财会税收基础知识(湖南电大会计专科)
2014电大《财会税收基础知识》作业答案(四)
2014电大《财会税收基础知识》作业答案（四）第1题](单选题)我国企业所得税的征税方法是（D ）• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴[第2题](单选题)下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D）• A.从事修配业的个人• B.发生销售货物并负责运输所销售货物的单位• C.生产集邮商品的企业• D.从事货物保管业务的单位[第3题](单选题)（A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
• A.比例税率• B.定额税率• C.累进税率• D.边际税率[第4题](单选题)现代国家主要以（B ）方式取得财政收入。
• A.收费• B.税收• C.发行国债• D.发行货币[第5题](单选题)在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（C ）。
• A.房产税• B.农业税• C.增值税• D.营业税[第6题](单选题)企业所得税的计税依据是企业的（C ）• A.应纳税额• B.利润额• C.应纳税所得额• D.收入总额[第7题](单选题)某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( C)。
• A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税• B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税• C.销售建材和小吃部都缴纳增值税• D.销售建材和小吃部都缴纳营业税[第8题](单选题)税收的形式特征中不包括（ C）。
• A.强制性• B.固定性• C.有偿性• D.整体有偿性[第9题](单选题)我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D ）。
• A.消费税• B.增值税• C.企业所得税• D.房产税[第10题](单选题)北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D ）。
• A.33%• B.25%• C.20%• D.27%[第11题](多选题)税率的主要形式有（ ABC）。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理)
电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
财税入门知识点总结
财税入门知识点总结财税是每一个人都需要了解的基本知识，无论是个人还是企业，都需要了解财税的相关政策和规定。
财税知识不仅可以帮助个人和企业合理合法地管理财务，还可以帮助他们减少税负，提高经济效益。
下面将介绍一些财税入门知识点，帮助读者了解财税基本知识。
一、财务基础知识1. 会计基础知识会计是财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的经济状况，并为决策提供数据支持。
会计有三个基本要素：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业归所有者的资产。
会计要素的基本关系可以通过以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。
这个公式表明了企业的资产是由债权人和所有者共同拥有的。
会计的基本原则是会计平衡原则，即资产和负债必须相等。
2. 财务报表财务报表是企业向外界公开自己的经济状况的一种形式。
它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表表明了企业在特定日期的资产和负债情况，利润表表明企业在一段时间内的经营状况，现金流量表表明企业在一段时间内的现金收支情况。
3. 财务分析财务分析是对企业财务报表进行分析，以便评估企业的经济状况和经营效益。
主要的财务分析方法有比率分析法、趋势分析法和财务指标分析法。
比率分析法是通过计算各种比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况。
趋势分析法是通过对比不同期间的财务数据，来评估企业的发展趋势。
财务指标分析法是通过比较企业的财务指标和行业平均水平，来评估企业的经济情况。
4. 财务管理财务管理是企业的重要管理活动，它包括资金管理、投资管理、分红政策等。
资金管理是指企业合理地获取和使用资金，以维持企业的正常经营。
投资管理是指企业在不同项目上的投资决策，以获取最大的经济效益。
分红政策是指企业在盈利后对利润的分配政策。
二、税收基础知识1. 税收种类税收是国家对公民和企业所征收的一种强制性财政收入。
税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接交纳的税，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税和车辆购置税等。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
2014电大《财会税收基础知识》作业答案(五)
2014电大《财会税收基础知识》作业答案（五）[第1题](单选题)下列经济业务不影响资产总额变动的是(C )。
• A.以现金发放工资• B.向银行借款• C.收回前期销货款• D.支付前期购货款[第2题](单选题)“实收资本”帐户期初贷方余额为100万元，本期增加发生额110万元，本期减少发生额 20万元，该帐户期末余额为(C )。
• A.贷方余额10万元• B.借方余额10万元• C.贷方余额190万元• D.借方余额190万元[第3题](单选题)下列属于静态的会计报表是( A)。
• A.资产负债表• B.损益表• C.现金流量表• D.利润分配表[第4题](单选题)提取坏帐准备所依据的会计核算的一般原则是(A )。
• A.谨慎性原则• B.相关性原则• C.配比原则• D.一致性原则[第5题](单选题)会计科目是(B )。
