分店经理必备财务管理知识
财务经理-分店经理必备财务管理知识 精品
所得税
企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税33% 利润 = 销售收入 + 其他业务收入 – 销售成本 – 费用 – 税金 – 折扣
下岗人员达员工总人数的30%，企业所得税三年全免，因此应配合取得“下岗再 就业”认定证明，意义重大
入 所产出 的利润 ,企业 才能够 回报它 的债权人 (股 东, 银行 …) .专用5基本财务知识
增值税
概 念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过 程中实现的增值额征收的一种税
• 增值税是一项由最终消费者负担的税种 • 我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取 • 我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金 • 我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税 • 公司考核门店的销售收入、毛利所用口径为不含税 • 增值税是对增值额纳税
分店经理必备财务管理知识
财务部:鲁朝慧 2006年9月
一个问题
在门店财务管理过程中，分店经理应扮演怎样的 角色
财务制度执行的坚决拥护者与有力推动者
作为门店的第一责任人，分店经理应认同并正确理解公司财务制度，培养下属遵循规范 的意识；配合财务部门的财务管理工作，并积极参与，确保本门店各项营运流程符合财 务制度的规定，避免出现管理漏洞或违规行为给公司造成损失。
按 性
费、包装物及物料用品 、商品损耗等。
质
分
固定费用 指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工
费 用
作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、 租赁费
分
类
按 是 否
不可控费用
指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。 如租赁费、折旧费等(相对不可控)。
经理人财务知识
经理人财务知识在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由店铺整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢!第一部分，看懂财务三大报表每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。
资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。
损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。
现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。
资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子资产=负债+所有者权益资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。
企业的资产是负债和所有者权益的合计。
下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。
右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。
所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。
左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。
这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。
损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子利润=收入-成本费用损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。
记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。
利润表有两列，本月数和本年数。
从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。
收入减去成本费用就是企业的利润。
营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。
经理人的财务基本知识研修
经理人的财务基本知识研修1. 导言财务管理在现代商业环境中是至关重要的一个方面。
作为一名经理人，了解和掌握一些财务基本知识对于有效地管理和决策至关重要。
本文档旨在向经理人介绍一些常见的财务基本知识，以帮助他们更好地理解和运用财务数据。
2. 财务报表财务报表是经理人了解一个企业财务状况的重要工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表反映了一个企业在特定日期的资产、负债和股东权益。
其中，资产包括现金、应收账款、存货等，负债包括应付账款、短期借款等，股东权益则是指资产减去负债后的剩余价值。
2.2 利润表利润表反映了一个企业在一段特定时间内的收入、成本和利润。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，成本包括直接成本、间接成本等，利润则是指收入减去成本。
2.3 现金流量表现金流量表记录了一个企业在一段特定时间内的现金流入和流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映了企业的现金流动状况。
3. 财务指标财务指标是对一个企业财务状况和经营情况进行评估的重要工具。
经理人需要了解和运用这些财务指标来评估企业的财务健康和运营效率。
3.1 盈利能力指标盈利能力指标用于评估一个企业的盈利状况。
