中成投资控股财务管理制度.

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城投_集团_财务管理制度

城投_集团_财务管理制度

第一章总则第一条为加强城投集团的财务管理工作,规范财务行为,提高资金使用效率,确保资金安全,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合集团实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于城投集团及其下属所有子公司、分公司及分支机构。

第三条集团财务管理遵循以下原则:1. 合法合规原则:遵守国家法律法规,严格执行财务政策,确保财务活动合法合规。

2. 诚信经营原则:坚持诚信为本,以诚信赢得信任,维护集团声誉。

3. 效率优先原则:提高资金使用效率,降低成本,实现经济效益最大化。

4. 风险控制原则:建立健全风险管理体系,防范和控制财务风险。

第二章财务管理组织第四条集团设立财务管理部门,负责集团财务管理工作的统筹规划、组织协调和监督实施。

第五条财务管理部门的主要职责:1. 负责制定集团财务管理制度,并组织实施。

2. 负责编制和执行集团财务预算,监控预算执行情况。

3. 负责集团资金管理,确保资金安全、合规使用。

4. 负责集团财务报表编制、审核和对外报送。

5. 负责集团内部审计和风险管理。

第六条集团下属子公司、分公司及分支机构应根据本制度制定相应的财务管理制度,并报集团财务管理部门备案。

第三章资金管理第七条集团资金管理实行集中管理、分级使用原则。

第八条集团资金收支必须纳入预算管理,严格按照预算执行。

第九条集团资金调拨必须经过财务管理部门审批,确保资金使用合规。

第十条集团资金结算应采用银行转账等安全、快捷的方式,减少现金使用。

第四章财务报表与信息披露第十一条集团财务报表应按照国家统一的会计制度编制,真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。

第十二条集团财务报表经内部审计后,应及时报送集团董事会、股东会及相关监管部门。

第十三条集团应建立健全信息披露制度,及时、准确地向股东、债权人等利益相关方披露集团财务状况和经营成果。

第五章内部控制与风险管理第十四条集团应建立健全内部控制制度,确保财务活动合规、透明。

城投公司的财务管理制度

城投公司的财务管理制度

城投公司的财务管理制度概述城投公司是一家负责城市建设和投资的公司,有着广泛的业务范围和丰富的财务活动。

为了保证公司的财务稳健和规范,制定了一系列的财务管理制度。

会计核算制度城投公司合理的会计核算制度是保证公司财务稳健的关键措施,具体包括以下内容:1. 会计政策城投公司应明确会计政策,包括会计核算方法、会计确认时间以及确定其他重要会计政策的过程和实践。

会计政策应与公司的实际情况相符,并符合国家保障政策,以符合法规和税务要求。

2. 会计档案城投公司应建立完整的会计档案,包括金融凭证、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务档案等,严格遵守档案管理规定,对所有档案进行妥善保存。

档案的存储和保管应符合国家法律法规的要求。

3. 财务报表城投公司应建立完整的财务报表制度,制定财务报表的模板和内容,明确财务报表的编制方法和规范。

财务报表应及时、真实、完整地反映公司的经济状况和财务活动情况。

同时,应确保财务报表的公正和准确性,如有发现错误,应及时进行更正。

4. 税务报告城投公司应及时、真实、完整地向税务机关报告税务情况,按照国家的税收政策缴纳应税款项,并保证税收的纳入完整和准确性。

财务预算和管控制度城投公司应建立财务预算和管控制度,具体包括以下内容:1. 预算编制城投公司应每年按照国家的审计、会计规定进行预算编制。

预算编制应根据公司的长期发展规划和当前实际情况,合理、准确地确定各项收支预算。

预算编制应通过合理的预算目标和收支预算的调整,使得公司的财务活动保持均衡和稳定。

2. 预算执行和管控城投公司应建立预算执行和管控制度,确保预算的执行与控制。

公司应编制各项财务预算表,建立财务预算报告制度,对各项预算进行定期、动态的跟踪和分析,并及时调整财务决策,保证预算的执行与控制。

3. 财务监测和评估城投公司应对财务决策结果进行监测和评估,及时采取有效措施弥补偏差。

同时,公司应建立目标管理制度,明确各项主管人员的工作职责,推动公司的整体发展和经济效益的提升。

中成投资控股财务管理制度

中成投资控股财务管理制度

中成投资控股财务管理制度xx年xx月xx日contents •财务组织与职责•预算管理•资金管理•资产管理•财务报告与披露•内部控制与风险管理目录01财务组织与职责财务部门职责保障公司财务安全和合规性监督公司资金运作和投资决策实施公司预算管理和成本控制制定公司财务战略和政策负责公司财务报告的编制和分析财务岗位设置总会计师财务主管会计出纳审计师财务人员培训与考核定期组织财务人员参加培训课程和学习活动制定财务人员培训计划根据考核结果对财务人员进行奖惩和激励对财务人员的专业能力和工作表现进行考核和评价02预算管理1 2 3预算编制应全面考虑公司各项经济活动,包括经营、投资、财务等各个方面。

全面性原则预算编制应基于公司实际情况,综合考虑历史数据、市场情况和未来发展等因素,确保预算合理可行。

合理性原则预算编制应与公司战略目标保持一致,以实现公司长期发展为目标。

目标一致原则0102准备阶段制定预算编制计划,明确编制时间、人员和分工等。

编制阶段各部门按照公司要求编制本部门预算,并上报至财务部门。

审核阶段财务部门对各部门上报的预算进行审核,确保预算编制符合公司要求。

审批阶段公司领导层对预算进行审批,决定是否批准执行。

执行阶段批准后的预算正式执行,各部门按照预算进行各项经济活动。

03040503调整程序当市场环境、政策法规等发生重大变化导致预算编制的基础发生变化时,需按照规定程序对预算进行调整。

预算执行与调整01严格执行各部门应严格按照批准的预算执行,不得随意超支或挪用预算资金。

02跟踪监控财务部门应对预算执行情况进行跟踪监控,及时发现问题并采取措施解决。

03资金管理资金使用原则公司的资金使用必须严格遵守国家和地方的财经法规,确保合法合规。

严格遵守财经法规要根据公司的实际需求,合理配置资金,避免资金的浪费和无效使用。

合理配置资金要积极探索资金使用的有效途径,提高资金的使用效率,实现资金效益的最大化。

提高资金使用效率要建立健全的资金风险防范机制,确保公司资金的安全。

城投财务管理制度

城投财务管理制度

城投财务管理制度一、财务管理制度的目的为了加强城投企业财务管理,规范财务收支行为,保证财务安全,制定本财务管理制度,依据《企业法》等财务管理有关法律法规及有关文件、规定,实行全员财务管理和科学决策管理。

