美国高校教师养老金制度

合集下载

美国中小学教师薪酬管理的基本制度

美国中小学教师薪酬管理的基本制度教师是任教于中小学的专业教育工作者，他们在传授知识、培养学生等方面扮演着重要角色。

作为教育系统的一部分，美国中小学教师薪酬管理是一个重要的话题。

本文将介绍美国中小学教师薪酬管理的基本制度，包括薪资结构、绩效评估和福利待遇等方面。

一、薪资结构美国中小学教师的薪资结构是由政府、学区和工会等各个利益相关方共同制定和管理的。

通常，教师的薪资由基本工资和额外津贴组成。

基本工资是按照教师的学历、经验和职称等因素确定的，而额外津贴则根据具体情况而定，比如教学特长、在困难学校任教等。

薪资结构根据各个州和学区的情况而有所不同，但通常存在一定的档次和级别划分。

教师可以通过不断学习和提高自身素质，逐步晋升到更高级别的薪资档次，因此激励了他们的自我发展和进步。

二、绩效评估为了确保教师的工作质量和教学水平，美国中小学采用了绩效评估机制。

绩效评估是根据一定的标准和指标，对教师的教学效果进行评估和反馈的过程。

绩效评估可以帮助学校和教育机构了解教师的教学能力和表现，促进教师的专业成长。

根据评估结果，学校可以为表现优秀的教师提供相应的奖励和激励措施，同时也可以针对需要改进的教师提供培训和支持。

三、福利待遇除了薪资之外，美国中小学教师还享有一系列福利待遇。

例如，医疗保险、养老金、带薪休假和教育津贴等。

这些福利待遇旨在保障教师的身体健康和生活质量，提供更好的工作环境和生活保障。

此外，教师还可以享受一些专业发展方面的福利，比如参加培训、研讨会和学术交流活动等。

这些福利可以帮助教师不断提升自身能力和专业水平，更好地服务学生和社会。

总结：美国中小学教师薪酬管理的基本制度包括薪资结构、绩效评估和福利待遇等方面。

这些制度旨在确保教师的工作质量和教学水平，促进教师的专业发展，提供良好的工作环境和生活保障。

美国中小学教师薪酬管理的基本制度体现了公平、激励和保障的原则，为教师提供了良好的发展平台和待遇。

然而，在实际操作中也存在一些挑战，比如如何确保绩效评估的客观性和公正性，以及如何平衡预算和满足教师的合理需求等。

美国养老保险制度简介

美国养老保险制度简介美国的养老保险制度已有200多年历史，经过长期发展，现行养老保险体系主要由三大支柱构成：第一支柱是由政府主导、强制实施的社会养老保险制度，即联邦退休金制度;第二支柱是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，即企业年金计划;第三支柱是由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度，即个人退休金计划。

这三大支柱俗称“三脚凳”，分别发挥政府、企业和个人作用，相互补充，形成合力，为退休人员提供多渠道、可靠的养老保障。

一、联邦退休金制度联邦退休金制度是由政府主导的基本养老保险制度，是美政府为退休人员提供的一种保障型社会福利。

具体内容如下：(一)缴纳社会保障税社会保障税是联邦退休金制度最核心的内容。

社会保障税是美仅次于个人所得税的第二大税种，由联邦政府按照一定工资比率在全国范围内统一征收，强制要求企业在每月发工资时按照雇员的社会保障号码(SSN)代扣代缴。

社会保障税由美财政部国内工资局集中收缴后，专项进入养老保险管理机构—美社会保障署(Social Security Administration)设立的社会保障基金。

