2009年注会审计模拟试卷二
2009年注会新制度《审计》考试试题及答案解析
2009年注册会计师新制度《审计》考试试题及答案解析根据广大热心学员提供的资料和网校核对整理，现推出2009年注会审计考试试题及参考答案，欢迎大家进行讨论！◇点击此处进入论坛讨论>>一、单项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响【答案】C【解析】本题考核对重要性的概念的理解。
根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的。
没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，因为个别特定使用者的需求可能极其不同，所以选项C不正确。
参考教材P166。
2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入【答案】B【解析】本题考核重要性水平常用的判断基准。
在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次的重要性水平的基准，例如，总资产、净资产、销售收入、费用总额、毛利、净利润等。
所以选项B非经常性收益通常不作为计算重要性水平的基准。
参考教材P170。
3.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性【答案】D【解析】本题考核重要性水平的目的。
2009年注册会计师考试《审计》试题及答案解析(新制度)
一、单项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响【答案】C【网校解析】本题考核对重要性的概念的理解。
根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的。
没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，因为个别特定使用者的需求可能极其不同，所以选项C不正确。
参考教材P166。
【网校点评】本题考核“对重要性的概念的理解”。
在网校（）模拟试题五多选题1（3）中有对这个知识点的考核，在梦想成真系列丛书·经典题解77页多选题第8题中有对这个问题的考核，考核的角度是一致的。
2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入【答案】B【网校解析】本题考核重要性水平常用的判断基准。
在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次的重要性水平的基准，例如，总资产、净资产、销售收入、费用总额、毛利、净利润等。
所以选项B非经常性收益通常不作为计算重要性水平的基准。
参考教材P170。
【网校点评】本题考核的是“重要性水平常用的判断基准”这个知识点。
2009年注册会计师《会计》试题及答案（新制度）
2009年注册会计师《会计》试题及答案（新制度）一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。
答案写在试题卷上无效。
）（一）20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。
甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。
20×8年12月31日，乙公司股票市场价格为每股18元。
20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。
20×9年4月4日，甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售，在支付相关交易费用2.5万元后实际取得款项157.5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1题至第2题。
1.甲公司持有乙公司股票20×8年12月31日的账面价值是（）。
A.100万元B.102万元C.180万元D.182万元【答案】C【试题解析】甲公司所持乙公司股票20×8年12月31日的账面价值＝18×10＝180（万元）2.甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益是（）。
A.55.50万元B.58.00万元C.59.50万元D.62.00万元【答案】C【试题解析】甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益＝4+（157.5－102）＝59.5（万元）【试题点评】本题目考核的是2009年注册会计师考试《会计》教材第2章“可供出售金融资产的核算”知识点，属于比较基础性的知识。
郭建华老师语音交流中强调了相关知识点。
2009年注册会计师全国统一考试《会计》模考点评班模拟试题一单项选择题第16题，2009年注册会计师全国统一考试《会计》模考点评班模拟试题二单项选择题第4题，2009年“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南·会计（新）》第31页单项选择题第6题，2009年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·会计（新）》第20页随堂演练（四）单项选择题第2题，2009年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·会计（新）》第25页经典习题单项选择题第4题。
审计模拟题 附带答案. (2)
审计模拟题 2一、单项选择题1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性2.审计的最基本的职能是（ C ）。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）。
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（A）。
A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人5.甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（A）。
A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家会计师事务所应当与甲公司管理层讨论会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值6.注册会计师在执业过程中出现下列情形，可以作为减责事由的是（B）。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资7.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（D）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录8.总体审计策略的详略程度取决于（D）。
09注会原制度考试《审计》真题及答案(分开版)
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。
同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。
祝你们今年好运！一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。
在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A．就审计范围与甲公司管理层沟通B．获取甲公司管理层声明书C．就审计责任与甲公司治理层沟通D．评价项目组成员的独立性2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。
A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B．评价甲公司会计估计的合理性C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C．潜在的重大错报风险D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B．计划与管理层和治理层沟通的日期C．计划向高风险领域分派的项目组成员D．计划召开项目组会议的时间5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