二、财务管理的基本原则1、财务管理应当遵循法律法规,落实财务制度。

2、财务管理应当坚持公正、透明的原则。

3、财务管理应当注重科学决策、预测、评价和控制。

4、财务管理应当强调风险管理和内部控制。

三、财务管理的职责和权限1、城投财务总监(1)制定财务管理制度及各项内部制度及文件;(2)负责全面的财务管理工作,组织实施财务计划和预算、会计核算、企业合并、分立等工作;(3)定期向公司及领导层报告财务状况和业务发展情况;(4)负责内部控制及外部审计工作,确保财务稳健和内外部透明度;(5)协调各部门间财务管理,遵循法律法规和公司制度及要求,把好财务风险;(6)参与公司战略规划和实施过程,提供财务战略建议和支持;(7)与公司投资者及银行等金融机构沟通,确保投资者及银行接受并理解财务状况,确保利益关系稳健。

2、财务管理部门(1)落实各项财务管理制度;(2)经营现金流和银行存款等资金的管理,负责账户余额的监测和报告;(3)按照国家及公司的税务法规标准,处理公司应缴税款;(4)办理借款和担保业务,负责企业票据和其他应收账款的管理;(5)按照财务计划和预算要求,协调各部门预算核算工作,对成本、费用等进行分析;(6)制定经济利润指标,运用财务报表、财务分析工具等,对公司经营活动的收益、成本、投资、市场份额等进行分析。

四、财务管理的制度与流程1、财务预算制度(1)起草年度财务预算,定期进行财务预测和预估;(2)制定合理的财务预算指标,确定合理的成本控制、收入提高及投资规模;(3)提交年度财务预算报告,得到上级领导的审核和批准,执行和跟踪预算执行情况。

2、财务核算制度(1)完善会计核算制度、会计制度和财务报告制度,确保账目真实、准确、完整;(2)及时收集各部门的会计凭证、业务单据等财务资料,建立相应的档案管理制度;(3)协助税务工作,认真对待税务问题,保证公司的经营状况;(4)执行财务预算,及时完成各项财务报表,评估、分析、汇总公司财务业务情况。

城投公司_财务管理制度

城投公司_财务管理制度

第一条为加强城投公司的财务管理工作,规范财务行为,确保公司资产安全,提高资金使用效率,根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于城投公司全体员工,以及与公司业务相关的其他单位和个人。

第三条公司财务管理工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:遵守国家法律法规,严格执行财务制度;(二)真实性原则:财务数据真实、准确、完整;(三)完整性原则:全面反映公司财务状况;(四)及时性原则:及时处理财务事项,确保财务信息及时传递;(五)效益性原则:提高资金使用效率,降低成本,增加收益。

第二章财务管理组织架构第四条城投公司设立财务部,负责公司财务管理工作。

财务部设经理一名,负责全面主持财务部工作。

第五条财务部下设以下岗位:(一)会计岗位:负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作;(二)出纳岗位:负责公司现金、银行存款的收付、管理等工作;(三)审计岗位:负责对公司财务活动进行内部审计,确保财务制度执行;(四)预算岗位:负责公司预算编制、执行、分析等工作。

第三章财务管理职责第六条财务部职责:(一)负责公司财务核算,确保会计信息的真实、准确、完整;(二)编制、执行、分析公司财务预算,提高资金使用效率;(三)负责公司税务申报、缴纳工作,确保公司依法纳税;(四)监督公司资金使用,防止资金流失;(五)参与公司重大经济决策,为公司提供财务支持;(六)定期向公司领导汇报财务状况,提出改进建议。

第七条各岗位职责:(一)会计岗位:负责会计凭证的审核、登记、核算,编制财务报表,提供财务分析报告;(二)出纳岗位:负责现金、银行存款的收付、管理,确保资金安全;(三)审计岗位:负责对公司财务活动进行内部审计,提出审计报告;(四)预算岗位:负责编制、执行、分析公司财务预算,提出预算调整建议。

第四章财务管理制度第八条财务预算管理:(一)公司每年制定财务预算,经公司领导批准后执行;(二)财务预算应包括收入、支出、成本、利润等指标;(三)财务预算执行过程中,如遇特殊情况,需经公司领导批准进行调整。

【《城投财务管理制度》】城投财务管理制度

【《城投财务管理制度》】城投财务管理制度

【《城投财务管理制度》】城投财务管理制度本制度适用公司所有发生的经济业务。

第三条公司设置财务部,公司发生的各项经济业务及资金结算必须通过财务反映和会计核算,实行会计监督。

第二章资金管理办法第四条现金管理(一)现金的使用范围1.员工工资、奖金、补贴、津贴;2.支付给公司外部人员的劳务报酬;3.各种劳保、福利以及国家规定的对员工的其他支出;4.出差人员必须随身携带的差旅费;5.结算起点***-*****元以下的单位之间的零星支出;6.确定需要支付现金的其他支出。

