企业出口退税内控制度
出口退税的财务管理制度
一、总则为了规范出口退税的财务管理工作，提高出口退税效率，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
二、出口退税的范围1. 凡依法取得增值税一般纳税人资格的企业，出口货物、劳务和服务的，按照国家规定享受出口退税政策。
2. 出口退税范围包括但不限于以下内容：（1）出口货物增值税退税；（2）出口劳务增值税退税；（3）出口服务增值税退税；（4）出口货物、劳务和服务的消费税退税。
三、出口退税的申请与审批1. 出口企业应按照国家规定，在出口货物、劳务和服务后，及时向主管税务机关申请出口退税。
2. 出口企业应提供以下资料：（1）增值税专用发票；（2）出口货物、劳务和服务的合同、发票；（3）出口货物、劳务和服务的报关单；（4）出口货物、劳务和服务的运输单据；（5）其他相关证明材料。
3. 主管税务机关对出口企业提供的资料进行审核，符合条件的，予以批准出口退税。
四、出口退税的核算与申报1. 出口企业应按照国家规定，对出口货物、劳务和服务的收入、成本、费用等进行准确核算。
2. 出口企业应按照以下程序申报出口退税：（1）在规定的时间内，向主管税务机关提交出口退税申报表及相关资料；（2）主管税务机关对申报材料进行审核，符合规定的，予以受理；（3）主管税务机关在规定的时间内，对出口退税进行审核、审批，并将审批结果通知出口企业。
五、出口退税的监督管理1. 出口企业应建立健全内部出口退税管理制度，加强财务核算，确保出口退税的真实性、准确性和及时性。
2. 出口企业应配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料，不得隐瞒、谎报、伪造、变造出口退税资料。
3. 出口企业对违反本制度的行为，应承担相应的法律责任。
六、附则1. 本制度由我单位财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，旨在规范出口退税的财务管理工作，确保出口退税政策的正确执行，提高出口退税效率，为我国出口企业创造良好的税收环境。
出口退税公司内部管理制度
第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。
3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。
4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。
5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。
6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。
第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。
2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。
3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。
4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。
第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。
3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。
4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。
第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。
第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。
第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，维护公司合法权益，提高退税效率，制定本制度。
第二条公司出口退税管理依据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国出口税收管理法》等相关法律法规执行。
第三条公司在享受出口退税政策时，应当遵守相关法律法规，履行自有出口货物的相关义务。
第四条公司依法享受出口退税政策，应当提供真实、准确的申报文件和资料，并承担相关的税务风险。
第五条公司应当聘请专业人员负责出口退税管理工作，并建立完善的出口退税管理制度。
第六条公司出口退税管理工作应当遵守诚实信用原则，保证申报的货物和资料真实、合法、完整。
第七条公司应当建立健全内部审核机制，确保出口退税申报准确无误。
第八条公司应当严格遵守相关法律法规，不得从事偷逃税款等违法行为。
第二章申请条件第九条公司申请出口退税必须满足以下条件：（一）业务范围：凡符合国家法律法规和相关规定的原产地证明、合格证明等字段要求。
（二）税务登记：依法已成立并通过税务登记的公司。
（三）出口货物：出口有关联的货物，并符合出口退税政策的税收管理要求。
第十条公司申请出口退税，必须提供真实、准确的退税资料，确保财务数据的真实性、准确性。
第十一条出口货物必须为自产、自经销、自代理或从公司购进的货物，不能为其他单位代理的货物。
第十二条出口货物必须是经营范围内的产品，不得涉及国家禁止和限制进出口的产品。
第三章申请程序第十三条公司出口退税流程包括以下几个环节：（一）签订合同：公司与客户签订出口合同，确定出口货物的品种、数量、价格和贸易条件。
（二）备齐资料：根据出口合同的要求，备齐相关的报关资料、退税备案资料，以及其他相关证明材料。
（三）报关手续：在货物装运前，完成报关手续，申请出口货物的退税备案。
（四）装运货物：按照合同约定，完成货物的装运，提供相应的装运单据。
