小规模免税2万的流程-猴姐作品
小规模纳税申报的具体流程
小规模纳税申报的具体流程小规模纳税人该如何进行纳税申报?具体流程是怎样的?今天这篇文章来为大家分享小规模纳税人的详细报税流程，以及相关注意事项。
如您的企业属于小规模，可以关注一下。
小规模纳税申报的具体流程 11、进入【增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)】模块后，显示温馨提示，点击“确定”，进入申报表填写页面。
2、申报表填报进入申报表后，自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。
填写相应栏次销售额本期数。
3、选填附列资料(一)如有差额征收情况的，填写附列资料(一)服务、不动产和无形资产扣除项目明细。
4、选填《增值税减免税申报明细表》可根据实际情况，选择“减免性质代码及名称”下拉菜单，并填写相应的减免税明细并保存。
5、填报附列资料(二)：附加税费情况表第1栏“计税(费)依据”、第4栏“本期应纳税(费)额”根据主表24栏“本期应补(退)税额”中数据自动生成。
纳税人可根据实际情况进行选择第5栏“减免性质代码”，选择后自动生成第6栏“减免税(费)额”。
核实数据无误后，点击保存。
6、回到主表主表252627栏附加税额根据附表二附加税费申报表中应补(退)税额自动带出。
所有申报信息填写完毕后，点击“申报”按钮进行申报。
注：1、当主表24栏“本期应补退税额”数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入《附加税费情况表》中进行确认后再进行申报。
2、享受重点群体人员、退役士兵税收优惠政策的，请点击“重点群体人员采集”或“企业退役士兵采集”按钮进行相关信息填报。
小规模纳税申报的具体流程 21、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
2、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;原增值税纳税人中非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税;营改增纳税人中年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
小规模纳税人收入不超2万免征增值税账务处理
根据主题规定，网上有两类意见。
例如收入19800，计提了增值税594，一是借：银行存款20394，贷：收入20394，此观点认为免征的部分为企业日常业务经济利益流入，符合会计制度的主营业务收入定义，但如此收入超过2万，填制申报表时系统肯定会自动让交税。
而是接：银行存款20394，贷：收入19800，应交税金-增值税594，同时，借：应交税金-增值税594，贷：营业为收入594，但有人提出此免征不算政府补贴等，不得计入营业外收入。
请问高手如何操作？s首先应划分是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人，二者的账务处理不同。
小规模纳税人账务处理
借：银行存款20394
贷：主营业务收入19800
应交税费—应交增值税594
借：应交税费——应交增值税594
贷：营业外收入——增值税减免税款594
填制申报表时主营业务收入是填19800，而不是20394，因为增值税收入是不含税的，所以不存在“系统肯定会自动让交税”的情况。
一般纳税人的账务处理
借：银行存款20394
贷：主营业务收收17028 应交税费——应交增值税（销项税额）3366
借：应交税费——应交增值税（减免税款）3366
贷：营业外收入——增值税减免税款3366。
小规模纳税人免税申报流程
小规模纳税人免税申报流程小规模纳税人免税申报流程：一场轻松有趣的办税之旅嘿，大家好呀！今天咱来聊聊小规模纳税人免税申报流程这个事儿。
咱小规模纳税人啊，就像是这个经济大舞台上的小角色，虽然规模不大，但那也是一份子呀！那说起这个免税申报流程呢，就像是一场特别的冒险之旅。
一开始啊，你得清楚知道自己符合免税的条件不，别一股脑儿就往前冲。
就好像你要去参加一场比赛，得先搞清楚比赛规则不是？不然到时候闹笑话可就不好啦。
然后呢，到了申报的时候，就跟打游戏闯关似的。
各种表格、数据就像是一个个关卡，得小心翼翼地去填写、去突破。
不过不用太担心，现在的申报系统都挺人性化的，会一步一步引导你，就像有个小向导在旁边给你指路。
当然啦，也会遇到一些小麻烦。
比如说，填错了个数字或者选错了个选项，这时候别慌，就当是游戏里不小心走错了一步，咱还能退回来重新走嘛。
在申报的过程中，还有一点很重要，那就是得细心、耐心。
可不能像个马大哈似的，匆匆忙忙就填完了。
这可是关系到咱能不能顺利免税的大事儿呢！要把每一个细节都照顾到，就像给自己心爱的宝贝打扮一样，用心去对待。
有时候可能会觉得有点麻烦，但是一想到申报成功后能省下来的那些钱，就立马有动力啦。
这就像是跑马拉松，虽然过程有点累，但是一想到冲过终点线那一刻的喜悦，就啥都值得啦。
等申报成功了，那就像是在游戏里打了个大boss，满满的成就感呀！你可以跟小伙伴们炫耀一番，哈哈，我成功啦！总之呢，小规模纳税人免税申报流程虽然有点小曲折，但也充满了乐趣呀。
只要我们认真对待，一步一个脚印，肯定能顺利完成这场有趣的办税之旅。
说不定以后咱小规模纳税人也能在这个大舞台上绽放出属于自己的光芒呢！大家一起加油吧！。
小规模纳税人免税申报流程
小规模纳税人免税申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模出口免税申报流程