• A.记帐的依据• B.帐户的名称• C.会计要素• D.资产负债表的项目[第6题](单选题)从银行提取现金，按规定应编制(C )。
• A.现金付款凭证• B.现金收款凭证• C.银行存款付款凭证• D.银行存款凭证[第7题](单选题)在"资产=负债+所有者权益"这一会计恒等式的右端，两个因素的位置（ A）。
• A.不能颠倒• B.可以颠倒• C.没有顺序要求• D.在一定条件下可以颠倒[第8题](单选题)下列项目不构成产品成本的是( C)。
• A.直接材料• B.直接人工• C.管理费用• D.制造费用[第9题](单选题)下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是（C ）。
• A.用银行存款购买材料• B.以银行存款偿还银行贷款• C.以银行借款偿还应付帐款• D.将银行借款存入银行[第10题](单选题)将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（B ）。
• A.凭证填制的时间• B.凭证填制的程序和用途• C.凭证填制的方法• D.凭证反映的经济内容[第11题](多选题)对原始凭证发生的错误，正确的更正方法是(AD )• A.由出具单位重开或者更正• B.由本单位的会计人员代为更正• C.金额发生错误的，可由出具单位在原始凭证上更正• D.金额发生错误，应当由出具单位重开[第12题](多选题)下列符合登记会计账簿基本要求的是( ACD)• A.文字和数字的书写应占格距的1/3• B.不得使用圆珠笔书写• C.应连续登记、不得跳行、隔页• D.无余额的账户，在“借或贷”栏写“0[第13题](多选题)在下列项目中，属于负债的有（）。
财会税收基础知识（湖南电大会计专科）
财会税收基础知识（湖南电大会计专科）[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C )。
A.负债增加B.收入增加C.收入转销D.费用减少[第3题](单选题)印花税的定额税率为（A ）。
A.5元B.8元C.10元D.15元[第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。
A.土地增值税B.车船税C.印花税D.契税[第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C ）。
A.生产盐B.开采原油C.加工洗煤D.开采天然气[第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。
A.固体盐数量B.移送时的液体盐C.实际消耗的液体盐D.液体盐和固体盐的总量[第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C ）。
A.1%B.3%C.5%D.7%[第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。
A.载货汽车B.摩托车C.货船D.舢板船[第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税[第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
ABA.铁矿石B.井矿盐C.进口原油D.煤炭制品[第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。
BA.正确B.错误[第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ BA.正确B.错误[第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。
AA.正确B.错误[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。
B ? A.正确B.错误[第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。
BA.正确B.错误[第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。
BA.正确B.错误[第27题](判断题)进行财产清查，如发现账面数大于实存数，即为盘亏。
财会税收基础知识复习资料
第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。
其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。
前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。
税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。
前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。
第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。
税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。
税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1．看征收主体是谁。
2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。
税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
电大《财会税收基础知识》形考作业三
试卷总分:20 得分:201.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业C.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业D.在境外成立的企业均属于非居民企业【答案】:A2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（）。