（五）退税申报：根据相关法规，提出出口退税申报，并提交相关资料。
（六）税务审核：税务部门对申报资料进行审核，确认符合退税条件，批准出口退税。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度一、总则出口退税是指国家为支持出口贸易，根据相关法律法规规定的一种退还境内企业出口货物所交纳的进口关税、增值税、消费税等税款的优惠政策。
出口退税管理制度是公司为了规范出口退税操作，提高出口退税效率，确保合规性管理而制定的管理规定。
二、适用范围本管理制度适用于公司涉及的出口退税业务，包括但不限于对出口货物的退税申请、审批、报关、结汇等流程的管理。
三、出口退税申请流程1. 出口合同签订：凡涉及到出口货物的企业，需要先与海外客户签订出口合同，明确出口数量、品种、价格等信息，并确定退税政策。
2. 申请出口资质：企业需向海关申请出口资质，并提交相关证明材料，包括企业注册资料、出口合同、商检、报检等手续。
3. 确认退税税款：企业出口货物后，应与海关核对出口货物情况，确认退税税款金额，并填写出口核销单。
4. 申请退税：企业根据出口核销单向税务部门申请退税，提交申请表格和相关证明材料，并等待税务部门审批。
5. 税务部门审批：税务部门对企业提交的申请材料进行审批核对，如符合规定，将退还相应税款给企业。
6. 结汇手续：企业在收到退税资金后，需按照规定进行结汇，将资金汇入企业的外汇账户。
四、出口退税管理要求1. 责任分工：公司应设立专门负责出口退税管理的部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人进行跟踪管理。
2. 文件归档：企业应建立健全的出口退税文件归档制度，确保相关资料保存完整、准确，以备查证。
3. 内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，规范操作流程，加强内部审计，及时发现并纠正错误。
4. 风险防范：企业应加强对出口客户的信用评估，确保出口合同的真实性，并防范出口退税风险。
五、出口退税管理制度的执行1. 公司应制定详细的出口退税操作流程，明确每个操作环节的责任人员和具体操作规范。
2. 公司应开展相关出口退税培训，提高员工的操作技能和风险意识，确保退税操作的规范性和高效性。
3. 公司要定期组织内部审核，检查退税操作流程的执行情况，及时发现问题并加以改进。
公司出口退税管理制度
一、目的为规范公司出口退税工作，确保出口退税政策的有效实施，提高公司经济效益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有出口业务，包括但不限于外贸企业、生产企业及外资企业。
三、组织机构1. 成立出口退税工作领导小组，负责制定出口退税政策，指导、监督出口退税工作。
2. 设立出口退税管理部门，负责出口退税的具体实施和管理工作。
3. 各部门、子公司应指定专人负责出口退税相关工作。
四、出口退税认定1. 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内，或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
2. 出口企业应提供相关证明材料，包括但不限于企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
五、出口退税申报1. 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，并在当期增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。
2. 出口企业应使用国税局出口退税申报软件进行申报，确保申报数据的准确性和完整性。
3. 出口企业应在申报系统中选择好申报月份，根据整理与统计好的申报资料，按步骤填列申报信息。
4. 出口企业应按时完成申报，每月仅可申报一次，对已经具备申报条件的发票，必须合并申报。
六、出口退税审核1. 税务机关对出口企业申报的出口退税资料进行审核，确保申报资料的准确性和真实性。
2. 出口企业应积极配合税务机关的审核工作，提供必要的证明材料。
七、出口退税收款1. 税务机关审核通过后，出口企业可取得出口退税款。
2. 出口企业应按规定使用退税款，不得挪作他用。
八、监督检查1. 出口退税工作领导小组定期对出口退税工作进行监督检查，确保出口退税政策的落实。
2. 出口退税管理部门对出口退税工作中存在的问题及时进行整改。
九、附则1. 本制度自发布之日起施行，如有未尽事宜，由出口退税工作领导小组负责解释。
出口退税_财务管理制度
第一章总则第一条为规范出口退税财务管理，确保出口退税政策的顺利实施，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税财务管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保出口退税业务的合法合规。
（二）真实性原则：出口退税申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报行为。
（三）及时性原则：及时办理出口退税业务，确保出口企业资金回笼。
（四）安全性原则：加强出口退税资金管理，确保资金安全。
第二章出口退税申报第四条出口企业应按照国家规定，建立健全出口退税申报制度，确保出口退税申报材料的真实性和完整性。
第五条出口企业应在规定时间内，向税务机关报送以下材料：（一）出口货物退（免）税申报表；（二）出口货物报关单；（三）出口货物销售发票；（四）其他相关证明材料。
第六条出口企业应确保申报材料的真实性、完整性，不得有虚假申报、虚开发票等违规行为。
第三章出口退税审核第七条税务机关应建立健全出口退税审核制度，对出口企业申报的退税材料进行审核。
