现金流量表及其分析研究 以公司为例
现金流量表分析案例
1现金流量表分析（水平分析）单位：百万元分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为百万元，较2008年增加%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为百万元，较2008年增加了%；投资活动产生的现金流量净额下降为百万元，较2008年下降%；筹资活动产生的现金流量净额下降为百万元，较2008年下降了%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了%，而经营活动现金流出较上年只是上升了%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为%，应收票据下降了%，应收账款金额为百万元上升了%，存货只上升了%，预收账款金额为百万元上升了%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了%，应付票据下跌了%,应付账款上升了%，而预付账款上升了%,其金额为百万元，应付账款为百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,百万元，购买商品、接受劳务支付的现金百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。
基于现金流量表分析的公司盈余质量研究——以A公司为例
基于现金流量表分析的公司盈余质量研究——以A公司为例作者：朱仲凯来源：《财会学习》 2018年第3期摘要：本文预期立足于现金流量表对企业的盈余质量进行分析，并选择当下备受投资者青睐的A 公司作为实例，拟通过对其2016 年度财务报表的解读以及将相关数据与行业水平的比较，来对其盈余质量进行研究。
关键词：盈余质量；财务报表；A 公司一、引言企业盈余质量作为一种综合性指标，反映了公司真实的盈利能力和盈余的优劣程度，是企业财务报告中最重要的信息之一，更是反映企业财务健康状况的一面镜子。
通常地来说，如果企业拥有的盈余质量越高，那么其经营业绩的可靠性和相关性程度也便会越高。
近些年来，我国国内对于企业盈余质量的分析在各类相关的报刊杂志上层现错出。
如黄琼宇等(2014) 实证研究了中国家族企业的上市方式与因此而获得的政治支持对企业盈余质量的显著负相关性；岑维等(2016) 从微观角度入手，分析了高管的个人特征是企业真实盈余质量的影响因素。
然而，由于我国的证券资本市场相对来说起步属晚，导致了我国专门而完善的盈余质量分析评价体系尚未完全形成。
而在研究方法多样且成熟的国外，亦存在着不少相关专家以及文献探讨着企业盈余质量的不同研究方法及视角，如Ashbaugh Collins(2010) 指出，企业在审计师指导和矫正其内控缺陷后，企业的盈余质量会有所提升；EriveltoFioresi de Sousa(2016) 基于对巴西诸企业的调查，研究了股权集中程度对企业盈余质量的影响；国外对盈余质量的研究虽然在时间上和数量上都较之国内的研究占先，但是它们仍未对企业盈余质量的评价标准达成共识。
本文预期立足于企业的现金流量表所反映出的数据信息，并以我国A 股上市公司中著名的A 公司为例，使得本文对企业盈余质量的分析能够直观具体而又清晰生动地呈现出来。
二、基于现金流量表的盈余质量分析( 一) 通过现金流项目分析盈余质量2016 年度A 公司的现金流量表反映给我们的是，其经营活动产生的现金流量净额：-19,679.95 万元，为较大的负值，从而它的每股经营现金流量也呈亏损状态，这就表明它的经营活动在该时点，并没有足够的现金作为保证，公司自身的盈利水平不高，且企业的盈余质量并不乐观。
现金流量表水平分析（共5篇）
现金流量表水平分析（共5篇）以下是网友分享的关于现金流量表水平分析的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。
现金流量表水平分析篇1现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。
投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。
现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。
该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。
今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。
这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。
从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。
筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。
企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。
现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。
京东集团现金流量表分析
京东集团现金流量表分析
京东集团的现金流量表反映了公司在管理现金方面的能力和财
务状况。
以下是京东集团现金流量表的分析：
1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量为公司日常业务活动
产生的现金流量。
在2019年，京东集团的经营活动现金流量为人民
币221.3亿元，与2018年相比增长了50.5%。
这可以解释公司业务
规模的扩大和效率的提高。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了公司投资或资
产购买产生的现金流量。
在2019年，京东集团的投资活动现金流量