小规模出口免税申报流程第一步：了解相关政策和规定在进行出口免税申报之前，首先要了解相关政策和规定。
不同国家和地区的出口免税政策可能会有所不同，因此在申报之前要对相关政策进行了解。
在中国，根据《个人物品寄递进出境免税办法》，个人可以享受进出境免税待遇，但要符合一定的条件和限额。
第二步：准备相关证件和材料在进行出口免税申报时，需要准备相关证件和材料。
一般来说，需要准备商品出口合同、出口货物清单、报关单、发票等相关文件。
此外，还需要提前在海关申报系统注册并获取相关的申报账号和密码。
第三步：申报商品信息在准备好相关证件和材料后，需要进行商品信息的申报。
在海关的申报系统中，需要填写商品的品名、规格、数量、价值等信息，并上传相应的证件和材料。
同时，还需要选择申报的关税免税政策，并提交申报信息。
第四步：进行报关手续完成商品信息的申报后，需要进行报关手续。
在海关进行报关时，需要提交相关的证件和材料，并进行验货和检验。
如果符合相关规定，海关会给予免税退税的待遇。
第五步：办理退税手续完成报关手续后，可以办理退税手续。
一般来说，可以通过银行、邮局等方式办理退税手续。
在办理退税时，需要提交相关的证件和材料，并填写退税申请表。
待退税手续办理完成后，可以领取退税款项。
总结出口免税申报流程虽然看似繁琐，但只要按照规定的步骤和程序进行，将会十分顺利。
在进行出口免税申报时，一定要注意保存好所有的证件和材料，并确保申报的信息准确无误。
只有这样，才能顺利享受出口免税的待遇，为贸易发展做出自己的贡献。
希望以上内容对你有所帮助，祝你顺利完成出口免税申报流程！。
小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理
小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理为进一步扶持小微企业发展，经批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考：1、平常收入和增值税处理借：银行存款 10,300.00贷：主营业务收入 10,000.00应交税费--应交增值税300.002、计提地税附加借：营业税金及附加36.00（21+9+6）贷：应交税费-城市建设维护税300*7%=21.00应交税费-教育费附加 300*3%= 9.00应交税费-教育费附加300*2%= 6.003、减免增值税借：应交税费--应交增值税300.00贷：营业外收入-政府补助或税收减免款300.004、减免附加地税借：应交税费-城市建设维护税21.00应交税费-教育费附加9.00应交税费-教育费附加 6.00贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00-------------------------------------------------------------------------------------------注：有人说直接减免不是“营业外收入-政府补助”，那就增加一个明细科目“营业外收入-税收减免款”即可。
-------------------------------------------------------------------------------------------小规模纳税人怎样做账我公司是新成立的小规模纳税人，第一个月没有收入，按照税务局规定，交了6 50元的增值税，现在进入第二个月，我上个月交的税款该怎么样计账，需要交所得税吗？应该为0吧？一。
你们是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；三，具体账务处理：有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款同时计提税：借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。
小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税
小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税一、小规模纳税人报税流程1.准备报税材料：准备好相关的报税材料，包括营业执照、税务登记证、纳税人识别号、企业银行账号等。
2.匹配进项和销项：将企业所得的进项和销项进行匹配，确保数据的准确性。
3.汇总纳税信息：根据企业所得的进项和销项，汇总纳税信息，包括销售额、销项税额、进项税额等。
4.填写纳税申报表格：根据所在地税务部门的规定，填写相应的纳税申报表格，包括增值税纳税申报表、附加税纳税申报表等。
5.申报纳税款金额：根据填写的纳税申报表格，计算出纳税款金额，并在规定时间内将纳税款缴纳至税务部门指定的银行账号。
6.报送纳税申报表格：将填写完毕的纳税申报表格报送给税务部门进行审批。
7.核对及缴税：税务部门对报送的纳税申报表格进行审核，核对数据的准确性后，企业需按照要求缴纳纳税款。
8.领取税务凭证：缴税后，企业可以按照规定的时间领取税务凭证，如增值税专用发票、税务缴款书等。
二、零申报流程1.准备报税材料：同样需要准备好相关的报税材料，包括企业相关证件、银行账号等。
2.登录税务网站：在规定的时间段内，登录所在地税务部门的网站，进行零申报操作。
3.填写零申报表格：根据网站上的提示，填写相应的零申报表格，一般包括企业基本信息、销售额、税额等。
4.提交申报表格：填写完毕后，点击提交按钮，将零申报表格提交给税务部门。
5.核对及确认：税务部门会对提交的表格进行核对，确认数据的准确性。
6.获取税务凭证：审核通过后，企业可在规定时间内领取相关的税务凭证。
