CIA题库勘误表(截至日)
CIA考试指定辅导用书(第三版)勘误表
ＥＡ考 试 指 定 辅 导 用 书 （ 三版 ） 误 表 Ｉ 第 勘
第 一 部 分 内部 审 计 在治 理 、 险 和 控 制 中 的作 用 风
７ １ ７贞， 数第 ２ 的 “ 、２ 倒 行 投利收入” 为 “ 改 股利收入”。 ８ １ １ ， １ ， “ 赁合同要求承租方 补足相对于租赁 、３ 页 第 题 将 租 期 内资产残值 的减值”改为 “ 租赁合同要求 承租 方部 分或全部承 担在对于租赁期 内资产残值 的减值”。 ９ １１ 第 ２ ， “ 、３ 页， 题 将 制造业 ” 改为 “ 一家制造业公司”。 １ 、３ ０ １２页 ，倒 数 第 。ｅ ．不正确。见题解 ｂ 。”
２ １８页 ， 、８ 第二行 的 “ 这些程 序应当反映当地的情况 、 法律和
法规 ”中的 “ 当 ” 为 “ 应 改 无须 ”。 ３ 第 ２ １ ， 文 版 的 选 项 “ ．和 Ｉ 、 ３ 页 中 ａＩ Ｉ 改 为 “．和 Ｉ ”。 ”应 ａ Ｉ Ｉ Ｉ
为￥ ９０ ６ ０ ”。
１ １９页， ９行中 的 “ ６、９ 第 如果市场利率 变动一定 的百分造成 债券价格 变动”， “ 在 百分” 后增加一个 “ 比”。 １ 、６ ７ ２７页， １ 第 ７行的 “ 现任会计”改为 “ 责任会计”。 １ 、７ ８２ ３页 ， １ （ ４题 ） “ ． １行 第 的 ｂ正确”改为 “． ｂ 不正确 ”
１ 、８ ９ ２２页 ， １ 第 ２题 的 英 文 题 目中 的 “ ｉ ｃ ｌｂｒｅ ｃ ｎ ｙ ｄｒ ｔ ａｏ ｆ ｉ ｃ ｅ ｉ ｆｅ
ｖｒ ｎｅ ａｉ ｃ”改为 “ｉ ｃ ｌ ｏ ａｅｖｒ ｎｅ 同时 ， ａ ｄｒ ｔ ａ ｒｒｔ ａｉ ｃ ”， ｅ ｂ ａ 中文译文 “ 直接 人工效率差异” 为 “ 改 直接人工 费率差异 ” 。 ２ ３７页 ， １ 的 “ ｄａ ｃ ｕｅｂ ｏｄ ｈｐ ｅｔ， ０、２ 第 ５行 Ａ ｖｎ ｅ Ｄ ｒａｌ Ｇ ｏ ｓＳ ｉｍ ｎｓ ｅ
CIA考试《内审实务》40题易错题汇编(含答案及解析)
CIA考试《内审实务》40题易错题汇编（含答案及解析）1、对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。
相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本D. 有效地进行内部控制【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在改进业务流程中的职责。
内部审计师不断参与系统开发，可以在开发过程中提出建议，降低重新设计系统的成本。
【教师解析】不少学员选择了D选项，四个选项要选择最佳选项，内审部门时时刻刻都在进行内部控制，在这里D并不是最针对题干情形的好处。
2、新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品，这种战略属于：A. 同心多元化战略B. 水平多元化战略C. 复合多元化战略D. 非相关多元化战略【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是多元化战略。
水平多元化战略的特点是新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品。
【教师点评】不少学员选择了A、C选项。
多元化战略是指在现有业务领域基础上增加新的产品或业务的经营战略。
根据不同的角度分类阐述如下：（1）根据产品之间的关系和收入比例，可以把多元化战略分为相关多元化和非相关多元化。
①相关多元化是指虽然企业新开发的业务具有新的特征，但它与企业的现有业务具有战略上的适应性，它们在技术、工艺、销售渠道、市场营销、产品等方面具有共同的或相近的特点。
②非相关多元化战略是指企业增加与现有的产品服务、技术或市场都没有直接或间接联系的完全不相同的新产品或服务。
（2）按技术与市场的关联程度，可以把多元化战略分为同心多元化、水平多元化和复合多元化三种类型。
①同心多元化，即企业利用原有的技术、特长、经验等发展新产品，增加产品种类，从同一圆心向外扩大业务经营范围。
勘误表
勘误表“参考文献”放在书的最后一页。
详细修改请看《校正本》的前言，目录及各页。
第一章1. 第10页，最后一行：122424B m C P ==应该改为：122B m C ==2. 第19页第2题：C={20世纪90年代出版的书} 改为：C={21世纪出版的书}3. 第238页第2题的答案应该改为：（1）“21世纪以前出版的英文版数学书”；（2）在“馆中所有数学书都是21世纪出版的英文书”的条件下，等式成立；（3）“21世纪以前出版的书都是英文版的”；（4）“馆中非数学书都是英文版的，并且所有的英文版的书都不是数学书”4. 第20页，第5题最后一行：“恰好为1，2，3，4的概率”应该改为“恰好为1，2，3，4，5的概率” ，并把最后一行紧接到上一行的后面。
5. 第238页第5题的答案（3）“15”应该改为“25!”6. 第20页，第14题：“求()()P B A B P B ⋅ ”应该改为：“求()P B A B ”7. 第238页第15题（1）的答案“22222rrnn rnC C ”应该改为：“22222rrnrnC C ”8. 第239页第36题的答案“0.632”错误，应该改为()1111111234!!!!n n --+-++-9. 第22页，第38题第二行：“输出AAAA ，BBBB ，CCCC 的概率分别为”应该改为：“输入AAAA ，BBBB ，CCCC 的概率分别为”10. 第239页第39题的答案（2）()()222094006..N n C β-=应该改为：()()222094006..n n C β-=11．第239页26题的答案，应该是0.36，而非0.35第二章1、P26定义2.2.3上面一行P (X=k )改为P {X=k }2、 改为3、 P29例6（1） -12=ee λλ-⎛⎫ ⎪⎝⎭()1(1)n p kn k pkqkq+-+-=+()()p q kqkp n kqpk n -=-++=-+=111)1(改为2=ee 1-λλ-⎛⎫ ⎪⎝⎭(2) 中删去D={有两个乙类细菌}；另外P(C) -12=ee λλ-⎛⎫ ⎪⎝⎭改为P(C)2=e e 1-λλ-⎛⎫ ⎪⎝⎭()()()()()()()()()()222P A P D A P C D P D P A D P D C P C P C P C P C ====2211221e2!2=ee 8e λλλλλλ----⎛⎫⎪⎝⎭=⎛⎫⎛⎫ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭改为()()()()222P A P C A P A C P C =222221e2!2=ee 18e 1λλλλλλ--⎛⎫⎪⎝⎭=⎛⎫⎛⎫-- ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭4、 P30定义2.2.5 ……..试验次数，称X 服从参数p 的几何分布。