为人民币42.9亿元。
这主要是由于公司对京东物流、京东数科和京
东健康的持续投资以及其他固定资产的购置。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量主要反映公司通过筹
集资金进行融资、股份发行等行动的现金流量。
在2019年，京东集
团的筹资活动现金流量为人民币142亿元，其中包括股份发行所得、借款和其他筹资活动。
4. 净现金流量：净现金流量是一个公司所产生的总现金流入和
流出的差额。
在2019年，京东集团的净现金流量为人民币317.4亿元，相比2018年增长了7.5%。
这表明公司在管理现金方面有良好
的控制和稳定的经营状况。
总之，京东集团的现金流量表反映了公司的资金状况、商业活
动和管理能力，这可以为投资者提供有价值的参考信息。
现金流量表分析——以顺丰控股股份有限公司为例
2020/3/31 0.027 342.600 137.300 4.465 0.268 484.600 226.100 0.133 68.850 9.910 160.600 -2.027 465.500 19.090
数据来源：东方财富网，下同
表 2 投资活动产生的现金流量
单位：亿元
投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金
-148.800
2020/9/30 0.355 3.596 0.413 0.600 866.800 — 871.800 73.950 4.519 0.267 960.500 1 039
-167.500
2020/6/30 0.141 2.394 0.216 0.300 528.300 — 531.400 39.740 9 995 — 669.300 710.100
— 88.720 14.030 223.300 0.068 666.700 -12.490
2020/12/31 —
1 554 835.600 2.000 1.167 2 393 1 034 0.589 239.400 51.930 951.900 0.003 2 280 113.200
2020/9/30 —
0 引 言 2020 年，我 国 国 内 生 产 总 值（Gross Domestic Product，
GDP）总量达 101.6 万亿元，同比增长 2.3%，首次突破百万亿大 关，即使在新冠肺炎疫情的严峻考验下也依旧呈现正向增长趋 势。在这样的宏观趋势下，物流行业也得到进一步发展，2020 年社会物流总费用 14.9 万亿元，同比增长 2.0%；2020 年 12 月，中国物流业景气指数为 56.9%，处于较高景气区间。整体 上看，中国工业物流需求平稳增长，进口物流的需求增长趋势 良好，民生消费相关的新动能需求快速提升。据国家邮政局统 计，2020 年全国快递服务企业业务量累计完成 833.6 亿件，同比 增长 31.2%；业务收入累计 8 795.4 亿元，同比增长 17.3%。随着 复工复产进度加快及物流业务量逐步稳定提升，物流行业的发展 竞争压力也在增加［1］。物流市场格局目前由通达系、顺丰系、京 东系等占据大部分份额，各个企业之间竞争激烈，2020 年新加 入的极兔的低价策略更是加剧了竞争趋势。低价竞争对企业的 现金流有一定影响，而现金流又可以显示企业核心营运能力，因 此通过对企业现金流现状的分析可以有效了解企业当前经营状 况，为企业未来发展及整个行业的未来发展提供思路。 1 企业概况及现金流现状
基于现金流量表的现金流分析报告研究——以绿源房地产股份有限公司为例
CICPA基于现金流量表的现金流分析报告研究—以绿源房地产股份有限公司为例■梁迎春―、公司简介绿源房地产股份有限公司成立于 2006年，公司主要产业为商品住宅 开发，附以设计研发、物业服务等业 务。
公司住宅开发的主要地域为二三 线城市。
截至2018年年末，绿源房地 产股份有限公司已有9家子、分公司及 项目部。
二' 现金驢表分析(―)现金牆難构分析1定性的结构分析企业在不同的发展阶段，现金流 表现为不同的特征。
（1)在企业初创 期，因为市场还未完全打开，经营活 动无法为企业带来充足的现金流入，现金流入主要依靠筹资；另外，为了 开发市场以及扩大生产能力，企业需 要追加投资。
从而导致初创期经营活 动现金流通常为负数，筹资活动现金 流量为正数、投资活动现金流量为负 数。
（2)在高速增长期，销售商品提 供劳务收到的现金快速增长，经营活 动产生的现金流量开始转负为正。
另外，为了谋求企业的长远发展，企业 仍需追加投资，但是经营活动产生的 现金流量可能无法满足投资，企业有 可能仍需进行筹资，因此筹资活动现 金流量有可能仍为正数、而投资活动 现金流量继续为负。
（3 )在成熟期，市场进入稳定期，前期投资也进入回 收期，经营活动和投资活动产生的现 金流入开始用于偿还前期债务，因此 在经营活动和投资活动现金流量均为 正的情况下，筹资活动现金流量开始 出现负数。
（4)在衰退期，企业市场份额下降，企业开始缩减投资并偿还债务，因此投资活动现金流量和经营活动现金流量开始转正为负，而筹资活动现金流量继续为负。
绿源房地产公司连续三年现金流情况如表1所示。
房地产公司成立于2006年，根据企业生命周期理论以及公司现状，公司应已过初创期，处于高速增长期，正常情况下，经营活动应能为企业带来正的现金流。
但从表1可以看出，公司2017年和2018年经营活动产生的现金流均为负值。
2018年公司经营活动产生的现金流量为负值的主要原因为成功开拓石家庄市场并支付石家庄土地款4亿元，造成大额现金流出。
现金流量表及其分析-以沃尔玛公司为例
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目现金流量表及其分析—以沃尔玛公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名杨雅茹学号013141245指导教师李烨职称讲师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1．研究目的：自从现金流量表出现以来，人们都认识到其为报表使用者带来许多增量信息，为报表使用者正确认识企业的财务状况提供了又一重要工具。