三、合理避税方法1.合理使用税务政策：了解并合理运用税法中的减免政策，例如创业税收优惠政策、科技型中小企业税收优惠政策等。
2.规范进销项管理：加强进销项数据管理，确保数据的准确性，避免因数据错误导致的税务问题。
3.合理选择税务核算方法：根据企业的经营状况和税务政策的要求，合理选择税务核算方法，如一般计税方法或简易计税方法。
4.科学合理的成本管理：通过合理的成本管理，合理安排税务结构，最大限度地减少应缴纳的税款。
会计经验：小规模纳税人出口免税申报系统操作流程
小规模纳税人出口免税申报系统操作流程小规模纳税人出口免税申报系统操作流程 1、启动小规模纳税人出口免税申报系统，输入口令：sa 2、选择日期为当月。
3、进入系统后选择软件左上方基础数据采集 4、假如当月有出口未收回单证业务请选择小规模出口免税申报录入点增加按钮---录入相关信息（并注意在单证不齐中标识BH，选择汇率为本月第一个工作日的汇率）同一报关单下如果是两笔或者两笔以上出口品种再执行以上步骤即可。
录入完毕后点右上部的：设置标志，选择筛选条件下的所有记录确定即可。
5、上月有出口业务本月收齐单证点小规模出口申报核销录入点修改在单证收齐上录入BH。
点保存即可。
6、点退税正式申报---生成小规模免税申报正审数据---插入U盘后，在备份当前系统前面对话框上打上钩，点确定---选择存放路径为U盘盘符如：H:\明细表200801点确定系统自行运转执行完毕即可。
7、点退税正式申报---生成小规模免税汇总申报数据小规模免税核销汇总表录入---点增加按钮---回车几次数据自动生成保存退出即可。
8、点退税正式申报---生成小规模免税汇总申报数据生成小规模免税汇总申报数据---在备份当前系统前面对话框上打上钩，点确定---选择存放路径为U盘盘符如：H:\汇总表200801点确定系统自行运转执行完毕即可。
9、点退税正式申报---打印小规模纳税人申报表---选择Excel打印方式将三表打印出来装订即可 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(全面完整版)
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(全面完整版) (可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款1030贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税（应交税金）302.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）15贷：现金或银行存款15借：银行存款515贷：主营业处收入500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金）30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金）30贷：营业外收入（减免税金）30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
减免税操作流程
国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表填报说明一、调查范围1.减免税概念界定。
减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。
具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。
其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。
不包括出口退税。
2.减免方式界定。
此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。
“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
3.税种范围界定。
此次调查只涉及国税部门负责征收管理的各税种。
二、表列项目解释1.“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。
如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2.“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3.“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。
“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金（含当期实际减免税额）；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。
表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4.本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。
其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
办理免税的流程及注意事项
办理免税的流程及注意事项
1、办理免税的合同要求。
可办理免税的合同为技术开发（包括技术开发委托、技术开发合作）、技术转让合同，合同请使用规范版本，在科研处网站下载专区下载“技术合同示范文本”。
2、办理免税的发票要求。