中审网校CIA三套试题错题集共13页word资料
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。
答案 C 6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的
百分比表示的未收回应收账款在过去两年中 已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部 的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的 公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下 哪项内容没有用？
第2页
师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控 制程序在系统实施之后才得到开发。在报告该 审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期 的哪个阶段开发这些程序？
A.调பைடு நூலகம்阶段；
B.设计阶段；
C.开发阶段；
D.实施阶段。
答案 B 12. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和 产出
B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的 进展情况
C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力
D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统 的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠 正措施的有效性
答案 A 4. 线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大
方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施 以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺 改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪 些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门 每月举行一次的安全会议，以直接听取工人 对有关改革措施的意见
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面 谈有助于与其保持良好工作关系；
第3页
C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证 据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有 关方面的同意；
CIA考试历年真题精选及答案1127-49
CIA考试历年真题精选及答案1127-491、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：（）。
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
答案：C解题思路：A.不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B.不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何边显示出来了。
C.正确。
实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D.不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
2、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下（）控制？A.备份和重新启动程序B.计算机作业安排C.工作日志D.程序的文档资料答案：B解题思路：A.不正确。
备份/重新启动程序考虑的是工作过程的非正常中止。
B.正确。
与数据处理工作安排相关的控制对于有效使用计算机资源至关重要，而且它能显示出问题所在。
C.不正确。
工作日志只能够指出问题所在，在后面的审计程序中可能会用到，但它们并不能作为最先检查的对象。
D.不正确。
审查程序的文档资料并非正确的入手点，但在以后确定为什么某个程序出了问题时它可能有用。
CIA考试历年真题精选及答案1127-47
CIA考试历年真题精选及答案1127-471. 以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？A、风险带来的损失金额乘以损失概率。
B、部门年成本总额。
C、损失概率。
D、部门资产总额。
【答案】A2. 一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是A、客户可以按较低价格付账。
B、频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C、接线员可能向竞争者透露促销价。
D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
【答案】D【解析】A.不正确。
客户可以按较低价格付账本身就是价格促销的手段，不属于公司的一种风险。
B.不正确。
题目中没有提及订货输入系统的处理能力问题，一般情况下价格变动无论多频繁也不会影响计算机系统的运作。
