财政学

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财政学第一章

财政产生的社会条件：社会分工的发展和公共管理的需要。
1-1-2
第一节财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和国家形态的更迭，财政也在不断的发生变化，人类自进入阶级社会以后的各种社会形态，都有与其生产资料所有制和国家形态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展国际税收
（一）奴隶制国家的财政他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分；（2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主；（3）国家财政收支基本上采取力役和实物的形式。
1-1-3
第一节财政的产生和发展
二、财政的发展（二）封建制国家的财政
第一节财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成；考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章导论
本章教学内容
结束放映

财政学定义

财政学定义财政学，指对政府财政现象和政府财政活动的规律性和原理性进行研究的学科。

它在政治、经济、社会和文化等领域中都有着广泛的应用。

下面我们来从以下四个方面，对财政学做进一步的定义。

一、财政学的定义财政学是政治经济学的分支学科之一，它研究政府财政管理的规律、原理和方法。

从经济学的角度看，财政学主要研究政府与市场的关系；从政治学的角度来看，财政学主要研究政府如何用财政手段实现其政治目标。

总之，财政学主要研究政府的财政活动、支出与收入、借贷和赤字等方面的规律和原理。

二、财政学的研究内容财政学的研究内容主要包括以下三个方面：1. 财政制度的研究：主要探讨政府预算、税收、债务和资产等财政管理制度建立、执行和监督的制度安排。

2. 财政政策的研究：主要研究政府在财政管理中的政策制定、实施和调整，如财政预算、税制设计、福利支出等。

3. 财政理论的研究：主要探讨财政活动的原理和规律，包括财政收入、支出、赤字、税收及公共财政等方面。

三、财政学的研究方法财政学的研究方法主要包括以下几种：1. 理论分析法：通过对财政制度、财政政策和财政理论的探讨、阐释和分析，揭示财政活动的规律和原理。

2. 案例研究法：通过对现实政府财政活动的案例研究，寻找财政管理中的问题和矛盾，并提出解决方案。

3. 数量分析法：通过运用统计学、经济学等手段，对政府财政活动进行数据分析，揭示财政活动的趋势和变化。

四、财政学的应用价值财政学的应用价值非常广泛，主要体现在以下几个方面：1. 政策制定：财政学研究的结果可以为政府的财政政策和预算编制提供依据和支撑。

2. 企业管理：在企业财务管理中，财政学的理论和方法可以为企业财务决策提供指导和参考。

3. 学术研究：财政学的研究成果可以为政治经济学、公共管理等学科提供理论支持和启示。

综上所述，财政学是研究政府财政活动、规律和理论的学科，其研究内容、方法和应用价值都非常广泛。

在现代社会中，财政管理变得越来越重要，财政学的研究和应用也越来越受到重视。

财政学

财政学的研究对象：财政学是一门研究政府部门――亦称公共部门――收支活动的规律性的科学。

以政府部门的收支活动为研究对象，解释财政收支活动运行的规律，构建财政收支活动的管理机制，是财政学所致力完成的两大任务。

财政学的研究方法：以实证分析（研究对象的基本面貌，是什么的问题）与规范分析（根据经验或者总结出来的规律，来判断研究对象目前的状态是否符合这些经验或规律，应当是什么的问题）作为主要的研究方法。

此外还有动态、静态的分析，定性、定量分析。

公共财政体制：以公共化为取向的中国的财政改革与发展。

私人个别需要：就是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。

建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。

特性：效用的可分割性，消费的竞争性，受益的排他性。

――的服务或品质，称为私人物品或服务。

社会公共需要：值得是社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。

突出特征：◎整体性，集中性，强制性。

――公共物品或服务。

财政：是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。

由政府所组织的，集中性的收支活动，主体只能是政府，保函的意思：财政活动以政府为前提◎政府直接决定着财政的产生，发展和范围。

◎在政府活动中，政府处于主动，支配的地位◎财政活动牵涉的范围颇广。

――在我们清朝是最早使用财政一词的社会公共需要的界定：资源配置方面。

调节收入方面，宏观经济稳定发展方面的需要。

财政的职能：指的是财政在经济生活中所具有的内在功能。

三方面：资源配置（通过对现有人力，物力，财力等社会资源的合理配置，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益）。