只有开具增值税普通发票的项目才可办理免税；若要求开具增值税专项发票，则无法办理免税。
300万元以上合同要省级登记机构组织专家评审。
3、办理免税的流程。
（1）合同签订完成后，项目负责人将合同原件、横向科研项目经费到账单分别扫描成PDF文件并以项目名称和项目到账单命名，到科研处办理技术合同登记和免税申请（技术转让合同需提供发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果PDF文件一份）；
（2）经州科技局、省科技厅审核通过后，科研处到州科技局开具《技术合同登记及技术性收入核定证明单》及合同信息表，并返还项目负责人；
（3）项目负责人凭核定证明单、合同信息表及合同原件到财务处办理免税发票。
4、友情提示：办理免税的周期说明。
先登记、后办免税。
技术合同登记（半年内的合同）需要经科研处审核、州技术合同登记处（科技局）审核、省科技厅审批等流程，大约需要半个月的时间。
因此，建议需要办理免税的老师，在合同签订后，立即按照3的流程办理免
5、免税手续的完结：办理完免税发票后，请老师们及时将免税发票的PDF文件（或高清照片）上交科研处，用于网上回传，完成免税流程。
小规模报税流程详细步骤
小规模报税流程详细步骤1. 嘿，小规模报税可不像你想的那么复杂！就像搭积木一样，一步一步来就好啦！首先呢，咱得准备好各种资料，这就好比做饭要先准备食材一样，你得有发票啊、账本啊这些。
比如你开了个小店，那些进货的发票可都得留好了哟！2. 接下来呀，就是填写申报表啦！这就像是给你的生意做个小总结，把收入啊支出啊都写清楚。
就像你给朋友讲你的一天都干了啥一样，详细点可没错！比如你这个月卖了多少东西，都得如实填上。
3. 然后呢，可别忘了核对核对再核对！这多重要啊，就像出门前要照照镜子看看自己穿戴整齐没。
要是填错了，那可麻烦啦！比如说把数字写错了，那不就出大乱子啦！4. 申报之后，就等着税务局的反馈啦！这感觉就像等快递一样，有点小期待呢！要是有啥问题，他们会通知你的哟，就像老师给你批改作业指出错误一样。
5. 哎呀，小规模报税其实真没那么难，只要你用心去做！这就跟玩游戏闯关似的，过了一关就有成就感。
比如说你第一次顺利报完税，那得多高兴啊！6. 你可别小瞧这每一步，都得认真对待！就像走路一样，一步一步走稳了才行。
比如你马马虎虎对待，那最后可能就会掉坑里哟！7. 报税的时候要仔细仔细再仔细呀！这可关系到你的钱包呢！就好像数钱的时候，你能不仔细吗？比如说少算了一笔收入，那不就亏啦！8. 其实小规模报税也挺有趣的呢，能让你更清楚自己的生意状况！这就像给自己的生意做个体检一样。
比如说你发现这个月生意特别好，那得多开心啊！9. 大家都别怕报税，跟着步骤来就好啦！这就像学骑自行车，一开始可能会晃悠，但慢慢就会啦！比如你掌握了技巧，那以后就轻车熟路了。
10. 小规模报税真的不难，相信自己能做好！这就像爬山一样，只要坚持就能爬到山顶。
比如说你成功报完税，那就是一次小小的胜利呀！我的观点结论：小规模报税只要认真对待，按照步骤一步步来，其实是可以轻松完成的，不要害怕，大胆去做就好啦！。
小规模纳税人图书销售免税申报操作流程
小规模纳税人图书销售免税申报操作流程嘿，伙计们！今天我们来聊聊一个特别棒的话题：小规模纳税人图书销售免税申报操作流程。
你知道吗，对于那些喜欢读书的小伙伴们来说，这可是一个既能省钱又能满足自己阅读需求的好消息哦！废话不多说，让我们一起来看看这个神奇的流程吧！我们要明确一点：小规模纳税人图书销售免税申报是指在一定条件下，小规模纳税人在销售图书时可以享受免征增值税的政策。
这个条件是什么呢？很简单，就是销售额不超过3万元。
只要你的销售额在这个范围内，就可以放心大胆地享受免税待遇啦！我们来看看具体的操作流程吧。
你需要在税务局办理增值税一般纳税人资格认定。
这个过程还是挺简单的，只需要带上相关材料，填写一些表格，然后等待审批就可以了。
如果你已经具备了一般纳税人资格，那就不用再办这个手续了。
办理好一般纳税人资格认定后，你就可以在销售图书时享受免税待遇了。
具体操作方法如下：1. 在销售图书时，记得要向购买方开具增值税专用发票。
这样一来，购买方就可以按照规定抵扣增值税了。
而且，为了避免重复开票，你还可以申请开具电子发票哦！2. 在每个纳税期内，你需要按照规定的时间节点报送增值税纳税申报表。
这个过程也很简单，只需要登录国家税务总局网站，下载相应的申报表模板，然后填写相关内容即可。
如果你对税务方面的知识不太了解，也可以请专业的会计事务所帮忙处理。
3. 在每个纳税期内，你需要按照规定的时间节点报送增值税纳税申报表。
这个过程也很简单，只需要登录国家税务总局网站，下载相应的申报表模板，然后填写相关内容即可。
如果你对税务方面的知识不太了解，也可以请专业的会计事务所帮忙处理。
4. 如果你的销售金额超过了3万元，那么在第二个纳税期就需要缴纳增值税了。
这时候，你需要在税务局办理增值税预缴手续。
具体操作方法是：在每个纳税期末次月的15日前，将上一个纳税期的应纳增值税额预缴至税务局指定的银行账户。
这样一来，你就可以确保按时足额地缴纳增值税了。
小规模出口申报流程
序对小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物及视同自产货物实行免税办法，其免税申报的流程如下：一、小规模纳税人免税申报生产型小规模纳税人在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，应在次月增值税纳税申报期内（逢节假日顺延）先向主管税务机关征税部门办理免税申报，在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）次月起四个月内的各申报期内，到主管税务机关退税管理部门按月办理出口货物免税核销申报。