C.不正确。
促销价是向所有客户公开的，不是公司的商业秘密，接线员向竞争者透露促销价不会损害公司利益。
D.正确。
这种制度下接线员直接与客户接洽，具有相机处理的权利，且缺乏对接线员权力的限制和监督，因此，存在接线员与外界串通使用未经批准的价格、造成公司损失的风险。
3. 根据美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况。
B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况。
C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用。
D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况。
【答案】D4. 结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：A. 数据源、数据流程、数据分析和数据存储B. 数据源、数据流程、数据终点、数据存储C. 数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储D. 数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储【答案】C5. 为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。
勘误表 整理
22. p.185 最后一段第二行“整个规划期界界”删去一个“界”字。
23. p.197 式 (8.9) 下方一行“在稳态或稳态处”删去“或稳态”三字。
2
24. p.197 式 (8.10) 下方一行“为了从方程 (8.9)7 值函数的近似计算”下方一段第二行“这里其中”改为“这里介绍其中” 26. p.206 模型 (8.23) 下方一行“劳动 N 为常数时”改为“劳动为常数 N 时” 27. p.209 式 (8.28) 上方一行“问题 (8.25)”改为“问题 (8.27)”。同一段落的后两个公式之
勘误表
September 13, 2012
2011-12-25
1. p.181 第三行及第二段中“Euler 方程”均改为“共态方程” 2. p.182 第三段中“2.Euler 方程”改为“2. 共态方程” 3. p.183 例 7.5 中“2.Euler 方程”改为“2. 共态方程” 4. p.195 第三段 Lagrange 函数
13. p143 定义 6.3 第一行末尾“如果在存”删去“在”字
14. p162 倒数第二段第三行“转移方程'' 改为“状态方程”。
15. p.169 第一段式 (7.9c) 右边“x˙ ∗ = f (t, x∗, u∗)”改为“x˙ ∗ = g (t, x∗, u∗)”
16.
p.169 第三段式 (7.10)
20. p. 181 倒数第二段在公式 “λ (T ) = 0, λ (T )=[K∗ (T ) − Kmin]” 后加入 “这意味着， 若 K∗ (T ) > Kmin, 则 λ (T ) = 0, 因而施加在终结期资本存量上的约束不起作用。但若 λ (T ) >0, 则最低资本约束 Kmin 的确起作用，因为它防止厂商在接近终结期时耗光大部分资本，厂商 留下的资本恰好等于最低要求水平 Kmin。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
中审网校CIA三套试题错题集共13资料
2019年中审网校的三套题目错题集 2019年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集1.为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司 发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和 服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应 用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情 况：I 、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的 总开支超过1950美元；H 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超 过500美元的交易；皿、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表 明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交 易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有 激活此特征；IV 、 通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的 固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既 不进行折旧，也没有投保防盗险；V 、 需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规 避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的原因?A.只有I 代表了审计观察的原因；C.只有III 代表了审计观察的原因；答案C2.以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据?答案A3.审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统第1页B.只有I 【代表了审计观察的原因D.只有IV 代表了审计观察的原因A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析：C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对 手进行研究成本占收入之百分比的比较研 究；B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约；D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发 的新产品数量进行比较。