第八条税务机关审核出口退税申报材料时，应重点审查以下内容：（一）出口货物是否真实出口；（二）出口货物是否属于退（免）税范围；（三）出口货物退（免）税申报材料是否真实、完整、准确；（四）其他相关证明材料是否符合规定。
第九条税务机关对出口退税申报材料审核无误后，应及时办理退税手续。
第四章出口退税资金管理第十条出口退税资金应专户管理，确保资金安全。
第十一条出口企业收到出口退税资金后，应按照国家规定用途使用，不得挪作他用。
第十二条出口企业应建立健全出口退税资金使用管理制度，确保资金使用规范、透明。
第五章监督检查第十三条各级税务机关应加强对出口退税工作的监督检查，对违规行为依法进行处理。
第十四条出口企业应自觉接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展出口退税工作。
出口退税资金监管制度范本
出口退税资金监管制度范本第一条总则为了加强出口退税资金的监管，确保国家财政资金的安全和合规，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国出口退税条例》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条出口退税资金的监管范围本制度适用于所有依法享受出口退税政策的出口企业，包括出口货物退税和出口服务退税。
第三条出口退税资金的管理原则（一）依法依规。
出口退税资金的管理和使用必须遵守国家法律法规，确保财政资金的安全和合规。
（二）公开透明。
出口退税资金的管理和使用过程应保持公开透明，接受社会监督。
（三）效率优先。
优化出口退税资金的管理流程，提高工作效率，减轻企业负担。
第四条出口退税资金的管理机构国家税务总局负责全国出口退税资金的监督管理工作。
各级税务机关负责本辖区内出口退税资金的监督管理工作。
第五条出口退税资金的监管流程（一）出口退税申报。
出口企业应按照规定的程序和要求，向税务机关提交出口退税申报资料。
（二）出口退税审核。
税务机关对出口企业的退税申报资料进行审核，确认符合退税条件的，应及时办理退税。
（三）出口退税资金支付。
税务机关将退税资金支付给出口企业，确保退税资金的安全和及时到账。
（四）出口退税资金的监督。
各级税务机关应加强对出口退税资金的监督，确保退税资金的合规使用。
第六条出口退税资金的监管措施（一）建立健全内部控制制度。
各级税务机关应建立健全内部控制制度，加强对出口退税资金的监管。
（二）加强对出口企业的辅导。
税务机关应加强对出口企业的辅导，提高企业对出口退税政策的理解和运用能力。
（三）定期对出口退税资金进行审计。
各级税务机关应定期对出口退税资金进行审计，确保资金的安全和合规。
（四）建立违规责任追究制度。
对违反出口退税资金监管规定的行为，应依法依规追究相关责任人的法律责任。
第七条附则本制度自发布之日起施行。
原有出口退税资金监管制度与本制度不一致的，以本制度为准。
各级税务机关可根据本制度制定具体的实施细则。
出口退税资金监管制度范本旨在为出口企业提供明确的监管框架，确保出口退税资金的安全和合规。
出口退税岗位20年案例内部控制案例
出口退税岗位20年案例内部控制案例摘要：一、引言二、出口退税岗位的职责与重要性三、20 年案例背景及主要问题四、内部控制案例分析1.内部控制制度的建立2.内部控制制度的缺陷3.内部控制制度的改进五、出口退税岗位内部控制的启示六、结论正文：一、引言随着我国对外贸易的快速发展，出口退税岗位在企业中的重要性日益凸显。
然而，这一岗位在实际操作中也面临着一定的风险，需要建立完善的内部控制制度加以规范。
本文将通过一个20 年的案例，分析出口退税岗位的内部控制问题，并提出相应的改进措施。
二、出口退税岗位的职责与重要性出口退税岗位主要负责企业出口产品的退税申请、审核、办理等工作。
这一岗位对于企业来说具有重要的意义，既可以提高企业的资金周转，降低成本，又可以增强企业的国际竞争力。
三、20 年案例背景及主要问题在某企业，一名员工长期担任出口退税岗位的工作。
在工作中，他利用内部控制的漏洞，通过伪造单据等手段，侵吞企业退税款。
这一问题在企业内部潜伏了20 年，给企业造成了巨大的经济损失。
四、内部控制案例分析1.内部控制制度的建立企业应建立健全出口退税岗位的内部控制制度，包括明确岗位职责、权限和责任，制定严密的审批流程，确保岗位的独立性和相互制约。
2.内部控制制度的缺陷在该案例中，企业出口退税岗位的内部控制制度存在明显缺陷，如岗位职责不明确、审批流程不完善等，为员工侵吞退税款提供了可乘之机。
3.内部控制制度的改进针对案例中暴露出的内部控制问题，企业应采取措施加以改进，如加强员工教育，提高员工的法制观念和职业道德素质；完善审批流程，实行分级审批制度，确保每一笔退税款的合法性；建立岗位定期轮换制度，防止员工长时间掌握关键岗位，滋生腐败。
五、出口退税岗位内部控制的启示从该案例中，我们可以看出企业内部控制制度对于防范风险的重要性。
企业应重视内部控制制度的建设和完善，确保各个岗位的工作都能在制度的规范下进行。
六、结论出口退税岗位的内部控制问题不容忽视。
公司出口退税管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，提高出口退税效率，降低税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务。
第三条出口退税管理应遵循以下原则：1. 法规优先原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 程序规范原则：出口退税流程清晰，手续完备；3. 风险控制原则：加强出口退税风险防控，确保出口退税合规性；4. 效率提升原则：优化出口退税流程，提高工作效率。
第二章出口退税条件第四条出口企业应具备以下条件，方可申请出口退税：1. 持有有效的《中华人民共和国进出口企业资格证书》；2. 持有有效的《中华人民共和国增值税一般纳税人认定书》；3. 符合国家出口退（免）税政策规定；4. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务真实、合法、合规；5. 按时足额申报缴纳增值税、消费税等税款。