小规模纳税人在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，须分别将出口明细数据、增值税纳税申报表数据、免抵退税汇总申报表数据录入到出口退税申报系统中，然后进行数据一致性检查，检查无误后通过申报系统打印出申报报表、生成电子申报数据，电子申报数据包括明细申报数据和汇总申报数据。
将所有的申报资料准备好后，小规模纳税人便可以在规定的期限内到主管退税部门进行免税申报。
小规模纳税人免税申报的相关要求：申报时间：每月增值税纳税申报期申报资料：1.《小规模纳税人出口货物免税申报表》（以下简称《免税申报表》）及电子数据；2.《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）。
申报方式：上门申报申报部门：主管征税部门（实行征退合一的可直接报到退税部门）]二、税务机关免税审核1.征税部门（或退税部门，下同）审核主管征税部门接到企业报送的免税申报资料后，首先要对其申报的电子数据进行病毒检测，并对其他申报资料进行检查。
检查通过的收下企业的申报资料。
对于病毒检测未通过或申报资料检查有问题的，应当场将申报资料退还给申报企业。
对企业申报资料的检查内容是：⑴企业报送的免税凭证的内容、印章是否齐全、真实、合法、有效⑵企业报送的各项报表的种类、内容、签章是否齐全、准确⑶《免税申报表》中“出口货物免税销售额（人民币）”合计数与同期《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）中“出口货物免税销售额”进行核对。
经核对相符后，在《免税申报表》（第一联）签章并交小规模纳税人。
【政务民生】小规模纳税人图书免税申报操作流程
小规模纳税人图书免税申报操作流程1️⃣ 引言与前提条件在探讨小规模纳税人图书免税申报操作流程之前，我们首先需明确几个前提条件。
根据国家税务总局的相关规定，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
对于销售图书等特定商品，国家给予了免税政策，旨在鼓励文化产业的发展。
因此，符合小规模纳税人条件且销售免税图书的企业或个人，需按照以下流程进行免税申报。
2️⃣ 免税申报前准备2.1 资格确认首先，纳税人需确认自身是否符合小规模纳税人的定义，并核实所销售的图书是否属于免税商品范畴。
这通常涉及对税务法规的深入理解，以及对所售图书的准确分类。
2.2 资料准备在申报前，纳税人需准备以下资料：有效的税务登记证、免税图书清单（包括书名、作者、ISBN号、销售数量及金额等）、销售发票或收据、银行账户信息等。
这些资料将作为申报免税的依据，需确保真实、准确、完整。
3️⃣ 免税申报操作流程3.1 登录税务系统纳税人需通过国家税务总局指定的电子税务局网站或客户端登录税务系统。
首次登录时，可能需要进行身份验证和注册。
3.2 选择免税申报模块在税务系统主界面，纳税人需找到并点击“免税申报”或类似名称的模块。
该模块通常位于“申报缴税”或“税收优惠”等栏目下。
3.3 填写免税申报表进入免税申报表填写页面，纳税人需按照系统提示，逐一填写相关信息。
这包括纳税人基本信息、免税图书销售情况、发票信息等。
在填写过程中，务必注意数据的准确性和逻辑性。
3.4 上传附件资料在填写完免税申报表后，纳税人需将之前准备的资料（如免税图书清单、销售发票等）以电子形式上传至系统。
上传时，需确保文件格式符合要求，且文件内容清晰可读。
3.5 提交申报并等待审核完成所有信息填写和资料上传后，纳税人需仔细核对申报内容，确认无误后点击“提交”按钮。
提交后，系统将自动生成申报回执，纳税人需妥善保存。
随后，税务机关将对申报内容进行审核，纳税人需保持通讯畅通，以便接收可能的审核反馈或补充资料通知。
小规模纳税人免税备案的流程
小规模纳税人免税备案的流程英文回答：Procedure for Tax Exemption Filing for Small-Scale Taxpayers.Step 1: Eligibility Assessment.Small-scale taxpayers with annual taxable income belowa specified threshold are eligible for tax exemption filing. The threshold varies by country and jurisdiction.Step 2: Application Submission.Eligible taxpayers must submit an exemption application to the relevant tax authority. The application typically includes information such as business registration details, financial statements, and estimated annual income.Step 3: Verification and Approval.The tax authority will review the application andverify the taxpayer's eligibility. If the application is approved, the taxpayer will be issued a tax exemption certificate.Step 4: Compliance Requirements.Taxpayers who receive tax exemption must comply with certain conditions, such as:Maintaining accurate accounting records.Filing periodic returns (e.g., monthly or quarterly)。