设置中存在一些薄弱环节。
虽然一些薄弱环节 在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正， 但其他薄弱环节的纠正希要6-18个月才能完 成。
于是，管理层制定了详细的行动计划来解 决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日 期。
在此种情形下，审计执行主管采取何种措 施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键口期和 产出 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力 答案A4.线性规划中应用的需求预测存在不确定性， 模型解决方案，以包括： A.敏感度分析C.分支界限解决方案答案A5.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据 的说服力之间的关系。
CIA第1部分模拟试题(一)-国际内审师内审计业务试卷与试题
CIA第1部分模拟试题（一）-国际内审师内审计业务试卷与试题关注公众号（内审师修行与实战），获全部科一试题：包括基础题库和试卷一、单项选择题1. 下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：A. 以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B. 样本误差。
C. 样本项目的变化程度。
D. 内部审计师能接受的总体中的错误。
答案：C2. 相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：A. 水平流程图更能清楚的展示流程。
B. 它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C. 它强调部门间或人员间的处理流程。
D. 部门线之间不交叉。
答案：B3. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：A. 计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
B. 所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。
C. 系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给企管人事部门，进行了正确地处理。
D. 以上全部。
答案：A4. 某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。
审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。
根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：A. 银行对账单与会计账簿是一致的。
B. 全年支付的发票被适当地批准和归档。
C. 保证及时支付的控制按预期执行。
D. 以上全部都不能得出。
答案：B5. 某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。
他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标，以下程序最适合的是：A. 编制流程图。
B. 编制系统说明。
C. 对控制进行测试。
CIA练习题(第一部分)(2)(二)
CIA练习题（第一部分）(2)（二）CIA练习题（第一部分）(2)（二）CIA练习题（第一部分）(2)（二）481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？a、发送工资支票；b、在整个公司进行加班时间控制；c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；答案：c解题思路：a、不正确。
人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。
b、不正确。
授权加班应当由员工的直接管理者做出。
c、正确。
这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。
d、不正确。
人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。
482、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？a、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；b、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；c、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；d、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；答案：d解题思路：a、不正确。
制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。
b、不正确。
这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。
c、不正确。
将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。
但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。
适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。
d、正确。
在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。
这样，每个项目和批准限额都应进行检查。
483、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？a、审计人员的提拔和加薪；b、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；c、审计工作时间表；d、任命首席审计官。
