资产评估行业自(检)查表

资产评估行业自（检）查表被检查评估机构
：
工商登记名称
检查日期:2004年月日—2004年月日
注册资产评估师自（检）查表
表1
资产评估机构自（检）查表
有法人出资资产评估机构自（检）查表
表3
分支机构自（检）查表
资产评估机构内部管理自（检）查表
表5
资产评估报告抽查工作表
资产评估行业自（检）查表有关说明
一、注册资产评估师检查表
1. 第1项中专职在资产评估机构工作是指人事档案存放在社会人才服务机构（退休人员除外），且只在所注册的资产评估机构取得工资性收入。

如在中介机构兼职，兼职中介机构类型填写：会计师事务所、律师事务所、房产估价机构等。

2. 第2项中未允许他人以本人名义执业是指未以各种方式允许他人以本人名义签署资产评估报告。

3. 第3项中在未曾参与评估工作的评估报告上签字是指以注册资产评估师名义签字，但在工作底稿中没有本人签字。

4. 第4项中按规定接受后续教育是指注册资产评估师接受后续培训时间三年累计不少于200学时，每年接受后续培训时间不少于50学时；其中，接受脱产性质的后续培训三年累计不少于140学时，每年接受脱产性质的后续培训时间不少于30学时。

5. 第5项中脱离评估工作岗位连续一年以上是指离开资产评估机构或不执行资产评估业务连续一年以上。

6. 第7项中回避事项是指：
（1）曾在委托单位任职，离职后未满两年的；
（2）持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；
（3）与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系；
（4）其他可能直接或间接影响执业的利害关系。

7. 第8项中保密职责是指注册资产评估师应对执业中所知悉的
客户的商业秘密、有关资料及其评估结果保密。

除下列情况外，不得将客户的资料提供或泄露给第三者：
（1）客户书面允许；
（2）依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的；
（3）中国资产评估协会或地方评估协会通过一定程序进行检查的。

8. 第9项中不正当手段争揽业务是指：
（1）诋毁、贬损同行的信誉；
（2）利用回扣、提成等手段；
（3）借助行政机关或主管单位的权利，垄断行业、地区、系统的评估业务；
（4）胁迫、欺诈、利诱等方式；
（5）其他不正当手段。

二、资产评估机构内部管理检查表
1．第5项中不正当手段争揽业务是指：
（1）诋毁、贬损同行的信誉；
（2）利用回扣、提成等手段；
（3）借助行政机关或主管单位的权利，垄断行业、地区、系统的评估业务；
（4）胁迫、欺诈、利诱等方式；
（5）其他不正当手段。

2．第6项中超越资格范围执业是指不具有从事证券业务评估资格的评估机构出具证券业务相关资产评估报告。

3．第7项中允许其他单位或个人以本机构名义承办资产评估业
务是指其他单位和个人以本机构名义承揽资产评估业务或出具资产评估报告。

4．第10项中向有关单位提供违反规定的资金是指向客户、潜在客户或与承揽业务有直接或间接利害关系的单位提供资金。

三、资产评估报告抽查表
（一）资产评估报告检查工作表填表说明
1．作业点数是指被评估资产分布范围，指评估异地资产所在地的数量，结合评估计划判断。

在计划没有注明的情况下，以实际派出人员所到的地区数量（可根据项目涉及的省或市来计数）。

2．项目合作单位是指参与评估工作的其他资产评估机构。

3．审计单位是指为委托人提供审计服务的会计师事务所。

4．土地评估单位是指为委托人提供土地评估的评估机构。

5．检查说明是反映被检查单位的实际执行情况，存在的问题及需要取证的内容。

（二）资产评估报告检查工作表编制依据说明
1．评估工作底稿完备性基本要求参照《资产评估工作底稿指南》。

其中：（1）表内序号6，评估业务约定书要求参照《资产评估业务约定书指南》；（2）表内序号7，评估计划要求参照《资产评估计划指南》；（3）表内序号17，2003年3月份以后的评估，参照《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》规定。

2．评估报告内容与格式完整性及规范性要求参照《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》。

其中：表内序号26，评估报告签字要求参照《资产评估报告签字制度》。

3．现场核查工作内容的具体要求参照《资产评估操作规范意见》。

4．评估检查涉及到流动资产、长期投资、机器设备、在建工程、建筑物、土地使用权、负债、资源性资产、整体企业评估等实质性判断参照《资产评估操作规范意见》、《资产评估准则-无形资产》。