(二)公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账。

现金统一在公司财务部核算,任何部门或个人不得私自截留现金,私设小金库;(三)不准利用公司银行账户为其他单位或个人存取现金。

(四)不得将公款以个人名义存入银行,不准私自挪用现金,以“白条”或不符合财务制度的凭证抵充库存现金。

(五)不准坐支现金。

(六)在收付现金时必须认真、详细审查收付款凭证是否符合制度规定,其原始凭证是否齐全、合法,票据是否有涂改、大小写金额是否相等。

(七)所收付的现金必须认真清点,辨明真伪,现金一经付讫,应在原始单据或凭证上加盖“付讫”章。

(八)为防止现金在存取款途中发生意外,出纳人员携带现金不得中途停留,若数额较大,至少两人以上存取现金,以保证人款安全。

(九)为保证现金安全,应严格控制库存现金额度,现金数额不得超过***-*****0元人民币,现金须存放保险柜,保险柜应存放于安全地点。

(十)财务负责人应定期或不定期组织库存现金盘点,盘点后编制《库存现金盘点表》。

第五条银行存款管理(一)公司发生的经济往来业务,除符合现金支付范围外,都必须通过相关银行结算方式结算。

(二)公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立账户,办理存款、取款和结算业务。

银行账户的开立必须符合公司实际经营管理需要,不得随意开立多个账户。

公司账户开立需经法定代表人或法定授权人同意方可开设。

城投资公司财务管理制度

城投资公司财务管理制度

第一条为规范城投资公司的财务行为,加强财务管理和经济核算,提高企业经济效益,保障企业资产安全,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于城投资公司及其所属分支机构、全资子公司和控股公司。

第三条公司财务管理遵循以下原则:1. 合法合规:严格遵守国家法律法规,执行国家财经政策;2. 实事求是:真实反映公司财务状况,客观评价公司经营成果;3. 科学管理:建立健全财务管理体系,提高财务管理水平;4. 效益优先:确保资金合理使用,实现企业价值最大化。

第二章财务机构和人员第四条公司设立财务部,负责公司财务管理、会计核算、财务监督等工作。

第五条财务部设部长一名,副部长若干名,负责财务部日常工作。

第六条财务部人员应当具备以下条件:1. 具有会计、财务管理等相关专业学历或职称;2. 熟悉国家财经政策、法律法规;3. 具备良好的职业道德和敬业精神;4. 具有较强的组织协调能力和沟通能力。

第三章财务管理制度第七条资金管理1. 公司资金收支实行集中管理,各部门不得擅自设立账户;2. 资金支出按照预算执行,预算外支出需经总经理批准;3. 公司设立备用金,备用金的使用由财务部负责监督。

第八条会计核算1. 公司会计核算按照《企业会计制度》和《企业会计准则》执行;2. 会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整、准确;3. 会计人员应当依法履行职责,保守企业秘密。

第九条费用管理1. 公司费用开支实行预算管理,各部门应按预算执行;2. 费用报销需提供合法票据,并经部门负责人审批;3. 费用报销实行限额管理,超过限额的需经总经理批准。

第十条资产管理1. 公司资产实行分类管理,确保资产安全、完整;2. 资产购置、报废、转让等事项需经总经理批准;3. 资产盘盈、盘亏应查明原因,按规定处理。

第十一条财务监督1. 公司设立内部审计机构,负责对公司财务活动进行审计监督;2. 内部审计机构应定期对财务工作进行审计,发现问题及时报告;3. 公司对审计中发现的问题,应采取有效措施予以整改。

2023城投财务管理制度正规范本(通用版)

2023城投财务管理制度正规范本(通用版)

城投财务管理制度1. 引言本文档旨在说明城投公司财务管理的相关制度,包括财务管理的基本原则、财务管理的基本流程以及相关的责任和权限。

2. 财务管理基本原则城投公司的财务管理遵循基本原则:2.1 依法合规财务管理必须遵守国家法律法规和相关政策,确保财务活动的合法性、合规性。

2.2 规范性与真实性财务信息必须按照会计准则和相关会计规定进行记录和报告,确保财务信息的规范性和真实性。

2.3 独立性与保密性财务部门必须独立运作,对财务信息进行保密,防止信息泄露和不当使用。

2.4 高效性与效益性财务管理必须高效运作,提高财务管理的效率和效益,为公司的决策提供有力支持。

3. 财务管理基本流程城投公司的财务管理基本流程如下:3.1 预算编制与执行根据公司的战略目标和经营计划,每年制定财务预算,并将预算分解到各个部门或项目。

财务部门负责监控预算执行情况,并及时提供预算执行报告。

3.2 财务会计核算根据会计制度和会计准则,财务部门进行核算工作,包括资产、负债、收入、费用等方面的核算。

每月结束时,财务报表,并进行分析和解读。

3.3 资金管理财务部门负责资金管理工作,包括预测和计划资金需求,监控和管理现金流动,优化资金结构等。

3.4 成本控制财务部门进行成本控制,包括制定成本控制指标和成本预测,监控和分析实际成本与预算成本的差异,提出合理的成本控制措施。

3.5 风险管理财务部门负责风险管理工作,包括识别和评估财务风险,制定相应的风险防范措施,提供风险管理报告。

4. 责任和权限城投公司财务管理涉及的责任和权限如下:4.1 财务部门财务部门负责制定财务管理制度和相关政策,监督和管理财务活动,提供财务信息和分析报告,协助决策。

4.2 部门经理各部门经理负责按照预算执行相关财务活动,监督和控制成本,提供相关的财务信息和分析报告。

4.3 财务总监财务总监负责整体财务管理工作,包括预算编制与执行、财务会计核算、资金管理、成本控制和风险管理等方面的工作。

城投财务管理制度[1]

城投财务管理制度[1]

城投财务管理制度目录一、前言二、财务管理原则三、财务管理部门职责四、预算管理五、资金管理六、成本费用管理七、财务报告与分析八、内部控制与风险管理九、附则十、附件一、前言为了规范城投公司的财务行为,提高财务管理水平,确保公司财务安全,根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