(二)社会保障税税率社会保障税税率由社会保障署动态调整，经国会批准后执行。

调整依据是根据人口老龄化预测数据和养老金支出需要。

例如，社会保障税税率在1980年时为雇员工资额的10.16%，1990年上调至12.4%。

自1990年以来，社会保障税税率未再调整。

2015年社会保障税税率为雇员工资额的12.4%，由雇员和雇主各缴纳50% 。

即，雇员和雇主各缴纳该雇员工资额的6.2%;对于个体经营者，则缴纳其工资额的12.4%。

联邦退休金制度鼓励“工作时多存社保税、退休后多领养老金”。

工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多。

同时，为体现社会公平性，防止极少数退休人员领取过高退休金，社会保障税设定了应税工资上限，超出应税工资上限那部分工资不再缴纳社会保障税。

美国的退休金制度

美国的退休金制度在美国，退休金制度是社会保障的一个重要组成部分。

它旨在为劳动者提供在退休后的经济保障，确保他们能够维持基本生活水平并享受晚年生活。

美国的退休金制度由多个组成部分组成，包括社会安全、个人雇主提供的养老金计划以及个人储蓄和投资。

一、社会安全制度（Social Security System）社会安全制度是美国最重要的退休金计划之一。

它是一项由政府提供的基于税收的计划，通过雇主和雇员的工资税收来筹资。

根据社会安全管理局的规定，当劳动者达到一定的退休年龄（通常是65岁）并具备一定的工作经历时，他们有资格获得社会安全福利。

这些福利根据他们的工作历史和缴纳的税款来计算。

二、个人雇主提供的养老金计划除了社会安全制度，许多雇主也为他们的员工提供养老金计划。

这些计划通常是通过雇主的贡献和员工的薪资扣除来筹资。

养老金计划的种类有很多，包括公司养老金计划和个人账户计划（如401(k)计划）。

在公司养老金计划中，雇主向员工提供一定的养老金福利，这些福利通常基于员工的工作年限和薪资水平。

而在个人账户计划中，员工可以根据自己的意愿和财务状况，选择将一部分薪资转入养老金账户进行投资和储蓄。

三、个人储蓄和投资除了社会安全和雇主提供的养老金计划，个人储蓄和投资也是美国退休金制度的重要组成部分。

个人可以通过银行储蓄账户、个人退休账户（如IRA）以及其他金融工具进行储蓄和投资，为退休后的生活做准备。

这些储蓄和投资的收益可以作为退休金的补充。

值得注意的是，美国退休金制度是一个多层次、多元化的体系。

每个人的退休金收入来源可能不同，取决于他们的工作情况、雇主政策、个人储蓄和投资等因素。

在做退休规划时，个人需要综合考虑各种因素，并确定适合自己的养老金组合，以确保退休后的经济稳定和可持续性。

尽管美国的退休金制度相对完善，但仍面临一些挑战和改革的需求。

随着人口老龄化和养老金负担的增加，社会安全制度面临着资金短缺的问题。

雇主提供的养老金计划也面临着资金不足和风险转移的挑战。

美国的退休金制度

美国的退休金制度美国的退休金制度是指为了保障公民在退休阶段能够维持正常生活而设立的一系列福利计划和政策措施。

退休金是一种社会保障机制，旨在确保老年人的基本生活需求得到满足。

在美国，退休金制度主要包括社会安全制度和个人养老金计划两个方面。

一、社会安全制度社会安全制度是美国最主要的退休金制度，该制度由联邦政府管理，覆盖全国范围的公民都可以参与。

社会安全制度的运作基于缴费和福利领取两个环节。

缴费方面，雇员和雇主每月都需缴纳一定比例的工资作为社会安全税。

这些税款会被纳入联邦安全基金中，用于支付现役职工的待遇和退休人员的福利。

随着年龄的增长和工作时间的延长，个人缴费金额也会逐渐增加。

福利领取方面，当个人到达规定的退休年龄后，可以根据其在劳动市场的工作年限和缴费金额来领取相应的养老金。

具体领取金额根据计算公式来确定。

此外，社会安全制度还提供医疗保险和残疾保险等福利项目，以保障退休人员的全面保障。

二、个人养老金计划个人养老金计划是由个人自行选择加入的养老金计划。

这些计划包括公司的退休金计划、个人税收优惠计划以及个人储蓄退休账户等。

公司的退休金计划通常是由雇主提供的，它们是一种额外的养老金计划，超过了社会安全制度的福利。

这些计划包括401(k)计划和养老金计划。

雇员可以选择将一部分工资用于投资养老金计划，以便在退休时获得额外的养老金。

个人税收优惠计划包括IRA（个人退休账户）和罗斯IRA两种类型。

这些计划允许个人以税前或税后的方式储蓄养老金，并享受与资金投资相关的税收优惠。

个人储蓄退休账户是一种独立的储蓄账户，个人可以将一部分收入存入其中以供退休时使用。