近代理财学的一个重要结论是：资产的内在价值是其未来现金流量的现值。
传统会计既不提供历史的现金流量信息，也不提供未来的现金流量信息，越来越不能满足投资人的信息需要。
人们重视现金流动并直接报告关于现金流量的信息，仅从20世纪70年代以后开始。
然而，人们对现金流动的早期形态—资金流动的研究，却己经相当久远。
本文通过对沃尔玛公司现金流量表进行分析，找到沃尔玛公司存在的问题并提供出相应的解决策略。
2．研究意义：（1）理论意义：首先，本文在研究过程中会涉及到众多关于现金流量的相关理论，同时会对该内容进行一定的归纳总结，因此通过本文的研究，可以为以后想要研究会计现金流量的学者提供相应的借鉴基础。
其次，通过本文的研究分析，针对财务报表使用者如何评价公司的业绩才能避免财务陷阱获得最大收益，提供了相应的解决对策。
（2）现实意义：我国上市公司信息披露制度由于其对证券市场的巨大影响，而深受人们的广泛关注。
现金流量表会计产生以后，就现金流量信息披露，亟待探索的问题很多，但总的来说，不外乎是为提供现金流量信息服务的现金流量表的基本理论和利用现金流量表如何对上市公司的现金流量状况进行有效分析。
会计的发展是会计环境变化的结果，在我国目前特定的经济环境条件下，现金流量表会计基本理论存在哪些问题以及如何解决?会计信息使用者如何利用现金流量表对公司的现金流量状况进行有效而合理的分析为其提供正确的决策服务?本文旨在对此做一研究。
从现金流量表分析企业的财务状况——以制造业公司特点为例
会 计 报 表 所 反 映 财 务 状 况 和 企 业 经 营 情 况 ， 决 策 层 提 供 为
相 关 的信 息 。通 过 现 金 流 量 表 ， 以 从 筹 资 活 、 营 活 动 、 可 经 投资活 动这三个 方面对企 业的财务状 况进行评 价 。 ２ ２ 能 够 说 明 企 业 的 现 金 流 入 和 流 出情 况 ． 现 金流量表 可 以将 企 业 的现 金 流量 划 分 为筹 资 活 动 、 经 营 活 动 、 资 活 动 和 所 产 生 的 现 金 流 量 ， 时 按 照 现 金 流 投 同 量 的流 入 和 流 出 项 目加 以 反 映 。 同 样 ， 业 在 生 效 的 经 营 企 活 动 中 的 其 他 的 涉 及 到 现 金 流 入 和 流 出 的 业 务 也 可 以 归 人 以 上 的 现 金 流 量 之 中 ， 且 在 现 金 流 量 表 中 予 以 适 当 的 反 并 映 。例 如 ， 们 通 过 对 现 金 流 量 表 的 分 析 ， 以 看 出企 业 的 我 可 现 金 的 流 进 与 流 出 都 是 出 自于 什 么 原 因 ， 为 他 很 清 晰 地 因 反 映 了 这 个 问题 。
动 性 资 金 比较 少 。 第 四 种 情 况 ， 品 在 刚 刚 起 步 的 时 候 ， 时 候 的 产 品 正 产 这
２ 现 金 流 量 表 的 作 用
２ １ 有 助 于 客 观 评 价 企 业 整 体 财 务 状 况 ． 企 业 管 理 层 所 编 制 的会 计 报 表 的 一 个 主 要 目 的 是 通 过
文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （ ０ ２ １ —１ ２０ １ ７ —１ ８ ２ １ ） ３０ ２ —２
１ 有 关Leabharlann 现 金 流 量 表 的 定 性 结 构 分 析
财务分析报告现金流范文(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。
通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。
三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。
这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。
2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。
这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。
（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。
这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。
（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。
这主要得益于公司对外投资收益的增加。
3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。
（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。
这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。
2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。
现金流量表(结合企业生命周期)详析
一、三大流量单析企业的生命周期大致可分为初创阶段、发展阶段、成熟阶段和衰退阶段。
1。
经营活动现金流量净额指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额，其中前者包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还及收到的其他与经营活动有关的现金；后者包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金.企业通过经营活动产生的现金流量净额一般应为正数.经营活动现金流量净额为正数,则表明企业经营活动的创现能力强，净利润质量高，应收账款管理好。
