企业现金流量表财务指标
企业现金流量表分析的五个财务指标
企业现金流量表分析的五个财务指标偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
现金流量表的五大财务解析指标
现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
现金流量表的财务分析
现金流量表的财务分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的财务分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。
本文将从不同角度对现金流量表进行分析，以便更好地理解企业的财务状况。
一、经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营管理水平。
主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额和经营活动现金净流量。
1. 经营活动现金流入总额经营活动现金流入总额反映了企业通过主营业务获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的经营能力良好，主营业务稳定增长。
相反，如果该指标持续下降，可能意味着企业的主营业务面临困境，需要进一步关注。
2. 经营活动现金流出总额经营活动现金流出总额反映了企业在日常经营过程中支付的现金流出情况。
如果该指标持续增长，可能意味着企业的成本和费用不断上升，经营效益下降。
相反，如果该指标持续下降，说明企业在控制成本和费用方面取得了一定的成效。
3. 经营活动现金净流量经营活动现金净流量是经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额的差额。
该指标反映了企业经营活动所产生的净现金流量。
如果该指标为正值，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，有能力支持企业的发展和运营。
如果该指标为负值，可能意味着企业的经营活动无法产生足够的现金流入，需要寻找改善经营状况的方法。
二、投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。
主要关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额和投资活动现金净流量。
1. 投资活动现金流入总额投资活动现金流入总额反映了企业通过投资活动获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的投资决策得到了市场的认可，有利于企业的发展和增长。
现金流量表财务指标
现金流量表财务指标
现金流量表财务指标
现金流量表是财务报表的基础，也是财务管理的重要工具。
它与利润表、资产负债表、发展表以及收入表等财务报表均有关联，表明企业在某一期间全部现金流动情况。
根据现金流量表，有一些基本的财务指标可以用来衡量企业的财务水平，以及企业的偿债能力。
（1）现金流量比率（Cash Flow Ratio）
现金流量比率是指将各期现金流量的总和与某期内的盈利额相比较而计算的一个指标。
其计算公式为：
现金流量比率= 某期现金流量总和/盈利额
（2）经营活动现金流入比率（Operating Cash Flow Ratio）经营活动现金流入比率是指将经营活动产生的现金流入与公司的营业收入总额相比较而计算的一个比率。
其计算公式为：
经营活动现金流入比率 = 经营活动产生的现金流入 / 营业收入总额
（3）现金分红比例（Cash Dividend Ratio）
现金分红比例指的是企业以现金的形式分红，使用从总利润中拨出的现金的比例。
计算公式为：
现金分红比例= 发放现金分红/归属于母公司所有者的净利润
（4）现金流量转换周期（Cash Conversion Cycle）
现金流量转换周期是指在进行经营活动时，企业从收入（收到现款）到支付现款，全部周期要经过的时间。
现金流量表所反映的财务指标及其
现金流量表产保险股份有限公司江苏分公司
摘 要】 文章在对现金流量表的主要财务指标及其分析介绍的基础上 ， 谈了几种常见的分析方法和分析的原则 ， 希望与各位同仁共同学习提高 。 【 【 关键词 】 现金流量 财务指标 财务分析 现金流量表是反映企业在一定会 计 期 间 内 现 金 流 入 和 流 出 动 态 状 况的财务报表 。 通过对现 金 流 量 的 结 构 、 企 业 的 偿 债 能 力、 支 付 能 力、 盈利质量 、 发展能力等主要财务指标的分析 ，可以了解企业资产的流 动 性 ，判断和评价企业的财 务 状 况 ，发 现 企 业 在 财 务 管 理 方 面 存 在 的 问 题， 为企业进行科学的 财 务 预 测 与 经 营 决 策 提 供 正 确 的 依 据 。 现 金 流 量表分析只是企业财务 分 析 的 一 个 方 面 ， 关注分析时需注意的一些事 必须结合其他因素综合地进行分析， 避免片面地使用现金流量的财 项， 务指标得出错误的结论 ，从而更好地发挥现金流量表分析的积极作用 。 因为在经营活动产生的现金净流量中包 括 了 必 须 要 个指标应该大于 １， 由销售收入来弥补的固定资产折旧额 。 ２． ２ 再投资比率 ＝ 经 营 现 金 净 流 量 ／资 本 性 支 出 。 该 比 率 反 映 企 业当期经营现金净流量 （ 净 利 润 ＋ 折 旧） 是否足以支付资本性支出（ 固 定资产的投资 ） 所需现 金 。 一 般 来 讲 ， 该 比 率 越 高， 说明企业扩大生产 创造未 来 现 金 流 量 或 利 润 的 能 力 就 越 强 ， 若 ＜１， 说明企业资本性 规模 、 支出包含融资以弥补支出的不足 。 偿债能力指标分析 。 ３． ３． １ 现金流动负债比 ＝ 经营活动产生的现金净流 量／流 动 负 债 。 