这类账户包括个人储蓄账户（Individual Saving Account）和401(k)账户。

三、特殊情况下的退休金制度除了社会安全制度和个人养老金计划以外，美国还设有一些特殊情况下的退休金制度。

这些制度旨在帮助特定群体的人在退休时保障其生活水平。

例如，残疾人士可以申请社会安全残疾福利，以获得额外的经济支持。

美国基本养老保险制度概况

美国基本养老保险制度概况1.制度起源与发展美国基本养老保险制度最初由社会保障法案于1935年提出并通过。

该法案是美国总统富兰克林·罗斯福的一项重要社会政策，旨在解决大萧条时期老年人生活困境的问题。

起初，该制度仅为退休人员提供基本养老金，后来逐步扩大为包括残疾人和遗属在内的更广泛的社会保障计划。

2.养老金制度美国基本养老保险制度的核心是提供养老金给退休人员。

这些养老金是通过工人的工资税进行筹集的，通常称之为社会保险税或FICA税。

工人在工作期间每次发工资都要向养老保险基金缴纳税款，该基金由美国社会保障局管理。

退休时，参与养老保险计划的工人将有资格获得相应的养老金。

计算养老金的标准是基于工作时所缴纳的社会保险税款金额和工作年限。

退休人员必须达到一定的年限和年龄要求，才能获得全额养老金。

养老金金额的计算方式复杂，并因个人的工资历史和退休年龄的不同而有所不同。

通常情况下，养老金的金额是与个人工资的一定比例相关联的。

3.医疗保险制度除了养老金之外，美国基本养老保险制度还包括医疗保险。

医疗保险计划通常称为Medicare，旨在为65岁及以上的退休人员提供医疗保障。

Medicare分为两个主要部分：Part A和Part B。

Part A是免费的医疗保险，涵盖了住院护理和有限的短期护理。

退休人员在达到一定的工作年限之后，可以免费获得Part A的保险福利。

Part B是需要支付保险费的医疗保险，为退休人员提供医疗保障。

Part B涵盖了各种医院外的医疗服务，如看病、做手术和药物配送等。

此外，美国基本养老保险制度还包括可选的Part C（医疗保险改进计划）和Part D（处方药药品计划），以提供其他额外的保障和服务。

4.其他补充计划尽管美国基本养老保险制度覆盖了大部分退休人员，但仍有一些人可能需要其他补充计划来弥补不足。

一些退休人员可能会购买私人养老金或医疗保险计划，以提供更全面的保障。

此外，一些雇主也为退休人员提供养老金和医疗保险计划，以延续雇佣期间的福利。

美国养老制度

详解美国的养老制度美国是一个联邦制的国家，因此没有统一的退休养老制度，也没有强制退休年龄的规定，美国人的退休养老主要依赖以下三个方面：联邦社会安全养老金、雇主养老金计划和个人储蓄养老金计划。

一、联邦社会安全养老金（Social Security Benefit）联邦社会安全养老金来自联邦社会安全福利制度，它是美国最基本的养老保险制度，源于1936年罗斯福总统签署的《社会安全法案》，以后经不断补充修订，其基本条款沿用至今。

1、社会安全养老金的运作方式安全养老金是联邦政府强制性的养老保险计划，它通过对个人收入征收社会安全税的方式筹集，这项税收与美国其他税收分开管理，专项供给社会安全养老金。

其运营模式采取的是现收现付制，即当期的社会安全税税收用于当期的保险金支出，不足的部分由政府财政保障。

在美国，社会安全税的征收是强制性的，由雇主和雇员按同一税率共同缴纳，自雇的人既是雇员又是雇主，需负担所有的社会安全税。

应缴社会安全税在总收入中所占的比率取决于年总收入的多少，采取分段计算的办法，一般来讲收入低的人社会安全税率相对也较低，反之亦然。

但个人年收入中必须征收社会安全税的部分是有上限的，这个上限因通货膨胀等因素逐年升高，2014年的规定是11.7万美元以内的收入要缴纳社会安全税，超过上限部分的收入就不用交社会安全税了。

美国的所有公民都有一个社会安全号（social security number），这个号码对应着自己的纳税记录，其中尤其对应着社会安全税的缴纳情况和有资格享受的社会安全福利等。

2、领取社会安全养老金的资格领取社会安全养老金的资格主要是两个，一个是积累的社会安全养老金的点数，另一个是年龄。

社会安全养老金点数的积累来自纳税记录。

在美国，每个工作的纳税人只要月收入不低于1160美元就可获得点数，收入增加，缴纳的社安税增加，积累的点数也随之增加，每年最多能积累4个点，达到40点后才能领到全额社会安全养老金，否则就会有折扣。

美国养老保险制度简介

美国养老保险制度简介背景随着人口老龄化的加剧，养老保险越来越成为一个重要的议题，很多人都关心自己的老年生活该怎么保障，而作为一个发达国家，美国的养老保险制度是值得我们学习的。