（三）报告的选择
报告抽查前，应首先核查自查报告编号是否完整，有无遗漏的报告。

通过核对评估收费凭证，查看有无漏报的报告，如有重点核查。

在报告选择后，应让报告签字评估师签字留底，与报告核对。

报告类型的选择考虑两方面，一是项目的规模，一是经济行为（委托目的），选择的四家中要有一家是评估机构独立承办的中型项目，有一家为大型项目。

大型项目结合要点抽查，包括：应注重项目制订的方案、多点质量控制、评估方法选用、往来指令文件信函等，同时应抽查部分区域的执行情况。

（四）检查底稿编制体系：报告抽查表应建立索引，将检查报告及附件通过索引连接，附件包括问题详细说明、复印件（由被检查单位书写“与原件一致”，检查人员书写“与原件核对无误”）。

相互引用的资料要编制交叉索引。

资产评估行业全面检查汇总表
（地方协会填报）
填表人：填表时间：
20
资产评估机构需提前准备的材料
1.注册资产评估师人事代理协议（档案存放单位提供的证明）（原
件）；
2.劳动合同（原件）；
3.会费缴纳凭证（原件）；
4.注册资产评估师证书（原件）；
5.注册资产评估师自（检）查表（原件）；
6.公司章程（合伙协议）（复印件）；
7.营业执照（原件）；
8.验资报告；
9.房产证或购房合同或租赁协议；
10.2001-2003年会计报表；
11.分支机构评估资格批文；
12.法人股东营业执照复印件；
13.填写完成得资产评估行业自（检）查工作表。

资产评估机构检查时需在场的人员
1.机构主要负责人及评估部负责人；
2.财务部门负责人；
3.档案管理人员；
4.人事部门负责人。

实地检查工作程序与方法
检查组一般可按下列程序对资产评估机构和注册资产评估师进行实地检查。

1．检查组人员应认真查阅被检查资产评估机构的材料，了解被检查资产评估机构的基本情况，同时结合日常工作中掌握的情况，在此基础上确定被检查资产评估机构的检查重点，制定相应的检查计划。

2．提前三天通知被检查资产评估机构实地检查的日期，要求被检查资产评估机构核对实地检查需要的书面文件和有关档案，同时提出其他需要资产评估机构配合的事项。

3．到达被检查资产评估机构后，应听取被检查资产评估机构关于机构各方面情况的汇报，然后分为两组分别检查硬件及内部管理和业务质量。

硬件及内部管理组工作要点
●检查评估师证书原件、培训手册、协会认可的培训计划，核
查年检、培训情况，填写表1-4
●调阅三个月的工资单、保险交费凭证、考勤表、劳动合同、
人事代理协议（档案存放单位提供的证明），查对评估师专职
情况。

也可以召开座谈会和个别谈话等方式，检查注册资产
评估师的任职资格。

填写表1—1、表1-5、表2-3、表2-12、
表2—22、表4-1
●抽查评估报告及工作底稿，验证表1-3、表1-5
●调阅个人、团体会费交纳收据，填写表1-6、表5-12
●调阅章程（合伙协议）填写表2—2、表2—5、表2-10、表
2-11、表2-14、表2-17、表2-21、表3-2、表3-3、表3-4 ●调阅营业执照，填写表2—1、表2-10、表2-18、表4-2、表
4-3、表4-5
●调阅验资报告，填写表2-6、表2-15、表2-19、表2-20、表
5-2
●调阅房产证或购房合同或租赁协议，填写表2-7、表2-16、
表2-23
●表2-17填“是”的，调阅法人股东营业执照复印件，填写表
3-1
●调阅工作人员名单，填写表2-4、表2-13
●分支机构调阅批准评估资格文件，填写表4-4
●调阅财务报表、相关会计凭证中有关风险基金、事业发展基
金项目，填写表5-3、表5-4、表5-11
●调阅内部质量控制制度、资产评估业务档案管理制度、财务
管理制度、资产评估业务操作规程等制度，并通过谈话或查阅相关材料了解上述制度的实施情况
●通过查阅被检查资产评估机构的会计报表、账簿、凭证及其
他资料等方式，检查资产评估机构会计核算与财务管理，注
意资金流向，填写表5-10
业务质量组工作要点
通过抽查评估报告及工作底稿、向有关注册资产评估师和从业人员询问等方式，检查资产评估机构业务质量和内部控制制度的执行情况，填写表6。