经 营活动产生的现金净流量对流动负债比率是用来反映企业偿还当年到 期债务能力大小的指标 。 这里的当年 到 期 债 务 是 指 企 业 的 流 动 负 债 与 当年到期的长期债务之 和 。 该 指 标 数 值 越 高 ， 说明企业立即变现能力 越强 ， 企业随时可以偿还债务的能力 越 大 ， 较之其他衡量企业短期偿债 能力指标来说 ， 该指标更直接 、 更明了， 更具现实性。不过， 过高的比率 虽然能保证企业有足够 的 偿 债 能 力 ， 但另一方面也说明了企业现金的 获利能力较低 ， 现金没有 得 到 充 分 有 效 的 利 用 ， 容 易 造 成 资 源 的 浪 费。 如果该指标过低 ， 会使企 业 陷 于 财 务 困 境 ， 支 付 能 力 不 足， 债务偿还缺 乏保证 。 所以 ， 该指标过 高 或 过 低 都 是 不 正 常 的 情 况 。 运 用 现 金 流 量 经营状况和信用状况作进 对流动负债比率指标时 应 结 合 行 业 的 特 点 、 一步具体分析 。 ３． ２ 现金流量对债务总额比率 ＝ 经营活动产生的现 金 净 流 量／负 债 总额 。 经营活动产生的现金净流量对 负 债 总 额 比 率 是 用 来 反 映 企 业 每 衡量企业长期负债 年经营活动产生的现金 净 流 偿 还 全 部 债 务 的 能 力 ， 说明偿债能力越大， 越低则说 偿还能力大小的一个指标 。 该指标 越 高 ， 明企业偿还债务的保证程度越小 。 衡 量 企 业 的 长 期 负 债 偿 还 能 力 的 大 既可以根据资产负债 表 资 料 ， 从 静 态 的 角 度， 通过资产负债率等指 小， 标来反映企业负债的总 体 规 模 ， 反映资产的变现能力对偿还债务的保 也可以从损益表 资 料 出 发 ， 从 动 态 的 角 度， 反映企业盈利水平 证程度 ； 对偿还债务利息的保证 程 度 。 而 根 据 现 金 流 量 表 提 供 的 资 料 ， 从现实 的角度 ， 动态地反映由企 业 经 营 理 财 活 动 所 获 取 的 现 金 流 量 对 偿 还 债 务能力的大小 。 因此 ， 现金 流 量 对 债 务 总 额 比 率 较 之 其 他 指 标 更 具 有 现实性 。 ３． ３ 现金到期债务比 ＝ 经营活动产生的现金净流量／本 期 到 期 的 债 务 。 这里 ， 本期的到期债务是指本期 即 将 到 期 的 长 期 债 务 和 应 付 票 据 。 若对同业现金到期债务 比 进 行 考 察 ， 则可以根据该指标的大小判断公 司的即期偿债能力 。 。 财务弹性分析 （ 企业发展能力分析 ） ４． 不考虑优先股股 ４． １ 现金股利支付率 ＝ 分 配 的 现 金 股 利／净 利 润 （ 。 对于投资者而言 ， 利） 较高的 股 利 支 付 率 意 味 着 现 金 流 量 立 刻 增 加。 但从管理者的角度看 ， 一个成长型公司希望保持尽可能低的股利支付 以期将资金留在公司 内 部 继 续 发 展 业 务 ； 而一个成熟的公司（ 比如 率， 公用事 业 公 司 ） 则最好有一个较高的股利支付率， 因为它的股票升值潜 而 较 高 的 股 利 支 付 率 可 以 弥 补 这 一 不 足。 力无法与成长 型 公 司 相 比 ， 所以该指标的高低不仅 与 企 业 的 盈 利 状 况 有 关 更 与 企 业 的 发 展 阶 段 、 管理当局的经营风格密切相关 。 （ 固定资产＋ ４． ２ 再投资现金比率 ＝ 经 营 活 动 产 生 的 现 金 净 流 量／ 。其中， 长期证券投资 ＋ 其他资产 ＋ 营运 资 金 ） 长期证券投资包括长期 债券投资和长期股权投 资 ； 营 运 资 金 指 流 动 资 产 减 去 流 动 负 债。 该 指 标反映企业经营活动产生的现金净流量用于重置资产和维持经营的能 力， 体现了企业的再投资能力 。（ 上转第 ２ １ ５页） ２ ２ ５
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，用于评估企业的现金流动情况和经营能力。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。
本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。
1. 现金流量分析的常用指标1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业经营活动的现金流量状况。
计算公式为：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。
1.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业投资活动的现金流量状况。
计算公式为：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。
1.3 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业筹资活动的现金流量状况。
计算公式为：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。
1.4 现金净增加额现金净增加额是指企业期末现金余额与期初现金余额的差额，反映企业期间的现金流入和流出情况。
计算公式为：现金净增加额 = 期末现金余额 - 期初现金余额。
2. 某公司现金流量分析以某公司为例，对其现金流量分析进行详细解读。
2.1 经营活动现金流量净额根据该公司的现金流量表，经营活动现金流入为XXXX万元，经营活动现金流出为XXXX万元。
经营活动现金流量净额 = XXXX万元 - XXXX万元 = XXXX万元。
通过对比经营活动现金流入和流出的情况，可以判断该公司的经营活动是否能够产生足够的现金流入，以满足日常经营所需。
如果经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入，具备良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负值，则可能存在经营不善或经营风险较高的情况。