我们常听到的养老保险制度是什么？在美国，养老保险制度包括两个主要部分：社会保险和私人养老计划。

社会保险包括联邦社会安全制度和医疗保险，而私人养老计划包括自己或者公司的储蓄、退休金计划等。

社会保险联邦社会安全制度联邦社会安全制度（Federal Social Security System）是美国最大的社会保障制度，由政府管理和监管。

在此制度下工作的人员每个月必须向联邦政府交纳社会安全税，退休后就可以获得社会安全福利。

福利涵盖退休福利、残疾福利以及生存福利。

退休福利是最主要的福利之一，退休人员可以根据他们的收入和工作年限获得一定的退休金。

残疾福利主要是针对无法工作的残疾人群体，生存福利是在退休人员去世后，其配偶和未成年子女可以获得的一定数量的资产。

医疗保险医疗保险是一个为年龄大于或等于65岁的人提供的医疗保险计划，它主要由联邦政府资助，而涵盖的福利包括：医生就诊、医院治疗、药物和疗法等。

私人养老计划401K退休金计划401K退休金计划是美国最广泛使用的私人养老计划之一，它是一种税前储蓄计划，公司和员工可以一起向该计划中投资。

401K计划允许员工从其薪水中扣除一定金额并存入退休账户，而公司也可以为员工提供额外的贡献。

储蓄债券储蓄债券是美国政府发行的一种固定利率债券，可以用于退休储蓄。

这种债券的特点是安全、稳定，而且还可以免税（即使在卖出时赚取的利息也不用缴纳联邦所得税）。

结语美国的养老保险制度是多渠道的、互补的，养老保险制度健全，其中的关键是政府、市场和个人的平衡，同时政府在制定养老政策时也要考虑到人口老龄化的趋势。

希望我们在学习美国的养老保险制度时，有所收获。

美国的养老保险制度

美国的养老保险制度首先，美国的养老保险制度主要由两部分组成：社会安全养老金（Social Security）和个人退休储蓄计划（Individual Retirement Accounts，简称IRA）。

社会安全养老金是由联邦政府提供的，而IRA是由个人自愿参与的私人退休计划。

这两个方面相互结合，为美国居民提供了良好的退休保障。

社会安全养老金是美国最重要的养老保险制度。

它由联邦政府管理，通过向就业人群征收社会保险税收来筹集资金。

这些税款用于支付退休人员的福利金和医疗费用。

社会安全养老金主要基于就业人群的工资收入进行计算，根据缴纳的社保税额和参保时间的长短，确定每位退休人员的退休金数额。

虽然社会安全养老金在一定程度上为退休者提供了基本的生活保障，但由于人口老龄化和医疗费用不断上升等因素的影响，该制度也面临着可持续性的挑战。

为了弥补社会安全养老金的不足，个人退休储蓄计划也变得越来越重要。

IRA是一种个人自愿参与的退休储蓄计划，允许个人将一部分收入投资于养老金计划中，以便在退休时得到利息和资本增值收益。

IRA分为传统IRA和罗斯IRA两种形式。

传统IRA在存入时可以享受税收优惠，但在取款时需要缴纳税款；而罗斯IRA则不享受税收优惠，但在取款时不需要缴纳税款。

个人退休储蓄计划的投资多样性和市场风险随之而来，取决于每个人的投资决策和风险承受能力。

此外，美国还有一些职业性的养老金计划，比如公司养老金计划（Employer-Sponsored Retirement Plans）和公共部门养老金计划（Public Sector Retirement Plans）。

这些计划是由雇主或政府提供的，旨在为雇员提供退休金福利。

公司养老金计划可以是定义福利计划（Defined Benefit Plans），即根据雇员的工资和工作年限计算退休金数额；也可以是定义贡献计划（Defined Contribution Plans），即雇员根据自己的贡献额度和投资收益来决定退休金数额。