抽查报告数量以4份为基准，其中2002年、2003年各两份，检查组如认为有必要，可扩大抽查范围和数量。

4．检查组如认为有必要，可到资产评估机构的客户及有关单位调查了解。

5.实地检查工作结束后，检查人员应汇集检查中发现的问题，形成统一检查意见后，与被检查资产评估机构交换看法，并形成书面记录（由被检查资产评估机构盖章）；被检查资产评估机构对检查意见如有异议，可书面将不同意见提交检查办。

6．在履行了各项必要检查程序的基础上，检查组应编写检查报告并附检查工作底稿。

检查报告的主要内容包括：检查对象、检查时间、检查范围和内容、检查中发现的主要问题和检查结论。

7.每检查完一个机构，检查组应尽快将检查报告、汇总表以及检查中发现的问题、需提醒其他检查组注意的事项、需其他检查组配合的事项等通过电子邮件报送检查办。

8. 检查工作结束后，检查组人员应将检查工作记录、底稿和电子文档交给检查组联系人，以保证检查资料的保密性。

检查报告
资产评估行业检查人员工作纪律
为了规范检查人员的检查行为，保证检查质量，对资产评估行业检查人员提出以下纪律要求：
1．检查人员在检查工作中应当恪尽职守，坚持原则，发表客观、公正的检查意见，不得徇私舞弊。

2．检查人员应服从安排、听从指挥、坚守岗位，工作上互相配合。

不得擅离职守、无故缺席，请假需经检查组负责人批准。

3．检查人员如与被检查资产评估机构、有关人员及资产评估客户存在利害关系，应当实行回避。

4．检查人员应当对检查中了解的资产评估机构、人员及资产评估客户的有关情况保密，不得用于与检查无关的任何用途，也不得向与检查无关的任何人员泄露。

5．检查人员在检查中要清正廉洁，食、住、行均应遵循勤俭节约的原则，严禁铺张浪费。

检查人员不准接受被检查单位的宴请，不准接受被检查单位的礼品、钱物，不准参加被检查单位安排的营利性娱乐场所的活动。

检查组负责人随时对检查人员纪律执行情况进行检查，并及时将有关情况报告检查办公室。

对违反纪律规定的个人应给予严肃处理。

省检查办
保密协议
甲方：
乙方：注册会计师协会
乙方聘请甲方参加资产评估行业检查，鉴于甲方在检查过程中会了解被检查单位及其客户的有关情况，为维护乙方检查工作的严肃性，维护被检查单位的合法权益，根据《资产评估行业检查人员工作纪律》，就甲方在检查期间及检查工作结束后，保守乙方检查信息及被检查单位商业秘密的有关事项，订立以下条款：
第一条甲方在检查工作期间，必须遵守《资产评估行业检查人员工作纪律》规定的保密职责，未经允许，不得将检查中发现的问题透露给被检查单位或第三方。

除了履行检查任务的需要之外，甲方承诺，未经乙方同意，不得以泄露、公布、发布、出版、传授、转让或者其他任何方式使任何第三方（包括甲方所在工作单位、人员及乙方非检查人员）知悉被检查单位内部管理制度、内部工作流程及底稿、客户有关资料和数据等各类属于被检查单位的商业秘密信息，也不得将上述信息用于与检查无关的任何用途。

第二条甲方在结束检查工作后仍对其在检查期间接触、知悉的属于乙方禁止披露的信息，及知悉的被检查单位内部管理制度、内部工作流程及底稿、客户有关资料和数据等各类属于被检查单位的商业秘密信息，承担如同检查期间一样的保密义务和不擅自使用上述信息
的义务。

第三条甲方因检查工作上的需要所持有或保管的一切记录着乙方及被检查单位信息的文件、资料、图表、笔记、报告、信件、传真、磁带、磁盘以及其他任何形式的载体，均归乙方所有，而无论这些信息有无利用价值。

第四条甲方应当在检查结束后，或者于乙方提出请求时，返还记载着乙方和被检查单位信息的一切载体。

第五条乙方应当为甲方身份及个人信息保密，不得泄露给被检查单位及第三方。

第六条本协议中所称的检查期间，以甲方进驻被检查单位从事检查工作开始，到检查工作结束为止。

第七条甲方如违反本协议，乙方可以随时终止对甲方的聘任，并由甲方承担相应责任。

第八条本协议自双方签字或盖章完成之日起生效。

甲方：乙方：
身份证号：法人代表：
地址: 地址:
电话: 电话:
年月日年月日。