现金流量分析指标
现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。
这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。
但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。
⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。
说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。
（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。
⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。
一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。
企业七大财务指标(一)
企业七大财务指标（一）引言：财务指标在企业经营管理中起着至关重要的作用。
企业需要从多个角度评估财务状况，以制定全面有效的管理策略。
本文将介绍企业七大财务指标的第一部分，包括营业收入、毛利率、净利润、总资产周转率和现金流量。
正文：1. 营业收入：a. 概述营业收入是企业销售产品和提供服务所获得的全部收入。
b. 重要性营业收入是企业盈利能力的基础，影响企业的发展和竞争力。
c. 测量方法可通过销售发票、财务报表等途径进行统计和计算。
d. 分析方法可以通过比较不同时间段的营业收入，评估企业销售能力的增长趋势。
2. 毛利率：a. 概述毛利率表示企业销售产品或提供服务后，减去直接成本后的剩余利润百分比。
b. 重要性毛利率反映企业产品或服务的盈利能力，对企业的经营效益具有重要影响。
c. 测量方法计算公式为（营业收入-直接成本）/营业收入*100%。
评估企业产品定价和成本控制的效果。
3. 净利润：a. 概述净利润是企业从经营活动中获得的最终利润。
b. 重要性净利润是企业盈利能力的核心指标，反映企业的经营效益和财务状况。
c. 测量方法计算公式为营业收入-总成本-税费。
d. 分析方法可以通过比较不同企业或不同时间段的净利润，评估企业经营管理的效果和盈利能力的变化。
4. 总资产周转率：a. 概述总资产周转率表示企业每单位总资产创造的销售额。
b. 重要性总资产周转率反映企业资产利用效率，衡量企业经营风险和盈利能力。
c. 测量方法计算公式为营业收入/平均总资产。
d. 分析方法可以通过比较不同企业或不同时间段的总资产周转率，评估企业资产利用情况和盈利水平。
5. 现金流量：a. 概述现金流量是指企业经营活动中产生的现金流入和流出的总和。
b. 重要性现金流量反映企业的现金管理能力和偿付能力，对企业的生存和发展具有重要意义。
c. 测量方法通过现金流量表等财务报表中的数据计算。
评估企业现金流动状况和经营稳定性。
总结：企业七大财务指标的第一部分包括营业收入、毛利率、净利润、总资产周转率和现金流量。
现金流量表通俗理解
现金流量表通俗理解现金流量表，是会计报表中的一个重要组成部分。
相对于资产负债表和利润表，许多人对现金流量表了解不够深入。
本文尝试通过通俗易懂的方式，深入解析现金流量表。
一、定义和意义现金流量表是一张记录企业在特定期间内资金流动情况的报表，包括现金流入和现金流出两方面内容。
它的意义在于反映企业的现金收支情况，进而反映企业的偿付能力和经营稳定性。
这也是企业重要的财务指标之一。
二、现金流量表的组成现金流量表主要有以下三部分组成：1.经营活动产生的现金流量即企业日常经营活动引起的现金流动情况，如销售商品或提供服务所收到的现金、采购商品或接受服务所支付的现金、支付给员工的报酬等。
2.投资活动产生的现金流量即企业投资活动引起的现金流动情况，如购买或出售固定资产、股权投资等。
3.筹资活动产生的现金流量即企业筹资活动引起的现金流动情况，如借入或偿还贷款、发行或回购股票等。
三、现金流量表的作用现金流量表的作用主要有以下几个方面：1.提供企业偿债能力的信息通过现金流量表能够了解企业的现金流出和现金流入情况，进而计算出净现金流量，反映企业的经营及资金筹措情况，所以，现金流量表能够为投资人提供企业的偿债能力、流动性、偿还负债的潜力等信息。
2.对企业经营活动健康状况的诊断作用现金流量表，对于企业的经营活动具有特殊的意义。
经营活动现金流入和现金流出是企业经营活动的核心指标之一。
如果现金流量表中的净现金流量为正数，则表示企业的现金流入大于流出，有利于企业随时支付应付款项和维护业务稳健发展；反之，则说明企业的运营不够健康，甚至可能面临经营危机。
3.辅助企业决策现金流量表不仅仅是为外部投资人提供参考，在内部也具备了较重要的作用。
它能够为企业管理者提供透明的、准确的、有关经营活动现金流量的信息，帮助企业决策者分析企业现金流量状况、确认风险程度和判断资金需要和储备水平。
四、总结现金流量表是企业重要的财务指标之一，通过现金流量表能够了解企业的现金流出和现金流入情况，进而计算出净现金流量，反映企业的经营及资金筹措情况，因此，如何编制一份真实准确的现金流量表对于企业运营至关重要。
现金流量分析指标
现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金与现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解与评价企业获取现金与现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。
这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金与约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。