A.纳税人户籍所在地B.税务局指定地点C.收入来源地D.纳税人选择一地申报【答案】:D3.某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）。
A.700B.780C.580D.500【答案】:A4.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。
A.出口货物退还给纳税人的增值税税款B.股权转让收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项【答案】:A5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.中外合资经营企业【答案】:B6.某企业2013年销售货物收入2000万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
电大《财会税收基础知识》终结性期末
试卷总分:20 得分:20
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。
A.差旅费津贴
B.独生子女补贴
C.年终加薪
D.托儿补助费
【答案】:C
2.我国目前个人所得税采用（）。
A.综合征收制
B.分类征收制
C.分类与综合相结合的模式
D.混合征收制
【答案】:B
3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。
A.调节职能
B.经济职能
C.监督职能
D.财政职能
【答案】:D
4.某企业2013年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元，发生境外修理费8万元，料理费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税率20%。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。
A.8.08
B.13
C.3.4
D.6.868
【答案】:D
5.根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。
A..03
B..05
C..01
D..02
【答案】:A
6.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。
A.3年
B.4年。
基础税收知识点必考点归纳
基础税收知识点必考点归纳税收是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济和实现社会公平的重要手段。
掌握基础税收知识对于理解国家经济政策和个人财务管理都至关重要。
以下是一些基础税收知识点的必考点归纳：1. 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制地、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
2. 税收的分类：- 直接税：如个人所得税，是直接从个人收入中征收的税种。
- 间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的价格转嫁给消费者。
3. 税收的三大特性：- 强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝。
- 无偿性：纳税人缴纳税款后，不能直接获得等价的回报。
- 固定性：税种、税率和征收方式在一定时期内是固定的。
4. 税种的分类：- 个人税：如个人所得税，针对个人收入征收。
- 企业税：如企业所得税，针对企业利润征收。
- 流转税：如增值税，针对商品或服务的增值部分征收。
- 财产税：如房产税，针对财产价值征收。
5. 税率的类型：- 比例税率：税率固定，税额随应税所得额的增加而增加。
- 累进税率：税率随应税所得额的增加而递增。
- 定额税率：对每单位应税物品或服务征收固定金额的税。
6. 税收的征收方式：- 预扣法：由支付方在支付时预先扣除税款。
- 自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税额。
- 代扣代缴：由第三方代为扣缴税款。
7. 税收的作用：- 财政收入：为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。
- 经济调节：通过税收政策影响消费、投资等经济活动。
- 社会公平：通过累进税率等手段，实现收入再分配。
8. 税收优惠政策：- 免税：对某些特定收入或税种实行免税政策。
- 减税：对特定行业或群体给予税率上的优惠。
- 退税：对已缴税款的部分或全部退还。
9. 税收的法律责任：- 逃税：未按规定缴纳税款，可能面临罚款或刑事责任。
- 抗税：拒绝缴纳税款，同样可能面临法律制裁。
10. 国际税收：- 避免双重征税：国际间通过协定避免同一收入被两个国家重复征税。
财会 税务知识点总结
财会税务知识点总结一、会计核算知识点1. 会计核算的基本概念会计核算是指依据会计原则和会计制度，对企业的经济活动进行记录、分类和汇总，以编制财务报表，反映企业的财务状况和经营成果的过程。
2. 会计要素及核算方法会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收益、费用。
会计要素的核算方法是依据货币计量原则，对企业的各项经济事项进行货币计量，并按照会计准则和会计政策进行核算。
3. 会计凭证和账簿的管理会计凭证是企业进行会计核算时所使用的票据、凭证和资料，是会计记录的基础。
会计账簿是企业依据会计科目和核算对象所建立的记录维护工具。
4. 会计报表编制会计报表是企业向外部用户提供的财务信息的主要形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
会计报表编制是企业对经济活动进行整理、汇总和核算，形成财务报表的过程。
5. 会计审计和会计核算准则会计审计是对企业的会计核算、财务报表及相关财务信息进行审查和检验的过程，以发表审计报告。
会计核算准则是对企业进行会计核算及编制财务报表的规范和要求。