答案：d解题思路：a、不正确。
CIA考试《内审实务》40题易错题汇编(含答案及解析)
1、对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。
相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本D. 有效地进行内部控制【正确答案】 C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在改进业务流程中的职责。
内部审计师不断参与系统开发，可以在开发过程中提出建议，降低重新设计系统的成本。
【教师解析】不少学员选择了 D 选项，四个选项要选择最佳选项，内审部门时时刻刻都在进行内部控制，在这里 D 并不是最针对题干情形的好处。
2、新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品，这种战略属于：A. 同心多元化战略B. 水平多元化战略C. 复合多元化战略D. 非相关多元化战略【正确答案】 B【答案解析】本题考查的知识点是多元化战略。
水平多元化战略的特点是新产品与现有产品的基本用途不同，但存在较强的市场关联性，可以利用原来的分销渠道销售新产品。
【教师点评】不少学员选择了 A 、C 选项。
多元化战略是指在现有业务领域基础上增加新的产品或业务的经营战略。
根据不同的角度分类阐述如下：(1)根据产品之间的关系和收入比例，可以把多元化战略分为相关多元化和非相关多元化。
①相关多元化是指虽然企业新开发的业务具有新的特征，但它与企业的现有业务具有战略上的适应性，它们在技术、工艺、销售渠道、市场营销、产品等方面具有共同的或相近的特点。
②非相关多元化战略是指企业增加与现有的产品服务、技术或市场都没有直接或间接联系的完全不相同的新产品或服务。
(2)按技术与市场的关联程度，可以把多元化战略分为同心多元化、水平多元化和复合多元化三种类型。
①同心多元化，即企业利用原有的技术、特长、经验等发展新产品，增加产品种类，从同一圆心向外扩大业务经营范围。
CIA考试指定辅导用书(第三版)勘误表：第三部分
CIA考试指定辅导用书（第三版）勘误表：第三部分CIA考试指定辅导用书（第三版）勘误表：第三部分CIA考试指定辅导用书（第三版）勘误表：第三部分第三部分经营分析和信息技术1、101页，第1题，删除"使用下面资料回答题目1-5"，将"下面是设备租赁企业在12月2日未调整试算标的信息"改为"下面是设备租赁企业在12月份未调整试算标的信息".2、102页，第1题，将"在外支票大约$6900"改为"在外支票为$6900".3、102页，第1题，将"来自银行存款账户的利息收入为$40"改为"来自银行存款账户的利息费用为$40".4、105页，第4题，在解题思路a的最后增加"考虑从对控制现金管理的角度出发，说明该企业的现金支出管理有问题。
"5、105页，第5题，将"每个月大约进行10场比赛"改为"每个月进行10场比赛".6、118页，24行"账面初始价值"改为"当年的账面初始价值（账面净值）" .7、127页，倒数第2行的“投利收入”改为“股利收入”。
8、131页，第1题，将"租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值"改为"租赁合同要求承租方部分或全部承担在对于租赁期内资产残值的减值".9、131页，第2题，将"制造业"改为"一家制造业公司".10、132页，倒数第二行的第一个数字“1000％”改为“100％”。
11、139页，第2题，选择项c中，将"产品成本"改为"销货成本".12、142页，第16行的“因为在融资租赁中”的“融资”改为“经营”。
CIA题库勘误表(截至日)
CIA题库勘误表第一部分&第二部分（10月16日更新）I .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；违反n.应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；-违反山.鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
-不违反A. 只有山是对的。
B. 只有I和山是对的。
C. I、H和m都对。
D. 以上说法都不对。
原答案为C，修改为D。
解题思路：I违反标准，因为不是所有的报告草案都能与被审计单位一起审查；II违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以避免影响客观性；山不违反标准，鉴于资源有限，内部审计不可能百分之百的对所有业务开展审计工作，要考虑成本效益原则，因此以风险为导向，制定计划是合适的做法。
第三部分（10月16日更新）领导的管理方式往往有任务驱动型（以完成任务为目的）和关系驱动型（以协调人员有效工作为目的）两种。
研究表明任意一种类型的管理在一定的情况下都是有效的。
以下列举的各种情况下，哪一种实行关系驱动管理比实行任务驱动型管理更为有效？A. 组织处于相当有利的形势，成员愉快协作，分工明确，主管人员对人员的提升和报酬享有绝对的权力。
B. 组织处于相当不利的形势，成员协作不愉快，分工不明确，主管人员对人员的提升和报酬无正式的权力C. 处于中等有利的形势，具有有利和不利的因素。
D. 上述三种情况。
原答案为D ,修改为C。
解题思路：根据费德勒的权变模型，如果是最好或最坏的情况，应选用任务驱动型，反之则选用关系驱动型。
因此正确答案选C。
现行价格不变时，如果收入增加的百分比较大而需求量增加的百分比比较少，那么：A. 需求必定是富有价格弹性。
B. 需求必定是缺乏价格弹性。
C. 所涉及的是正常物品。
D. 所涉及的是低档物品。
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库[单项选择题]1、内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）A.与钢铁有关的技术说明节B.仓储职能的效率C.不同采购政策对存货投资的影响D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量参考答案：C参考解析：a.不正确。