注册会计师考试《审计》真题及答案下
注册会计师考试《审计》真题及答案下2009年注册会计师考试《审计》真题及答案（下）三、简答题(本题型共5小题。
其中第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为6分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为11分。
第2小题至第5小题每小题6分。
本题型最高得分为35分。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
)1.ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况;(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接;(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档;(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度;(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告;(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
【答案】(1)违反，表现在“合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标”。
理由：会计师事务所在业绩评价过程中要贯彻以质量为导向，使员工充分了解提高业务质量和遵守职业道德规范是晋升的主要途径，而不是以业务量为主要考核指标。
(教材P70的第7段)(2)违反，表现在“由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接业务”。
理由：会计师事务所在决定承接业务时应当确保满足以下条件，即：①已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信;②具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源;③能够遵守职业道德规范。
而不是由部门经理根据收费的高低自行决定。
(教材P66)(3)违反，表现在“对所有的审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档”。
理由：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后60天内。
090709审计-2版练习题(含新增CPA考试试题)参考答案
《审计：理论与实务》第2版练习题参考答案第一章绪论一、单项选择题1．A 2．D 3．A 4．B 5．D6 .【答案】D 【解析】验资是审计业务，属于鉴证业务的性质。
二、多项选择题1．BC 2．BCD 3．BCD 4．AC5.【答案】BCD 【解析】内部审计指由被审计单位内部机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计与注册会计师审计在工作内容具有一致性，但二者在各自领域发挥着不同的职能，不存在内部审计是注册会计师审计的基础作用，故选项A不正确。
三、判断题1．X 2．X 3．√4．X 5．X6.【答案】×【解析】依据《中华人民共和国注册会计师法》，合伙设立的会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。
合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。
第二章审计规范体系一、单项选择题1．A 2．C 3．C 4．B 5. B6（1）【答案】A 【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。
6（2）【答案】B 【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中，甲公司是责任方，甲公司对由其编制的财务报表（鉴证对象信息）负责，K公司是独立法人，K公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量（鉴证对象）负责，因此选项B正确。
6（3）【答案】C 【解析】CPA在财务报表审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序，而不能因此作为变更业务的理由，因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足预期使用者对财务报表的信息需求。
6（4）【答案】C 【解析】本题题干部分讨论的是CPA对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形，CPA应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告，因此选项C正确。
2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试《审计》样题及答案-
2009年注册会计师考试——专业阶段《审计》试卷（样题）一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。
在考虑重要性和审计风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D．重要性的确定离不开职业判断2．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列表述正确的是（）。
A. 在既定的审计风险水平下，A注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. A注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多4．在进行风险评估时，A注册会计师通常采用的审计程序是（）。
09年新制度试题解析
新制度注会《审计》试卷及部分答案解析！(全部更新完毕）一、单项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响【答案】C【解析】教材P166。
【试题点评】模拟三的多选8和本体内容相关。
2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入【答案】B【解析】教材P170。
【试题点评】这个问题比较简单，老师上课反复强调，应该没有问题。
3.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性【答案】D【解析】教材P165。
【试题点评】教材原文的考察。
（二）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
4.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量【答案】D【解析】审计证据充分性和适当性的关系。
2009CPA审计考前冲刺套题试卷(二)
2009年CPA《审计》考前冲刺套题试卷（二）一、单项选择题(本题型共12小题，每小题1．25分，本题型共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(一)在执行A公司2007年度财务报表审计业务时，L注册会计师决定对A公司2007年度赊销审批政策的执行情况实施控制测试。
为此，L确定的可接受信赖过度风险为10％，可容忍偏差率为7％，并决定采用固定样本量抽样方法实施属性抽样。
通过查表，L确定了与样本中偏差数0，1，2，3相对应的风险系数分别为2．3，3．9，5．3，6．7。
以下是L注册会计师在实施抽样时遇到的几个问题，请代为做出正确的决策。
1．为测试V公司2007年度赊销审批制度执行的有效性，注册会计师L将V公司2007年度发生的所有赊销业务作为测试对象总体，并将该年度发生的每一笔赊销业务定义为一个抽样单元。
在此基础上，注册会计师需要进一步考虑( )。