反之,则表明企业通过正常的生产经营活动获取的现金不足以支付生产经营活动所需要的现金支出.企业经营活动产生的现金流入量除了应当满足经营活动所需要的现金流出外,还应当能够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销，以及支付利息和现金股利。
这是由于仅依靠固定资产和无形资产使用后的处置收入无法使全部固定资产和无形资产的购置成本得到补偿，而且无形资产的价值还具有很大的不确定性；仅依靠筹资活动的现金流入量支付银行借款和应付债券的利息以及所要分派的现金股利,势必将会使企业陷入借新债还旧债的恶性循环中,面临巨大的财务风险。
因此,评价企业经营活动的获现能力强弱时，不能只关注其现金净流量金额是否为正数，还应结合财务报表附注分析当期的经营活动现金净流量能否补偿当期经营性非流动资产的折旧和摊销，以及能否满足当期支付利息和分派现金股利的需求。
以某上市公司为例，本年经营活动现金流量净额为781769190。
91元，上年为712674098.11元，本年固定资产累计折旧额为82837340。
33元,无形资产摊销额为12655913。
30元，利息净支出为-14321203。
90元，应付现金股利为78594605.20元。
从上述数据可见,该公司本年经营活动现金流量净额同比增长了69095092.80元，本年经营活动现金流入量不仅能够满足经营活动支出的现金需求，而且还能够弥补非付现长期资产的损耗并满足分派现金股利的需求，经营活动的创现能力较强。
基于现金流量表的现金流分析报告研究以绿源房地产股份有限公司为例
5、增加现金流的稳定性：绿源公司可以采取一些措施来增加现金流的稳定 性，例如通过延长应收账款的回收期、优化库存管理等方式来降低现金流的波动 性。此外，公司还可以通过建立稳定的客户关系和信誉来提高现金流的可预测性。
6、多元化融资渠道：为了降低融资风险和提高公司的财务稳健性，绿源公 司可以考虑通过多元化的融资渠道来筹集资金。例如，公司可以通过与银行建立 战略合作关系、发行债券或股票等方式来获取资金支持。
基于现金流量表的现金流分析报告 研究以绿源房地产股份有限公司为
例
01 一、引言
目录
02 二、公司概况
03 三、现金流分析
04 四、现金流管理建议
05 参考内容
一、引言
现金流分析是财务分析的重要组成部分，它对于理解公司的运营状况、衡量 公司的财务健康程度以及预测公司的未来发展具有关键作用。本报告将以绿源房 地产股份有限公司为例，对其现金流量表进行深入分析。
参考内容
一、引言
随着市场经济的发展，企业的现金流状况成为了影响其生存和发展的关键因 素。现金流量表作为财务报表的重要组成部分，详细记录了企业的现金流入和流 出，为管理层和投资者提供了重要的决策依据。本研究以绿源房地产股份有限公 司为例，通过对其现金流量表的分析，对企业的现金流状况进行深入探讨。
2、投资活动现金流量分析
绿源公司的投资活动现金流量净额在近年来表现出较大的波动。这可能与公 司在进行新的项目开发、扩大市场份额等方面的投资活动有关。值得注意的是， 公司在投资活动上投入的现金流量净额为负数，这可能表明公司在寻找新的投资 机会或进行大规模的建设项目。
3、筹资活动现金流量分析
筹资活动现金流量反映了绿源公司从外部筹集资金的能力。从现金流量表中 可以看出，公司的筹资活动现金流量净额呈现出逐年增加的趋势，这表明公司具 有较强的筹资能力，能够从投资者和债权人处获得足够的资金支持。
公司现金流量表分析研究——以XX公司为例
目录摘要及关键词 (1)正文 (2)一、现金流量表分析的概述 (2)（一）现金流量表的基本内容与结构 (2)（二）现金流量表财务分析内容与方法 (2)（三）现金流量表财务分析的作用 (3)二、案例企业现金流量表分析 (4)（一）兄弟科技股份有限公司简介 (4)（二）公司现金流量结构分析 (5)1、流入结构分析 (5)2、流出结构分析 (6)3、期末现金流量余额结构分析 (8)4、流入流出结构分析 (9)5、盈利质量分析 (10)（三）兄弟科技公司现金流量管理现状 (10)三、结论与建议 (11)（一）研究结论 (11)（二）加强现金流量管理的日常建议 (12)（三）加强内部控制建议 (13)参考文献 (14)公司现金流量表分析研究——以兄弟科技公司为例【摘要】随着经济发展，企业间竞争日臻激烈，不确定因素明显增多。
无论是企业所有者、债权人或其他利益相关者，都需要开展现金流量表的分析环节。
对于企业来说，现金流量表能够将其会计期间内的所有价物流出、流入过程全部记录下来，其中蕴含着充分的企业现今流量信息。
本文系统地阐述了现金流量表分析的概念、内容和方法，以“兄弟科技”公司现金流量表为案例进行了案例分析，有利于企业做好财务报表分析工作。
【关键词】现金流量表现金流量表分析财务状况财务指标Company cash flow statement analysis and research——Take brother tech, for example.【Abstract】with economic development, enterprises increasingly fierce competition, uncertainty markedly increased, it is necessary to carry out the analysis of the cash flow statement, whether it is the owners, creditors or other stakeholders. For the enterprise, the cash flow statement can record all the prices of all the prices during the accounting period, and the flow of the whole process is recorded, which contains sufficient information about the current flow of the enterprise. This article system elaborated the concept, content, methods of cash flow statement analysis, cash flow statement for the case with "brothers" of science and technology company has carried on the case analysis, is helpful for enterprises to do a good job of financial statement analysis.