美国退休法的规定与保障

美国退休法的规定与保障美国是一个高度重视老年人权益和福利保障的国家，退休法的规定和保障在这里具有重要意义。

本文将从社会保障体系、个人养老计划和退休金福利等方面，全面介绍美国退休法的相关规定与保障措施。

一、社会保障体系美国的社会保障体系是由联邦政府管理和运营的，旨在为老年人提供基本的生活保障和医疗保险。

根据美国社会保障法案，每个工作者在退休时都有权享受社会保障福利。

具体规定如下：1. 社会保障金：美国工作者每月需要向社会保障局缴纳一定的社会保障税，作为他们的退休金基金。

当他们达到符合资格的退休年龄后，将得到每月的社会保障金。

2. 医疗保险：美国社会保障体系中还包括医疗保险部分，即“医疗保险方案A”。

这个方案为退休人员提供了基本的医疗保障，包括医疗费用、住院费用和药物费用等。

3. 失业保险：美国退休法还规定了失业保险，为失去工作的人提供一定时间的经济援助，以帮助他们维持基本的生活。

二、个人养老计划除了社会保障体系外，美国还鼓励个人建立自己的养老计划，以增加退休时的经济保障。

以下是几种常见的个人养老计划：1. 401(k)计划：这是一种由雇主和雇员共同缴纳的退休计划。

雇员可以选择将一部分工资投资到401(k)计划中，这些投资是税前的，直到退休时取出才需要缴税。

2. 个人退休账户(IRAs)：IRAs提供了一种个人退休储蓄的方式，个人可以自由决定每年向账户中存入多少资金。

根据不同类型的IRAs，税收优惠会有所不同。

3. 个人养老金计划(Keoghs)：主要面向自雇人士和小型企业主。

Keoghs允许他们通过纳税前收入来建立养老金，从而减少税负。

三、退休金福利除了社会保障体系和个人养老计划外，美国退休法还提供了其他退休金福利，以进一步保障老年人的生活质量。

以下是一些常见的退休金福利：1. 补充安全收入(SSI)：针对那些没有满足社会保障资格的人群，SSI提供了一定的经济援助，帮助他们维持基本的生活水平。

2. 退伍军人福利：美国政府提供了各种退伍军人福利计划，包括退伍军人医疗保险、退伍军人住房援助和退伍军人养老金等。

美国退休金制度

美国退休金制度
美国的退休金制度主要包括社会安全制度、企业养老金制度和个人退休储蓄账户制度。

首先，社会安全制度是美国最基本的退休养老金制度，也是最大的退休金制度。

社会安全制度是通过强制性的税收方式，从工作者的薪资中扣除一部分款项，形成退休金基金。

退休者在达到一定年龄后，可以领取这个基金的退休金。

社会安全制度的退休金金额根据工作年限和工资水平进行计算，退休金的发放时间通常为每月一次。

其次，企业养老金制度是美国许多大型公司为员工提供的退休金计划。

企业养老金制度通常采用雇主和雇员共同缴纳的方式，将资金投入养老金基金中，并由专业机构负责管理。

退休员工可以根据其在公司的工作年限和薪资水平，获得一定的养老金待遇。

企业养老金制度的发放方式通常为每月一次。

最后，个人退休储蓄账户制度是美国政府为个人提供的退休金计划。

个人可以自愿选择参加401(k)计划或个人退休账户（IRA）计划，每年将一部分工资扣除作为退休金储蓄。

这些
储蓄账户通常由金融机构管理，个人可以选择将储蓄投入股票、债券、基金等不同的投资工具中，以期获得更多的回报。

个人退休储蓄账户的退休金金额和方式取决于个人的储蓄金额和投资收益。

总体来说，美国的退休金制度多样化，包括社会安全制度、企业养老金制度和个人退休储蓄账户制度。

这些制度的目标是为
退休者提供稳定的养老金待遇，让他们在退休后能够有足够的经济来源，过上尊严和安全的生活。

然而，随着人口老龄化问题的加剧和退休金基金的不断增加压力，未来可能需要对退休金制度进行一些改革和调整，以保证制度的可持续性。

美国的养老保险制度

美国的养老保险制度随着人口老龄化的加剧和生活水平的提高，养老保险制度在各国日益受到重视。

作为世界上最发达的经济体之一，美国拥有一套庞大而复杂的养老保险制度，以帮助老年人度过退休生活。

本文将介绍美国的养老保险制度，包括社会安全养老金（Social Security）、个人储蓄养老计划（Individual Retirement Accounts）、企业养老金计划（Employer-sponsored pension plans）等。