A．所定义的总体是否相关、完整B．将销售发票作为代表总体的实物C．将发运凭证作为代表总体的实物D．代表总体的实物与总体是否一致2．假定L注册会计师确定的固定样本量抽样方案为75(2)，并决定将根据样本结果推断的总体偏差率上限与可容忍误差进行比较，进而决定是否接受总体。
在下列情况中，属于设计控制测试抽样方案时所考虑的抽样风险的是( )。
A．总体实际偏差率为8％，样本中发现的偏差数为2B．总体实际偏差率为6％，样本中发现的偏差数为3c．总体实际偏差率为7．5％，样本中发现的偏差数为1D．总体实际偏差率为5％，样本中发现的偏差数为03．假定注册会计师选择的固定样本量抽样方案为56(1)。
在下列( )下，注册会计师决定是否接受总体时，不仅应当考虑抽样结果，而且应当结合其他审计程序的结果，并考虑是否需要扩大测试的范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平。
审计答案(2009)
2009年注册会计师新制度考试《审计》参考答案一、单项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题l分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1．【答案】C【解析】教材p165-1662．【答案】B【解析】教材p1703．【答案】D【解析】教材P165,P170。
考前一周串讲“P165倒数第一段，打勾。
”4．【答案】D【解析】教材P181，教材P183，教材P172。
5．【答案】B【解析】教材P181～184，考前一周串讲“P181倒数第三、第二、第一段，打勾。
”6．【答案】C【解析】教材p182,考前一周串讲“P182证据比较原则的5点。
”7．【答案】B【解析】教材p311第二段。
8．【答案】B【解析】教材p312第二段。
9．【答案】A【解析】教材p296。
10．【答案】B【解析】教材p299第一段。
11．【答案】C【解析】教材P567的（二）。
12．【答案】D【解析】教材P566～567。
13．【答案】C【解析】教材P566的第三段。
14．【答案】D【解析】教材P611倒数第七行。
15．在下列事项中，最可能引起A注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是( )。
A．难以获得开发必要新产品所需资金 B．投资活动产生的现金流量为负数C．以股票股利替代现金股利 D．存在重大关联方交易【答案】A【解析】教材P608。
16．【答案】B【解析】教材P609倒数第四段“12”17．【答案】C【解析】教材P612倒数第一段【解析】教材P622倒数第四段“（6）”19．【答案】B【解析】教材P62220．【答案】D【解析】教材P624第六段二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题l分，本题型共20分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
2009年审计理论与实务真题模拟汇编及答案
2009年审计理论与实务真题模拟汇编及答案一、单选题:1、审计的职能是审计本身固有的功能，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的职能是：A．经济调节职能B．经济控制职能C．经济监督职能D．经济鉴证职能准答案：d解析：注册会计师提交审计报告体现的是鉴证职能。
2、通过审计指出被审计单位存在的问题，提出改进的措施，促使被审计单位健全内部控制系统，加强防范，改善经营管理，是审计的A．防护性作用B．建设性作用C．保证作用D．调控作用标准答案：b解析：此题考核的是对审计作用的理解。
3、社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：A．实质上独立B．思想上独立C．形式上独立D．经济上独立标准答案：c解析：此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。
形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。
4、在审计人员实施审计过程中必须遵守的行为规范评价审计质量的依据的是：A．审计工作方案B．审计法实施条例C．审计法D．审计准则标准答案：d解析：此题考核的是对审计准则的概念。
5、社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是：A．审计通知书B．书面承诺C．审计业务约定书D．审计协议标准答案：c解析：此题考核的是社会审计的审计程序。
在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。
6、以下属于管理类工作底稿的是A．存货盘点表B．调查记录表C．应收账款账龄分析表D．审计通知书标准答案：d解析：此题考核的是审计工作底稿的分类。
只有与开展项目审计工作有关的计划、组织等资料方面的工作记录和资料属于管理类底稿。
7、采用监盘方法的目的是：A．确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B．确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C．确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D．确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在标准答案：d解析：这个知识点考核的是审计人员实施监盘方法的目的。
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2009年注会审计模拟试卷二第一大题：单选题1、注册会计师因财务报表审计业务而面临法律诉讼时，下列可作为有效免责事由的是（）。
A.已经严格遵守执业准则、规定确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误B.会计师事务所在出具验资报告中明确指明验资报告仅供工商登记使用C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但审验单位在注册登记之后抽逃资金D.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用2、根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的说法中错误的是（）。
A.应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限3、在业务执行过程中，项目负责人乙与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，以下有关与该意见分歧的处理说法不正确的是（）。
A.ABC会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧B.对处理意见分歧形成的结论恰当的记录和执行C.在意见分歧解决之后，乙项目负责人才能出具报告D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响A.由于乙项目负责人对该业务最为熟悉，因此要求乙对质量控制制度承担最终责任B.要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序C.由于B公司为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与B公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目负责人D.确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作5、下列关于评价审计证据充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本和难以程度，来减少某些不可替代的审计程序6、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据7、在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，甲注册会计师应当了解A公司的性质，其中包括了解A公司的（）。