二、税法知识点1. 税收法律体系税收法律体系是指由宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章所构成的税收法律制度。
宪法是最高法律，具有最高的法律效力。
2. 税法基本原则税法基本原则包括合法性原则、公平原则、平等原则、简易原则、信用原则和效益原则。
3. 税收征管制度税收征管制度是指国家对纳税人进行征税管理和监督的体系。
税收征管主要包括税收征收和税收管理两个方面。
4. 税收分类税收按照不同的分类标准可以分为直接税和间接税，按照征税对象可以分为对个人征税和对企业征税。
5. 税收征收过程税收征收过程包括税款确定、申报纳税、税务机关审核、税收征收和税收管理。
三、税务会计知识点1. 税收会计核算税收会计核算是企业依据国家税收政策和税法规定，对税收进行核算和记录的过程。
2. 税务筹划税务筹划是指企业依据税法规定和税收政策，通过合理安排经济行为、资产组织和企业结构等，以最小化税负或获得税收的优惠。
财经法规与会计职业道德单元一税收的基础知识
无偿性、强制性、固定性。
税收的本质
国家通过税收参与社会产品和国民收入的分配和再分配。
税收的种类与结构
流转税
以商品生产流转额和非生产流转 额为课税对象征收的一类税，包
括增值税、消费税、关税等。
所得税
以纳税人的所得额或收益额为 课税对象征收的一类税，包括 个人所得税、企业所得税等。
财产税
以纳税人拥有或支配的财产为 课税对象征收的一类税，包括 房产税、契税等。
流转税制
以商品流转额和非Βιβλιοθήκη 品流转额为征税对象的一系列税收制 度的总称。流转税制的特点是征收范围广，税源丰富，征 收简便，税负相对较轻。
财产税制
以财产价值或财产收益为征税对象的税收制度。财产税制 的特点是征收范围相对较窄，但调节财富积累、促进社会 公平的作用较强。
所得税制
以纳税人的所得额为征税对象的税收制度。所得税制的特 点是税负相对较重，但调节收入分配、缩小贫富差距的作 用较强。
财经法规与会计职业道 德单元一税收的基础知 识
目录
• 税收概述 • 税收制度 • 税收征收管理 • 纳税服务 • 税收筹划
税收概述
01
税收的定义与特点
税收的定义
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照 法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
资源税制
以自然资源为征税对象的税收制度。资源税制的特点是征 收范围相对较窄，但调节资源利用、促进环境保护的作用 较强。
税收制度的改革与发展
税收制度改革的目标
优化税收结构，提高税收效率，促进 社会公平和经济发展。
税收制度改革的方向
税收制度改革的具体措施
财会税收基础必学知识点
财会税收基础必学知识点
1. 会计基础知识：包括会计科目、会计准则、会计方程、会计处理方
法等。
2. 财务报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。
3. 成本会计：包括成本计算方法、成本核算等。
4. 预算管理：主要包括预算编制、预算执行、预算控制等。
5. 税法基础知识：包括税收分类、税收征收、税务登记等。
6. 税收筹划：主要包括税收优惠政策、税务合规、税务规避等。
7. 税务稽查：主要包括税务审核、税务复核等。
8. 税务报告：主要包括年度纳税申报、月度纳税申报、税务报告等。
9. 税收政策：包括税收优惠政策、税收调整政策等。
10. 会计师法律责任：包括会计师执业法律法规、会计师职业道德等。
财税必学知识点总结
财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。
个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。
3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。
遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。
财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。
二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。
企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。
2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。
3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。
关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。
三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。
税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。
税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。
财税基础知识简答题汇总
财税基础知识简答题汇总1. 什么是税收？税收是政府根据法定的税制和税率，对纳税人征收的一种强制性的财政收入。
2. 个人所得税如何计算？个人所得税的计算遵循税法规定的计税公式，首先确定应纳税所得额，然后按照适用的税率和速算扣除数计算应纳税额，最终得出应缴纳的个人所得税金额。
3. 什么是增值税？增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种营业税，一般是企业按照销售额中的增值部分交纳给国家的税收。
4. 企业所得税率是多少？企业所得税率根据企业的类型和所在地区不同而有所差异，一般情况下，常见的企业所得税率为25%。
5. 什么是财务会计？财务会计是企业对其经济业务进行记录、汇总和报告的过程，以提供有关企业财务状况和经营成果的信息给利益相关方。
6. 什么是资产负债表？资产负债表是企业财务报表的一种，反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