但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。
⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。
说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。
（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。
⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。
一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。
现金流量表的解读与分析
现金流量表的解读与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况，帮助投资者和管理者分析企业的资金状况和经营活动的现金收支情况。
本文将从现金流量表的基本结构和内容、解读现金流量表的方法以及分析现金流量表的重要性和注意事项等方面进行论述。
一、现金流量表的基本结构和内容现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，包括销售产品、提供劳务收到的现金、购买原材料、支付职工薪酬、支付税费等现金支付。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买和出售固定资产、购买和出售子公司、收回投资等现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况，包括发行股票、取得借款、偿还借款等现金流量。
二、解读现金流量表的方法解读现金流量表需要从净利润、经营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行分析。
1. 净利润净利润是财务报表中的核心指标，现金流量表通过调整净利润来反映企业的实际现金收入和支出情况。
如果净利润和经营活动现金流量净额相差较大，说明企业在运营中存在较多的非现金项目，需要注意经营的真实性。
2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是反映企业经营活动现金收入和支出的真实状况。
正值表示经营活动现金流入大于流出，说明企业盈利和销售能力较好；负值表示经营活动现金流入小于流出，可能表示企业经营不善。
3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业投资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业在投资活动中取得现金流入大于流出，可能表示企业具备良好的投资回报能力；负值则相反。
4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业筹资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业通过筹资活动获得现金流入大于流出，反之则相反。
现金流量表解读与分析
现金流量表解读与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它展示了企业在特定时期内的现金流入和现金流出情况，能够帮助管理者评估企业的经营状况和预测未来的现金流量情况。
下面将详细介绍现金流量表的解读与分析步骤：1. 基本概念- 现金流量表是一种反映企业现金流动情况的财务报表。
- 分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别展示了企业在这些活动中的现金流入和现金流出。
- 现金流入包括销售收入、利息收入、投资收益等；现金流出包括购买商品、支付工资、支付利息等。
- 现金流量表中的数据通常以净额形式呈现，即现金流入减去现金流出后的余额。
2. 解读现金流量表的重要性- 现金流量表可以帮助企业了解经营活动所产生的现金流入和现金流出情况，以及各项活动对现金流量的影响。
- 通过分析现金流量表，可以揭示企业是否能够持续经营、是否具备偿付债务的能力等重要信息。
- 现金流量表还可以辅助决策，帮助企业制定合理的财务策略和经营计划。
3. 分析现金流量表的步骤- 首先，对现金流量表的经营活动部分进行分析。
该部分主要反映了企业销售产品或提供服务所产生的现金流入和支出。
通过分析销售额和成本支出的变化，可以评估企业的盈利能力和经营效率，如销售额的增长是否伴随着成本的增加。
- 其次，对现金流量表的投资活动部分进行分析。
该部分反映了企业在购买长期资产、进行投资和收回投资时的现金流动情况。
通过分析投资项目的现金流量，可以评估企业的投资回报率和投资风险。
比如，企业在购买设备或进行研发项目时的现金流量情况。
- 最后，对现金流量表的筹资活动部分进行分析。
该部分反映了企业筹资和偿还债务时的现金流动情况。
通过分析企业融资的方式和规模，可以评估企业的偿债能力和资金运作能力。
4. 注意事项与风险点- 注意现金流量表中的时间范围，一般为一个会计期间。
不同时间范围的现金流量表可以进行对比分析，评估企业的经营情况的发展趋势。
- 需要在分析现金流量表时关注异常变动，如突然增加或减少的现金流入/流出项目。
浅谈现金流量表的财务指标
龙源期刊网
浅谈现金流量表的财务指标
作者：武斌
来源：《沿海企业与科技》2005年第04期
[摘要]现金流量表是三大会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业的“黄金白银”。
文章主要研究了基于现金流量表和资产负债表以及损益表等几个综合性的指标，以及完全基于现金流量表的一些指标。
强调应该充分注意现金流量的客观性，重视现金流量表指标分析在实际中的应用。
[关键词]现金流量；现金流量表；财务分析；财务指标