常见的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
3.2 偿债能力指标偿债能力指标用于评估一个企业偿还债务的能力。
常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和负债比率等。
3.3 运营能力指标运营能力指标用于评估一个企业运营效率的能力。
常见的运营能力指标包括存货周转率、资产周转率和应收账款周转率等。
资本预算是经理人在决策中涉及的一个重要方面。
它涉及到长期投资和资金的使用，需要综合考虑风险、回报和时间价值等因素。
4.1 投资评估方法投资评估方法帮助经理人评估和比较不同投资项目的潜在回报。
常见的投资评估方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
4.2 风险管理风险管理是在资本预算中必不可少的一个方面。
分店经理必备财务管理知识
•费用控制
•7、事业性收费： •指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计
量 •检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。 •对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名 称开具发票，由供应商负担。
•事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在 •充分了解本地实际情况的基础上，多与同行交流经验，争 •取最大限度上压缩此类费用支出。
本门店卖场面积、布局 等确定合理数量
•对于已确认的可由 供应商承担的费用，
应及时通知财务， 保证费用及时收回。
•费用控制
•10、修理费：
•因工作需要而购置的单位价值低于200元的修理工具，由分店审批后购买；单 •位价值高于200元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做 •好资产台账备查。
•实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产 第一责任人的你，必需承担全部责任。
• 资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱， 应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快 资产周转。
•费用控制
•可控费用：
•06年财务核算更为明细，人均费用和人均销售
按 是
•不可控费用
•指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。 •如租赁费、折旧费等(相对不可控)。
否
可 控
•可控费
•指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除
用
•上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。
•费用控制
•不可控费用：
•1、租赁费： •根据公司与产权方签订的《房屋租赁合同》
•规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。
财务管理必须懂的10个财务知识
财务管理必须懂的10个财务知识从财务人员到财务经理的转变是许多从事财务工作的人必须经历的一个过程!做好财务经理并不简单,不仅仅要有过硬的专业能力，管理和协调能力也要能够跟得上。
以下是本人为大家准备的财务管理必须懂的10个财务知识，希望对大家有所帮助。
首先要能看懂利润表、现金流量表和资产负债表这三张表，这是基础。
其中资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息，损益表现金流量反映的是期间发生额之类。
抓住重点关注数字的背后。
1、货币资金不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺;2、投资投资知道的知识当然是越多越好，就是普通人也应该都知道点，但投资相关的金融财务知识实在太多太专业，老板们掌握不住怎么办?建议还是在投资之前让财务做好项目书，力求专业，从财务角度做好分析。
3、往来款项这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己;4、存货存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老板们应该都很清楚，在此就提醒二点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事;二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算;5、固定资产别看固定资产金额大，反而不用特别关注，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行。
6、成本和费用老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。
还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。
7、预算管理这个其实很重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，没有预算，老板也只能听业务说，老板也是人，老板也不想让员工骂，天天做恶人，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。
连锁分店财务管理制度
一、总则为加强连锁分店的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保连锁分店的经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合我公司的实际情况，制定本制度。
二、财务管理组织机构及职责1. 公司设立财务部，负责连锁分店的财务管理工作。
2. 财务部负责制定连锁分店财务管理制度，并组织实施。