【Key Words】cash flow statement cash flow statement analysis financial position Financial indicators对于企业来说，现金流量表能够将其会计期间内的所有价物流出、流入过程全部记录下来，其中蕴含着充分的企业现金流量信息。
企业如何利用现金流量表进行财务分析——以融创地产为例
摘要现金流量表是一直用现金来当基础进行编写的有关财务状况的变动表，可以让企业和投资的人对与企业经营过程中现金流量的状况可以有了更充足的了解。
本文以融创地产公司为案例，从现金流量流入流出结构分析、偿债的能力分析、获得现金的能力分析和盈利能力分析这个四块对这个公司15年～17年这个期间的现金流量表进行了分析，并以此为基础研究了融创地产公司三年来的财务状况。
最后对进行现金流量表分析时需要注意的问题进行了总结。
本文研究结果表明，融创地产公司现金流入主要来源于经营活动收入，债务偿还能力较弱，财务风险较大，资产利用效率有待提高，主营业务收入质量较低。
虽在2017年公司营业收入现金净额首次扭负为正，同时净利润含金量首次大于1，偿债能力有所好转。
但公司经营不稳定，后续财务状况还有待进一步考察。
关键词：企业现金流量表财务分析ABSTRACTCash flow statement is a statement of changes in financial situation based on cash, which can enable enterprises and investors to have a better understanding of the cash flow situation of enterprises. This paper takes Rongchuang Real Estate Company as an example to analyze its cash flow statement from 2015 to 2017 from four aspects: cash flow structure analysis, solvency analysis, cash-earning ability analysis and profitability analysis. On this basis, the financial situation of Rongchuang Real Estate Company in the past three years is studied. Finally, the paper summarizes the problems needing attention in the analysis of cash flow statement. The results show that the cash inflow of Rongchuang Real Estate Company mainly comes from operating income, the debt repayment ability is weak, the financial risk is high, the efficiency of asset utilization needs to be improved, and the quality of main business income is low. Although in 2017 the net cash turnover of the company's operating income turned positive for the first time, and the net profit gold content was greater than 1 for the first time, the solvency improved. However, the operation of thecompany is unstable, and the follow-up financial situation needs further investigation. Key words: Enterprise Statement of Cash Flow Financial Analysis一、引言现金和现金流量的情况好坏跟公司的生存和发展密切相关，特别在市场风险日益变大的当下，企业现金和现金流的重要性更为显著。
财务分析报告案例分享(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理的重要手段，通过对企业财务报表的分析，可以帮助企业了解自身的财务状况、经营成果和现金流量情况，从而为企业经营决策提供依据。
本文以某公司为例，对其财务报表进行深入分析，以期为其他企业提供参考。
二、案例简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，公司已成为当地知名房地产企业。
本文选取该公司2018年至2020年的财务报表，对其财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从2018年至2020年，该公司总资产逐年增长，从20亿元增长至30亿元。
其中，流动资产占比最高，主要原因是公司业务涉及房地产开发，需要大量流动资金。
