工
税率 (%)
24 %
19 %
1.5% 4% 19 % 2%
(*) 针对于非居民养老金的税率，1万2千欧以下的是8%，1万2到1万6千7的部分是30%，超过1万8千7的 部分是40%。 拥有特许使用金的实体或在欧盟境内永久居住的情况下，税率为10%。0税率的情况仅仅适用于2019年月 1日之前。 表里所显示的税率百分比仅适用于2019年-2019年期间的收入。.
净收入6000欧以下的部分税率 为19% 净收入在6000.01至5万欧期间 的部分为21% 净收入超过5万欧的部分税率为 24 %
遗产继承税——国家税率 (表格 1)
税基 （欧元）
0,00 7,993.46 15,980.91 23,968.36 31,955.81 39,943.26 47,930.72 55,918.17 63,905.62 71,893.07 79,880.52 119,757.67 159,634.83 239,389.13 398,777.54 797,555.08
13 % - 48 % 23 % - 49 % 21.4 % - 45,98 %
在之前的一页中有提到过西 班牙每个地区以及每个区域 的税收税率都是不一样的。
对居民的个人所得税
19% - 45% 19.5% - 48%
21.5% - 44%
23%-49% 13% - 48%
19.5% - 44%
19% - 46% 19,5% - 44%
GALICIA
LA RIOJA MADRID MURCIA NAVARRA PAIS VASCO
VALENCIA
Rate for Inheritance and Donations tax 7.65% (up to 7,993,46€) - 36.50% (more than 797,555.08€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€) 7.65% (up to 8,000 €) - 36.50% (more than 800,000€) 7.65% (up to 8,000€) 34% (more than 800,000€) 7.65% (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)