7. 现金流量表的作用是什么？现金流量表展示了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，帮助企业管理者了解企业现金流量状况，进行决策和规划。
8. 什么是成本会计？成本会计是以成本为核心的会计体系，主要关注于企业产品或服务的成本，包括直接成本和间接成本，在企业决策和成本控制方面具有重要作用。
9. 现金与应收账款有何区别？现金是企业持有的可用于支付的货币或货币等价物，而应收账款则是企业销售商品或提供服务后尚未收到客户支付的金额。
10. 什么是净利润？净利润是企业在一定时期内扣除各项成本和费用后的利润余额，是企业盈利能力的一个重要指标。
以上简答题涉及了财税领域的基础知识，对于希望了解财税方面知识的人士来说，这些问题的解答可以帮助他们建立起初步的理解和认识。
财税领域知识的学习需要不断积累和实践，希望大家能通过学习不断提升自己在财税领域的能力和素养。
会计税收知识点
会计税收知识点随着现代社会的发展，税收已经成为国家财政的重要来源之一。
作为一名会计人员，了解税收知识点是至关重要的。
本文将从不同角度介绍一些会计税收知识点，帮助读者更好地理解税收制度和应对相关问题。
一、个人所得税个人所得税是指个人在取得各种经济收入后，按照国家规定缴纳的一种税收。
根据个人所得税法规定，个人的各项收入包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁收入、利息、股息等等。
根据个人所得税法，个人可以享受一定的减免政策，以降低税负。
二、企业所得税企业所得税是指企业按照国家规定，对其企业利润缴纳的税费。
企业所得税按照税法规定，税率通常分为三档，根据企业的盈利额，适用不同税率计征。
同时，企业所得税也存在一系列减免政策，以鼓励企业创新发展和投资。
三、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额，以及进口货物和劳务支付的关税、货物和劳务税款进行计算的一种间接税。
增值税适用于所有企事业单位，包括生产销售商品的企业、提供劳务的企业以及从事进出口业务的企业。
增值税一般按照营业额的一定比例计征。
四、所得税与企业所得税的差异个人所得税和企业所得税在计算方法和适用范围上存在差异。
个人所得税是个人按照自己的收入缴纳，而企业所得税是由企业按照利润缴纳。
企业所得税征税对象是企事业单位，而个人所得税的征税对象是个人。
此外，企业所得税的税率相对较低，且存在一定的优惠政策，以鼓励企业发展。
五、税务审计税务审计是财务审计的一种重要形式，旨在检查企业或个人的税务合规性和税负合理性。
税务审计主要包括实地调查、查账和核查经济业务，以及对各项税收政策的合规性进行审查。
税务审计对于纠正不合规行为、促进税收公平和优化税务管理具有重要作用。
六、税收筹划税收筹划是指通过合理利用税收政策和法律规定，来降低税负的一种行为。
税收筹划可以通过合理利用税收优惠政策、巧妙规避税收风险等方式实现。
但是，税收筹划必须在合法、合规的前提下进行，不得以虚假交易等手段逃避税收义务。
财税基本知识点
财税基本知识点
财税基础知识主要包括以下几个方面：
企业资金流动过程：描述企业在经营活动中资金的来源、使用和管理过程。
会计要素与会计等式：企业会计要素由资产,负债,所有者权益,收益，费用和利润这六项构成。
企业会计等式：资产=负债+所有者权益。
会计核算方法体系：会计方法包括会计核算方法，会计分析方法和会计检查方法。
会计核算方法是对经济业务进行完整，连续和系统的记录和计算，为经营管理提供必要的会计信息所应用的方法。
税收要素：包括纳税义务人（分为自然人和法人两种），课税对象（计税依据或者税基，比如货物和劳务，利润，工资薪金，产品销售额等），税率等。
税务登记制度：纳税人就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。
首次申领发票：包括发票的种类（普票和专票），最高开票限额，每次领取发票的数量和领用方式等。
发票是如何开出来的：包括打开开票软件，登录账号密码，打开软件，点发票管理，选择发票种类，填写涉税发票信息，最后打印。
常见税种：包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
小规模纳税人与一般纳税人：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
年应税销售额超过小规模标准的应登记为一般纳税人。
申报纳税时间：包括增值税的纳税期限，企业所得税的纳税期限，个人所得税的纳税期限等。
电大《税收基础》复习资料20180101
电大《税收基础》考试资料一、名词解释1、征税对象：是指税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。
在各种税制要素中，它是构成税收制度的基础性要素。
2、纳税义务人：指负有纳税义务的单位和个人。
纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
3、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，政府都应按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
4、纳税申报：是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。
5．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。
6．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。
7.城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。
8.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。
也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
9．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
