税务筹划期末复习

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税务会计与筹划期末复习最新版

增值税特殊行为:视同销售货物行为（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。

若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。

（2）销售代销货物——代销中的受托方：①售出时发生增值税纳税义务②按实际售价计算销项税③取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额④受托方收取的代销手续费，应按“服务业”税目5%的税率征收营业税❑（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

购买的货物用途不同，处理也不同❑【要点1】上述（4）～（8）项视同销售行为，对自产货物处理是相同的，对购买的货物用途不同，处理也不同。

1.购买的货物：用于投资（6）、分配（7）、赠送（8），即向外部移送——视同销售计算销项税；2.购买的货物：用于非应税项目（4）、集体福利和个人消费（5），本单位内部使用——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出处理。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准❑认定标准生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人纳税人❑小规模纳税人年应税销售额在50万元以下❑一般纳税人年应税销售额在50万元以上❑认定标准批发或零售货物的纳税人❑小规模纳税人年应税销售额在80万元以下❑一般纳税人年应税销售额在80万元以上税率或征收率适用13%低税率的列举货物是1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。

（1）（初级）农产品。

税务筹划期末客观题

税收筹划期末客观题复习一. 单选1.税收筹划的(C)原则是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。

A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性2.税收筹划中在选择各种节税方案时,选择的方案应是越容易操作的越好,越简单的越好,这就是税收筹划的(A)原则。

A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性3.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。

延长期最长不超过(A)个月。

A.3B.5C.7D.94.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起(A)年内发现的,可以向税务机关提出要求,税务机关查实后,应立即如数退还。

A.3B.5C.7D.95.税额的计算关键取决于两个因素,就是(A)。

A.课税对象金额和适用税率B.税目和适用税率C.税目和减免税D.起征点和减免税6.税收筹划的基本工作程序的第二步就是(B)。

A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制订与实施D.到相关部门备案7.节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同人纳税人的要求可能是有所不同的,它不包括(C)。

A.要求最大限度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值。

C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。

D.即要求增长短期税后利润,也要求长期资本增值。

8.所有纳税人对税收筹划的共同点要求都是(B)。

A.要求最大限度的节约每年的税收成本。

B.尽可能多的节俭税额,获得税收利益,增加财务收益。

C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。

D.要求增加短期税后利润。

9.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( D)。

A.选择短期内节税更多的税收筹划方案。

B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的方案。

税务筹划复习

一、填空1、税务筹划的风险包含、、。

2、税务筹划的目标是、、。

3、税负转嫁方法有、、、。

4、税务筹划原理根据收益效应分为原理和原理5、税率差异技术特点有、、、。

6、税务筹划的基本步骤可以分为 , , , 等四个步骤。

7、税务筹划的成本包含和。

8、避税的基本方法有（举出四个）、、、等。

10、税务筹划的成本包含和。

11、税务筹划的原则有、、、。

12、税务筹划根据着力点可以分为、、。

二、名词解释1、税负转嫁2、税基筹划原理3、分割技术4、税务筹划5、避税6、税率筹划原理7、减免税技术三、简答题1、税务筹划需要考虑的目标限定都包括什么？2、延期纳税技术的特点和技术要点是什么？4、直接筹划原理和间接筹划原理有什么区别？5、扣除技术的特点和技术要点是什么？四、业务题（一）、金鲁班建筑公司主营建筑工程施工业务，同时也兼营建筑材料的批发。

当年承接某单位的办公大楼建造工程，双方议定由建筑公司包工包料，合并定价，工程总造价为1200万元。

工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料按市场折算为1000万元，但该公司实际进价为800万元，工程建筑施工费为200万元，营业税税率为3%。

该公司应如何进行纳税筹划？参考答案：建筑材料销售的实际增值率=（1000-800）/1000×100%=20%P=3%÷17%×100=17.6%。

企业实际增值率大于P，应当筹划缴纳营业税。

即要使该公司当年总的营业额中应税劳务占50%以上，这样可以节税为：（1200×17%-800×17%）-1200×3%=32万元。

（二）、2011年6月湖北省京山县一家纸箱厂销售给一家计味品厂20多万元的货物。

因调味品厂资金紧张，无力支付货款，调味品厂表示愿用自己使用的一辆小汽车（原价19万元，现作价20多万元）抵顶所欠纸箱厂的货款。

纸箱厂为不受损失，只得违心地接收了小汽车。

小汽车收回后若自己用，厂方觉得太浪费，卖掉吧，需要缴纳一笔税费。

税务筹划期末复习大纲

客观题复习参考1、税收的三大特征：强制性、无偿性、固定性2、税收产生的社会条件：国家的产生；税收产生的经济条件：私有制的存在。

3、税收制度结构的发展变化4、税收的三大要素：纳税人、征税对象、税率5、纳税人与负税人的区别6、计税依据的两种形态：价值形态；实物形态。

价内税与价外税的区别。

7、税收优惠的类型8、反映个人纳税能力的指标：收入、支出、财富9、影响税负的因素主要有：社会经济发展水平；国家的宏观经济政策；个人分配制度；税收征管能力10、税负转嫁的主要方式。