调节收入分配，稳定经济（政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识的影响，调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀的经济增长）的职能。

政府收入包括：税收，举债，收取国有企业利润。

外部效应：指未在价格中得以反映的经济交易成本或效益，通常指某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。

专业解析-财政学

财政学一、专业介绍财政学属于应用经济学的二级学科。

它是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。

主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。

二、培养方案1、研究方向（以中南财经政法大学为例）01. 财政学02. 税收学2、培养目标重点培养政府财政、税收、金融等宏观经济决策部门、管理部门以及大公司的高级管理人才，高等院校、科研机构的教学科研人才。

3、硕士研究生入学考试科目（以中南财经政法大学为例）①101思想政治理论②201英语一、202俄语、203日语任选其一③303数学三④806经济学(宏、微观)4、课程设置（以中南财经政法大学为例）公共课：科学社会主义理论与实践、第一外语、计量经济学、西方经济学（高级）、财政学专业课：国家税收研究、外国财政制度研究、中国财政思想制度沿革、东西方财政比较；三、推荐院校全国高校中排名较强招生院校：厦门大学、上海财经大学、中国人民大学、中南财经政法大学、中央财经大学、东北财经大学、武汉大学、江西财经大学、暨南大学、西安交通大学、西南财经大学、山东大学等四、就业前景自改革开放以来，财政专业一直比较热门。

我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。

政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。

五、就业方向财政部门、税务部门及其他政府部门；企事业单位，金融机构；担任高等院校和科研机构的师资和研究人员；出国发展。

对于财政学，单纯从字面上去理解，很多人都认为它是一个仅为**财政部门培养人才的专业，或者把它与财务会计联系在一起，其实这都是不恰当的。

财政学专业的毕业生就业的主流对口方向应该是——税收规划方向。

以下就业方向均可作为参考：就业点之税务筹划——中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。

《财政学》课程教学大纲

•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。

要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。

综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。

要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。

财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。

公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。

财政学

财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。

专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。

国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。

它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。

财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。

资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。

转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。

公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。

财政学知识点归纳

第一章财政学对象(财政概念和财政职能)第一节财政概念一、财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。

财政是国家(政府）的分配行为。

因此，财政活动的主体就是国家或政府。

剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。

2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。

食品、衣服、房屋、汽车等。

对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。

即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。

竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。

私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。

2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。

✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。

✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。

即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。

原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。

财政学

（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。

⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。

⏹财政学是一门综合性的政府理财学。

第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。

要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。

二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。

（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。

（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。

（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。

（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。

2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。

（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。

（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。

②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。

③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。

④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。

奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。

3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。

财政学重要概念

1．财政：从历史范畴来看，财政活动及行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政；从经济范畴来看，财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体表现为政府一系列的收支活动。

2．国家：国家是阶级统治的工具，国家具有政治、社会、经济和公共管理等项职能。

3．政府：政府是指执行统治阶级意志的权力机构。

4．一般属性的财政：一般属性的财政是指国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系。

5．特殊属性的财政：特殊属性的财政是指与具体政治经济制度密切相关的财政模式，比如与君主政体和农业经济社会（奴隶制与封建制社会）相适应的君主财政模式。

6．公共财政：在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。

7．国家财政：国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。

8．中国特色社会主义公共财政：中国特色社会主义公共财政是人民性与公共性相统一的财政、与社会主义市场经济体制相适应的现代财政、与国家治理相适应的民主法治财政、是开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政。

9．凯恩斯学派：以凯恩斯为代表，主张国家（政府）对经济进行全面干预，财政政策自然成为国家干预经济的重要工具。

10．供给学派：供给学派认为政府不应当过多刺激需求，而应当更加关注刺激供给。

11．理性预期学派：理性预期学派认为国家干预经济的任何措施都是无效的，要保持经济稳定，就应该听任市场经济的自动调节，反对任何形式的国家干预。

12．先扣后分：马克思在《哥达纲领批判》中提出，社会总产品和国民收入分配应遵循“先扣后分”的顺序及原则，即社会总产品对社会成员进行分配时，先根据生产性消费和集体消费的需要进行一系列扣除，然后再进行个人分配。