10．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。
11．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C )。
• A.负债增加• B.收入增加• C.收入转销• D.费用减少[第3题](单选题)印花税的定额税率为（A ）。
• A.5元• B.8元• C.10元• D.15元[第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。
• A.土地增值税• B.车船税• C.印花税• D.契税[第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C ）。
• A.生产盐• B.开采原油• C.加工洗煤• D.开采天然气[第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。
• A.固体盐数量• B.移送时的液体盐• C.实际消耗的液体盐• D.液体盐和固体盐的总量[第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C ）。
• A.1%• B.3%• C.5%• D.7%[第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。
• A.载货汽车• B.摩托车• C.货船• D.舢板船[第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。
• A.增值税• B.消费税• C.营业税• D.关税[第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
AB• A.铁矿石• B.井矿盐• C.进口原油• D.煤炭制品[第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。
B• A.正确• B.错误[第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B• A.正确• B.错误[第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。
A• A.正确• B.错误[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。
B • A.正确• B.错误[第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。
B• A.正确• B.错误[第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。
B• A.正确• B.错误[第27题](判断题)进行财产清查，如发现账面数大于实存数，即为盘亏。
A• A.正确• B.错误[第28题](判断题)海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
A• A.正确• B.错误[第29题](判断题)记账凭证和账簿是外部信息使用者了解会计信息的最主要的途径。
B• A.正确• B.错误[第30题](判断题)现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。
A• A.正确• B.错误[第1题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有( )。
D• A.资产• B.负债• C.所有者权益• D.损失[第2题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置( )账户。
C• A.本年利润• B.公益金• C.盈余公积• D.所得税[第3题](单选题) 以下业务不属于“收入”会计要素的有( )。
C• A.租赁房屋取得收入• B.出售企业原材料取得收入• C.出售企业闲置不用设备取得收入• D.企业提供维修劳务取得收入[第4题](单选题)国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）. B• A.车船税• B.城市维护建设税• C.印花税• D.城市土地使用税[第5题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除( )后的财务成果。
C• A.营业外收支净额• B.投资净亏损• C.所得税• D.A B C[第8题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。
A• A.固体盐数量• B.移送时的液体盐• C.实际消耗的液体盐• D.液体盐和固体盐的总量[第9题](单选题)收入类账户的借方登记( )。
C• A.负债增加• B.收入增加• C.收入转销• D.费用减少[第10题](单选题)印花税的定额税率为（）。
A• A.5元• B.8元• C.10元• D.15元[第13题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
AB• A.铁矿石• B.井矿盐• C.进口原油• D.煤炭制品[第15题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有( )。
AB• A.一项资产增加，一项所有者权益减少• B.负债与所有者权益同时增加• C.一项负债减少，一项所有者权益增加• D.资产与负债同时增加[第20题](多选题)在会计期末结转后，余额一般为零的账户有( )。
ABD • A.管理费用• B.销售费用• C.生产成本• D.财务费用[第21题](判断题)“在途物资”、“生产成本”明细账的账页应采用多栏式。
B • A.正确• B.错误[第22题](判断题)为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。
B• A.正确• B.错误[第23题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B• A.正确• B.错误[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。