网上报税营业税营业收入未达2万元减免操作手册
网上报税营业税营业收入未达2万元减免申报操作说明
一当期申报填写-营业税纳税申报表申报：
1.1纳税人正常申报营业税申报表，如果本属期营业收入累计小于等于20000元，可以在免税收入输入相同的额度来进行减免。
纳税人在生成综合申报表时，会自动享受减免，减免原因会自动设置成0302815，税额为0，产生附加税也为0.
1.2纳税人正常申报营业税申报表，如果本属期营业收入累计大于20000元，那么不会享受到减免，会按照营业收入进行缴税。
生成综合申报表，会根据营业税的应纳税额进行附加税的征收。
二补缴申报填写-营业税纳税申报表申报：
2.1 纳税在网上报税系统进行补缴申报，如果在当期申报时营业收入小于等于20000元，并享受到了减免，那么在进行补缴申报时，如果当期和补缴的营业收入总额小于等于20000元，那么会继续享受到减免，如果当期和补缴的营业收入总额大于20000元，那么会进行当期和补缴的税目和营业收入的合并计税，例如纳税人当期申报进行了税目为文化的，营业收入为20000元的减免申报，然后又进行了补缴申报，如下图。
生成综合申报表，会将当期申报的20000元进行累计计算税额。
2.2如果当期申报的营业收入大于20000元，那么在进行补缴申报时，会根据本次录入的营业收入进行税额及附加税的计算。
例如，纳税人当期进行了营业收入30000元的申报；
那么在进行补缴申报时的申报表
生成综合申报表时
因为当期申报的营业收入超过20000元，会根据补缴录入的营业收入进行税额的计算。
小规模免税2万的流程
小规模免税2万的流程一、条件：根据国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告国家税务总局公告2013年第49号（还有财税（2013）52号文件），把两个文件附上1、执行时间：自2013年8月1日起；2、企业范围：对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位。
以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额≤6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位。
（包括营改增的小规模企业）不要满足《中小企业划型标准规定》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）等文件规定的小微企业3、暂免征收营业税的营业额和增值税的销售额：增值税月销售额≤2万元，销售额是不含税销售额营业税月营业额≤2万元”，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额≤6万元的企业或非企业性单位。
二、政策解读：1、2013年8月1日，是指税款所属期还是纳税申报期？答：是指2013年8月1日开始的税款所属期，而非申报期。
2013年8月的税款所属期的申报期为2013年9月1~15号前。
2、如何理解营业税及增值税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位？答：营业税和增值税纳税人中月营业额或销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，是指除个人（包括个体工商户）以外的企业或非企业性单位。
实务提醒：其中：企业包括国有经济、集体经济、私营经济、联营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台投资经济、其他经济等形式的企业；非企业性单位包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人（包括个体工商户）仍适用营业税起征点政策。
增值税纳税人必须是小规模纳税人，《中小企业划型标准规定》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）等文件规定的小微企业。
小规模纳税人出口免税实用操作手册
小规模纳税人出口免税实用操作手册一、生产企业出口退税申报系统的取得与安装1、小规模纳税人出口免税申报，必须使用“出口免税申报系统2。
0版"，登陆中国出口退税咨询网(www。
cn）上下载当前使用的版本,随时上网关注系统版本升级。
2、使用最新商品代码库（20090601D），随时上网关注商品代码库升级。
二、首次使用系统必须进行的基础信息录入安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。
“当前所属期”按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。
首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等等内容。
具体操作如下(注意：1、功能键选择“纵排”，用回车键下移不易出错。
2、严格按照说明录入.):1、点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”,点击“修改”，必须修改的内容有:企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。