13．六项扣除：经典作家所论及的六项扣除包括：第一，用来补偿消耗掉的生产资料的部分；第二，用来扩大生产的追加部分；第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金；第四，同生产没有直接关系的一般管理费用；第五，用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等；第六，为丧失劳动能力的人等设立的基金。

财政学课程介绍

和理论。
网络课程
利用在线教育平台，如网易云课堂、Coursera等，参加国内外知名大学开设的财政学课程，拓宽
学习视野。
学术论文和期刊
阅读财政学领域的学术论文和期刊，了解最新的研究成果和学术
动态，提高研究能力。
学习技巧分享
01
02
03
做笔记
在学习的过程中，及时做笔记并总结重点，有助于加深记忆和理解。
财政学课程旨在培养学生对财政学的基本理论和实践有全面的了解，为进一步学习财政学专业课程打下基础。
课程目标
掌握财政学的基本概念、理论和方法，了解财政收支、税收、财政政策等基本内容。
培养学生的分析能力和解决问题的能力，能够运用所学知识分析财政经济问题。
培养学生的创新思维和实践能力，能够运用所学知识解决实际问题。
03
财政学的主要内容
国家财政与经济的关系
国家财政是经济的重要组成部分，对经济发展起着重要的调节作用。
国家财政通过税收、政府投资、转移支付等手段，对经济进行宏观调控，促进经济增长、就业和
物价稳定。
国家财政还通过提供公共产品和服务，优化资源配置，提高经济
效率。
财政支
财政支出是国家为实现其职能而进行的资金分配和使用。
案例分析
结合实际案例进行分析，将理论知识应用于实践，提高分析和解决问题的能力。
小组讨论
参加学习小组或与同学进行讨论，分享彼此的观点和见解，促进知识的交流与碰撞。
学习计划建议
制定学习计划
根据自身情况和时间安排，制定详细的学习计划，包括每天的学习任务、时间分配和复习计划等。
注重理论与实践相结合
02
财政学基础知识

财政学

一、财政职能是什么答：1.资源配置职能财政的资源配置职能是指在政府的介入和干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给予财力保障，引导资源有效和合理利用，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会的资源配置最有效率的职能。

2.收入分配职能财政的收入分配职能，就是财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富分配格局，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。

3.经济稳定和发展职能财政的经济稳定和发展职能就是指政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中总供给与总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。

二、市场是只无形的手，通过供需调节经济，为什么还需要政府干预经济，财政如何做好该做的事情？答：市场不是万能的，市场不能解决垄断问题，不能提供公共，不能解决外部性，不能保证信息充分，宏观经济会失衡，收入分配不公，个人偏好不合理所以需要政府干预，财政要解决市场失灵部分，提供公共品，解决外部性，打破垄断，调整收入分配不公，纠正个人偏好，调宏观经济。

三、实现财政三大职能的具体措施手段答：资源配置上，通过财政支出保障公共品有效提供，对负外部性通过政府管制、征税、明晰产权等解决负外部性，通过财政补贴保障正外部性产品供应。

通过反垄断立法等保障充分竞争。

对鼓励类产业，通过税收优惠、财政贴息进行鼓励，对限制产业通过高额税收等进行限制。

收入分配上，可以通过税收政策对高收入群体征收高额税收，通过财政补贴、发放最低生活保障等保障低收入群体基本生活。

稳定经济上，经济不景气时采用扩张财政政策，通过列赤字增加政府投资政府购买等手段推动经济发展。

四、假设一个商业性苹果园在苹果生产中使用防虫剂。

在这个过程中，有害的气味飘向附近的居民区。

为了把这种外部性内在化，政府应该对苹果园生产苹果进行征税还是补贴？为什么？答：对苹果征税，因为要使这种外部性内在化，就要使苹果的供给曲线一直向上移动到等于真实社会成本曲线为止五、污染最好的水平是零污染，零污染是最佳经济效率的状态，请对该观点进行分析论述。

财政学的概念.