B• A.正确• B.错误[第25题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。
A• A.正确• B.错误[第26题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。
B• A.正确• B.错误[第27题](判断题)海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
A• A.正确• B.错误[第28题](判断题)某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。
A• A.正确• B.错误[第29题](判断题)资产负债表可以总括揭示企业在一定时日的财务状况，但如欲总括了解企业在一定时期的经营成果，则有赖于利润表。
A• A.正确• B.错误[第30题](判断题)资本公积与实收资本一样，都是由投资者对企业直接投资而形成。
B• A.正确• B.错误[第1题](单选题)关税的计税依据是（）。
B• A.货物采购地的批发价• B.完税价格• C.货物采购地的零售价格• D.货物的成本价加上利润[第2题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除( )后的财务成果。
C• A.营业外收支净额• B.投资净亏损• C.所得税• D.A B C[第3题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置( )账户。
C• A.本年利润• B.公益金• C.盈余公积• D.所得税[第4题](单选题)土地增值税的税率是（）。
D• A.全额累进税率• B.超额累进税率• C.全率累进税率• D.超率累进税率[第5题](单选题)企业拥有的能够以货币计量的为企业提供经济效益的经济资源是( )。
C• A.货币资金• B.流动资金• C.资产• D.长期投资[第6题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有( )。
D• A.资产• B.负债• C.所有者权益• D.损失[第7题](单选题)下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。
• A.在全国范围内征收• B.按实际占用的面积征收• C.采用分类幅度定额税率• D.对外资企业和外籍人员不征收[第8题](单选题)下列项目中，不属于管理费用的有( )。
• A.车间管理人员工资• B.厂部管理人员工资• C.厂部耗用原材料• D.厂部办公用房的租金[第9题](单选题)资源税的税率是（）。
B• A.比例税率• B.定额税率• C.超额累进税率• D.全额累进税率[第10题](单选题)下列关于房产税说法错误的是（）。
D• A.房产税向房屋所有权人征收• B.个人拥有的非营业用房产免税• C.房产税的计税依据有房产余值和租金• D.房产税的税率为定额税率[第11题](多选题)下列各项目中，属于存货的有( )。
BD• A.现金• B.库存原材料• C.购进的机器• D.尚未出售的产成品[第12题](多选题)计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。
ABCD• A.支付的地价• B.房产开发成本• C.转让房产有关的税金• D.开发土地的有关费用[第14题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有( )。
AB• A.一项资产增加，一项所有者权益减少• B.负债与所有者权益同时增加• C.一项负债减少，一项所有者权益增加• D.资产与负债同时增加[第15题](多选题)按权责发生制原则，下列项目中属于本年收入的有( )。
CD• A.收到上年所销产品的货款20 000元• B.预收下年仓库租金20 000元• C.本年销售产品一批，价款10 000元，货款将于下年收到• D.12月份销售产品一批，价款10 000元，而货款已于上年12月份预收[第16题](多选题)印花税纳税人实行“三自”纳税，即（）。
BCD• A.自行申报缴纳税款• B.自行购买印花税票• C.自行粘贴税票• D.自行计算税额[第17题](多选题)企业的利润总额是由( )等因素构成。
ABC• A.营业利润• B.营业外收支净额• C.投资收益• D.所得税[第18题](多选题)根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是（）。
BD • A.清洁船• B.游艇• C.工程船• D.渡船[第19题](多选题)下列错误中( )不能通过试算平衡发现。
ABC• A.某项经济业务未入账• B.应借应贷的账户中借贷方向颠倒• C.借贷双方同时多计了经济业务的金额• D.借贷双方中一方多计金额，一方少计金额[第20题](多选题)下列单据中属于外来原始凭证的有( )。
BD• A.产品入库单• B.购货发票• C.产品出库单• D.银行信汇凭证[第21题](判断题)为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。
B• A.正确• B.错误[第22题](判断题)免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。
A• A.正确• B.错误[第23题](判断题)“应交税金”账户的贷方余额表示尚未缴纳的税金，借方余额表示多交的税金。
A• A.正确• B.错误[第24题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B• A.正确• B.错误[第25题](判断题)王某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。
B• A.正确• B.错误[第26题](判断题)根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。
B• A.正确• B.错误[第27题](判断题)资产负债表的编制依据为“资产=负债+所有者权益”。