3. 财务部负责连锁分店财务报表的编制、审核、上报等工作。
4. 财务部负责连锁分店的资金管理、成本控制、税收筹划等工作。
5. 各连锁分店设立财务主管，负责本分店的财务管理工作。
6. 财务主管负责编制本分店的财务报表，组织实施本分店的成本控制、税收筹划等工作。
三、财务核算1. 财务核算应遵循合法性、真实性、准确性、及时性、完整性的原则。
2. 财务核算应采用权责发生制，以现金收付制为辅助。
3. 财务核算应按照会计准则和会计制度的要求进行。
4. 财务核算应设置会计科目，进行明细核算。
5. 财务核算应定期进行财务报表的编制和审核。
四、资金管理1. 资金管理应遵循安全性、流动性、效益性的原则。
2. 资金收支应严格按照审批程序进行。
3. 资金支付应实行授权审批制度。
4. 资金支付应实行“一支笔”审批制度。
5. 资金收支应实行日清月结制度。
五、成本控制1. 成本控制应遵循成本效益原则。
2. 成本控制应建立健全成本核算体系。
3. 成本控制应加强成本核算，严格控制各项费用支出。
4. 成本控制应定期进行成本分析，找出成本控制薄弱环节，采取措施加以改进。
六、税收筹划1. 税收筹划应遵循合法性、合理性、实效性的原则。
2. 税收筹划应充分利用税收优惠政策，降低税负。
3. 税收筹划应加强税务筹划，确保税收合规。
4. 税收筹划应定期进行税务检查，确保税收筹划方案的有效实施。
七、财务报告与审计1. 财务报告应按照会计准则和会计制度的要求编制。
2. 财务报告应真实、准确、完整地反映连锁分店的财务状况。
3. 财务报告应定期报送公司总部。
门店经理培训-财务篇
contents
目录
• 门店财务概述 • 门店收入管理 • 门店成本管理 • 门店现金流管理 • 门店财务风险管理 • 门店财务绩效评估
01 门店财务概述
门店财务的重要性
01
02
03
确保门店经营合规
门店财务是门店经营的重 要环节，确保门店的财务 活动符合法律法规和公司 政策，避免财务风险。
识别门店经营过程中可能面临的财务风险，如资金流动性风险、信用风险、投资风 险等。
分析门店财务状况，判断是否存在潜在财务风险，如资产质量、负债结构、盈利能 力等。
关注门店经营环境变化，及时发现可能影响财务状况的因素，如市场环境、政策法 规、竞争态势等。
门店财务风险评估
通过财务指标分析，评估门店 财务风险的大小和影响程度， 如资产负债率、流动比率、存 货周转率等。
运用风险评估工具和方法，对 门店财务风险进行定性和定量 评估，确定风险等级和影响范 围。
结合门店实际情况，分析财务 风险产生的原因和潜在影响， 为制定应对策略提供依据。
门店财务风险应对策略
根据财务风险评估结果，制定针 对性的应对策略，如加强内部控 制、优化资金管理、调整经营策
略等。
建立财务风险预警机制，通过监 测关键指标及时发现潜在风险， 采取有效措施进行防范和控制。
04 门店现金流管理
门店现金流概述
门店现金流定义
门店现金流是指门店在一定时期内，通过经营活动产生的现金流 量总和，包括现金流入和现金流出。
门店现金流特点
门店现金流具有稳定性、周期性和可控性等特点，是门店经营的重 要指标之一。
门店现金流影响因素
门店现金流受到多种因素的影响，如销售额、毛利率、存货周转率、 应收账款等。
门店财务管理(二)
门店财务管理（二）引言概述：门店财务管理是指在门店运营过程中，负责对门店的财务活动进行规范化管理的一项重要工作。
本文将从五个方面对门店财务管理进行探讨，包括货款管理、成本控制、现金流管理、财务报表分析和风险控制。
通过对这些方面的详细阐述，将帮助门店经理和财务人员更好地理解和运用门店财务管理的重要性和技巧。
正文：一、货款管理1. 设立货款管理的指标体系，包括应收账款周转率、平均收款期限等指标。
2. 明确各种交易方式的收款时限，并及时追缴逾期款项。
3. 定期核对货款收支情况，确保账目准确无误。
4. 建立良好的客户关系，提高客户满意度，促进货款的及时回笼。
5. 对于持续逾期不还款项的客户，及时采取相应的法律手段进行追讨。
二、成本控制1. 控制原材料采购成本，通过与供应商谈判争取更优惠的价格。
2. 优化生产工艺和流程，提高生产效率，降低生产成本。
3. 定期进行库存盘点，避免积压过多的存货。
4. 严格执行费用审批制度，减少不必要的费用支出。
5. 提高员工工作效率，降低人力成本。
三、现金流管理1. 建立科学合理的现金流预警机制，及时发现和应对资金紧张的问题。
2. 确定预算和目标，并制定相应的资金筹措和使用计划。
3. 加强对货款和其他应收账款的催收工作，提高资金回笼速度。
4. 合理安排资金运作时间，确保资金的安全和稳定运转。
5. 建立完善的现金流报告和分析体系，为决策提供科学依据。
四、财务报表分析1. 对各项财务指标进行明确定义和解释，确保财务报表的准确性和可比性。
2. 比较分析不同期间的财务报表，找出业绩变动的原因和趋势。
3. 利用财务指标对门店运营情况进行评估和预测，指导经营决策。
4. 结合行业平均水平进行对比，了解门店在行业中的地位和优势。
5. 对财务报表进行风险分析，预警潜在的财务风险，采取相应措施进行防范。
五、风险控制1. 确定门店内部风险的产生源和防范措施，制定相关的内控制度。
2. 定期进行风险评估和风险管理，及时发现和解决潜在的风险问题。
分店财务管理制度
分店财务管理制度一、概述分店财务管理是指对公司分店财务活动的全面管理和控制，以确保分店财务活动的合规性、规范性和效益性。
分店财务管理制度是对分店财务管理原则、程序、制度和要求的规定，是分店财务管理的基础和依据，对于公司的经营活动和财务状况具有重要的影响。
二、分店财务管理的基本原则1. 透明度原则：分店财务管理应当做到透明，保证财务信息的真实、准确、完整、及时披露。
2. 独立性原则：分店财务管理应当独立于其他部门，避免因其他部门的干扰和影响对财务管理的正常运作。
3. 节约原则：分店财务管理应当遵循节约原则，合理控制成本，防止浪费、滥用资金。
4. 奖惩原则：分店财务管理应当建立奖惩机制，对于财务绩效突出的员工给予奖励，对于违反规定的员工给予惩罚。
5. 风险管理原则：分店财务管理应当建立完善的风险管理机制，对可能造成损失的风险要及时预警和控制。
6. 合规性原则：分店财务管理应当遵守国家法律法规和公司规章制度，保证财务活动的合法性和规范性。
