2021版浙江新高考选考政治一轮复习课件：必修1 第三单元 2 第八课 财政与税收

3．财政支出的主要用途(a) (1)含义：财政支出是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、 债务支出。
4．财政收入和支出的关系(a) 财政收支相等、财政收入大于财政支出略有盈余、财政支出大于财
财政收支平衡 政收入略有赤字。财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求平 衡，有利于经济平稳运行 财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余，财政资金得到充分
1．(2018·4 月浙江选考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。 ( T )
2．网上开店和购物可以不用纳税。
(F )
3．(2020·1 月浙江选考)征税对象和税率由国家以法律的形式规定，任何部门不能随意改
变。这说明税收具有
()
①无偿性
②固定性
③强制性
④自觉性
A．①②
B．①④
C．②③ 答案：C
4．违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
偷税
欠税 骗税 抗税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方 式不缴或少缴应纳税款的行为 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按 时缴纳而拖欠税款的行为 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 纳税人以暴力、威胁等手段拒缴税款的行为
对四种违反税法的行为， 税务机关在依法追缴税款 的同时，加收滞纳金甚至 并处罚款，触犯刑法的犯 罪行为要追究刑事责任
财政盈余 利用，有利于经济社会发展；盈余过多，财政资金没有得到充分利 用，不利于经济和社会发展
财政赤字
财政支出大于财政收入的部分。财政略有赤字，通过适度借债，扩 大经济和民生支出，有利于经济社会发展；财政赤字过度，靠大量 借债维持，可能导致社会总供给与社会总需求不平衡，引发通货膨 胀
1．人民生活的改善完全依靠财政。 2．(2019·4 月浙江选考)经济增长滞缓时，政府需要采取扩张性财政政策。 3．财政赤字必然导致通货膨胀。
补贴最高可达 1 亿元。国家财政强农惠农政策的经济意义在于
()
①确定农产品价格，保护农民收益
②优化农业经济结构，推动供给侧结构性改革
③发挥财政作用，促进资源合理配置
④支持农业农村优先发展，推进区域协调发展
A．①②
B．②③
C．②④
D．③④
解析：选 B。材料反映的是国家财政的作用，②③正确；①错误，价格在市场中形成， 由价值决定，国家不能确定农产品价格；题目中没有提到区域协调发展，④与题意无 关。
1．税收的基本特征(a)
强制性
无偿性
固定性
地位
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
含义
国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征 税
指国家取得税收收 入，既不需要返还给 纳税人，也不需要对 纳税人直接付出任何 代价
国家在征税之前就以法 律形式，预先规定了征 税的对象和税率，不经 国家有关部门批准不能 随意改变
6．(2018·4 月浙江选考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求 迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率 低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从 2017 年开始实施“优 质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制 定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体 系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。 运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意 义。
(2)财政支出 按具体用途，分为__经__济__建__设____支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，__行__政__管__理____ 和国防支出，社会保障支出，债务支出。 (3)财政收支的关系 ①财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。 ②财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有___盈__余_______，或支出大于收入略有 ___赤__字_______。 ③财政赤字：当年的财政支出大于_财__政__收__入_____的部分。
2．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (1)国家财政是促进__社__会__公__平____、改善人民生活的__物__质__保__障____。 (2)国家财政具有促进__资__源__合__理__配__置____的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济__平__稳__运__行____的作用。
②分配政策的影响：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多， 会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将 对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职 能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的 发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入的稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经 济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过运用财政政策、货币政策等经济手段来促进国民经济平稳运行。
税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 提示：错误。税收的固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。一 般来讲，税率会随着经济发展而有所调整，一般需要经过法定的程序，如人大修改税 收相关法律。
2．增值税和个人所得税(b)
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为征
含义
是国家对个人所得征收的一种税
注意 联系
强制性
无偿性
固定性
并不意味着纳税人不享 有对纳税机关监督的权 利
是相对的。税收是对 政府提供公共物品和 服务成本的补偿