固定资产占比逐年下降，主要原因是公司近年来加大了固定资产的折旧力度。
无形资产占比相对稳定，主要原因是公司拥有一定的品牌价值。
2. 负债结构分析从2018年至2020年，该公司总负债逐年增长，从15亿元增长至25亿元。
其中，流动负债占比最高，主要原因是公司业务涉及房地产开发，需要大量短期借款。
长期负债占比逐年下降，主要原因是公司近年来加大了长期借款的偿还力度。
3. 股东权益分析从2018年至2020年，该公司股东权益逐年增长，从5亿元增长至10亿元。
主要原因是公司近年来加大了盈利能力，为股东创造了更多价值。
（二）利润表分析1. 收入分析从2018年至2020年，该公司营业收入逐年增长，从20亿元增长至30亿元。
主要原因是公司业务规模不断扩大，销售额增加。
2. 成本分析从2018年至2020年，该公司营业成本逐年增长，从15亿元增长至25亿元。
主要原因是公司业务规模扩大，导致成本上升。
3. 利润分析从2018年至2020年，该公司净利润逐年增长，从5亿元增长至10亿元。
主要原因是公司营业收入增长，成本控制得当。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析从2018年至2020年，该公司经营活动现金流量净额逐年增长，从3亿元增长至8亿元。
5年现金流量表分析案例
5年现金流量表分析案例一、现金流量增减变动分析比较现金流量表编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元项目2005年2006年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01%现金流出377747 511786 134039 35.48%现金流量净100910.3 -28295.1 -129205 -128.04%额投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90%现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91%现金流量净-18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27%额筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00%现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14%现金流量净-11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76%额汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35%现金及现金等价物净增71447.72 -73143.2 -144591 -202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。
说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。
从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
财务报表分析与优化——以某公司为例
财务报表分析与优化——以某公司为例财务报表是企业向外界展示自身财务状况的一种重要手段，财务报表的编制以会计准则为依据，通过披露会计数据和财务信息让投资者、合作伙伴、银行和监管机构等对企业的经营状况和财务状况有一个全面的了解。
但仅仅是报表的编制还不够，要对财务报表进行深入的分析和优化才能够帮助企业实现更好的发展。
本文将以某公司的财务报表为例，对财务报表的分析和优化进行探讨。
一、资产负债表分析资产负债表是企业两大主要财务报表之一，也是企业财务状况的一个重要证明和反映。
通过对某公司资产负债表的分析，我们可以了解公司的偿债能力，资产结构和资产使用效率等情况。
1、偿债能力公司的偿债能力决定了其是否能够按时偿还债务，资产负债表中的负债和所有者权益项目主要用于衡量公司的偿债能力。
某公司2019年资产负债表显示，负债总额为2.52亿元，总资产为5.07亿元，负债总额占总资产的49.7%。
而2018年负债总额为2.84亿元，总资产为5.24亿元，负债总额占总资产的54.2%。
可以看出某公司在过去一年中，负债总额有所降低，同时总资产也有所下降。
因此，从负债总额占总资产的比例来看，某公司的偿债能力得到了一定的提高。
2、资产结构资产结构是企业的资金使用方式和资产构成的表现，资产负债表反映了企业的资产构成。
分析某公司2019年的资产负债表，可以发现，其非流动资产占总资产的比例较大，达到了63.8%，其中固定资产和无形资产的比例最高，占比分别为33.5%和13.1%。
相比之下，流动资产占比较小，仅占总资产的36.2%。
从资产结构来看，某公司较为稳健，但流动资产较少的情况下，公司的流动性存在一定的压力。
3、资产使用效率资产使用效率反映了企业的经营能力。
以资产周转率为切入点的资产使用效率分析相对客观，某公司2019年的资产周转率为0.81次，而2018年为0.8次。
虽然资产周转率略微增加，但其仍低于同行业平均水平，说明某公司的资产使用效率有待提高。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
基于现金流量表的上市公司财务风险分析——以宝钛集团为例
财会研究基于现金流量表的上市公司财务风险分析*——以宝钛集团为例张秀华梅璐璐（陕西服装工程学院，陕西西安710000）摘要：本文以陕西省上市公司——宝钛集团有限公司为例，运用相关指标分析现金流量表，从而分析企业经营管理活动存在的财务风险，并提出了相应的解决方案。
关键词：现金流量表；财务风险；宝钛集团1宝钛集团现金流量表分析根据宝钛集团现金流量表的数据，得出（均保留三位小数）：（1）现金到期债比，本期负债比率之起期日至到期日之比率，乃指本期应付款项及本期债务到期日。