如果企业海关代码发生变更,请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续.纳税人识别号:根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。
企业名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称"录入。
如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。
需要说明一点，必须录企业自己的名称,在实际工作中发现许多企业,申报表中企业名称:生产企业，显然这是不对的，你的类型是生产企业，但是你叫的名称也是生产企业吗。
中央外汇计划：不录。
退税指标：不录。
关单备报月数：不录。
远期收汇天数：不录.计税计算方法:录入为“3”。
分类管理代码：录入“B”。
开户银行：如实录入。
换汇成本检查：录“T”。
进货足额检查：录“2”.是否预申报：录“T”。
是否分部核算:录“F"。
是否分部申报：录“F”.是否财务挂钩：录“T”.税务机关代码：所有企业该栏录入“1108”。
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小规模免税2万的流程一、条件：根据国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告国家税务总局公告2013年第49号（还有财税（2013）52号文件），把两个文件附上1、执行时间：自2013年8月1日起；2、企业范围：对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位。
以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额≤6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位。
（包括营改增的小规模企业）不要满足《中小企业划型标准规定》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）等文件规定的小微企业3、暂免征收营业税的营业额和增值税的销售额：增值税月销售额≤2万元，销售额是不含税销售额营业税月营业额≤2万元”，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额≤6万元的企业或非企业性单位。
二、政策解读：1、2013年8月1日，是指税款所属期还是纳税申报期？答：是指2013年8月1日开始的税款所属期，而非申报期。
2013年8月的税款所属期的申报期为2013年9月1~15号前。
2、如何理解营业税及增值税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位？答：营业税和增值税纳税人中月营业额或销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，是指除个人（包括个体工商户）以外的企业或非企业性单位。
实务提醒：其中：企业包括国有经济、集体经济、私营经济、联营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台投资经济、其他经济等形式的企业；非企业性单位包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人（包括个体工商户）仍适用营业税起征点政策。
增值税纳税人必须是小规模纳税人，《中小企业划型标准规定》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）等文件规定的小微企业。
3、对兼营营业税业务和增值税业务的纳税人如何计算其营业额？答：对纳税人兼营营业税业务和增值税业务，应分别计算其营业额和销售额，分别核算，分别免征营业税和增值税，而不是按营业额和销售额合计来确定征免税。
如：(1)增值税4万，营业税1.9万，免营业税(2)增值税1.8万，营业税2.5万，免增值税(3)增值税1.9万，营业税2万，全部免(4)增值税2.01万，营业税2.01万，全部交，都按照2.01万缴4、对按季申报营业税的纳税人如何适用优惠政策？答：对银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构等实行按季申报缴纳营业税的纳税人，按3个月营业额≤6万元的标准，享受免征营业税的优惠政策。
5、暂免征收营业税额或增值税额的2万元金额的确认答：是指增值税月销售额≤2万元暂免征收增值税额，或营业税月营业额≤2万元暂免征收营业税额；如果是兼营企业，月销售额或营业额应分别核算，增值税和营业税各不超过2万元，分别减免；实务提醒：①增值税月销售额或营业税月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。
②增值税月销售额是指不含税销售额，营业额只是营业额。
③如果企业某项收入为差额纳税的，应按差额前的营业额合并其他营业额计算当月营业额合计数。
如果按季度申报营业税和增值税的，是指季度销售额或营业额不超过6万元，包括6万元以及低于6万元暂免征收增值税或营业税；如果是兼营企业，月销售额或营业额应分别核算，增值税和营业税各不超过6万元；销售额和营业额分别核算，月销售额≤20000，月营业额≤20000，可按照《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。