二、财务管理原则1.合法性原则:公司财务活动必须符合国家法律法规和政策要求,确保公司合法权益不受侵害。

2.实事求是原则:公司财务活动应真实、准确、完整地反映公司经济业务和财务状况,严禁弄虚作假。

3.效益原则:公司财务活动应追求经济效益最大化,合理配置资源,提高资产使用效率。

4.预算原则:公司财务活动应遵循预算管理要求,加强预算编制、执行、监督和分析工作。

5.风险控制原则:公司财务活动应建立健全风险管理体系,提高风险防范和应对能力。

三、财务管理部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度,组织财务预算、决算工作。

2.负责公司资金的筹集、使用和监督,确保资金安全。

3.负责公司成本费用的核算、控制和监督,提高成本费用管理水平。

4.负责公司财务报告的编制、审核和分析,为公司决策提供财务数据支持。

5.负责公司税收筹划和税务申报工作,确保公司合法合规经营。

6.负责公司内部审计和外部审计的协调与配合,提高财务管理水平。

四、预算管理1.公司预算包括年度预算和项目预算,预算编制应遵循合法性、真实性、完整性和科学性原则。

2.预算编制应结合公司发展战略和经营计划,确保预算目标明确、合理。

3.预算执行过程中,应加强预算控制和监督,确保预算执行到位。

4.预算调整应严格按照程序进行,重大预算调整需报董事会审批。

五、资金管理1.公司资金筹集应合法合规,合理选择融资渠道和融资方式。

2.公司资金使用应遵循效益原则,合理配置资源,提高资金使用效率。

3.公司应建立健全资金支付审批制度,加强资金支出管理。

4.公司应定期进行资金盘点,确保资金安全。

城投财务管理制度

城投财务管理制度

城投财务管理制度城投财务管理制度Chapter 1 财务组织机构1.1 财务部门设置1.1.1 财务部门职责及权限1.1.2 财务部门人员组成及职责分工1.2 财务岗位设置1.2.1 财务岗位职责及权限1.2.2 财务岗位人员要求及职责分工1.3 财务内部控制1.3.1 财务内部控制原则1.3.2 财务内部控制制度建设1.4 财务信息系统1.4.1 财务信息系统的建设与管理1.4.2 财务信息系统的安全管理Chapter 2 预算管理2.1 年度预算制定2.1.1 预算编制目标和原则2.1.2 预算编制程序和责任分工2.2 预算执行与监控2.2.1 预算执行控制2.2.2 预算执行监控机制2.3 预算调整与报告2.3.1 预算调整程序和要求2.3.2 预算报告内容和频度Chapter 3 资金管理3.1 银行账户管理3.1.1 银行账户的开户与管理3.1.2 银行账户的日常监控和调配3.2 费用支付管理3.2.1 费用支付的审批流程3.2.2 费用支付的制度要求3.3 资金运营管理3.3.1 资金运营的原则和策略3.3.2 资金运营的程序和安全措施3.4 资金计划管理3.4.1 资金计划的编制和管理3.4.2 资金计划的调整和执行Chapter 4 会计核算4.1 会计政策和核算方法4.1.1 会计政策的确定和变更4.1.2 核算方法的选择和规范4.2 会计账簿和凭证管理4.2.1 会计账簿的设置和管理4.2.2 会计凭证的制作和保存4.3 会计处理和核算过程4.3.1 会计处理的流程和规范4.3.2 会计核算的要求和流程Chapter 5 财务报告5.1 财务报告编制5.1.1 财务报告的内容和格式5.1.2 财务报告的编制程序和要求5.2 财务报表审核5.2.1 财务报表审核的程序和要求5.2.2 财务报表审核的责任和权限5.3 财务报表分析5.3.1 财务指标分析5.3.2 财务报表分析方法和技巧附件:1、财务组织机构图2、年度预算编制流程图3、资金计划表范例4、会计凭证样本法律名词及注释:1、公司法:规范中国公司的组织、运营、监管等方面的法律法规。

城投财务管理制度(1范本)

城投财务管理制度(1范本)

城投财务管理制度1. 引言城投公司作为市级政府投资主体,财务管理制度是十分重要的。

本文档旨在制定城投财务管理制度,规范城投公司财务管理行为,保障资金安全、提升财务管理水平。

2. 财务管理的基本原则城投公司财务管理遵循基本原则:2.1 透明性原则城投公司财务管理应遵循信息公开、公平公正、真实透明的原则。

相关财务信息应及时公开,方便各方利益相关者了解公司的财务状况。

2.2 审计原则城投公司应每年进行财务审计,确保财务报表和财务信息的准确性、可靠性。

2.3 风险控制原则城投公司财务管理应注重风险控制,建立健全的内部控制制度,预防和控制各类风险的发生。

3. 财务管理制度3.1 预算管理制度城投公司应建立健全的预算管理制度,明确预算编制程序和预算执行标准。

预算编制应充分考虑市场环境、公司战略和风险因素,确保预算的合理性和可行性。

3.2 资金管理制度城投公司应建立资金管理制度,规范资金流动和使用。

包括资金计划、资金筹集、资金运作等方面的管理,提高资金利用效率。

3.3 会计核算制度城投公司应建立会计核算制度,明确记账、核算和报告的规范和程序。

会计核算应遵循会计准则,确保财务信息的准确和完整。

3.4 资金监管制度城投公司应建立资金监管制度,监督和管理资金的使用情况。

包括对公司内部各级财务部门的资金监管,以及对资金使用方的审计和监督。

3.5 财务报告制度城投公司应建立财务报告制度,按照相关法律法规和会计准则规定,定期编制财务报告。

并及时向利益相关者公开财务报告,提供真实有效的财务信息。

4. 监督和评估4.1 内部监督城投公司应建立健全内部监督机制,包括财务稽核、内部审计、风险管理等方面的监督。

确保财务活动的合规性和规范性。

4.2 外部监督城投公司财务管理行为应接受政府部门、监管机构和社会公众的监督。

定期向上级主管部门和相关机构报告财务信息,接受审计和评估。

4.3 评估和改进城投公司应定期进行财务管理的评估和改进。

城投公司的财务管理制度

城投公司的财务管理制度

第一章总则第一条为加强城投公司财务管理,规范财务工作,确保公司财务活动合法、合规、高效,保障公司资产安全,促进公司可持续发展,根据国家有关法律法规和财务管理制度,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于城投公司及其所属子公司、分支机构、项目部等内部财务活动。