[中图分类号]F820
[文献标识码]A。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要内容，它通过对企业现金流量的研究和分析，帮助人们了解企业的现金流动情况，评估企业的经营能力和偿债能力，并为投资决策提供参考依据。
现金流量分析主要包括现金流量表的分析和现金流量比率的计算。
一、现金流量表的分析现金流量表是反映企业一定时期内现金流动情况的财务报表，它主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
我们可以通过对现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的经营状况和财务状况。
1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。
例如，某企业在某一年度的经营活动现金流量为100万元，其中销售商品、提供劳务收到的现金为150万元，购买商品、接受劳务支付的现金为50万元。
从这个数据可以看出，该企业的经营活动现金流量为正，说明企业的经营能力较强，能够通过销售商品和提供劳务获得一定的现金流入。
2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出，主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资情况和资本运作能力。
例如，某企业在某一年度的投资活动现金流量为-50万元，其中购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为60万元，出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金为10万元。
从这个数据可以看出，该企业的投资活动现金流量为负，说明企业在该年度进行了较大规模的投资，购买了大量的固定资产和无形资产。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业进行筹资活动产生的现金流入和流出，主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
资产管理的现金流量表和财务指标分析
风险控制：通过对现金流量表和财务指 标的分析，可以帮助企业识别潜在的风 险，从而采取相应的措施进行控制。
YOUR LOGO
THANK YOU
Байду номын сангаас
汇报人：XX
汇报时间：20XX/01/01
股东权益增长率 ：体现股东权益 的增长水平
现金流量表与财务指标的关联
04
现金流量表对财务指标的影响
现金流量表与财务指标的 关联
现金流量表对偿债能力的 影响
现金流量表对盈利能力的 影响
现金流量表对营运能力的 影响
财务指标对现金流量表的影响
添加标题
经营活动现金流： 反映企业的经营状 况和盈利能力，是 财务指标中的重要
总资产收益率：总资产带来的收益比例，反映公司资产利用效率。 净资产收益率：股东权益带来的收益比例，反映公司对股东投资的回报能 力。 毛利率：反映公司产品盈利能力，数值越高，盈利能力越强。
发展能力分析
营业收入增长率： 衡量企业营业收 入的增长情况
净利润增长率： 反映企业净利润 的增长趋势
总资产增长率： 评估企业资产规 模的增长状况
现金流量表与财务指标的综合分析
现金流量表反映企业的现金流入和流出情况，是评估企业财务状况的重要工具。
财务指标分析包括盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面，对企业整体财务状况进行 全面评估。
现金流量表与财务指标之间存在密切关联，通过综合分析可以更全面地了解企业的财务状况和经 营成果。
综合分析现金流量表与财务指标，可以发现企业存在的问题和潜在的风险，为企业决策提供有力 支持。
指标之一。
添加标题
投资活动现金流： 反映企业的投资和 筹资活动，以及资 本支出和偿还债务
现金流量表的财务分析指标
现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。
正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。
正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。
如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。
2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。
当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。
投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。
3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。
正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。
筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。
4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。
如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。
而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。
5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。
现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。