技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。
b.不正确。
经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。
c.正确。
计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。
d.不正确。
计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。
[单项选择题]2、审计人员分析某部门营运情况时发现：流动比率提高；速动比率变小存货销售天数增加；销售量不变；流动负债不变。
这些情况可得出什么结论（）。
Ⅰ.公司今年产品产量比去年少Ⅱ.现金或应收账款减少Ⅲ.毛利降低A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅱ和Ⅲ参考答案：B[判断题]3、为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
参考答案：错[单项选择题]4、为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。
A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯B.对对工作精确的员工给予奖励C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错D.威胁职工如果不提高精确率便辞退参考答案：B[单项选择题]5、某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。
使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。
在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。
在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。
管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。
公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。
勘误【06月11日】
（2）A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估，将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，原件由专家保存。
『正确答案』
（2）恰当。
视频同步修改。
（4）复核和调节
视频和讲义同步修改。
2、位置： 【第六章 审计工作底稿】第四部分第13.3讲修改题目答案
勘误时间：2018-05-17
原文：
（2）A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估，将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，原件由专家保存。『正确答案』
（2）不恰当。外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。(注意：当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分。除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。）
（3）实物控制
保护资产的实物安全、对接触计算机程序和数据文档设置授权、定期盘点并将盘点记录与控制记录相核对
（4）职责分离
即将交易授权、记录交易以及资产保管等职责分配给不同的员工
更正：
业务流程、应用系统或交易层面的内部控制
（1）授权与审批
（2）信息技术应用控制
（3）实物控制
保护资产的实物安全、对接触计算机程序和数据文档设置授权、定期盘点并将盘点记录与控制记录相核对
1、位置： 【第二十章 企业内部控制审计】第63讲内部控制审计的概念
勘误时间：2018-06内部控制
（1）业绩评价
对实际与预算、预测与前期、经营数据和财务数据、内部数据和外部数据作出的评价
（2）信息处理
应用控制和信息技术一般控制：前者如对计算准确性检查，对账户和试算平衡表审核，对例外报告的人工跟进；后者如程序变动控制，限制接触程序或数据的控制
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CIA题库勘误表
第一部分& 第二部分（10月16日更新）
以下那种行为将被视为对《标准》的违犯？
Ⅰ．与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；——违反
Ⅱ．应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；-违反
Ⅲ．鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
-不违反
A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
D.以上说法都不对。
原答案为C，修改为D。
解题思路：Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能与被审计单位一起审查；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以避免影响客观性；Ⅲ不违反标准，鉴于资源有限，内部审计不可能百分之百的对所有业务开展审计工作，要考虑成本效益原则，因此以风险为导向，制定计划是合适的做法。
第三部分（10月16日更新）
领导的管理方式往往有任务驱动型（以完成任务为目的）和关系驱动型（以协调人员有效工作为目的）两种。
研究表明任意一种类型的管理在一定的情况下都是有效的。
以下列举的各种情况下，哪一种实行关系驱动管理比实行任务驱动型管理更为有效？
A.组织处于相当有利的形势，成员愉快协作，分工明确，主管人员对人员的提升和报酬享有绝对的权力。
B.组织处于相当不利的形势，成员协作不愉快，分工不明确，主管人员对人员的提升和报酬无正式的权力。
C.处于中等有利的形势，具有有利和不利的因素。
D.上述三种情况。
原答案为D，修改为C。