第三条城投公司财务管理遵循以下原则:(一)依法治企:严格遵守国家法律法规,确保公司财务活动合法合规。

(二)规范管理:建立健全财务管理制度,规范财务工作流程。

(三)稳健经营:坚持稳健经营理念,确保公司财务状况良好。

(四)风险控制:加强财务风险防控,降低财务风险。

第二章财务管理组织与职责第四条城投公司设立财务管理部门,负责公司财务管理工作。

第五条财务管理部门的主要职责:(一)制定和组织实施公司财务管理制度。

(二)编制和执行公司财务预算。

(三)管理公司资金,确保资金安全、合规使用。

(四)监督公司各项财务活动,确保财务信息真实、准确、完整。

(五)组织开展财务分析和评价,为公司经营决策提供依据。

(六)配合公司内部审计和外部审计工作。

第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则:(一)集中管理:公司资金统一由财务管理部门进行管理。

(二)计划管理:编制和执行公司资金使用计划。

(三)风险控制:加强资金风险防控,确保资金安全。

第七条公司资金使用范围:(一)公司日常运营所需资金。

(二)项目投资、融资、建设、运营所需资金。

(三)偿还公司债务所需资金。

(四)其他经公司董事会批准的资金使用。

第四章财务核算与报告第八条公司财务核算遵循以下原则:(一)权责发生制:按照权责发生制原则进行会计核算。

(二)一致性:保持会计政策和会计估计的一致性。

(三)谨慎性:在会计核算中充分考虑各种风险。

第九条公司财务报告:(一)编制和报送月度、季度、年度财务报告。

(二)财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况。

(三)财务报告经公司董事会批准后对外发布。

第五章财务分析与评价第十条公司财务分析:(一)定期进行财务分析,评估公司财务状况和经营成果。

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度为进一步规范公司财务管理工作,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第一条本制度适用于城投公司,各部门员工在办理财会事务时,必须遵守本制度。

第二条公司财务审计部的职能1、贯彻执行国家财务制度、财经纪律和上级有关规定,并督促检查落实。

2、负责各种票据的管理,完善票据的领用、保管和缴销制度,负责发票审核工作。

3、组织设置会计科目、会计核算工作程序,负责各种会计凭证的编制、会计报表的编制、税金的计算、年终转帐等有关工作。

4、负责所属单位经营活动的审计、检查、监督和考核工作,保证会计信息真实准确。

5、负责协调财政、工商、银行、税务等部门的业务关系。

6、汇总全系统各类财务报表、基建报表;负责公司预决算报告、报表的汇编汇总。

8、负责财务资料的整理、归档、保管、保密工作。

第三条发票报销程序公司各类发票报销须由经办人签字说明用途,部门负责人签字确认,财务审计部审核发票合法性交由总经理签批后进行报销。

第四条工程款支付程序公司基建工程款支付须由申请方填写工程款支付审批单并出具有效的收款凭证,经办人、监理人签字后交由工程项目部核对工程量,财务审计部审核后,由分管领导签字,最后经总经理签批后方可支付。

第五条借款及差旅费报销程序1、公司职工出差或临时性公务借款,必须由借款人填写“借支单”,经部门负责人审核,总经理签批后方可借支。

2、差旅费应在返回后10天内报销,其它借款应在使用后15天内结算,特殊情况应向总经理报告,逾期不办理报销手续财务审计部从借款人的工资中扣回并通报批评。

3、大额费用开支(支付费用超过2000元),有关部门须编制用款计划,部门负责人签字并报总经理同意后方可进行开支。

第六条现金、支票管理公司现金、支票由出纳人员专职管理。

出纳人员必须严格按照现金管理制度支出现金,不得坐支现金。

出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度一、引言在当今经济社会发展的背景下,城投公司作为重要的金融机构,负责城市基础设施建设和国家战略项目的投资运营,其财务管理制度的健全与否直接关系到城市的发展和国家的经济安全。

本文将围绕城投公司财务管理制度展开阐述,从制度的建立、执行与监督等方面进行分析,以期为城投公司建立完善的财务管理制度提供参考。

二、制度的建立城投公司财务管理制度的建立是公司财务管理的重要基础。

首先,城投公司需要明确财务管理的目标和原则,如实行公平、公正、透明的原则,在按照市场机制运作的基础上提高财务管理水平。

其次,制定明确的财务管理政策和制度,例如指导城投公司资金的筹措、使用和收益的分配,规范财务报表的编制和披露等。

最后,在建立制度的过程中,要充分考虑国家法律法规和相关政策的要求,确保财务管理制度的合法合规性。

三、制度的执行制度的建立只是第一步,执行才是关键。

城投公司财务管理制度的执行需要做到以下几点。

首先,制度的执行人员要具备专业的财务知识和管理能力,具备完善的财务管理流程和程序操作能力。

其次,制度要得到公司高层的支持和重视,通过建立健全的考核机制,激励员工按照制度执行。

第三,公司要加强内部控制,及时发现和纠正制度执行中出现的问题和缺陷。

最后,制度的执行还需要建立健全的监督机制,如设立内部审计部门和独立审计机构,进行定期和随机的审计,以确保制度的有效执行。

四、制度的监督制度的监督是财务管理制度的重要环节,它关系到公司的正常运转和资金的安全。

城投公司应建立科学的监督机制来监督财务管理制度的执行情况。

首先,公司应设立内部审计机构,负责对财务管理制度的执行情况进行跟踪和监督,并及时提出改进意见。

其次,公司应委托独立审计机构对财务报表进行审计,确保财务报表真实、准确、完整地反映了公司的经营情况。

此外,公司还可以通过设立投诉举报渠道,接受员工和外部人士对财务管理制度执行情况的监督和投诉。

五、制度的改进与创新城投公司财务管理制度是一个动态的过程,随着市场和公司经营环境的变化,制度也需要不断改进与创新。

城投资公司财务管理制度

城投资公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强城投资公司的财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于城投资公司及其下属子公司、分支机构的财务管理工作。