这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。
注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。
现金流量表详解
现金流量表详解现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它用于展示企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，帮助投资人和管理层了解企业的现金流动状况以及现金的来源和用途。
下面将详细解析现金流量表的内容和其中的重要指标。
一、现金流量表的三大部分现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金收入和现金支出，主要反映出企业经营活动的现金流入和流出情况。
这部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流入和流出情况，主要包括购买和出售固定资产、无形资产、以及长期债权投资等。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要涵盖了筹资活动所产生的现金流入和流出，包括股权融资、借款、偿还借款、支付利息等。
二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制主要依赖于企业的会计记录和财务报表。
下面是现金流量表的编制方法和步骤：1. 确认账面现金余额编制现金流量表前，需要确认企业在期初和期末的账面现金余额，并将其列入现金流量表的期初现金余额和期末现金余额。
2. 录入经营活动现金流入和流出将企业在经营活动中发生的现金流入和现金流出项目记录在现金流量表中。
这些项目包括销售商品、提供劳务产生的现金收入，购买商品、支付员工薪酬等产生的现金支出。
3. 录入投资活动现金流入和流出将企业在投资活动中发生的现金流入和现金流出项目列入现金流量表中。
例如，固定资产的购买和出售、股权投资和债权投资等。
4. 录入筹资活动现金流入和流出将企业在筹资活动中发生的现金流入和现金流出记录在现金流量表中。
这包括股权融资、借款和偿还借款等。
5. 计算净现金流量将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量求和，得出净现金流量。
净现金流量反映了企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。
财务管理中的现金流量表
财务管理中的现金流量表现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于财务管理具有重要的意义。
本文将介绍现金流量表的概念、内容和作用，并分析如何正确运用现金流量表进行财务分析和决策。
一、现金流量表的概念与内容现金流量表是指反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表，具体包括三大类现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量：指企业通过主营业务活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给员工、购买原材料等所支付的现金。
经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
2. 投资活动现金流量：指企业购买和出售长期资产、接受和给予贷款以及购买和出售股权等活动所产生的现金流量。
投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。
3. 筹资活动现金流量：指企业进行资本结构调整和融资活动所产生的现金流量，包括吸收投资者投资、偿还借款和支付利息等。
筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。
二、现金流量表的作用现金流量表对于企业的财务管理具有以下几个重要的作用：1. 评估企业的现金流量状况：通过分析现金流量表，可以清楚地了解企业一段时间内的现金流入和流出情况，评估企业的现金流量状况。
如果企业的现金流量不稳定或持续为负值，可能会面临经营困难。
2. 监控经营风险：现金流量表可以帮助管理者及时了解企业的盈利能力和现金流量状况，预测企业未来的现金流动趋势。
通过对现金流量表的监控，可以及时采取措施防范经营风险，保证企业的经营持续稳定。
3. 优化资金运作：通过分析投资活动和筹资活动的现金流量，企业可以优化资金运作，合理安排现金的使用和融资渠道，提高资本的周转效率，降低资金被占用的成本。
4. 改善财务决策质量：现金流量表为管理者提供了全面的财务信息，帮助管理者做出更准确、更科学的财务决策。
管理者可以根据现金流量表分析经营、投资和筹资的现金流量规律，为企业发展制定合理的战略和规划。
企业财务分析评估公司健康状况的指标
企业财务分析评估公司健康状况的指标公司的财务状况对于企业的发展和经营决策起着重要的作用。
通过对公司财务数据的分析评估，可以了解公司的健康状况、经营绩效和潜在风险，并作出相应的管理和投资决策。
本文将介绍一些常用的指标，用于评估企业的财务状况。
1. 资产负债表指标资产负债表是企业财务状况的一个重要表现形式。
以下是一些常用的资产负债表指标：（1）流动比率流动比率是指企业流动资产与流动负债之间的比例。
流动比率越高，说明企业具有更强的偿付能力。
（2）速动比率速动比率又称为酸性测试比率，用来评估企业的流动性。
速动比率只计算最具流动性的资产（如现金、现金等价物和应收账款），排除库存等不易变现的资产。
（3）总资产周转率总资产周转率是指企业每年的销售额与平均总资产之间的关系。
总资产周转率越高，说明企业能够更快地利用资产进行盈利。
2. 利润表指标利润表是衡量企业经营绩效的关键指标。