首先，社会安全养老金是美国养老保险制度的核心。

这是一种基于工作收入和纳税记录的社会保险计划，由联邦政府负责管理。

雇员和雇主每月按一定比例缴纳社会安全税，从而积累养老金。

退休后，符合条件的个人可以领取社会安全养老金，以补充退休生活的支出。

社会安全养老金的具体金额取决于个人在工作期间的工资收入和缴纳的社会安全税款。

其次，个人储蓄养老计划是在社会安全养老金之外，个人可以自愿参加的一种养老储蓄方式。

个人储蓄养老计划包括传统IRA （Traditional IRA）和罗斯IRA（Roth IRA）两种形式。

传统IRA允许个人以税前收入存入养老金账户，并在退休后领取养老金时按照税率缴纳所得税。

而罗斯IRA则是个人以税后收入存入账户，退休时可以免税取款。

个人储蓄养老计划的优点是可以提供额外的养老金收入，并且根据个人的财务状况和风险承受能力，灵活选取投资策略。

此外，企业养老金计划也是美国养老保险制度的重要组成部分。

大多数美国公司为员工提供额外的养老金计划，以吸引和留住人才。

企业养老金计划通常是由雇主与员工共同缴纳，然后由专业的资金管理团队进行投资运营。

根据不同的计划设计，退休时可以选择一次性领取养老金，或每月领取固定金额的年金。

企业养老金计划的优点是在退休后可以获得更稳定和可靠的养老金收入，但其缺点是个人无法主动管理养老金的投资。

需要指出的是，美国的养老保险制度并不全面覆盖所有人。

一些自雇人士、低收入群体和非法移民等可能无法获得全部或部分养老金福利。

海外养老金制度的发展与经验研究

海外养老金制度的发展与经验研究近年来，随着人口老龄化问题的逐渐凸显，海外养老金制度的发展成为各国政策制定者亟待解决的重要课题。

养老金制度不仅涉及到老年人的福利保障，也直接关系到国家经济可持续发展的稳定性。

本文将重点研究海外养老金制度的发展与经验，并探讨如何将这些经验应用到我国的养老金制度改革中。

一、海外养老金制度的发展情况1. 欧洲运作较为成熟的养老金制度欧洲国家在养老金制度方面积累了较为丰富的经验。

例如，瑞典采取了个人账户与国家退休金的相结合模式，鼓励个人储蓄与国家补贴相结合，充分发挥市场机制作用。

法国则实行了分配制度，养老金主要依靠税收和现收现付模式，通过公共财政进行支付。

2. 美国灵活多样的养老金制度美国的养老金制度相比欧洲国家更为复杂多样。

支持自由职业者的养老金制度主要是个人退休账户（IRA）和401(k)，个人可以根据自己的经济条件和意愿进行投资和储蓄，享受税收优惠政策。

此外，美国还有社会保险制度（Social Security）和企业年金计划（Pension Plan）等多个层面的养老金保障。

3. 亚洲国家的养老金制度亚洲国家的养老金制度相对较为落后，但一些国家已经开始着手改革和发展。

例如，新加坡实行了强制储蓄制度：雇员的工资中要强制扣除一定比例作为个人储蓄，同时也有雇主和政府的补贴。

中国台湾地区则建立了“三支柱”养老金体系，包括国家退休基金、企业年金和个人储蓄计划。

二、海外养老金制度的成功经验1. 多元化的养老金来源海外养老金制度的成功离不开多元化的养老金来源。

通过多元化的养老金来源，可以减轻养老基金的压力，降低过分依赖政府的风险。

这包括个人储蓄、公司年金、国家基金以及社会保险等多种资源。

2. 公平和可持续性成功的海外养老金制度普遍注重公平性和可持续性。

在养老金的发放方面，强调根据个人的贡献和风险来确定养老金的水平，避免养老金过快提高导致资金短缺。

同时，针对贫困与弱势群体的养老金保障也被重视，以确保社会的公平和稳定。

美国养老保险制度介绍

美国养老保险制度介绍广义上讲，美国的社会保障制度由退休养老保险、医疗健康保险、失业保险以及健康营养福利、离职休假福利、住房保障等多个部分组成。

同时，还包括了部分特殊群体的保障制度，如联邦政府雇员退休养老制度以及铁路职工、退伍军人的福利制度等。

由于历史和现实等多种原因交织，构成了当今美国社会纷繁复杂的社会保障制度体系。

但从狭义上讲，在美国“Social Security”仅指老年人、遗属和残障保险计划（即Old Age，Survivors，and Disability Insurance，简称OASDI）。

该计划是美国联邦政府建立最早的社会保障制度，全民参与，具有公共性和强制性，是一般意义上的“公共养老金”。

该计划又分为“老年与遗属保险计划”和“残障保险计划”两个基金分别运作，其中前者占据了80%左右的份额。

资金主要来源是雇主和雇员两方面交纳的社会保障工薪税（payroll tax），目前的税率为职工工资总额的12.4%，由雇主和雇员各自交纳6.2%。

老年人、遗属和残障保险计划自建立之初就是全国统一性的制度，所以在人员流动、资料更迭等方面不存在任何障碍，也有利于实行统一的制度调整和修改完善。

该计划根据退休职工交纳社会保障工薪税的记录和退休年龄，按月发放养老金。

工薪税没有减免扣除规定，但有最高课税收入标准的规定。

老年人、遗属和残障保险计划的税率和最高课税收入标准不是一成不变的，其中工薪税的税率自制度建立以来已经过多次调整，而最高课税收入标准则几乎每年都在调整，2012年的最高课税收入标准约为11万美元，超过部分不需要交纳工薪税。

据估计，仅有约6%的人年收入在该标准以上，绝大多数人的收入都在标准线下。

历年最高课税收入标准的变化如下图所示：。

国外教师养老金制度及对我国的启示

国外教师养老金制度及对我国的启示常亚欢1,付卫东2(1.华中师范大学教育学院，武汉430079； 2.华中师范大学人文社科高等研究院，武汉430079；黄冈师范学院教育科学院，湖北黄州430061)摘要：对英国、美国、日本等国家教师养老金制度的考察表明，这些国家教师养老金制度定位清晰,政府负主要责任，倾向于待遇确定型或者混合型计划，突出职业年金作为“第二支柱”的作用。