第三条城投资公司财务管理遵循以下原则:1. 遵循国家法律法规,严格执行财务政策;2. 依法合规,保证财务信息的真实、准确、完整;3. 优化资源配置,提高资金使用效益;4. 增强财务风险防范意识,确保公司资产安全;5. 强化内部监督,提高财务管理水平。

第二章财务管理组织机构及职责第四条城投资公司设立财务部,负责公司财务管理工作的组织实施。

第五条财务部的主要职责:1. 负责制定、修订和完善公司财务管理制度;2. 负责编制、审核、执行公司财务预算;3. 负责公司资金收支管理,确保资金安全;4. 负责公司财务报表的编制、审核和报送;5. 负责公司财务分析和风险预警;6. 负责公司内部审计和外部审计的协调工作;7. 负责公司财务人员的培训、考核和管理工作。

第六条各部门、子公司、分支机构应设立财务岗位,明确财务职责,确保财务管理工作落实到位。

第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则:1. 依法合规,确保资金安全;2. 优化资金结构,提高资金使用效益;3. 加强资金预算管理,严格控制资金支出;4. 建立健全资金结算制度,确保资金结算及时、准确。

第八条公司资金收支管理:1. 公司资金收支应严格按照国家法律法规和公司财务制度执行;2. 公司资金收支应实行预算管理,未经批准,不得擅自调整预算;3. 公司资金收支应通过银行结算,不得使用现金交易;4. 公司资金收支应定期进行核对,确保资金收支平衡。

第四章财务核算第九条公司财务核算遵循以下原则:1. 依法合规,确保财务信息的真实、准确、完整;2. 实事求是,反映公司财务状况;3. 会计科目设置合理,确保会计信息可比性;4. 会计处理方法前后一致,不得随意变更。

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度

城投公司财务管理制度一、总则为加强城投公司的财务管理,规范财务运作,保证经营活动合法合规、规范高效、风险可控,特制订本制度。

二、财务管理的职责1.执行国家法律法规及有关财经政策,坚持合法合规经营,确保财务风险可控;2.根据公司经营情况和财务状况,制定年度财务工作规划,制订财务管理办法和制度;3.负责编制和执行公司的财务预算和决算,评估营业单位的财务状况和业务经营效益;4.负责资金的融通,对外融资和资产运营;5.负责公司的会计和财务报表编制,监督其他各项会计业务的及时、准确、合规处理,保证财务报表真实、完整、准确;6.完成上级机构交办的其他工作。

三、业务流程1. 财务预算和决算编制流程1.由财务部编制年度财务预算草案;2.预算草案由公司领导和财务部负责人进行讨论和修改,制定正式的财务预算方案;3.执行财务预算,及时调整,确保公司的财务状况良好;4.编制年度决算报告,按规定上报审计机构进行审计。

2. 资金运作流程1.根据公司经营需要和融资计划,确定融资方式和融资金额;2.与银行、证券公司等机构协商,办理融资手续;3.确保资金用途符合财务预算和公司经营计划;4.审核资金汇拨、款项支付等业务。

3. 会计业务流程1.维护财务会计账簿,进行会计核算;2.编制会计报表、财务报表,填报国家有关的统计表,及时报送相关财会部门;3.审核各种经济业务交易单证和核算凭证的真实性、合法性、准确性;4.处理账务处理、核算、定期报表及查询等。

四、责任制度1.公司财务部门必须按照相关的规定和制度开展财务管理工作;2.财务部门所有人员必须严格遵守会计准则和国家的财经政策,以维护公司的长远利益为出发点和落脚点;3.公司财务管理问题的发现和处理,由公司领导和财务主管进行审查和调查,按照《企业财务管理规定》和其他有关法律法规的规定进行处理。

五、附则1.本制度经公司领导班子审议通过后执行,可根据需要做适当的修订和补充;2.本制度的解释权归公司领导班子所有。

城投财务管理制度

城投财务管理制度

城投财务管理制度城投财务管理制度一、总则城投财务管理制度是为规范城投企业财务管理行为,确保财务信息的真实、准确、完整和规范的编制和披露,保障企业财务安全,提高财务管理效益而制定的。

二、组织机构与职责1. 财务部门组织架构:1.1 财务总监:负责全面领导和管理财务部门工作,制定财务管理制度。

1.2 财务人员:负责日常财务会计工作,支持财务总监和其他业务部门的工作。

2. 财务部门的职责:2.1 编制年度财务预算,定期进行财务分析报告,提出改进意见和建议。

2.2 负责编制会计准则,制定会计政策和会计核算方法。

2.3 日常财务管理,包括票据管理、资金管理、报销审批等。

2.4 编制财务报表,准确、及时地进行财务数据采集和汇总,确保财务信息的准确性和真实性。

2.5 协助内外部审计,配合审计工作。

2.6 建立健全风险管理制度,确保财务风险的可控性。

三、财务会计制度1. 会计档案管理:1.1 建立会计档案管理制度,包括档案的建立、存储、检索和销毁等环节。

1.2 档案管理人员负责档案的整理、归档和保管工作,确保档案的安全性。

2. 会计核算制度:2.1 制定会计核算制度,明确会计科目的设置和会计记录的方法。

2.2 根据会计政策和会计准则,按照规定的程序进行会计核算。

2.3 建立科目余额和总账的调节机制,确保会计核算的准确性。

3. 财务报表编制:3.1 编制年度财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。

3.2 财务报表需经过内部审计和财务总监审批后进行发布。

四、资金管理制度1. 资金管理目标:1.1 确保企业利润最大化的同时,保证资金的安全性和流动性。

1.2 做到资金的充分利用和风险的合理控制。

2. 资金调度制度:2.1 制定资金调度制度,明确各种资金来源和运用的管理规则。

2.2 建立现金管理体系,确保资金流动的迅速和准确。

3. 风险管理:3.1 建立风险管理制度,从资金投资和融资的角度进行风险评估和控制。

3.2 定期进行风险分析和报告,及时采取措施避免和减少风险。

城投财务管理制度(两篇)

