工程款应缴纳税种及缴税流程

⼯程款应缴纳税种及缴税流程
建筑⼯程款的⾦额⽐较⼤，肯定是需要交税的，每个⽉如不交税的话就会构成偷税漏税的情况。

但是⼯程款要缴纳的税费跟⼀般的企业可能会不⼀样，下⾯由店铺⼩编介绍⼯程款应缴纳税种及缴税流程。

⼯程款应缴纳税种
1、营业税：按⼯程结算款计算缴纳营业税，税率3%
2、个⼈所得税：按⼯程结算款计算缴纳个⼈所得税，税率1%
3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税⼈所在地在市区的，税率为7%;纳税⼈所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税⼈所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%
5、印花税：按建筑安装⼯程承包合同⾦额的0.3%计算缴纳。

缴税流程
⼀、国税报税流程：
1、进项税的认证期限：每个⽉的申报期(15号)之后，⾄⽉底31⽇之前，(义堂截⽌到28号)进⾏增值税进项税额的认证。

2、销项税的抄税期限：每个⽉的1—9号抄税。

1号之后，持⾦税卡从税控电脑⾥打出本⽉的增值税发票使⽤明细。

包括：增值税专⽤发票正数发票清单、正数发票废票的份数(也可以不打)、增值税专⽤发票汇总表、增值税专⽤发票领⽤存⽉报表。

(有作废的发票带着作废的发票)以上资料全部⽤A4的纸打印。

3、⽹上申报的期限：每个⽉的1---15号进⾏⽹上申报，时间是在抄完税6个⼩时之后，截⽌⾄9号晚上12：00。

报送纸质资料的时间是1---15号。

4、⽣产企业免抵退报表的报送:每个⽉的1---12号。

在⽹上申报完增值税纳税申报表之后，进⾏⽣产企业免抵退的程序申报。

本⽉出⼝的货物本⽉必须做销售。

否则作内销处理，计提增值税的销项税额。

5、⽉度所得税的申报期限：每个季度的第3个⽉(即3、
6、9、12)的1---15号进⾏所得税的申报。

6、年度所得税的申报期限：每个年度终了45⽇之内。

⼆、地税报税流程如下:
(⼀)采⽤⽹上申报
1.在结完当⽉报表后,先进⾏当⽉"纳税申报"
具体申报税种:
印花税申报表-按照税法中"印花税"相关介绍,逐⼀填列
中⽅个⼈所得税申报表-内资企业
中⽅/外籍个⼈所得税申报表-外资企业
地⽅各税通⽤申报表-根据各地⽅规定申报
注意:当是年度申报时候,要将车船拍照使⽤申报表申报
同时在每年4⽉,需要申报基⾦(届时地税会提前通知企业办税⼈员)
所有申报资料需要在次⽉15之前申报结束(遇到特殊情况例外).
2.财务报表申报
资产负债表,损益表及利润分配表,应上缴款项申报表
3.申报结束后,打印所有申报资料-3份,经过签字⽤印后1份企业留存,1份在取得税单⼊帐时作附件,1份送地税(⼀季度送⼀次).
(⼆)采⽤纸质申报
基本与(⼀)类似.差异之处是:
必须当⽉的申报资料(经过签字⽤印的资料)在次⽉15号之前送到地税.
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