我国推进中小学教师养老金制度改革，应实行与公务员相同的教师养老保险制度，以提高其从教积极性；完善教师养老金制度框架，突出职业年金“第二支柱”作用；明晰政府责任，保障教师养老金待遇有效落地；严格教师养老金管理制度，切实保证教师养老金待遇不降；明确教师养老金给付模式，保障教师养老金保值增值。

关键词：中小学教师；养老金；国际比较中图分类号：G647文献标识码：A文章编号：2095-5995(2019)11-0062-07《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020))提出“要落实和完善教师医疗养老等社会保障政策”。

2015年，国家推出《乡村教师支持计划(2015—2020)》，明确提出“各地要依法依规落实乡村教师工资待遇政策，依法为教师缴纳住房公积金和各项社会保险费”。

教师养老金制度作为除工资以外对教师最重要的激励制度，它影响着教师的工作积极性、教师队伍稳定和教师质量。

最近几年国家推进了一系列事业单位养老保险制度改革,例如，2015年1月国务院颁布《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，2015年4月国务院颁布《机关事业单位职业年金办法》等等。

但关于教师养老金制度的改革似乎还显得不充分、不明显。

教师养老金制度执行基本养老金+非强制职业年金的形式，中小学教师养老金和机关事业单位“一刀切”，忽视了教师职业特殊性，不仅没有体现教师养老金制度激励或者稳定教师队伍的作用，而且改制前后教师养老金待遇水平实际上有所降低。

这些问题的存在阻碍了教师养老金制度提高教师从教积极性的效用，不利于稳定教师队伍。

美国养老体系研究：公共养老金、雇主养老金计划、个人退休金计划(2021年)

共同基金为主要投资方向。DC 计划将近一半的资产投入共同基金。截止 2020 年底，DC 计划持有共同基金 5.7 万亿美元，占比 58.8%。从 DC 共同基金配置来看，股票型基金配置占比最高，为 59.6%，其中国内股票占比 45.6%，国外股票占比 13.5%。尽管股票市场投资占比从 2000 年左右的高点 70-80%减至目前的 60%左右，但仍然是最主要配置。
图 8：DB 计划和 DC 计划占比
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
图 9： 401(k)计划是 DC 的主要类型
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
197 4 197 6 197 8 198 0 198 2 198 4 198 6 198 8 199 0 199 2 199 4 199 6 199 8 200 0 200 2 200 4 200 16994 1290950 18996 1290971 10998 1290991 22000
db和dc对比支付确定型db缴费确定型dc区别明确职工待遇水平但企业缴费过重并承担基金风险精算比较复杂退休后职工待遇不确定账户和基金投资风险由职工承担缴费主体雇主定期缴费雇主和雇员共同缴费实行个人账户管理缴费方式根据退休前工资水平工作时间等参数按特定公式计算固定费率缴费是否可转移不能若雇员工作调动雇主缴纳部分将被没收可以可随工作变动转移账户投资风险雇主承担投资管理所有风险雇员拥有投资选择权同时承担投资所有风险投保与否可向pbgc投保以获得破产时对参加者的赔偿不可向pbgc投保1税收优惠第二支柱确定缴费型dc计划中的401k计划采用eet模式即缴费和投资收益免税支付受领征税
年金 7%