城投财务管理制度(两篇)

城投财务管理制度(二)城投财务管理制度(二)一、引言城投公司作为国家经济发展和建设的支柱力量,负责城市基础设施的投资与建设。

财务管理是城投公司运行和发展的重要方面之一,对公司的稳定经营和财务健康具有重要意义。

本文将对城投财务管理制度进行深入探讨,以提高财务管理效率和质量,确保公司的财务健康。

二、财务管理目标1. 确保财务信息真实、准确、及时;2. 确保公司资金的安全、合理利用;3. 提高财务效率,优化资金运作;4. 完善财务决策机制,减少经营风险;5. 加强对公司财务运营的监督和控制。

三、财务管理制度1. 财务报告制度财务报告是公司财务信息的主要表达方式,能够为公司决策提供准确、及时的财务信息支持。

财务报告制度包括会计核算制度、财务报告编制制度、财务报表分析和披露制度等。

2. 预算管理制度预算管理制度是为了实现公司财务目标,合理配置公司资源,制定年度预算和计划。

预算管理制度包括预算编制制度、预算执行管理制度、预算调整制度等。

3. 资金管理制度资金管理制度是为了科学合理地保障公司资金的流动性和安全性,以便满足公司的日常经营、投资和融资需求。

资金管理制度包括资金收付管理制度、资金调剂管理制度、资金风险管理制度。

4. 成本管理制度成本管理是城投公司为实现盈利目标和提高经济效益而采取的管理措施。

成本管理制度包括成本核算制度、成本控制制度、成本分配制度。

5. 利润分配制度利润分配制度是为了合理分配和利用公司盈利的一种制度安排。

利润分配制度包括利润分配政策、利润分配程序和利润分配方式等。

6. 资产管理制度资产管理制度是为了保护公司财产安全,增加财务收益,提高资产使用效益。

资产管理制度包括资产收购与使用制度、资产维修与保养制度、资产报废与转让制度。

7. 税务管理制度税务管理制度是为了合规遵纪,准确申报纳税,维护公司声誉和进一步降低公司经营成本。

税务管理制度包括税收筹划制度、税务申报制度、税务风险管理制度等。

四、执行与监督1. 财务管理责任制建立健全财务管理责任制度,明确各级财务管理岗位的职责和权限,并进行定期评估,确保责任的落实。

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中成投资集团财务管理制度(草案)为加强财务管理与会计核算工作,规范企业会计行为,依据《公司章程》、《会计法》、《企业会计准则》,结合集团实际,特制定本办法。

第一章财务核算及管理体系第一条按照财务制度的要求管理、核算集团所有资产和经营活动,确保会计核算真实、准确、完整,并及时向相关单位报送会计报表和相关会计信息。

第二条按照集团化管理的要求,建立以资本为纽带的产权管理制度,优化资源配置,完善治理结构,实施资本运营。

第三条对集团下属分、子公司的管理采取集权型(松散型)财务管理体制,集团设立财务管理部负责集团财务的核算、监督和管理,财务管理部下设会计核算组、资金管理组、预算管理组三个部门。

会计核算部负责日常会计核算,包括报表编制,税务、债权债务清理等事项;预算组负责财务预算编制、预算实施效果的分析、分子公司成本费用控制、财务指标评价体系的建立、财务指标的考核、内部审计;资金组负责集团内部金融资产的管理、资金进出的调度、对外资金融资、项目资金投资的管理。

所属各分子公司财务人员和财务机构接受公司总部的统一调配和统一管理。

第四条完善财务核算体系,集团内部实行统一的财务核算标准,细化核算,包括会计科目的设置、具体的会计账务处理方法、原始单据的收集审核和整理、会计科目的使用和记账凭证的编制、报表管理格式等按照统一的标准实施。

第五条构建全面预算管理框架,逐步建立资金预算、投资预算和重大专项事务预算体系。

通过实施预算管理,提高企业管理水平。

集团各部门及分子公司编制财务预算报公司财务管理部批准,预算的执行将作为对各部门及分子公司经营管理责任人考核的重要依据。

第二章财务收支审批第六条财务收支审批权限及责任(一)集团总经理:负责公司所有收支业务的审批,对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

(二)集团分管副总总监:负责所管辖部门业务的审批,对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

(三)财务负责人:负责企业各项收支业务的审核。

要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作,对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责,为改善公司内部管理、提高资金使用效益服务。

(四)分子公司财务负责人:负责分子公司各项收支业务及所分管经费指标支出的审核。

对所审核业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

第七条财务收支审批程序(一)要求审批的原始凭证,应当符合以下条件:1、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。

原始凭证不得涂改、挖补,如果发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

2、自制的原始凭证,必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。

3、原始凭证必须有经办人员的签名。

购买实物的原始凭证,必须有验收证明。

需要入库的实物,必须填写入库验收单,由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额,并签名;不需要入库的实物,除经办人员在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收,由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4、支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,有经办人员签名。

5、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号,以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6、超年度预算开支的,须经公司经理办公会议集体研究决定。

7、各单位对办公费、会议费、差旅费、业务招待费、车辆使用费等可控费用要核定指标,制定措施,确定严格的审批程序进行管理。

8、重大经济事项、经济合同、承包协议和预(决)算等必须在公司的组织下,由集团总裁办、财务管理部和有关部门共同参与并进行可行性研究和决策,讲究投资效益,实行财务监督,否则不予审批。