一般来说，这两种债务不能延期付款，到期时必须全额支付。
比率越高，偿付能力越强。
现金到期债比＝经营现金净流入÷本期到期债比1335394478.87÷（210000000＋214376129.30）≈3.147宝钛集团现金到期债比为3.147，到期偿还债务的能力较好。
（2）现金流动负债比，是净经营事项的现金流量与非固定欠款的比率，它能够体现显示现金供给的当期欠款保证水平。
结果越大，公司的短时期偿付债务能力越强。
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债1335394478.87÷1910262281.21≈0.699一般来说，现金流动负债比率超过0.4是运作比较好的公司，由此可见宝钛集团偿还流动负债的能力较好。
（3）现金债务总额比，是交易业务中净现金流量与欠款总数之比。
它反映了从年度业务活动中以现金和现金流量了偿所有欠款的能力。
结果越大，企业偿付债务的能力越强。
现金债务总额比＝经营活动的现金净流入÷债务总额1335394478.87÷3246164577.47≈0.413宝钛集团最大的付息能力是41.3%，即利息达到41.3%时企业仍然可以按时付息，且该比率高于银行贷款利率。
（4）销售现金比率，它显示一个公司可以通过现金流入实现多少现金流入，是一个企业获得现金的能力，越大越好。
销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额1335394478.87÷2142111627.54≈0.623元宝钛集团每元销售可以提供0.623元的净现金流入，良好的销售现金比率。
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中国XX大学本科毕业论文(设计)现金流量表及其分析研究—以xxxx公司为例院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日现金流量表及其分析研究——以江苏XX公司为例摘要：现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。
编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿债能力和变现能力。
无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。
通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。
关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施The cash flow statement and analysis research——changzhou tenglong companyin jiangsu province as an example Abstract:The cash flow statement refers to reflect the enterprise for a certain accounting period Operating activities, investment activities, and financing activities affect cash and cash equivalents of accounting statements.The main purpose of the preparation of the cash flow statement is to report the user within the enterprise for a certain accounting period provided information about the cash inflows and outflows, reveal the enterprise's solvency and cash ability.Both enterprise operators and corporate investors, creditors, governmental departments, and other statements, analysis of cash flow statement is of great significance.Through the cash flow statement analysis, we can understand the current and previous periods enterprises cash inflow, outflow and the balance, so as to correctly appraise enterprise the current and future debt paying ability and the ability to pay, found that enterprises in the financial problems, the correct evaluation of enterprise current and previous periods with the quality of the profits, predict future financial situation scientifically, so as to provide effective basis for the scientific decision.Keywords:the cash flow statement; Enterprise ; Financial conditions ; Optimization measures上海财经大学浙江学院毕业设计(论文)正文目录摘要 (I)Abstract (II)目录 ............................................................................................................................................ I V 前言 .. (1)一、现金流量表的概念及其内容 (2)（一）现金流量表的概念 (2)1. 