第五条出口企业出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务应满足以下条件：1. 出口货物属于《出口货物退（免）税目录》范围内的商品；2. 出口劳务属于《出口劳务退（免）税目录》范围内的业务；3. 跨境贸易电子商务出口业务符合国家相关政策规定。
第三章出口退税申报第六条出口企业应按照以下程序申报出口退税：1. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务发生后，及时收集、整理相关单证；2. 填写《出口货物退（免）税申报表》及相关附列资料；3. 提交出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务的相关单证，包括但不限于：a. 出口货物报关单；b. 出口收汇核销单；c. 出口发票；d. 货物出运单据；e. 出口合同；f. 其他相关单证。
第七条出口企业应在规定的时间内提交出口退税申报材料，逾期提交的，不予受理。
第八条出口企业应确保申报材料的真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、伪造、变造出口退税申报材料。
出口退税内控制度
企业出口退税内部管理制度第一章总则为规范本公司出口退税工作，提高效率，明确各环节的责任，根据退税工作流程特点，特制定本制度。
第二章出口退税所需单据及审核要求第一条全套标准的自营出口退税单据包括：增值税专用发票抵扣联、出口收汇单据、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口发票。
第二条增值税专用发票（抵扣联）购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符，销货单位名称、纳税人识别号应与开票单位营业执照、税务登记证、法人资格证书一致，并加盖开票发票专用章。
增值税票需及时办理认证。
第三条出口收汇单据内容需清晰、完整，要与其他单据的相应内容一致。
第四条出口货物报关单（出口退税专用联）（以下称“报关单”）：商品名称、数量与出口发票一致，并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。
如一张增值税票对应多张报关单，则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须相同。
第五条出口发票：正本或复印件必须盖有出口发票章；申报出口退税的发票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票一致。
如报关单数量计量单位与出口发票计量单位不一致，需在出口发票备注栏中说明换算方法或附装箱单加以证明。
第六条业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各项要求对单据进行严格审核，对不符合要求的应及时进行更正，避免因此延误退税申报，并配齐退税资料后交退税专职人员。
第七条增值税发票的分割：在一次购货分批出运等情况下，可按税务局规定填制出口货物专用税票分割单（以下称“分割单”）对增值税发票和缴款书进行分割。
分割单及对应正本增值税票随第一批退税资料申报，经税务机关签返的分割单及增值税票复印件视同增值税票管理并可用于以后批次申报。
第三章出口退税单据的流转程序第一条业务部采购出口商品后，应依据对方开具的增值税发票，及时填制商品入库单，提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的发票的抵扣联交退税专职人员。
第二条业务部在出口商品报关出运后，应及时收回报关单并在五个工作日内交给退税专职人员。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度是指国家针对出口企业所制定的一系列政策措施，旨在鼓励出口，促进国家贸易发展。
本文将详细介绍出口退税管理制度的相关内容，包括出口退税的基本概念、出口退税的范围和条件、出口退税的程序和流程、以及出口退税的管理和监督等方面。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家对出口企业所缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例予以退还的一种政策。
出口退税的实施，可以降低企业的出口成本，提高出口产品的竞争力，从而促进国家贸易的发展。
二、出口退税的范围和条件1. 出口退税的范围出口退税的范围包括增值税、消费税等税种。
不同税种的退税比例和计算方法有所不同，具体规定见国家税务总局的相关通知。
2. 出口退税的条件（1）出口货物需要满足的条件出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。
货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。
出口货物在财务上做了销售处理。
卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算。
外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
（2）出口企业需要具备的条件公司经营范围要有：货物或技术进出口（工商局）。
必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。
办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。
贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。
报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。
供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。
三、出口退税的程序和流程1. 出口退税的申请企业应当在出口货物报关离境后，按照税务部门的规定，向所在地税务机关申请办理出口退税。
2. 出口退税的审核税务机关接到企业的出口退税申请后，应当对企业的出口货物、税收等信息进行审核，确保企业符合出口退税的条件。
贸易公司出口退税管理制度
一、目的为规范贸易公司出口退税工作，提高出口退税效率，降低出口成本，增强公司市场竞争力，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门、岗位和个人。
三、管理职责1. 财务部：负责出口退税的申报、审核、核算、备案等工作，确保出口退税工作合规、高效。
2. 国际贸易部：负责出口业务的洽谈、签订合同、办理出口报关手续等工作，确保出口业务合法、合规。
3. 采购部：负责采购出口所需原材料、零部件等，确保采购成本合理、合规。
4. 出口业务部门：负责出口业务的日常管理，协助财务部做好出口退税的相关工作。
四、管理制度1. 出口退税认定（1）出口企业应在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内，或未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
（2）出口企业应在认定后及时更新出口退（免）税备案信息，确保信息准确、完整。
2. 出口退税申报（1）出口企业应在货物实际报关出口、取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现。
（2）出口企业应按照规定的期限，通过出口退税申报系统进行申报，确保申报材料齐全、准确。
（3）出口企业应配合税务机关进行退税审核，及时反馈审核意见。
3. 出口退税核算（1）出口企业应按照税法规定，对出口货物实行免抵退政策，准确核算免抵退税款。
（2）出口企业应按月编制出口退税明细表，确保出口退税明细表准确、完整。
4. 出口退税备案（1）出口企业应在办理出口退（免）税认定手续后，及时到税务机关备案。
（2）出口企业应在出口退（免）税备案信息发生变化时，及时更新备案信息。
五、监督检查1. 财务部负责对出口退税工作进行全面监督，确保出口退税工作合规、高效。
2. 出口业务部门应定期对出口退税工作进行自查，发现问题及时整改。
3. 采购部应加强对出口所需原材料、零部件等采购成本的控制，确保出口成本合理。
六、附则1. 本制度由财务部负责解释。
出口退税管理制度模板
出口退税管理制度模板第一章总则第一条为规范我国出口退税管理，保障国家财政收入，促进外贸发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国依法办理出口退税的出口企业、外贸企业、进口企业以及其他相关单位。
第三条出口退税管理应遵循依法合规、公开透明、便利高效、风险可控的原则。
第四条国家税务总局负责全国出口退税的管理工作，地方各级税务机关负责本行政区域内的出口退税管理工作。
第二章出口退税的范围和条件第五条出口退税的范围包括：增值税、消费税、关税和进口环节增值税。
第六条出口企业申请退税，应当具备以下条件：（一）依法办理税务登记；（二）依法申报出口货物；（三）出口货物符合国家出口退税政策；（四）提供真实的出口货物相关单证；（五）无违法违规行为。
第三章出口退税的申报和审核第七条出口企业应按照规定的时限和要求，向主管税务机关办理出口退税申报。
第八条出口退税申报应提交以下资料：（一）出口退税申报表；（二）出口货物合同、发票、装箱单等；（三）出口货物运输单据；（四）出口企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；（五）其他有关单证。
第九条主管税务机关应按照规定的程序和时限，对出口企业的退税申报进行审核。
第十条主管税务机关应采取风险管理措施，对出口退税业务进行监控，发现涉嫌违规行为的企业，应进行调查核实。
第四章出口退税的执行和监督第十一条出口退税资金的支付，按照财政国库管理制度执行。
第十二条出口企业应按照规定的时限办理出口退税，逾期不办理的，按照相关规定处理。
第十三条主管税务机关应加强对出口退税的管理和监督，建立健全内部控制制度，确保出口退税资金的安全。
第十四条出口退税管理人员应具备相应的专业知识和业务能力，定期进行培训和考核。
第五章违规行为的处理第十五条出口企业有下列情形之一的，由主管税务机关追缴其已退税款，并处不退税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）虚构出口货物；（二）伪造、变造、买卖、出租、转让出口货物相关单证；（三）其他违反出口退税规定的行为。
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考随着全球化进程的不断加速，外贸企业的出口业务也日益发展壮大。
在出口业务中，退税是外贸企业可以享受的一项重要的政策优惠。
而建立健全出口退税内控制度，对于外贸企业来说显得尤为重要。
本文将从实务操作角度对外贸企业建立健全出口退税内控制度进行思考。
一、出口退税政策概述出口退税是指按照国家相关规定，对出口货物实行退还进口环节的增值税、消费税等税收的一种政策。
出口退税政策的实施，有利于提高企业的竞争力，增强出口商品的国际市场竞争力，促进出口商品的贸易顺差，有利于推动经济平稳快速增长。
中国的出口退税政策主要包括两种形式：一是对出口货物实行免税政策；二是对进口环节已交纳的增值税进行退还。
二、建立健全出口退税内控制度的必要性1. 提高出口退税的申报准确性和规范性外贸企业在享受出口退税政策时，需要进行一系列的操作和申报程序。
