资本金现金流量表构成及财务评价指标
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总成本＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息+维持运营投资
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
3
所得税后净现金流量
（1－2）
各对各年净现金流量的累计值
5
折现系数
第t年折现系数：（1＋i）－t
6
折现后净现金流量
各对应年份3×5
流动资金投资
资本金部分
经营成本（不含进项税额）
一般发生在运营期的各年
进项税额
发生在运营期，一般已知
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
维持运营投资
有些项目运营期内需投入的固定资产投资
所得税
所得税＝利润总额×所得税率＝（营业收入－总成本-增值税附加＋补贴收入）×所得税率
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
说明：固定资产原值含建设期利息
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
2
现金流出
2＝＋＋＋＋＋＋+++
项目资本金
建设期的自有资金部分
借款本金偿还
借款本金＝长期（建设期）借款本金＋流动资金借款本金＋临时借款本金
借款利息支付
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
7
累计折现净现金流量
各年折现净现金流量的累计值
资本金现金流量表构成及财务评价指标
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝＋＋＋+
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷
销项税额
一般已知
补贴收入
补贴收入是指与收益相关的政府补贴
回收固定资产余值
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值
年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
3
所得税后净现金流量
（1－2）
各对各年净现金流量的累计值
5
折现系数
第t年折现系数：（1＋i）－t
6
折现后净现金流量
各对应年份3×5
流动资金投资
资本金部分
经营成本（不含进项税额）
一般发生在运营期的各年
进项税额
发生在运营期，一般已知
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
维持运营投资
有些项目运营期内需投入的固定资产投资
所得税
所得税＝利润总额×所得税率＝（营业收入－总成本-增值税附加＋补贴收入）×所得税率
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
说明：固定资产原值含建设期利息
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
2
现金流出
2＝＋＋＋＋＋＋+++
项目资本金
建设期的自有资金部分
借款本金偿还
借款本金＝长期（建设期）借款本金＋流动资金借款本金＋临时借款本金
借款利息支付
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
7
累计折现净现金流量
各年折现净现金流量的累计值
资本金现金流量表构成及财务评价指标
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝＋＋＋+
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷
销项税额
一般已知
补贴收入
补贴收入是指与收益相关的政府补贴
回收固定资产余值
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值
年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限