随着社会经济条件的变 化，征税对象、税率， 具体的征税标准是可以 改变的
(1)三个基本特征是紧密联系、不可分割的
(2)无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障 (3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
(F ) (F ) (F )
4．(2020·1 月浙江选考)2019 年中央经济工作会议提出，2020 年要巩固和拓展减税降费
成效，大力优化财政支出结构。减税降费政策
()
①有利于促进国民经济平稳运行
②有利于降低企业的生产成本
③必然导致国家财政收入减少
④是稳健货币政策的组成部分
A．①③
B．①②
C．②④
中国人民银行 利率、存款准备金、信贷规模等
是国家宏观调控最常用的经济手段，二者往往相互配合使用；都
联系
有扩张性和紧缩性之分(目前我国实行的是积极的财政政策和稳
健的货币政策)
2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b) (1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收收入是财政收入最重要的 来源，税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 (2)影响因素 ①经济发展水平的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济 发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
a
(2)增值税和个人所得税
b
(3)依法纳税是公民的基本义务
c
(4)违反税法的行为及应承担的法律责任
a
国家财政
1．财政收入与支出 (1)财政收入 ①构成：____税__收______收入、利润收入、___债__务_______收入以及其他收入。其中， _税__收_________是财政收入最重要的来源。 ②影响因素：经__济__发__展__水__平__和分配政策。
答案：国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过中央财政投入，鼓励各级地方政 府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销 售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。
征税和纳税
1．税收及其种类 (1)税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得___财__政__收__入___的基 本形式。 (2)税收的基本特征 __强__制__性______、无偿性、__固__定__性______。
(3)税收的种类 根据_征__税__对__象_____划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (4)税收的作用 ①增值税：可以避免对一个经营额__重__复__征__税____，也可以防止前一生产经营环节企业 的___偷__漏__税_____行为。 ②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_个__人__收__入__分__配_____、 实现社会公平的有效手段。
D．③④
解析：选 B。减税降费政策属于财政政策，且不必然导致国家财政收入减少，排除③④；
减税降费政策有利于降低企业的生产成本，促进国民经济平稳运行，①②入选。
5．目前乡村振兴战略已成为我国的重要发展战略之一，2019 年国家将重点扶持现代农
业产业园田园综合体、农村一二三产业融合发展先导区、养殖基地与农产品流通设施，
1．财政在社会经济生活中的作用(b) 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系 与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
3.依法纳税是公民的基本义务(c) (1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的， 我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。
2．依法纳税 (1)依法纳税的必要性 ①在我国，税收_____取__之__于__民__、___用__之__于__民______________，国家利益、集体利益、个 人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_物__质__基__础_____。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为 __偷__税________、欠税、____骗__税______、抗税。
D．③④
4．(2018·11 月浙江选考)2018 年 5 月 1 日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交
通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
()
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
解析：选 A。由于增值税是对生产经营中的增值额征税，因此，下调增值税税率是为 了减轻生产经营企业的负担，故选 A。下调增值税税率、减少税收，是实施扩张性财 政政策的体现，而不是为了实施紧缩性财政政策，B 不符合题意，不选。个人所得税 的作用是调节个人收入分配，C 不符合题意，不选。D 强调的是增值税的积极作用， 与题意不符，不选。
财政政策和货币政策
财政政策
货币政策
中央银行为实现一定的客观
政府通过对财政收入和支出总
经济目标，对货币供应量和信
区
量的调节来影响社会总需求，使
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
含义
贷量进行调节和控制而采取
别
之与社会总供给相适应的经济
的指导方针及其相应的政策
政策
措施
财政政策
货币政策
制定和实 区
施者 别
杠杆运用
国务院财政部门 税率、财政支出、国债等
税对象的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
区
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
别
可以避免对一个经营额重复征 是国家财政收入的重要来源，也
作用 税，也可以防止前一生产经营 是调节个人收入分配、实现社会
环节企业的偷漏税行为
公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
必修1 经济生活
第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收
政治
01
考点1 国家财政
02
考点2 征税和纳税
03
课后达标检测
1.国家财政
(1)财政在社会经济生活中的作用
b
(2)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
b
(3)财政支出的主要用途
a
(4)财政收入和支出的关系
a
2．征税和纳税
(1)税收的基本特征