现金流量表的概念 (2)2. 现金流量表中“现金等价物”的概念 (2)（二）现金流量表的结构 (2)1. 分析企业经营方面的信息 (3)2. 分析企业投资方面的信息 (3)3. 分析企业筹资方面的信息 (3)（三）现金流量表常用的分析方法 (4)1. 趋势分析法 (4)2. 结构分析法 (4)3. 指标分析法 (4)（四）现金流量表的应用意义 (5)二、案例分析 (6)（一）XX汽车零部件股份有限公司背景介绍 (6)（二）现金流量表中存在问题的财务分析 (6)1. 经营活动现金净流量负增长 (6)2. 偿还债务能力较差 (8)3.总比重中经营活动现金流入量太低 (9)4. 货币资金没有充分利用 (11)5. 投资活动的现金流入比率太低 (11)三、解决对策 (12)（一）加强企业的经营活动管理 (12)1. 确定企业主营业务 (12)2. 加强企业对职工薪酬和其他现金净流量的控制 (12)（二）提高企业的偿债能力 (12)1. 提高资产负债率，优化负债结构 (12)2. 加强存货管理 (13)3. 加强应收账款管理 (13)（三）提高企业盈利能力 (13)（四）加强货币资金的管理 (13)1. 加强货币资金的管理 (13)2. 建立健全货币资金的制度 (14)（五）指定明确的经营计划 (14)1. 加强企业的投资活动 (14)2. 合理的筹资活动获取资金 (14)四、意义与启发 (15)参考文献 (16)附录 (17)致谢 (21)前言（一）背景目前我国的上市公司大多业绩平平，有的甚至困难重重，举步维艰。
其现状正如证券市场一样，发展很快，却又很不规范。
究其原因，多种多样。
但我认为现金流量结构不完善是一个核心问题，其能否得到很好地解决，是上市公司能否规范运作的关键。
所以为了探究我国上市公司的问题，我们需要从分析现金流量表的角度来对上市公司进行分析。
在很多情况下，上市公司倒闭的一个普遍的重要原因就是资金链断裂，可能存在巨额的负债或是经营的不好。
浙江很多上市公司由于自身原因和社会环境制约，在现金流量管理方面存在不少问题：规模小，资金不足，重生产与销售，忽视企业内部管理，筹资能力和抗风险能力弱，投资没有计划等，应引起管理者的重视；同时，可能持有的现金过多，降低了企业的盈利水平。
在此背景下，本文针对浙江企业在现金流量管理方面凸显的问题，分析其原因，提出科学可行的方案，期许能够为浙江企业度过难关贡献一份力量。
（二）意义1、理论意义现金流量管理作为公司的核心财务问题之一，在公司经营中起着至关重要的作用。
随着社会的发展和时代的进步，企业的竞争日益激烈，特别是进入20世纪，企业的破产风险迫使其重视现金流量的管理。
20世纪90年代初，现金流量表得到广泛采用。
西方财务学界对现金流量管理理论和实证分析的研究成果较多，但是至今尚未形成完善的系统，“现金流量管理之谜”悬而未决，所以现金流量管理仍是目前研究的热点问题，是尚未解决的财务难题之一。
12、现实意义2008年的一场金融危机给了很多中国企业以致命的打击。
而有数据表明，大多数企业破产的根源是资金链断裂2。
所以，恰当的现金流量管理，不仅可以在风平浪静时提高资金的使用效率、创造企业价值，更可以在恶劣的环境下解救企业，脱离困境。
本文对江苏XX公司的现金流管理水平进行分析，目的在于促进对浙江企业的可持续发展提供一些帮助。
1《浙江企业现金流量管理研究》2《2008年金融危机全过程》一、现金流量表的概念及其内容正确分析现金流量表有利于提高对企业对经营活动、投资和筹资层面的决策水平，优化企业资本结构，实现浙江企业可持续发展。
所以运用现金流量表对企业的发展具有一定的现实意义。
3（一）现金流量表的概念1.现金流量表的概念现金流量表反映企业在一定会计期间内现金的收入和支出以及现金等价物的流入和流出情况的报表，是“四表一注”中非常重要的组成部分。
现金流量表大致反映的是企业经营、投资、筹资活动。
他可以反映出企业创造现金流量的能力，以及经营的状况。
对于企业的现金流量表的分析有时直接关系到企业能否生存和发展的状况。
2.现金流量表中“现金等价物”的概念首先，我们必须了解现金等价物的概念。
企业持有的期限短、易于转换为已知金额现金、流动性强、价值变动风险很小的投资可以理解为现金等价物。
现金等价物虽然不是现金，但是可视为现金，因为他的偿付时间比较短风险较低，所以一般情况下可以理解都为现金。
企业现金等价物的持有，能够为企业带来额外的收入，但是必须保持在合理的水平范围内，否则可能出现现金短缺的情况。
一般的现金等价物为3个月到期的国库券，国库券由国家签发和保证，在一定程度上可以理解为“存放在国家的现金”。
而分析现金流量表，必须知道现金和现金等价物的转换虽然形式发生了改变，但是依旧没有发生现金流量的变化。
用现金流量进行交易，例如购买固定资产就发生了现金流量的变化，所以属于现金流量表的内容。
（二）现金流量表的结构现金流量表的结构大致可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。
为了使经营者和投资者能够更为清楚的看清一个企业的经营状况是否良好，偿债风险的高低，以及企业的现金及现金等价物流入及流出情况，分析企业现金流量表的变动及变动原因，从而更深入的研究企业在三大活动产生的现金流量是否正常是很有必要的。
从上面我们知道3《企业现金流量表财务分析的探讨》现金流量表的结构分为三类，所以现金流量表应用分析主要从以下三个方面进行：1.分析企业经营方面的信息为了了解该企业经营活动所产生的现金净流量是否能满足企业需要，可以从企业的经营活动现金净流量进行分析。
对于经营活动现金流量而言，流入主要是销售商品和提供劳务收到的现金流量，而且任何企业都希望这个数值越大越好，因为这说明企业的主营业务能力比较好，企业比较优秀。