如：月销售额24000，月营业额16000，合计额为40000元，只可暂免征收16000元的营业额的税金，同时减免营业额16000元的地税附加税额。
“月销售额不超过2万元”是指《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)中，“应税货物和劳务”和“应税服务”两项相加后，第1栏“应征增值税不含税销售额”、第4栏：“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”、第6栏：“免税销售额”、第8栏：“出口免税销售额”的合计数不超过2万元(含2万元)。
6、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关提示：去税务局代开的专票，已缴纳的税款，除非在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。
去税务局代开的专票的不含税销售额，包含在2万减免销售额范围内，如果当月营业额或者销售额不足，税务局代开发票预缴的税款不予退还。
既然去税务局代开的一定是专票，客户方用来抵扣销项税额。
三、申报表的填写：（一）国税小规模申报表的填列方式：“增值税税控系统专用设备款及技术维护费”这行：【期初余额】当期抵减，申报期之前取得的1050发票，1050填在这栏；【本期发生额】当期取得1050发票，同期抵减税额的填写在这栏；【本期应抵减税额】期初余额+本期发生额的合计数；【本期实际抵减税额】抵减税额不能超过当期应纳税额；【期末余额】本期应抵减税额-本期实际抵减税额的余额；【提示一下】税控的1050可以拆开分期抵减；不论全额抵减税额还是拆开分期抵减税额，每期抵减税额的金额不能大于当期应纳税额数，税控系统的1050抵减数不能留抵。
【举例1】某小规模兼营企业，当期销售货物不含税销售额为15000元，提供应税服务不含税销售额为4500元，同期取得增值税税控系统专用设备费及技术维护费发票含税金额1050元，请问当月税控费用是否可以抵减税额？答：当期不含税销售额=15000+4500=19500元＜20000元，暂免征收增值税，应纳税额合计数为0，不足以抵减税控费用。
【举例2】某小规模兼营企业，当期销售货物不含税销售额为15000元，提供应税服务不含税销售额为4500元，确认未开票不含税销售额6000元，同期取得增值税税控系统专用设备费及技术维护费发票含税金额1050元，请问当月税控费用是否可以抵减税额？可以抵减多少？答：当期不含税销售额=15000+4500+6000=25500元＞20000元，征收增值税，应纳税额为765元，本月税控费用可抵减税额765元（还余285元未抵减完）。
1、栏次1+4+6+8的合计额≤20000暂免征收增值税；栏次1~9中填写的销售额均为不含税销售额；2、栏次1=2+3+未开票不含税销售额，如果当期只有未开票销售额，将未开票不含税销售额填列在栏次1对应的应税货物及劳务或应税服务栏里；栏次4=5+销售使用过的应税固定资产未开票不含税销售额；栏次6=7+免税未开票不含税销售额；栏次8=9+出口免税未开票不含税销售额3、栏次10= 栏次1×征收率3%+栏次4×4%×50%栏次11，①当栏次1+4+6+8的合计额≤20000时，暂免征收的增值税额填栏次12=10-11=本期应纳税额-本期应纳税额减征额【提示一下】当栏次12＜税额抵减情况表中当期抵减的数额时，税控系统的费用不能抵减；栏次13，填写去税务局代开的增值税专用发票预缴的税额；去税务局代开的专票的不含税销售额，包含在2万减免销售额范围内，如果当月营业额或者销售额不足，税务局代开发票预缴的税款不予退还。
（二）地税申报表的申报、填列方式：1、申报登陆顺序：1、打开 首页进入“纳税申报”模块。
2、登录后，进入“网上纳税服务”—“网上纳税申报”—“企业综合申报”。
3、当月需申报其他税种的纳税人，进入“有税申报”点击左下角“申报明细资料录入”中“减免税申报表”进行录入。
当月无其他税种申报的纳税人，进入“无税申报”，先进行无税申报，保存成功后点击左下角“申报明细资料录入”中“减免税申报表”进行录入。
4、减免分类选择“法定性减免”、减免税种（税目）代码选择相应税目、计税金额填写营业额、减免税额填写营业额*适应税率（兼营不同税目需分别填报）。
5、纳税人在进行营业税减免税申报时，系统会自动带出城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加行次，其减免分类也应选择为“法定性减免”。
四、相关问题：1、要不要备案各地区要求不统一，根据自己企业所属税务机关的答复为准；2、账务处理：增值税的会计处理：借：银行存款（应收账款，根据情况选择资产类科目）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税借：应交税金-应交增值税贷：营业外收入-补贴收入或：借：银行存款（应收账款，根据情况选择资产类科目）贷：主营业务收入营业外收入-补贴收入营业税的会计处理：如在收入确定时，已计提了相关税金，月末计算得出当月营业额不超过2万元，冲回即可。
借：主营业务税金及附加-营业税或附加税贷：应交税金-营业税或附加税借：应交税金-营业税或附加贷：主营业务税金及附加-营业税或附加税3、城建等附加税用不用缴纳？城建税、教育费附加与"三税"同免同减，对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；4、文化事业建设税根据文化事业建设费的新文件：财综[2013]88号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知/s/blog_6b1453b40101ns01.html。