《会计制度设计》案例分析共31页
《会计制度相关设计》案例分析
第十章 销售与收款内部控制与核算规程设计
➢ 此后，远兴公司针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控 制方面存在的缺陷等问题，董事会做出以下决定： 1.建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织承担全部责 任。 2.加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司 所有的投资均由总公司董事长审批。 3.加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任 账目登记工作，总公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计 师统一保管。
➢ 要求： 1.针对远兴公司发生的案件，分析其内部控制方面 的缺陷，并说明理由。 2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定的 不当之处，并说明理由。 《会计制度相关设计》案例分析
第十一章 存货内部控制与核算规程设计
资料：
➢ 某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的 所有存货项目的收入、发出、结存进行永续记录。
500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在 没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦 奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
《会计制度相关设计》案例分析
第五章 会计核算系统设计
➢ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。 指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的 作用。 （1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其相 适应的记账凭证格式和账簿种类。
7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单与 采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证 相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
《会计制度相关设计》案例分析
自考0162会计制度设计案例分析
（4）设计会计制度的框架结构包括哪些内容？
（5）会计制度的试行修正阶段工作的内容主要是什么？
（6）设计完成的会计制度一般包括哪些内容？
2、接上题，设计小组在进行设计之前做了一系列准备工作。首先到企业生产一线了解生产设备运行状况，向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容，设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会，并向企业员工发放了调查问卷，然后进行了分析研究，设计出最终的会计制度定稿。
3、接上1-2题，请问：
（1）上述材料采购的验货、付款、处理程序如何？
（2）在材料采购付款流程中，注意哪些控制点？
4、接上2题，为学校加工的工作服由于质量问题，对方要求给予退货。请回答：
（1）该工作服退货流程如何设计？
（2）在退货处理过程中，要注意哪些控制点的控制？
5、A企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。
（1）会计师事务所接受的委托工作是什么？
（2）工作完成以后应提交的资料，需提供给哪些部门？
（3）企业所需要的会计凭证和账簿是否需要全部自行设计？
（4）如何设计合理适用的账务处理程序？
（5）针对企业行业类型不同，如何选用成本费用核算的方法？
（6）企业财产核算管理制度设计如何进行？
企业会计组织机构与岗位职责的设计
根据以上资料，请回答：
（1）该公司的会计组织机构内部分工的设计模式可以采用什么形式？
（2）该公司会计部岗位包括哪些？财务部岗位包括哪些？
（3）一般对总会计师、会计部经理的任职资格有哪些要求？
《会计制度设计》案例分析
（单位：元）
产品名称
直接材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
甲产品
12 360
1 815
7 917
4 550
26 642
乙产品
10 760
1 752
7 968
3 636
24 116
生产费用资料：
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
（1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？
（2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。
（3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单
年月日
姓名
出差原因
其他费用
出差时间
年月日时起至年月日止，共计天
日期
起止
地址
交通
工具
住宿费
途中伙食费
住勤费
说明
项目
小计
起
止
天数
金额
《会计制度设计》案例分析-精选文档
融
资
筹
资
固 定 资 产
低 值 易 耗 品
材 料 物 料
账
务
预 算 分 析
税 务
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会 计 （ 总 账 ）
会 计 （ 投 资 与 税 务 ）
会 计 （ 资 产 负 债统设计
要求：
结合企业的性质，分析上述三个企业的会
第六章 内部控制系统设计原理
多肯尼公司是一家为皮尔 · 卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节 4000 万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。
如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
采购部经理
会计组组长
结算组组长
采购组 组长
仓管组 组长 宾
固定 总 工 资产 和低 出 纳 资 值易 耗品
应 总 付 账 账 款
会计 报表 及 财务 分析
前 出 台 收 纳 款
餐厅 及 其他 收银
民 预付 品 饮 他 物 间 及 成 成 成 资 审 应收 本 本 本 核 计 账款 核 核 核 算
会计制度设计案例分析
第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
会计制度设计案例分析
企业会计制度设计案例
案例一
华为科技有限公司的会计制度设计：华为 作为一家全球化智能终端厂商，其会计制 度设计在国内外享有高度的评价。其会计 制度设计的亮点在于结合了国际和国内的 标准，既满足了国内监管要求又符合国际 标准，同时还针对公司的业务特点进行创 新。
VS
案例二
腾讯控股有限公司的财务报表及分析：腾 讯作为中国互联网巨头，其财务报表及分 析是其会计制度设计的重要组成部分。其 财务报表及分析的设计亮点在于通过精细 化的会计核算和稳健的财务报告，为投资 者和利益相关者提供了全面、准确、及时 的财务信息。
企业应建立监督机制，对会计制度执行情况进行监督和考核 。监督应包括内部监督和外部监督两个方面，考核应与业绩 挂钩，激励员工积极履行职责。
04
非营利组织会计制度设计
会计科目与报表设置
会计科目
非营利组织需要根据其业务和活动设置资产、负债、净资产、收入和费用等 会计科目，以便准确记录和反映其财务状况和业务活动。
会计制度设计的原则与方法
原则
会计制度设计应遵循适应性、系统性、科学性、经济性和可操作性等原则。
方法
会计制度设计可以采用流程图解法、表格法、文字说明法等方法进行规划和描述 。同时，在设计中还需考虑企业内部的实际情况，采用灵活多样的设计手法，使 会计制度更加符合企业的实际需要。
02
会计制度设计案例分析
制度C的未来发展趋势
由于制度C允许企业选择性地披露部 分内容，未来可能会进一步完善相关 准则和规范，以保证信息披露的充分 性和透明度。同时，也会加强会计政 策选择的限制，以保证企业的财务状 况真实可靠。
07
结论
总结本文的主要观点
1
会计制度设计对于企业财务管理至关重要，有 效的设计能够提高企业运营效率、降低风险并 保障资产安全。
会计制度设计案例分析PPT31页
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款 日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日 工作结束时交于财务部，由会计入账。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
出纳
会计（资产负债表项目）
会计（投资与税务） 会计（总账）
❖ 某集团公司总部
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
会计制度设计内控案例分析
1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
参考答案：1、存货存在的弱点和可能导致的错弊：（1）存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领用辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。