以下是一些常用的利润表指标：（1）毛利率毛利率是指企业销售商品或提供服务后，减去直接成本后的利润占营业收入的比例。
毛利率越高，说明企业在销售过程中能够获得更高的利润。
（2）净利润率净利润率是指企业净利润与营业收入之间的关系。
净利润率越高，说明企业在运营过程中能够更有效地控制成本和增加利润。
（3）营业利润率营业利润率是指企业营业利润与营业收入之间的关系。
营业利润率可以反映企业的经营管理能力。
3. 现金流量表指标现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，可以评估企业的现金流动性和偿债能力。
以下是一些常用的现金流量表指标：（1）经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额是指企业日常运营活动中从销售商品或提供劳务中所收到的现金减去支付的现金，反映了企业经营活动的现金情况。
（2）投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额是指企业进行投资活动所收到的现金与支付的现金之间的差异，可以评估企业的投资策略和盈利能力。
（3）筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额是指企业从借款和股东投资等筹资活动中所收到的现金减去偿还债务和支付股利等所支付的现金。
财务报表指标分析
财务报表指标分析1. 引言财务报表是企业自身财务状况和业绩的重要反映，能够为内外部利益相关者提供企业的财务信息，以支持决策和评估企业的健康状况。
财务报表指标分析是一种通过对财务报表内的各项指标进行分析和比较，来评估企业财务状况和经营绩效的方法。
本文将介绍财务报表指标分析的基本概念和方法，并解释一些常见的财务指标。
2. 财务报表指标分析的基本概念2.1 财务报表种类财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表各自反映了企业在特定时间段内的财务状况、业绩和现金流情况。
•资产负债表：反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
•利润表：反映了企业在特定时间段内的收入、成本和利润状况。
•现金流量表：反映了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
这些报表是进行财务分析的基础。
2.2 财务指标财务报表中的各项数值可以通过计算和比较得到一些财务指标，这些指标能够帮助我们更加全面地了解企业的财务状况和经营绩效。
常见的财务指标包括：•资产周转率：衡量企业资产利用效率的指标，计算公式为销售收入除以平均总资产。
•负债比率：衡量企业债务占资本比例的指标，计算公式为总负债除以总资本。
•净利润率：衡量企业利润与销售收入的比例，计算公式为净利润除以销售收入。
•现金流量比率：衡量企业经营活动现金流量与净利润之间的关系，计算公式为经营活动现金流量除以净利润。
这些指标能够帮助我们全面评估企业的财务状况和经营绩效。
3. 财务报表指标分析的方法财务报表指标分析通常包括以下几个步骤：3.1 选择合适的指标在进行财务报表指标分析之前，我们需要根据具体情况选择合适的指标。
不同行业和企业可能适用的指标不同，因此需要根据实际情况进行选择。
3.2 收集相关数据在进行指标分析之前，我们需要收集相关财务数据。
这包括获取企业的财务报表和其他相关财务数据。
3.3 计算指标数值根据选择的指标，我们可以通过对财务数据进行计算得到相应的指标数值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表所反映的财务指标及其分析[日期:2012-09-27] 来源:会计论文网作者:现金流量表（statement of cash flows）也称为财务状况变动表，是财务报表的三个基本报告之一，它所表示的是在一个固定期间（通常是每月或每季)内，企业现金或者现金等价物的增减变动情况，现金流量表可以为企业管理者的经营决策做参考。
通常，企业都是根据现金流量表对企业的本期和往期的数据进行对比，从对比分析的结果中发现企业的经营状况和其他重要信息，目前企业基本都是运用财务指标对现金流量表进行更加透彻的分析，这样更能说明企业的一些问题。
企业管理者可以根据现金流量表上的数据得到与企业现金流量、投资和筹资变动等有关的重要财务信息，而且可以选用不同的财务指标来反映企业的经营状况、盈利能力、偿债能力等，三大报表各有自己的优势，但是现金流量表可以为管理者提供更直观而准确的财务信息。
企业财务人员在编制现金流量表时需要注重财务指标的分析和实际应用，为管理者未来的经营决策提供有力的财务依据，并且企业管理者需要对现金流量表的财务指标给予足够的重视。
一、盈利能力指标及其分析盈利能力是指企业获得利润的能力，也可以解释为企业资金或资本增值的能力。
盈利能力指标是对一定期间内的企业经营活动产生的现金流量、利润和收入等的分析，可以反映企业当前和未来的盈利能力。
现金流量表中反映企业盈利能力的指标主要有以下几个。
(一)盈利现金比率盈利现金比率等于经营活动产生的现金流量净额与净利润的比值，经营活动产生的现金流量净额是经营活动现金流入与现金流出的差额。
通常情况下，盈利现金比率的值越高，说明企业的盈利能力越强，如果比值小于1，说明企业还有未完成的销售收入，倘若出现这种情况，即使企业现在处于盈利的状态，也有可能出现现金短缺的现象，严重时可以资金链断裂。
(二)每股营业现金净流量每股营业现金净流量等于经营活动产生的现金流量净额减去优先股股利的值与流通在外普通股股数的比值。
该指标反映的是企业流通在外的普通股盈利能力，也可以反映企业能够派发的最大股利，毋庸置疑，该指标的比值越大，说明企业的盈利能力越强。
(三)销售现金比率销售现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期销售额的比值，该比率主要是指企业每一单位销售额所能获得的净现金值。