导言
一、财政学的概念财政学是研究以国家为主体的分配的规律性的学问。二、财政学的基本内容（一）财政基础理论 1、财政概述 2、市场与公共财政 3、财政职能（二）财政支出 1、财政支出概述 2、财政支出的具体内容
（三）财政收入 1、财政收入概述 2、财政收入的具体内容（四）财政管理与财政政策 1、预算管理 2、财政管理体制 3、财政平衡 4、财政政策三、财政学的研究方法（一）财政学的基本研究方法唯物辨证法是自然科学和社会科学研究所必须遵循的唯一科学的方法论。
（三）当代财政学的发展阶段 1、进入当代财政学阶段的标志：“ 滞胀”出现和新自由主义经济学派的兴起。 2、当代财政学的特征（1）基本特征：有回归趋势，但非简单回归。（2）具体特征第一，主张财政支出规模不是越大越好，也不是越小越好，客观存在一适度的财政支出规模。第二，在收支关系的处理上，主张“量出为入”和 “量入为出”相结合。
（二）财政学的具体研究方法 1、理论和实践相结合 2、具体分析和抽象分析相结合 3、实证分析和规范分析相结合 4、动态分析和静态分析相结合 5、定性分析和定量分析相结合 6、宏观分析和微观分析相结合
四、财政学的发展
（一）古典财政学的发展阶段
1、古典财政学产生的标志：1776年亚当•斯密发表《国富论》。
2、古典财政学的特征（1）基本特征：“ 自由放任” （2）具体特征：第一，主张财政收支规模要小，主张“ 廉价政府”。
第二，财政收支关系的处理上，主张“ 量入为出”
第三，反对举债。
第四，在税收原则问题上，强调税收的横向公平原则和税收的行政效率原则。（二）现代财政学的发展阶段
1、现代财政学产生的标志：1936年凯恩斯《就业、利息和货币通论》发表。 2、现代财政学的特征：（1）基本特征：“ 政府干预” 。（2）具体特征第一，主张扩大财政支出规模，以增加有效需求。第二，财政收支关系的处理上，主张“ 量出为入” 收入不足通过发债解决。第三，主张政府可以大量举债。第四，在税收原则问题上，强调税收的纵向公平原则和税收经济效率原则。

财政学重点

财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。

3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。

这种状态被认为是最好的。

也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。

特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。

可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。

不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。

财政学

导论一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

第一章市场、政府与财政一、市场失灵1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。

2.主要表现：（1）资源配置失效①信息不充分也不对称②竞争失灵③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）④偏好不合理（2）收入分配不公平（3）市场经济的宏观不稳定性3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全二、公共产品1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务2.与私人产品的区别（公共产品的特征）：（1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。

3.分类：纯公共产品：非排他性、非竞争性。

准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。

（2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。

三、为什么由政府提供纯公共产品？1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。

3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。

四、财政的职能1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能2.基本内容（1）资源配置职能①含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择②基本内容●调节资源在产业部门之间的配置●调节生产要素在区域间的合理流动●调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收（2）收入分配职能①含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标②基本内容●调节个人之间的收入分配关系●调节企业之间的收入分配关系●调节地区间的收入分配关系③执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收（3）经济稳定与增长职能①含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标②基本内容●调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡●调节社会供求结构上的平衡③执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）3.财政职能与市场调节功能之间的关系：（1）联系：资源配置职能和收入分配职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，政府收入分配和资源配置职能是建立在充分发挥市场调节机制作用的基础上的。

财政学PPT课件

财政学PPT课件•财政学基本概念与原理•财政支出理论与实践•财政收入理论与实践目录•政府预算与财政管理体制•财政政策与宏观调控•国际财政与全球治理挑战01财政学基本概念与原理财政学定义及研究对象财政学定义研究政府如何为满足社会公共需要而筹集、使用和管理资金的科学。

研究对象政府财政收支活动及其规律。

学科性质属于经济学范畴，是应用经济学的一个重要分支。

公共产品与市场失灵公共产品定义具有非排他性和非竞争性的产品，如国防、公共安全等。

市场失灵表现公共产品供给不足、外部效应、自然垄断、信息不对称等。

政府介入原因弥补市场失灵，提供公共产品，维护社会公共利益。

资源配置、收入分配、经济稳定与发展。

政府职能财政支出范围财政支出原则经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。

量入为出、统筹兼顾、讲求效益。

030201政府职能与财政支出范围财政收入形式及特点财政收入形式税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入等。