A.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况B.内部控制活动C.生产经营的季节性和周期性8、甲注册会计师了解A公司控制活动时，特别是要了解与信息处理有关的、与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关的信息技术应用控制，下列属于信息技术应用控制内容的是（）。
A.综合分析财务数据与经营数据的内在关系B.接触或访问权限控制C.修改及维护控制D.对例外报告进行人工干预9、甲注册会计师了解的20×8年A公司所处行业经济并不景气，整体呈下滑趋势，A公司20×8年度利润总额却较前两年有较大幅度增长，实属管理层恶意夸大的结果。
针对了解到的上述情况，甲注册会计师应当采取（）。
A.控制测试B.总体应对措施C.综合性方案D.重新执行10、下列有关乙注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（）。
A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，乙注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，乙注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，乙注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.乙注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险11、下列不属于乙注册会计师应当考虑违反法规行为导致更高的重大错报风险的因素是（）。
C.审计程序的有效性受到内部控制的固有局限性和使用的测试方法的影响D.许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，且能被被审计单位的会计信息系统所反映12、在财务报表审计中，注册会计师通常只关注两类舞弊行为即侵占资产和对财务信息做出虚假报告，乙注册会计师认为B公司下列情形中不属于对财务信息做出虚假报告的是（）。
A.对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B.管理层在购货时收取回扣C.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏D.对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用13、丙注册会计师作为主审注册会计师，下列关于与其他注册会计师的配合的描述中，正确的是（）。
A.如果拟利用其他注册会计师的工作和报告，丙注册会计师应当在审计的完成阶段对双方的配合作出充分安排B.其他注册会计师在知悉丙注册会计师拟利用其工作后，应当与丙注册会计师配合，满足丙注册会计师的工作要求C.丙注册会计师需要在确定被审计单位集团财务报表重要性水平的基础上，与其他注册会计师共同确定组成部分的重要性水平，该组成部分的重要性水平应与集团财务报表重要性水平相等D.由于组成部分是集团财务报表不可或缺的，丙注册会计师应当在审计报告中提及其他注册会计师的工作14、如果其他注册会计师出具了非标准审计报告，丙注册会计师应当（）。
A.考虑导致其他注册会计师出具非标准审计报告事项的性质和重要程度B.在审计报告中提及其他注册会计师的做法C.出具非标准审计报告D.将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告15、丙注册会计师了解C公司及其环境之后，发现C公司内部审计部门只是一个摆设，并没有发挥其应有的功能，丙注册会计师应当（）。
A.利用内部审计的工作，减少实施的审计程序B.进行控制测试，测试内部审计工作的有效性C.直接实施实质性程序D.视为审计范围受到限制，发表非无保留意见16、鉴于项目组成员缺少法律法规和合同相关知识，丙注册会计师决定利用专家工作，以下关于利用专家工作的描述中，不正确的是（）。
A.在计划利用专家的工作时，丙注册会计师应当评价专家的专业胜任能力B.当出具无保留意见的审计报告时，丙注册会计师不应在审计报告中提及专家的工作C.如果专家工作结果致使丙注册会计师出具非无保留意见的审计报告，丙注册会计师应当考虑在审计报告中提及或描述专家的工作D.专家工作的结果与丙注册会计师对被审计单位的了解和实施其他审计程序的结果不相符，由于专家拥有这方面的专业能力，因此丙注册会计师认可专家工作的结果17、针对A公司下列与货币资金相关的内部控制中，甲注册会计师无需提出改进建议的是（）。
A.由出纳人员记录银行存款日记账及现金日记账B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.由出纳每月核对一次银行存款账户D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，仍然由出纳人员编制银行存款余额调节表18、甲注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，下列做法中不正确的是（）。
A.以A公司的名义寄发银行询证函B.对A公司所有银行存款账户实施函证程序C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收19、在对财务报表组成部分实施审计业务时，确定的重要性水平与对整套财务报表进行审计相比（）。
A.相对较低B.相对较高C.一样D.无法进行比较20、如果简要财务报表的审计报告日期与所依据的财务报表的审计报告日期不一致，此时（）。
A.以简要审计报表的审计日期为准，对其所依据的财务报表再追加审计程序，并在简要财务报表审计报告中予以指明所发现的事项对财务报表的影响B.以简要审计报表的审计日期为准，并在简要财务报表审计报告中指明简要财务报表及其所依据的财务报表无法反映在所依据的财务报表的审计报告日之后所法身事项的影响，这些事项可能要求调整财务报表或者在财务报表中进行披露C.不应当出具简要财务报表审计报告D.拒绝承接业务第二大题：多选题1、注册会计师考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（）。
A.如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施C.对收入截止认定、或有事项等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序D.控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B.调整实质性程序的性质C.扩大实质性程序的范围D.对相关控制的运行有效性的评价是否适当3、如果针对特别风险仅实施实质性程序，那么注册会计师可以考虑（）。
A.仅实施实质性分析程序B.实施控制测试C.使用细节测试D.将细节测试和实质性分析程序结合使用4、根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的有（）。
A.对F公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征B.对F公司应收账款错误函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上的所有账户C.F公司的发运单上连续编号，测试的发运单的识别特征仅是从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单D.己注册会计师需要对F公司的采购人员询问采购过程中F公司的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征5、己注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中正确的有（）。
A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，己注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁B.对审计工作中需要复核的工作底稿没有签字的，由己注册会计师统一代签C.对审计档案归档工作的完成核对表，己注册会计师签字认可D.补记录在审计报告日前已经获取的审计证据6、下列关于己注册会计师对F公司20×8年度财务报表审计业务归档日期的说法中，错误的有（）。