11、我国目前的税制结构：流转税与所得税并重的“双主体”税制12、税收横向公平与纵向公平的区别13、视同销售行为的判断14、小规模纳税人现行税率：3%15、折扣销售与销售折扣的区别16、进项税扣除的相关规定17、消费税征收环节的特点：单一环节；税率的特点：比例税率、定额税率、复合税率18、需求弹性与税负转嫁的关系19、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准20、自产自用应税消费品的纳税情况21、营业税税率的设计特点：按行业设计税率22、我国个税的征收类型：分类所得税制，该类型的缺陷。

23、工资、薪金扣除标准的几次调整：2006年以前：800；2006年1月---2008年2月：1600；2008年3月-----：200024、新企业所得税法下居民企业和非居民企业的划分标准：注册地标准；实际管理机构标准25、企业应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—准予扣除项目—可弥补亏损26、不征税收入与免税收入的区别27、个税的两种缴纳方式：自行申报；源泉扣缴28、房产税的两种计征方式：从价计征----房产余值；从租计征-----租金。

29、契税的纳税人：产权承受方30、土地增值税的税率适用超率累进税率31、企业所得税中准予扣除项目相关规定32、劳务报酬、稿酬所得的扣除标准及税率33、城建税的计税依据：三税正税问答题参考1、税收超额负担的定义及启示。

2、流转税与所得税的特征比较。

税务筹划_税收筹划期末复习试题

会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D ）17% B、13% C、6% D、3%3. 下列哪项不是税率差异技术的特点（ C ）。

A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（ A ）A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D )A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。

C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。

D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。

6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（ D ）A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。

将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。

7. 下列关于费用筹划方法错误的是（C ）A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。

C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是（ D ）A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。

纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( ）。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）.A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( ）.A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以（ )以下的罚款。

A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有（）。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其（ )的出口退税权。

税收筹划期末复习题库(附答案)

税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。

2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。

3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。

二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）A．3年 B．5年 C．10年 D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。

税收筹划期末复习

三、判断对错题1、（错）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。

2、（错）在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

3、（错）企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

4、（对）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

5、（错）凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。

6、（错）2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。

7、（对）如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

8、（对）如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

9、（对）纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。

如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。

10、（错）在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加工方式成本小。

1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。

（x ）2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。

税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。

答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。

2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。

答案：抵免、减免和退还。

三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。

答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。

合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。

高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。

公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。

2.请列举几种个人税收筹划的方法。

答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。

四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。

经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。

1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。

答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。

税务筹划复习资料

税务筹划复习资料税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。

对于企业和个人来说，掌握税务筹划的知识和方法具有重要的意义。

以下是关于税务筹划的复习资料，希望能对您有所帮助。

一、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

任何偷税、漏税的行为都是违法的，会受到法律的制裁。

2、事先筹划原则税务筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。

只有事先做好筹划，才能充分利用税收政策，达到节税的目的。

3、全局性原则税务筹划要从企业的整体利益出发，综合考虑各种因素，不能仅仅局限于某一个税种或某一项业务。

要考虑到企业的长期发展战略，以及对财务状况、经营成果和现金流量的影响。

4、成本效益原则税务筹划需要付出一定的成本，如咨询费用、人员培训费用等。

在进行筹划时，要对成本和收益进行权衡，只有当筹划带来的收益大于成本时，筹划方案才是可行的。

二、主要税种的筹划方法1、增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不能抵扣进项税额。

企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，选择合适的纳税人身份。

（2）利用税收优惠政策例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税等。

企业可以通过合理调整业务结构，享受这些税收优惠政策。

（3）合理安排进项税额抵扣及时取得合法有效的增值税专用发票，确保进项税额能够充分抵扣，减少应纳税额。

2、企业所得税筹划（1）合理利用税收优惠国家对高新技术企业、小型微利企业等有税收优惠政策。

企业应努力满足相关条件，享受优惠税率。

（2）增加税前扣除项目如合理提高职工薪酬、加大研发投入、捐赠等，增加税前扣除金额，降低应纳税所得额。

税务筹划期末复习

企业所得税 1、企业所得税税率与适用范围 2、企业所得税的计税依据 3、企业所得税的纳税调整 4、消除国际重复征税的方法 5、视同销售的判断
生产经营业务的税务筹划 1、汇兑损益的税务筹划 2、租赁业务的税务筹划 3、企业组织形式的税务筹划 4、负债融资方式的税务筹划
增值税法 1、增值税与营业税的区别 2、三种打折方式的税务处理 3、从一般纳税人和小规模纳税人购货的差异 4、委托代销业务的税务处理（手续费与视同买断） 5、兼营与混合销售的不同税务处理 6、委托加工业务的税务处理 7、餐饮业税务规定
消费税法 1、烟丝与卷烟委托加工业务的消费税处理 2、消费税的组价 3、增值税与消费税区别
税务筹划期末复习
题型与分值
单项选择题判断题简答题计算题综合题共5题共5题共2题共3题共1题每题2分每题2分每题15分每题10分每题20分 10分 10分 30分 30分 20分
重点知识点
税务筹法 4、节税与避税的区别