将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2、存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
会计制度设计内控案例分析
1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
参考答案：1、存货存在的弱点和可能导致的错弊：（1）存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领用辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。
将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2、存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
《会计制度设计》案例分析共32页文档
Hale Waihona Puke 1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
《会计制度设计》案例分析 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析《会计制度设计》案例分析1．（1）指出该做法违背会计报表涉及的什么原则。
（例如报表指标体系完整）（2）指出应当补充的内容。
（补充报表的编制单位）（3）指出应当调整的内容。
（例如未交税金改为应交税金）2．（1）说明单步式利润表的定义。
（2）画出单步式利润表。
（3）说明单步式利润表的优缺点。
3．4．请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
4）会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5）所附原始凭证张数；6）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
4）报销人姓名、所在部门。
5）出差事由。
6）起至时间、地点。
7）飞机、车、船费。
8）在途住勤补助。
9）住宿费。
10）差旅费报销单金额总计。
11）差旅费报销人签名。
12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
要补充的内容较多，附正确的差旅报销单差旅费报销单应该补充：转字第号、附件某张、金额填加一栏分为借方金额和贷方金额、合计一栏、制单、财务主管。
7、验收报告单见书P138收货单。
将收货单右列下部指标中无税单价、无税金额、改为缺货数量、缺货原因即可。
8、⑴华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置生产材料、低值易耗品、设备及备件、办公用品及劳动保护用品等材料类的明细账。
在建工程200000制造费用——基本车间5000管理费用15000贷:原材料1020000⑷借:生产成本——基本生产成本16000在建工程4000制造费用——基本车间100管理费用300贷:材料成本差异20400⑸P1409、生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量：20件第10题：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。
（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。
精品财务会计会计制度设计案例分析
《会计制度设计》案例分析1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200×年6月30日2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号：记账：复核：出纳：领缴款人：7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。
该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。
经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。
假设验货和收货当日完成。
[要求]设计填制验收报告单和收货单。
8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。
当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。
请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
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硬 件 管 理
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收 时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发 运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联 仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科； 一联转送财务科。 6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。 7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单 与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭 证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
第六章 内部控制系统设计原理
多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，有 2500万美元是虚假的。
要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的
可取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其
设计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
原有的部分会计制度 1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。 2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门
每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收 款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当 日工作结束时交于财务部，由会计入账。
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
夜 间 审 计
寓客 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，
而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新
设计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
3．内部控制情况： （1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。 （2）资金的大额报销要由部门经理签字。 （3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
物 料
务
分务 析
品
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会
会
计
计
（
（
投
总
资
账
与
）
税
务
）
会
计
（ 资
出
产
负
债
纳
表
项
目
）
第三章 会计组织系统设计
要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的
会计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下： 现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
《会计制度设计》 案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采科目表，对上述的家庭理财用
会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于2019年，靠2000元自筹资金起家，在 没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦 奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
第五章 会计核算系统设计
要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始
凭证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个 联次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。
2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与 其相适应的记账凭证格式和账簿种类。