完善事后监督需切实解决好五个问题

险 的 目标 上 看 ，还存 在 一 定 欠缺 。 目
前 各地 人 民银行 事 后 监 督 部 门大 多 缺
四 要按 照 同 一 期限 内同 质差 错所 体 现
的 风 险 随 数 量 增 多 而 加 速 放 大 的 特 点 ，确 定 累 进 的风 险 计 算理 念 来 设 定 风 险测 量 模型 ，科 学 量 化 各会 计 核 算 部 门工 作 质 量 。 由于 评 价体 系 的 作 用 是 内部 风 险控 制 和 管 理 ，从 便 于 “ 科 学 制定 和 统 一管 理 ” 的 角度 考 虑 ，采 用 由总 行 出台 指导 意 见 ，各 地根 据 实
险 ，促 进 会 计核 算工 作 规 范 化等 方 面
起 到 了众 多 积极 作 用 。但 由于事 后 监
督 部 门存 在 行政 隶属 等 问题 ，事 后 监 督 工 作 面 临 着 经常 性 指 导 的欠 缺 与 当 前 频 繁 变 化 的 会 计 核 算 工 作 之 间 的 矛 盾 ，从 而 出现 了监 督 理 念 和方 法 落 后 、监 督 依 据细 化 滞 后 、监 督队 伍 建
级 别 的 差 错 进 行 风 险 系 数 赋 值 ，此 过
程 要 在 参 考大 量 历 史 数 据 和 当前 工 作 实 际 情 况 下进 行 ，确 保 赋 值 合理 ，第
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的会 计 核 算 差 错 ，如 何 通 过 会 计核 算
差 错 来 科 学 、定 量 、定 级 地 反映 会 计 核 算 水 平 和风 险状 况 是 解 决 该 问题 的
息 的反 馈 的方 式 和 方 法 。 当前 各 地 事 关 键 。建 立评 价 体 系 ，必 须遵 循 可 测
后监 督部 门多 数 采 用 月 度 、季度 通 报
况 和 预 防 手 段 ；二 是 定 期 预 警 ，采 用 阶 段 《 险 情况 报 告 书 》的 形式 ，定 风 期对 各被 监 督 部 门风 险 状 况 进行 综 合 评 定 ，对 超 出风 险警 戒 线 的 部 门给 与
综 合 的 、较 完 整 的风 险 防 控 建 议和 整
改 方 案 ，全 面 改 善该 部 门的 风 险 防控
设 步伐 缓 慢 、部 门 问有 效 沟 通不 足 、
就 会 因 为无 效 劳 动 过 多 、重 点 不 突 出 而 降 低监 督工 作 质 量 。 因此 ，为提 高 监 督 效 率和 质 量 ，事 后监 督 工 作应 适
时 改 变 监 督 方 式 ， 引 入 重 点 监 督 模
式 。 所 谓 “ 点 监 督 ” （ 可 解 释 成 重 也
性 、可 比 性 、科 学性 的 原 则 。 首先 ，
要 统 览 差 错 种 类 ，全 面 列 举 人 民 银 行
的 形 式 将 监 督 结 果 反 馈 给 被 监 督 部 门 ，个 别 地 区 推 行 了事 后监 督联 系 会
各种 会 计 核 算差 错 ，要 做 到 不 漏项 、
议 制度 ，定 期 组 织 辖 区 各会 计核 算 相 不 交 叉 ；其 次要 对 这 些 差 错 按 照风 险 关 部 门一 起 探 讨 阶 段 性 的会 计核 算 及 状 况 进 行 科 学 的分 类 和 分 级 ，划 分 的
状况。
五 是 合 理 评 价 问 题 。合 理 评 价 就
是 如 何 对 被 监 督部 门的 风 险 状况 和 工
作 质 量 进 行 全 方 位 的 评 价 。 上 文 所
的 培 养方 案 ，加 大 对 现 有 人 员培 训 力
度 ，从 而 提 升 事 后 监 督 内 在 工 作 水
平。
事 后 监 督 工 作 。 这 些 沟通 在 信 息 反 馈 层 面 上 是 必 要 的 ，也对 规 范 各 被 监 督 部 门会 计 核 算 操 作起 到 了一 定 的 积 极 作 用 。但 从 事 后 监 督 部 门 防范 资 金 风 过 程 一 定 要层 级 分 明 ；第三 要对 不 同
脱 众 多 低 效劳 动 ，对 事 后监 督工 作 效 乏 对 被 监 督 部 门 的风 险 预 警 机 制 。事
率和 质量 的提 高将 具有 积极作 用 。
三 是 队伍 建 设 问题 。事 后 监 督 工 后 监 督 不 仅 是 要 发现 问题 ，其更 重 要
的作 用 是 发 挥其 警 示 作 用 ，将风 险 防 控 在 萌 芽 状态 ，最 终 杜 绝 损 失和 案 件 的 发生 。因 此 ，情况 预 警 机 制建 设 将 是 事 后 监 督 工 作 发展 、深 化 的 必经 之
作 的 主 体是 监 督 人 员 ，因 此监 督 人 员 的 劳 动 禀赋 将 直 接 决 定 事 后监 督 工 作 质 量 。事 后监 督 队伍 建 设 问 题 由来 已 久 ， 由于事 后 监 督 工 作 本 身就 在 摸 索 中 前 行 ，其成 立 初 期 人 员 配 备就 相 对 不 足 ， 同 时 由 于 事 后 监 督 部 门 的 隶