只有建立了健全的内控制度，才能确保这些操作和申报程序的准确性和规范性，避免因为操作失误、疏忽等导致的退税风险。
2. 防范退税风险，保障企业合法权益在退税申报过程中，可能会面临各种风险，比如退税资金被冻结、被追补退税款、税务资料被查实等问题，这些都需要企业建立健全的内控制度，加强风险防范，保障企业的合法权益。
3. 提高管理效率，降低成本建立健全的出口退税内控制度，有助于优化退税的管理流程，提高管理效率，降低退税成本，实现财务资源的有效利用，提高企业的竞争力。
1. 完善出口退税政策培训和规范管理手册外贸企业应该对相关人员进行出口退税政策的培训，提高其对退税政策的了解和掌握。
制定出口退税管理手册，明确各项操作流程和规范，方便员工操作参考，确保退税申报的准确性和规范性。
2. 确定责任部门，建立内部流程管理体系明确出口退税申报的责任部门和责任人，建立相关的内部流程管理体系，将出口退税申报纳入企业的管理体系中，确保退税申报流程的合理性和规范性。
设置相关的内部审批程序，加强内部控制。
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考
外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考随着全球经济一体化的不断深化，外贸企业在国际贸易中扮演着重要的角色。
在外贸贸易中，退税是一项常见的操作，可以有效地降低企业的成本，提升竞争力。
在实际操作中，由于退税操作涉及到复杂的政策和程序，外贸企业建立健全的出口退税内控制度显得尤为重要。
本文将围绕外贸企业建立健全出口退税内控制度的实务操作进行思考与探讨。
一、出口退税的基本流程在进行出口退税前，外贸企业首先需要了解出口退税的基本流程。
一般而言，出口退税的基本流程包括申报和核销两个环节。
外贸企业需要按照相关规定对出口商品进行申报，包括填写退税申请表、提供相关证明材料等。
退税申报通过后，企业还需进行核销操作，包括退税单的填写、缴纳税款、税务部门的审核等环节。
只有经过了以上的环节，外贸企业才能够顺利地获得出口退税。
建立健全的出口退税内控制度，对外贸企业而言是非常必要的。
二、出口退税内部控制的重要性外贸企业在进行出口退税操作时，往往会涉及到大量的资金和税务风险。
如果企业的内部控制不够完善，容易造成退税申报的失误或者滥用，从而导致企业的财务风险。
建立健全的出口退税内部控制，不仅可以有效地规范企业的操作流程，降低操作风险，还可以提升企业的财务管理水平和竞争力。
三、实务操作思考在实际操作中，外贸企业应该如何建立健全的出口退税内部控制呢？企业应当建立完善的内部管理体系，包括出口退税的政策文件、流程图、操作手册等，确保员工对出口退税操作流程和政策规定有清晰的认识。
企业还应该设立严格的岗位责任制度，对退税操作的相关人员进行岗位职责和权限的明确，并进行相应的考核和奖惩制度。
企业还应该建立有效的内部审计机制，定期对退税操作进行内部审计，及时发现和解决操作中的漏洞和问题。
企业还应该积极与税务机关保持沟通和对接，及时了解和掌握政策法规的变化，避免因为政策的不明确而带来的风险。
外贸企业在建立健全出口退税内控制度的过程中，也需要充分考虑自身的发展情况和实际情况，量身定制适合企业的退税内控制度，避免盲目模仿他人的做法，导致内部控制体系不合理和不切实际的情况发生。
出口退税企业管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口退税企业的财务管理，确保企业出口退税业务的合规性，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有从事出口退税业务的人员，包括财务人员、业务人员等。
第三条出口退税企业管理遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 规范操作原则：规范出口退税业务的申报、审核、审批和核算等环节；3. 安全保密原则：确保出口退税业务信息的安全和保密；4. 效率提升原则：提高出口退税业务处理效率，降低企业成本。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：确认出口货物或服务的真实性和合规性；2. 出口退税申报：按照国家规定，准确、完整地填写出口退税申报表；3. 出口退税审核：对出口退税申报材料进行审核，确保申报内容的真实性和合规性；4. 出口退税审批：根据审核结果，审批出口退税申报；5. 出口退税核算：按照国家规定，准确核算出口退税金额；6. 出口退税结算：按照税务机关的要求，办理出口退税结算手续。
第三章出口退税申报管理第五条出口退税申报材料应真实、完整、规范，包括：1. 出口货物或服务的合同、发票、报关单等原始凭证；2. 出口退税申报表；3. 其他相关证明材料。
第六条出口退税申报表填写要求：1. 申报表内容应与出口货物或服务的实际情况相符；2. 申报表填写应规范、准确，不得涂改、伪造；3. 申报表应加盖企业公章。
第四章出口退税审核管理第七条出口退税审核人员应具备以下条件：1. 熟悉国家税收政策和出口退税法规；2. 具备一定的财务、外贸知识；3. 严格遵守职业道德。
第八条出口退税审核内容：1. 出口货物或服务的真实性、合规性；2. 出口退税申报材料的完整性、规范性；3. 出口退税申报内容的真实性、准确性。
第五章出口退税审批管理第九条出口退税审批权限：1. 出口退税审批由企业财务部门负责人或授权人员负责；2. 出口退税审批应依据审核结果进行。
出口退税内控制度
出口退税内控制度出口退税内控制度是指为了规范企业出口退税业务，防止违法违规行为发生，保障国家财政安全和出口退税资金的合法性和有效性而建立的一套制度和流程。
该制度主要包括合规性审查、流程审批、数据监控、风险防范、内部审计等环节，能够全面、科学地管理企业的出口退税业务，减少风险，提高效率。
首先是合规性审查。