财政收入特点强制性、无偿性、固定性。

财政收入原则取之有道、用之有度、公平与效率兼顾。

02财政支出理论与实践财政支出分类及功能财政支出分类按照政府职能、支出性质、预算管理等角度进行分类，如经济建设支出、社会文教支出、国防支出等。

财政支出功能实现政府职能，提供公共产品和服务，调节收入分配，促进经济增长等。

财政支出规模与结构分析财政支出规模衡量财政支出总量的指标，如财政支出占GDP的比重、财政支出增长率等。

财政支出结构分析各类支出的比重和变化趋势，反映政府在不同领域的投入重点和政策倾向。

通过比较项目的成本和效益来评估其经济价值，适用于评估经济效益明显的项目。

成本效益分析法关注项目对社会、环境等方面的影响，采用问卷调查、专家评估等方法进行评价。

社会效益评价法综合考虑项目的经济效益、社会效益和环境效益等多方面因素进行评价。

综合评价法财政支出效益评价方法03其他领域支出案例分析根据需要选择其他领域的财政支出案例进行分析，如社会保障、环境保护等。

2.财政学 -概论

思考：

试举例说明现实生活中存在外部效应的行为？你身边是否哪些行为具有正外部效应？哪些行为具有负外部效应？
（3）不完全信息
信息在数量上和质量上不对称（4）垄断的存在
自然垄断：某一行业在生产上具有规模报酬递增的特点，因此为了避免由于无谓竞争而引起的经济资源的浪费，在某一地区只需要有一家企业进行独家经营的垄断局面，竞争会造成低效率。
财政与金融
第一章财政总论
财政学的对象财政的概念及本质财政的产生与发展财政的职能（资源配臵职能、收入分配职能、稳定和发展职能）

第一节财政学的对象
一、学科地位：
经济科学中经济管理学的一个分支

财政学：研究宏观经济管理问题，即研究国家财政分配活动。
二、财政学的对象财政学：研究国家财政分配活动的规律性科学。
怎样理解现实中的财政现象与本质？
怎样理解现实中的财政现象与本质？
2.2010年全国财政支出89874.16亿，民生支出占2/3。民生支出即中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面
的支出。
‘最基本的民生事项’学有所教、劳有所得、病有所医、
老有所养、住有所居，这就是最基本的民生事项。
财政所具有的三个职能是：资源配臵、收入分配、稳定和发展。
一、资源配置职能资源——可以被人类开发利用的财富。资源配臵——资源在不同用途、不同使用者、不同时期之间进行分配，以达到有效合理利用。最优资源配臵——通过对资源配臵的活动，达到资源使用效益的最大化。两种资源配臵的基本模式：计划经济模式和市场经济模式（见下一张幻灯片）
（二）财政概念是财政本质和财政现象的统一财政本质是以国家为主体的分配关系财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收支活动。

财政学

财政学1.什么叫财政学？财政学，也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。

在更为广泛的意义上，财政学就是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。

它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。

2.财政学的研究方法：（要会判断规范分析和财政分析）主要包括实证分析和规范分析。

实证分析旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。

实证分析涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。

实证分析可以分为理论分析和经验分析，计量经济分析是当今最流行的经验分析方法。

（比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？）而对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法被称为规范分析，规范分析确认什么是有利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结果。

规范方法基于基本的价值判断。

（电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？）例子见P10.（1）规范（2）实证（3）规范（4）实证（5）规范1. 帕累托效率和帕累托改善帕累托效率（最优）（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。

帕累托改善（改进）（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。

帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能2. 衡量效率的简单法则边际社会效益（MSB）：指的是一种微小的变化中增加的社会收益。

边际社会成本（MSC）：指的是一种微小的变化中增加的社会成本。

当边际社会收益等于边际社会成本时，该经济是有效率的，因为无论哪一种都不存在净收益。

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国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，是政府调节经济运行的重要手段。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入、财政支出、财政管理、财政政策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支的朴素认识，如“量入为出”、“节用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古典经济学、凯恩斯主义到新古典经济学等多个发展阶段，形成了较为完善的理论体系。
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目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其经济效应的学科，主要关注政府如何筹集和使用资金，以满足社会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战