下 ，运 用科 学 的 监 督 手 段 ， 以尽 量 少 的
直 坚 守 “ 网 式 ” 的 全 面 复 核 监 督 拉 方 式 ，这 种模 式 在 监 督人 员 齐 备且 充 裕 ，人 员 素质 较 高 的 前提 下 ，的 确 可 以保 证很 高 的监 督 效 果 。但 在 事 后 监
督 队 伍 尚 不 具 备 上 述 条 件 时 ， 该 模 式
提 的 风 险 预 警 就 必 须 建 立 在 合 理 评
价 的基 础 上 才 能顺 利 进 行 。 目前事 后 监 督 工 作 的 基础 数 据 只 有 被 监 督部 门
四是 有 效 沟通 问题 。有 效 沟 通 反
映 的是 事 后 监 督 部 门与 各被 监 督 部 门 之 间 的联 系 机 制 建 设 问题 ，主 要 指 信
容 ，通 过 对 这些 内容 进 行严 格 审 查 ，
是 监 督 效 率 问 题 。事 后监 督 是
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黑 龙江 金融 ＨＥ ＩＯＮＧ Ｉ ＪＡＮＧ ２ 第 １ 期 ＦＮＡ ０１ １ １ Ｉ ＮＣＥ
达 到 有 效风 范 风 险 的 目的 。 重 点监 督 模 式 的 引入 将 使 事 后 监 督 工 作人 员 摆
■马艳 波 蒲银 ／ 文
审
后监督工作开展以 来， 业务发
展 至 今 在 防 范 会 计 核 算 资 金 风
以 防范 资 金风 险 为 目的 ，这 是 无 庸 置 疑 的 ，但长 期以来我们 重点考虑 的是 如 何防范风险 ，却很少考虑 监督效率 。从 目前各地事 后监督 的情 况来看 ，监 督队 伍 基本处于持 平或相对不足 的状态 。因 此 ，在监督 工作中 引入 “ 效率理念 ”尤 为必要 。什 么是 事后监督 工作效率 ？事 后 监督工作效 率 ，即在确 保全面堵塞 资 金 安全漏洞 ，防范会计核 算风险 的前 提
属 问题 ，该部 门队 伍 建 设工 作一 直 没
路 。 预 警 机 制 的 建 立 应 包 含 两 个 层
面 ，一 是 实 时预 警 ，结 合 当前 的 《 事 后 监 督 通 知 书 》 ，及 时 对 个 案进 行 深
度 分 析 ，直 接告 知被 监 督 部 门风 险 情
际 情况 遵 照 以及 制定 相 关 细 则 的办 法
来 推进 该体 系建立 较为 适宜 。
作 者单 位 ：中国 人民银 行哈 尔滨 中心支 行 责任编 辑 ：刘鹛 翔
有 纳入 系 统化 进 程 。虽 然 总行 规 定 各 被 监 督部 门 的培 训 工 作 均要 邀 请 事 后 监 督 部 门派 员参 加 ，但 所 培 训 内容 针 对 性 和 系 统性 不 强 ，无 法 满足 监 督 人 员 业 务水 平要 高 于 被 监 督 部 门操 作 人 员 的 实 际 要求 。 因此 ，应尽 快 建 立 事 后 监 督 队伍 的科 学 管 理 体 系 ，从 “ 引 入 ” 和 “ 高 ” 两 方 面 入手 ，一 是 应 提 ‘ 有 针对 性 地 加 快 事 后 监 督人 才 的 引入 工 作 ，二 是 要 科 学 规 划事 后 监督 人 员
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完善 事 后 监督 需 切实 解决 好 五 个 问题
由于事 后监 督部 门存在行政 隶属等 问题 ，事后监督工作面临着经常性指导的欠缺与 当前频 繁变 化 的会 计核 算工作之 间的矛盾 ，从 而出现 了监督理念和方法落后 、监督依据细化滞后 、监督队 伍建设 步伐缓慢 、部 门间有效沟通不足 、科学评价不健全等系列问题
质量。 二 是 监 督 方 式 问题 。事 后 监 督 一
风 险 导 向 监 督 ）打 破 以 往全 面 复 核 的 思路 ，在 对本 单 位 会 计核 算 风 险 进 行 全 面 分 析 的 前提 下 ，将 具有 较 高 的 资 金 风 险 、法律 风 险 、技 术风 险 的 操 作 环 节 和 操 作 内 容 设 定 为 重 点 监 督 内
科学 评 价 不 健 全 等系 列 问题 。 为此 ， 面 对 人 民银 行 日益增 长 的 资 金风 险 防 范 需求 ，事 后监 督工 作 在 模 式和 机 制 上 需适 时 进 行 较深 层 次 的 调 整 ，以促 进 事 后监 督工作 的健 康发 展 。
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人力成本来 完成同质量 的监督工 作。也 就 是说要通 过科学 的监 督方法来 充分整 合 监督资源 ，减少监督 工作对人 力资源 的无效 消耗 ，从而通过提 效来提 高监 督