9、集团的设备、大宗物资的采购都必须实行规范的采购管理办法,否则不予审批。

(二)审批程序1、费用的审批程序:由经办人将有关票据(含有关规定的批准文件)经部门主管签审后,交由财务管理部门初审,最后报经单位主管领导批准。

2、费用计划的审批程序:财务管理部对各单位部门上报的月份支出计划要认真审查、汇总,进行综合平衡后,向总裁汇报,经总裁批准后下发给各单位部门执行。

3、基本建设项目立项、专项工程计划、大宗物资采购、固定资产处置等项目的审批,都必须按照集团相应的管理办法制度严格执行。

第八条资金收支业务的程序执行公司资金管理办法。

所有财务收支业务由审批人员按照审批程序审批后,一律报经财务主管和主管会计复核后方可执行。

第三章账务处理程序第九条?账务系统初始化:各核算单位在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在财务管理部授权下按其业务归属选择合适的会计制度,按制度及公司核算的要求进行设置会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。

?第十条?账务系统更改:系统正常运行期间,任何对账务系统的修改变动,必须得到资产财务管理部的批准。

第十一条?日常账务处理:账务处理流程:原始凭证→原始凭证汇总表→编制记账凭证→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表。

第十二条?(1)根据原始凭证编制汇总原始凭证;?(2)根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证,编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类);(3)根据收、付款凭证逐日逐笔登记各种日记账(包括现金、银行存款日记账);(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;(5)根据记账凭证或记账凭证汇总表登记总分类账;(6)月末,将各种明细账的余额合计数,分别与总账有关账户的余额核对相符;(7)月末,根据经核对无误的总账和有关明细账的记录,编制会计报表。

第十三条凭证处理:?会计电算化系统输入的记账凭证分三种,即:收款凭证、付款凭证和转账凭证。

记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制,对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理,对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还,并要求更改和补充。

????第十四条?机制记账凭证的编制:?记账凭证是指各子系统输入原始凭证(如销售原始发票和银行收款凭单)由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。

记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编制报表等业务处理。

机制记账凭证编制前,要认真审核原始凭证的合法性、正确性,输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确,数字准确无误。

打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及出纳章,连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

???第十五条?手工记账凭证的编制:手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。

手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。

手工编制记账凭证包括:现金收付款凭证、银行收付款凭证和转账凭证。

????第十六条?手工编制的记账凭证必须做到:?(1)原始凭证必须真实合法。

经济业务内容、摘要应规范化,措词要确切,其中标准摘要按规范填写正确。

(2)科目使用正确。

(3)借贷方金额相等。

?(4)原始凭证同记账凭证金额一致。

(5)转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。

?(6)记账凭证编号必须连续。

编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。

(7)会计分录的摘要内容必须唯一,即:一种摘要内容,只能对应一个最细的明细科目,据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。

(8)要求摘要内容简明扼要,用尽量少的字表达出该笔业务的内容。

凡能归入标准摘要的业务内容,应尽量的使用标准摘要。

对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要,并注明所对应的科目名称及科目代码。

?第十七条现金日记账和银行日记账可以由计算机直接登记,出纳人员可不登记账簿。

为工作方便,出纳人员必须自设备查辅助账,并做到日清月结。

?第十八条记账凭证的审核与保管(1)记账凭证必须经凭证审核员和会计主管严格审核无误后?方可进行登账处理。

?(2)操作员每输入一张凭证,结束前要自审一次无误后再按结束键。

??(3)输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务管理部门经理签字后方为有效凭证。

?(4)已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后,交会计档案资料保管员存档保管。

?(5)同一张凭证,制单和复核不能是同一个人。

第十九条?账表打印和结账:?(1)现金、银行存款日记账需要每天打印,并应与出纳库存现金核对无误。

?(2)银行余额调节表每月打印一次。

(3)科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。

?(4)在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。

(5)月底,以上工作正确完成后,由系统管理员进行结账,系统自动生成下月期初余额。

????(6)每年年末必须将全部账簿打印输出,装订成册,作为会计档案保存。

?第二十条?会计报表??(1)各单位(部门)应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。

账表之间的数据必须衔接一致。

(2)会计报表及附表,按各核算子系统及管理要求和时间打印输出,经财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。

(3)各单位(部门)上报的会计报表格式与内容,按集团统一设置的报表格式和要求编制。

?(4)各单位(部门)必须以纸质和电子版形式上报报表,纸质和电子版报表的数据必须一致,纸质报表必须有关人员签字盖章。

第四章内部牵制第二十一条会计人员岗位分工财务会计岗位分为:会计机构负责人;出纳、费用报销、资金核算、审核、稽核、报表、电算化管理等。

第二十二条岗位的职责和限制条件1、财务管理部和二级核算单位,必须指定专人担任出纳员,且出纳与会计分开,权责明确。

2、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和稽核工作以及会计档案保管工作,实行钱账分管。

3、出纳员支付的原始凭证,必须先由会计人员审核签章;出纳员不得填制记帐凭证。

第二十三条其他岗位的职责和权限1、预留开户银行的印章、印签,必须分开保管,不得一个人同时保管。

2、出纳员临时离开岗位,不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人,必须经财务主管同意并指定人员代管。

3、会计人员编造各种付款凭证或自制付款凭证,必须经另一名会计人员复核(一般由稽核人员)后才能付款。

4、会计人员根据会计资料所做出各种计算,由另一名会计人员验算或复核。

第二十四条聘任会计人员应当实行回避制度单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

第五章会计轮岗第二十五条会计人员的轮岗期限定为三年进行一次,如有特殊情况可具体对待。

第二十六条会计人员在轮岗时应将原分管单位的情况向接交人员详细介绍,必要时写出书面材料移交并存档。

第二十七条财务管理部会计轮岗的对象是指在资金管理和费用管理岗位上所有的会计人员;公司所属各单位会计人员要根据本单位会计岗位的实际情况,决定轮岗的人员和岗位。

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