企业在进行出口退税申请前，需要严格按照国家相关政策规定和法律法规要求，对出口货品、资料、开具合格的发票等进行审查，确保所申请退税的资金合法、合规。
相关人员应对企业税务和外汇政策有较深的了解和熟悉，能够从法律层面上对企业出口业务进行审查，避免违规操作。
其次是流程审批。
企业在申请出口退税时，需要按照一定的流程进行申请、审核、审批等环节。
这些流程应该明确，各环节的责任人应分工明确、职责清晰，确保流程无漏洞、无隐患。
在审批环节，应设置多级审核制度，确保申请人和审批人之间的独立性和有效性，防止申请人和审批人之间勾结、串通，导致违法违规行为发生。
然后是数据监控。
企业在进行出口退税业务时，应建立健全的数据管理系统，能够实时监控企业出口货物的数量、金额、品种等信息。
通过数据监控，能够及时发现异常情况，比如出口退税金额超过合理范围、出口货物数量与实际情况不符等，对于发现的异常情况，应及时进行核实和处理，确保数据的真实性和准确性。
同时，风险防范也是重要的一环。
企业在进行出口退税业务时，应具备风险意识，重视风险防范工作。
应根据企业自身业务特点和风险特点，制定相应的风险防范措施，比如完善内部控制措施，制定反欺诈和反腐败政策，加强员工教育和培训，确保员工具备风险防范的能力和意识。
最后是内部审计。
企业应建立健全的内部审计制度。
通过定期的内部审计，能够发现企业出口退税业务中存在的问题和风险，及时提出改进措施，完善制度流程，防范风险。
内部审计还可以对企业的自查和自纠进行有效监督，发现并纠正违反制度和规定的行为，保证出口退税业务的规范和诚信进行。
出口退税风险控制制度模板
出口退税风险控制制度模板一、目的和原则1.1 目的：为了规范企业出口退税管理，降低出口退税风险，确保企业合规经营，制定本制度。
1.2 原则：遵循国家税收法律法规，严格执行国家税务总局关于出口退税的政策规定，加强内部管理，确保企业出口退税工作的合规、合法、高效。
二、出口退税管理组织架构2.1 设立出口退税管理部门，负责企业出口退税工作的组织、实施和监督。
2.2 出口退税管理部门负责人应具备丰富的税务知识和出口业务经验，负责制定和实施出口退税管理制度，组织培训和指导，确保企业出口退税工作的顺利开展。
三、出口退税备案和单证管理3.1 出口退税备案3.1.1 企业在开展出口业务前，应按照国家税务总局的规定，向税务机关办理出口退税备案。
3.1.2 企业应按照税务机关的要求，及时更新备案信息，确保备案信息的真实、准确、完整。
3.2 出口退税单证管理3.2.1 企业应按照税务机关的要求，妥善留存出口退税相关单证，包括外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据等。
3.2.2 企业应按照申报时间顺序整理备案单证，注明存放方式和地点，确保单证的真实、完整、合法。
四、出口业务操作规范4.1 企业应按照国家税务总局的规定，办理出口报关、出口收汇等手续，确保出口业务的合规、合法。
4.2 企业应加强内部控制，防范假自营、真代理等违规出口业务，确保名义出口与实质操作相符。
4.3 企业应加强质量控制和收款责任管理，确保出口货物质量符合合同要求，货款及时回收。
五、风险防范和应对措施5.1 企业应建立风险防范意识，加强对出口退税政策的学习和理解，确保企业出口退税工作的合规、合法。
5.2 企业应加强各部门间的交流与衔接工作，确保出口退税工作的顺利开展。
5.3 企业应制定完善的出口退税内部控制制度，加强对经办人员的管理，确保出口退税工作的规范、高效。
5.4 企业应建立风险应对措施，对出口退税过程中出现的问题及时进行整改，确保企业出口退税工作的正常进行。
出口退税风险控制制度范本
出口退税风险控制制度范本一、总则第一条为了加强出口退税风险管理，保障国家财政收入，维护出口企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于从事出口业务的企业（以下简称企业），包括外贸企业、生产企业和其他出口退税适用企业。
第三条企业应依法合规办理出口退税业务，切实履行税收义务，加强出口退税风险防控，确保出口退税资金的安全、合规和有效。
第四条国家税务总局及其派出机构负责对企业出口退税风险控制的指导和监督，对企业出口退税风险控制情况进行评价和考核。
第五条企业应建立健全出口退税风险控制制度，明确责任，完善流程，确保出口退税业务顺利进行。
二、风险识别与评估第六条企业应定期对出口退税业务进行风险识别与评估，主要包括：（一）法律法规风险：包括出口退税政策变动、税收协定适用、出口退税资格认定等；（二）业务操作风险：包括出口报关、单据审核、退税申报等环节的操作失误；（三）财务管理风险：包括退税资金管理、税务核算、财务报表等；（四）外部合作风险：包括供应商、货运代理商、报关行等合作方的信用和业务能力。
第七条企业应根据风险识别与评估结果，制定针对性的风险防控措施，确保出口退税业务的安全与合规。
三、风险防控措施第八条企业应加强出口退税业务培训，提高员工业务素质，确保业务操作的准确性和合规性。
第九条企业应建立健全单据管理制度，对出口单据进行严格审核，确保单据的真实性、合法性和有效性。
第十条企业应依法合规进行出口报关，准确申报出口商品信息，避免因报关不准确导致的退税风险。
第十一条企业应加强退税申报管理，准确计算应退税款，按时申报，确保退税资金的安全与合规。
第十二条企业应建立健全财务管理体制，规范退税资金管理，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
第十三条企业应谨慎选择合作伙伴，对合作方的信用和业务能力进行评估，确保外部合作的合规性与安全性。
四、风险应对与处理第十四条企业应建立风险应对机制，对已发现的风险及时采取措施，防止风险扩大。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业出口退税内控制度
篇一：企业出口退税业务内控管理问题探析
企业出口退税业务内控管理问题探析
摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到
了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。
目前，我国企业
在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理
机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带
来很大影响。
本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随
后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企
业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。
关键词：出口退税业务内控管理主要问题解决对策
内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而出口企业
的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。
企业要
做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管
理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有
效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。
一、出口退税业务的基本内涵
出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税
的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措
施。
我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政
策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应
依照税法缴纳的税款。
二、企业出口退税业务内控管理现状及问题
篇二：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报
告
出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告
*****国家税务局：
按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：***************，海关企业代码：*********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下：
一、制度建设情况
为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。
我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。
在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。
具体制度建设情况见附送材料清单。
二、风险管理信息系统建设情况
公司建立了在董事长直接领导下由经理和全体员工共
同参与实施的贯穿于整个出口退税业务风险管理的基本流程。
建立连接各上下级、各部门和外部业务单位的出口退税业务风险管理信息沟通渠道。
确保信息沟通的及时、准确、完整，有效整合出口货物退免税风险信息内容。
对出口货物退免税业务风险控制提供支持。
包括对原材料提供商生产能力、货代公司资质等各个环节。
具体信息系统建设情况见附送材料清单。
三、风险自评标准及方法
我公司根据公司业务情况对订单签订、原材料采购、原材料入库、出口货物申报制订了自评的标准，要求相关部门在工作中提高工作要求，按公司制度操作相关业务。
具体自评标准和方法见附送文件清单。
四、专职机构设置及专职人员配备情况
我公司成立出口退税风险管理小组
，人员构成有：
组长：***董事长
副组长：***厂长、***财务主管、***计划科长、***生产科长
成员：***办税员、****************************等外贸业务员。
五、附送证明材料清单
****************有限公司出口退税风险控制制度
***************有限公司出口退税风险信息系统管理****************有限公司出口退税风险自评标准与方法
本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。
法定代表人：（签字）（企业公章）
年月日
篇三：公司进出口业务内控审计程序与方法
公司进出口业务内控审计程序与方法
一、进出口业务内控的审计程序
（一）了解基本情况
了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。
这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。
注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。
这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得。
（二）制定审计总体计划。
制定审计总体计划，主要包括：
1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线。
国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。
这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成。