该指标不仅可以反映出企业所生产和销售的商品是否畅销，而且还可以更深层次的反映出企业管理者的经营管理能力。
通常来说，该比值越大，说明企业每单位销售额所能获得的现金越多。
(四)主营业务现金比率主营业务现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期主营业务收入的比值，该指标是对主营业务利润率的改进，反映了企业的主营业务收入获得现金的能力。
但是该指标中并没有包含不能回收的坏帐损失的影响，所以是较为保守的指标。
一般来说，比值越高越好。
二、偿债能力指标及其分析偿债能力是指企业归还各种负债的能力，一般我们在分析企业偿债能力时，根据债务期的长短会分为短期偿债能力和长期偿债能力。
偿债能力指标分析是企业分析的重要方面，企业应当保持在一定的偿债能力水平。
作为债权人，希望企业有较强的偿债能力，因为如果企业的偿债能力水平过低，可能会导致债权人无法取得本息；作为股东，希望企业可以保持适当的偿债能力水平，因为如果过低，企业会面临破产危机，但是如果提高现金流动性就必然会造成盈利性。
偿债能力指标主要有以下几个。
(一)现金流量比率现金流量比率是经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比值，在式中流动负债通常采用期末数而不是平均数。
该比率是短期偿债指标，代表的是每单位的流动负债有多少经营活动产生的现金流量作为保障，一般来说该比率越大说明企业的短期偿债能力越强。
(二)到期债务偿付率到期债务偿付率是企业经营活动产生的现金流量净额与到期债务本金和偿还债务利息支出现金总和的比值，该比率反映了企业到期的债务本金和其应支付的利息由多少经营活动产生的现金流量作为保障。
如果该比值大于1，那么说明企业的日常经营活动产生的现金流量可以支付到期的债务本息；如果该比值小于1，那么说明企业日常经营活动产生的现流量无法完全支付到期的债务本息，企业需要进行筹资或者其他办法来弥补漏洞。
(三)现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数是经营活动产生的现金流量净额与利息费用的比值，利息费用的数值来自于财务费用。
该指标表明每一单位的利息费用有多少的经营活动产生的现金流量作为保障。
以现金流量作为基础的现金流量保障倍数相对于以利润为基础的利息保障倍数更加可靠，因为支付利息的是现金而不是利润。
通常来说，该指标越大说明企业偿债能力越好。
(四)现金流量债务比现金流量债务比是企业经营活动产生的现金流量净额与债务总额（即负债的总额）的比值，通常来说债务总额选取的是期末数而不是平均数。
该指标反映的是全部的债务有多少经营活动现金流量作为保障。
该指标属于长期偿债能力，该比率越高，说明企业偿还全部债务的能力越强，长期偿债能力水平越高。
三、现金流动性指标及其分析现金流动性指标反映的是企业现金的周转速度，以及现金支付股利、债务和利息等的情况。
现金流动性指标主要有以下几个。
(一)现金回收率现金回收率是指经营活动产生的现金流量净额与企业平均资产的比值，该比值主要是反映企业的资产创造现金的能力，同时该指标还是衡量企业发生损失大小的指标，现金回收率越高说明收回资金占支付的资金比例高，损失就越小，相反则损失就越大。
现金回收的期限等于现金回收率的倒数，也就是说现金回收率越高，现金回收期限越短，企业现金流动性越强，风险也就越低。
(二)现金流动比率现金流动比率是指企业经营活动产生的现金流入与流动资产之间的比值，该比值所反映的是企业的流动资产中现金部分所占的比例。
现金流动比率越高，说明企业的变现能力越强。
但是如果该指标太高的话，那么现金在流动资产中占到了绝大部分，这必然会降低企业的盈利性，也就是说企业并没有合理充分的利用现金而造成了资金闲置，这其中原因可能是由于管理者的经营决策失误。
四、企业未来发展潜力指标及其分析在分析企业的未来发展潜力的时候，可以借助于盈利能力的指标，因为如果企业的盈利能力较高的话也能从一个方面肯定企业未来的发展潜力，但是并不是企业的盈利水平低就意味着企业没有发展潜力。
在分析企业未来发展潜力的指标时，涉及到了现金再投资比率，现金再投资比率=（经营活动产生的现金流量净额-现金股利）/（固定资产总额+投资总额+其他资产总额）。
该比值越高，就说明企业再投资可以使用的现金越多，但是并不意味着该指标是越高越好。
一般情况下，企业应该将该比值控制在8%到10%。
分析企业未来发展潜力并不是只有盈利能力和现金再投资比率就足以说明，还需要结合企业其他情况。
企业如果有意向扩大自己的规模或者对现在状况有所改变，必定会投入一定的资金，这就会在现金流量表中的投资活动现金流量里体现出来。
如果我们分析对比发现企业的投资活动现金流出大幅度增加，说明企业可能寻找到一个新的投资机会。
并且现金流量表中的筹资活动也不能被忽视，可以将投资活动现金流量与筹资活动联系起来分析。
当现金流量表中同期投资活动现金流出量与筹资活动中现金流入量都相对较大时，也能够在一定程度上说明企业在保持内部正常经营的情况下，筹集到了很多资金来进行扩大经营。
五、结束语根据上面的论述我们应该要注意以下三点。
首先，我们注意到，以上的财务指标中基本上都只涉及到经营活动的现金流量的数额，而并没有涉及到投资活动和筹资活动的现金流量数额，有必要强调一下这主要是由于企业的经营活动是主要的，而投资活动和筹资活动并不经常发生或者其产生的现金流量占总现金流量的比例很少。
其次，在分析现金流量表时，单纯的只是套用公式是远远不够的，要根据企业的实际情况作更深层次的分析。
最后，虽然本文是以现金流量表作为基准，但是以上所列的财务指标并不是只涉及到了现金流量表的数值，还涉及到了资产负债表和利润表的内容。
现金流量表、资产负债表和利润表之间存在着内部逻辑联系，所以可以结合另外两张表来观察现金流量表中某项目变动的真正原因。
出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。