美国的退休金制度

美国的退休金制度美国的退休金制度是一个复杂而多样化的体系，各个层次的政府和私人企业都扮演着重要角色。

在美国，退休金主要由社会保险、企业养老金计划和个人储蓄三部分组成。

首先，社会保险是美国退休金制度的基础。

美国社会保险制度中最重要的组成部分是联邦社会保险财政计划，即社会安全系统。

它由联邦政府负责管理，所有工作者必须通过工资的一定比例缴纳社会安全税，以获取退休金的资格。

根据年龄和缴纳历史，人们可以在达到合法退休年龄时获得一定的社会安全退休金。

此外，社会安全系统还提供了残疾人福利和医疗保险。

其次，企业养老金计划也是美国退休金制度的重要组成部分。

许多大型公司为员工提供企业养老金计划，即雇主提供的退休金计划。

这些计划根据员工在公司工作的时间和收入水平来计算退休金。

企业养老金计划通常分为定义收益计划和定义贡献计划。

前者表示雇主对员工的退休金支付有一定的承诺，而后者则表示雇主按一定比例将一部分薪资转入员工的退休账户中。

然而，近年来，由于成本上升和法规限制等原因，许多企业减少了提供养老金计划的范围。

最后，个人储蓄也在美国退休金制度中起到重要作用。

个人可以通过建立养老金账户，如个人退休账户（IRA）和401(k)计划，进行个人储蓄。

IRA是由个人开设的税收优惠退休金账户，个人可以将一部分收入存入其中，直到提取退休金时才需要缴纳税款。

而401(k)计划是由雇主提供给员工的退休储蓄计划，员工可以将一部分工资预先扣除并投资于401(k)账户中。

这两种计划可以提供额外的退休金储蓄，使个人能够更好地为退休生活做准备。

总而言之，美国的退休金制度是一个多层次、多元化的体系。

社会安全制度作为退休金的基础，提供基本的养老保障。

企业养老金计划为许多企业员工提供额外的退休金收入。

而个人储蓄则可以帮助个人为退休生活积累更多的财富。

这个制度的目标是确保退休人员能够在退休后维持合理的生活水平，并为个人提供广泛的选择和灵活性。

美国退休制度

美国退休制度美国的退休制度是指为了保障老年人生活质量和福利，政府在国家层面上所设立的一系列机构、法律和政策。

以下是美国退休制度的一些基本情况：1.社会保障制度（Social Security）：美国社会保障制度是最核心的退休金制度。

工作人员在缴纳社会保险金期间累积社会安全信用点数，工龄满足要求后，到了退休年龄便可领取养老金。

领取养老金的金额根据个人的缴纳情况和工资水平等因素来确定。

2.个人养老账户（Individual Retirement Accounts）：个人养老账户是一种个人自愿设立的退休金计划。

包括传统的养老账户（Traditional IRA）和罗斯养老账户（Roth IRA）。

个人可以每年将收入的一部分存入账户，并享受税收优惠，直到到了退休年龄才开始领取养老金。

3.401(k)计划：401(k)计划是雇主提供给员工的退休储蓄计划。

员工可以将一部分工资直接存入401(k)账户，并享受税收优惠。

雇主也可以选择提供401(k)计划的匹配款项，即为员工缴纳额外的养老金。

4.其他退休金计划：除了上述几种主要的退休金计划外，美国还有其他一些退休金计划，例如403(b)计划（非盈利机构员工的退休金计划）、457(b)计划（州和地方政府员工的退休金计划）等。

美国的退休制度有以下一些特点：1.个人负责：相对于一些国家的国家养老金制度，美国的退休制度更强调个人的责任和自主性。

个人可以根据自己的收入和需求来选择合适的退休金计划，并决定存入的金额和时间。

2.税收优惠：美国的退休金计划通常都可以享受税收优惠。

个人在存入养老账户时，不需要支付所得税，只有在领取养老金时才需要缴纳所得税。

3.灵活的领取方式：在满足一定条件后，个人可以选择一次性领取全部养老金，或者选择分期领取，甚至可以每月领取一部分养老金直到去世。

4.资金投资：美国的个人养老账户和401(k)计划通常可以投资于股票、债券等金融市场，个人可以选择将存入的养老金投资于不同的资产组合，以期获得更高的回报。

一篇读懂美国养老体系，401k和IRA

一篇读懂美国养老体系，401k和IRA401k和IRA (individual retirement account) 是美国民众管理退休金的两个最常用的账户。

401k由公司提供，只要你是公司雇员即可参与。

非盈利组织，例如学校会提供类似的福利，叫做403b plan。

本文用401k统指401k和403b。

IRA的话任何有收入(earned income) 的个人都可以开立IRA账户。

这两种账户又根据交税时间点不同分为Tranditional和Roth两种。

根据个人的收入税收情况选择合适的退休金账户是制定退休计划时的重要考虑因素。

在具体对比这两种退休账户之前，本文首先简单的介绍一下美国的养老体系以及401k和IRA在美国养老体系中的位置。

美国的养老体系由三方面组成，1.社会安全福利(social security benifit)2.部分公司和政府的退休金(pension plan)，3. 个人参与缴费的401k和IRA (personal saving)。

社会安全福利起源于大萧条时期，由罗斯福总统建立。

所有公司雇佣的职员都强制参与，将税前收入的一定比例（目前是6.2%）交给美国政府。

大家paycheck上的FICA(Federal Insurance Contribution Act) tax就是这一项。

FICA tax有一个上限，在2019年个人收入的前132,900美元要交税，超出部分不需交税。

这个上限会根据通胀调整。

参与缴费的民众在交满一定期限后在退休后会领取相应的退休福利。

这个期限目前是40个季度，也就是10年。

跟国内的交满15年很像，但是美国是允许中间有中断，按季度计算只要你交够40个季度就行. Social Security 现在面临的问题很严重，入不敷出加上寅吃卯粮，照目前的趋势要么破产要么大幅减少退休人员福利。

公司和政府的退休金容易和401k混淆，两者的区别主要有两点。

一是退休金（pension）不需要雇员参与缴费，401k通常是需要员工将自己的收入存入。