解题思路：根据费德勒的权变模型，如果是最好或最坏的情况，应选用任务驱动型，反之则选用关系驱动型。
因此正确答案选C。
现行价格不变时，如果收入增加的百分比较大而需求量增加的百分比比较少，那么：
A.需求必定是富有价格弹性。
B.需求必定是缺乏价格弹性。
C.所涉及的是正常物品。
D.所涉及的是低档物品。
原试题“需求量减少的百分比”，修改为“需求量增加的百分比”，答案不变。
解题思路：答案是C。
需求的收入弹性指需求量收入变化的反应程度。
当收入弹性小于零时，商品为低档品，当弹性大于零时，商品为正常品，当弹性大于1时，商品为高档品。
如果公司要从一家小型创业型企业采购业务应用程序系统，审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是：
A.源代码代为保管条款。
B.有限责任条款。
C.版权条款。
D.审计权条款。
原答案为C，修改为A。
解题思路：A正确。
小型创业型公司抵御风险能力弱，随时可能关闭。
源代码代为保管条款可以确保在该创业企业出现重大问题时候，组织仍然能够拥有源代码进行后续的开发和维护工作。
源代码通常由第三方负责保管。
由于债券利息可在利润总额中支付，具有抵税效应，因此：
A：债券成本一般相当低于普通股成本。
B：债券成本一般相当高于普通股成本。
C：债券成本一般相当等于普通股成本。
D：无法确定。
原答案D，改为A
解题思路：A正确。
债券成本一般低于股权成本，因为股权要求的是剩余收益。
下列哪些是滞后的经济指标？
A：消费者价格指数
B：生产者价格指数
C：采购管理者指数
D：国内生产总值
原答案D，改为A
解题思路：滞后指标是指相对于国民经济周期波动，在指标的时间上落后，例如某指标的高峰或谷底均比国民经济周期的高峰或谷底落后若干个月，则称该指标为滞后指标。
此类指标的变化一般滞后于国民经济的变化，如失业率，库存量，银行未收回贷款规模等。
消费者价格指数CPI是一个滞后性的数据，但它往往是市场经济活动与政府货币政策的一个重要参考指标。
PPI和GDP都属于前置的经济指标。
采购管理者指数是一个综合指数。
金融分析师使用这个指数，根据制造业和产业生产状况来计算政府颁布的经济指标。
综合指标都是前置的与经济周期的，每个周期（峰值和谷值）的前置数据都是不一样的。
对于信息沟通认识的陈述，以下哪些选项是正确的？
Ⅰ、善于倾听，能够有效改善沟通的效果；
Ⅱ、信息量越多，就越有利于进行有效的沟通；
Ⅲ、信息传递过程中所经过的层次越多，信息的失真度就越大；
Ⅳ、信息的发送者和接受者在地位上的差异也是一种沟通障碍。
A：Ⅰ和Ⅲ；
B：Ⅱ和Ⅲ；
C：Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
原答案A，改为C
解题思路：Ⅱ不正确，信息量越多不一定有利于有效沟通，如果信息是错误的或者信息量过多反而阻碍有效沟通。
第三部分（11月4日更新）
领导的管理方式往往有任务驱动型（以完成任务为目的）和关系驱动型（以协调人员有效工作为目的）两种。
研究表明任意一种类型的管理在一定的情况下都是有效的。
以下列举的各种情况下，哪一种实行关系驱动管理比实行任务驱动型管理更为有效？
A.组织处于相当有利的形势，成员愉快协作，分工明确，主管人员对人员的提升和报酬享有绝对的权力。
B.组织处于相当不利的形势，成员协作不愉快，分工不明确，主管人员对人员的提升和报酬无正式的权力。
C.处于中等有利的形势，具有有利和不利的因素。
D.上述三种情况。
原答案为D，修改为C。
解题思路：根据费德勒的权变模型，如果是最好或最坏的情况，应选用任务驱动型，反之则选用关系驱动型。
因此正确答案选C。
现行价格不变时，如果收入增加的百分比较大而需求量增加的百分比比较少，那么：
A.需求必定是富有价格弹性。
B.需求必定是缺乏价格弹性。
C.所涉及的是正常物品。
D.所涉及的是低档物品。
原试题“需求量减少的百分比”，修改为“需求量增加的百分比”，答案不变。
解题思路：答案是C。
需求的收入弹性指需求量收入变化的反应程度。
当收入弹性小于零时，商品为低档品，当弹性大于零时，商品为正常品，当弹性大于1时，商品为高档品。
如果公司要从一家小型创业型企业采购业务应用程序系统，审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是：
A.源代码代为保管条款。
B.有限责任条款。
C.版权条款。
D.审计权条款。
原答案为C，修改为A。
解题思路：A正确。
小型创业型公司抵御风险能力弱，随时可能关闭。
源代码代为保管条款可以确保在该创业企业出现重大问题时候，组织仍然能够拥有源代码进行后续的开发和维护工作。
源代码通常由第三方负责保管。
由于债券利息可在利润总额中支付，具有抵税效应，因此：
A：债券成本一般相当低于普通股成本。
B：债券成本一般相当高于普通股成本。
C：债券成本一般相当等于普通股成本。
D：无法确定。
原答案D，改为A
解题思路：A正确。
债券成本一般低于股权成本，因为股权要求的是剩余收益。
下列哪些是滞后的经济指标？
A：消费者价格指数
B：生产者价格指数
C：采购管理者指数
D：国内生产总值
原答案D，改为A
解题思路：滞后指标是指相对于国民经济周期波动，在指标的时间上落后，例如某指标的高峰或谷底均比国民经济周期的高峰或谷底落后若干个月，则称该指标为滞后指标。
此类指标的变化一般滞后于国民经济的变化，如失业率，库存量，银行未收回贷款规模等。
消费者价格指数CPI是一个滞后性的数据，但它往往是市场经济活动与政府货币政策的一个重要参考指标。
PPI和GDP都属于前置的经济指标。
采购管理者指数是一个综合指数。
金融分析师使用这个指数，根据制造业和产业生产状况来计算政府颁布的经济指标。
综合指标都是前置的与经济周期的，每个周期（峰值和谷值）的前置数据都是不一样的。
对于信息沟通认识的陈述，以下哪些选项是正确的？
Ⅰ、善于倾听，能够有效改善沟通的效果；
Ⅱ、信息量越多，就越有利于进行有效的沟通；
Ⅲ、信息传递过程中所经过的层次越多，信息的失真度就越大；
Ⅳ、信息的发送者和接受者在地位上的差异也是一种沟通障碍。
A：Ⅰ和Ⅲ；
B：Ⅱ和Ⅲ；
C：Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
原答案A，改为C
解题思路：Ⅱ不正确，信息量越多不一定有利于有效沟通，如果信息是错误的或者信息量过多反而阻碍有效沟通。
以下哪项不是冲突的隐患？
A：沟通中断。
B：超常目标。
C：个性冲突。
D：地位差异。
原答案为D，修改为B。