三、分店财务管理的组织结构1. 分店财务部门：负责分店财务管理工作的部门，负责编制财务预算、执行财务计划、制定财务政策和制度等。
2. 分店财务主管：负责分店财务部门的日常管理工作，协助总部财务部门进行财务监督和审计。
3. 分店财务人员：负责具体的财务操作和账务处理工作，包括凭证录入、账务核对、报表编制等。
四、分店财务管理制度的内容1. 资金管理制度：包括资金调拨、资金归集、资金支付等规定，确保资金的安全、有效利用和合理分配。
2. 预算管理制度：包括年度财务预算、月度财务计划等规定，确保财务活动有序进行和实现良好的经济效益。
3. 税收管理制度：包括税务登记、纳税申报、税款支付等规定，确保纳税主体合规纳税，避免拖欠税款和被税务机关处罚。
4. 结算管理制度：包括销售结算、采购结算、费用结算等规定，确保结算准确、及时，杜绝虚假交易。
5. 资产管理制度：包括固定资产采购、固定资产管理、折旧摊销等规定，确保资产的安全、合理使用和增值。
分店的财务管理制度
一、总则第一条为加强分店的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于分店所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、会计凭证管理、财务报告等。
第三条分店财务管理工作应遵循国家法律法规、公司财务管理制度和分店实际情况，确保财务工作合规、高效。
二、财务管理体制第四条分店财务管理工作由分店负责人领导，财务主管负责具体实施。
第五条分店设立财务部，负责财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等工作。
第六条财务主管应具备以下条件：（一）持有会计从业资格证书；（二）熟悉国家财经法律法规和公司财务管理制度；（三）具备较强的财务分析、预测和决策能力；（四）具有良好的职业道德和敬业精神。
三、资金管理第七条分店资金收支应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度执行，确保资金安全。
第八条分店应建立健全资金收支管理制度，明确资金收支审批流程，确保资金使用合理、合规。
第九条分店应定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
四、成本核算第十条分店应按照国家会计准则和公司成本核算制度，对各项成本进行核算，确保成本核算真实、准确。
第十一条分店应建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十二条分店应定期进行成本分析，找出成本控制点，提高成本管理水平。
五、会计凭证管理第十三条分店应建立健全会计凭证管理制度，确保会计凭证真实、完整、合法。
第十四条分店应按照国家会计准则和公司财务管理制度，对会计凭证进行分类、归档、保管。
第十五条分店应定期对会计凭证进行审核，确保会计凭证的真实性、合法性。
六、财务报告第十六条分店应按照国家会计准则和公司财务管理制度，定期编制财务报告。
第十七条分店财务报告应真实、准确、完整地反映分店的财务状况、经营成果和现金流量。
第十八条分店财务报告应按时提交给公司总部，并接受公司总部的审核。
七、附则第十九条本制度由分店负责人负责解释。
第二十条本制度自发布之日起实施。
分店财务管理制度
第一章总则第一条为加强分店的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障分店经营活动的正常进行，根据国家有关法律法规，结合分店实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于分店所有财务人员及涉及财务活动的其他相关人员。
第三条分店财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）及时性原则：及时反映分店财务状况，为经营决策提供依据。
（四）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，增加利润。
第二章财务机构及职责第四条分店设立财务部，负责分店的财务管理工作。
第五条财务部职责：（一）制定分店财务管理制度，并组织实施。
（二）编制分店财务预算、决算，报总部审批。
（三）负责分店资金收支管理，确保资金安全。
（四）负责分店会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
（五）负责分店固定资产、低值易耗品等资产的管理。
（六）负责分店财务分析、预测，为经营决策提供依据。
（七）负责分店财务人员的培训、考核、奖惩等工作。
第三章资金管理第六条分店资金管理应遵循以下规定：（一）资金收支必须严格按照国家法律法规和分店财务管理制度执行。
（二）资金收支实行“收支两条线”，确保资金安全。
（三）设立资金收支台账，详细记录资金收支情况。
（四）定期对资金进行盘点，确保账实相符。
（五）加强银行账户管理，合理设置账户，确保资金安全。
第四章会计核算第七条分店会计核算应遵循以下规定：（一）会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，真实、准确、完整地记录、反映分店的经济活动。
（二）采用权责发生制，及时进行会计核算。
（三）严格按照会计制度进行账务处理，确保会计信息的准确性。
（四）定期编制财务报表，及时报送总部。
第五章财务报表及分析第八条分店财务报表及分析应遵循以下规定：（一）财务报表编制必须符合国家有关法律法规和会计制度。
（二）财务报表内容完整、真实、准确，反映分店财务状况。
经理人需要掌握的财务知识6
信用标准评价方法
二、信用评分法 “5C”分析法是对客户的信用品质做定性分析，有时企业为了更客观、更精
确地评价客户的信用品质，需要将信用品质标准进行量化。信用评分法就是 在这种思想下产生的，它是利用客户有关财务指标(尤其是偿债能力指标)计算 出客户的信用得分，根据客户的信用得分衡量其信用品质。企业根据自身的 重点不同对不同财务指标给定不同的权重，最终得出一个多元的信用评分公 式。 将不同客户的原始财务指标数据代人该公式就能计算出该客户的信用得分。 例如某企业认为影响客户到期按时付款的因素主要是已获利息倍数、速动比 率、资产负债率和经营年限，给予的权数分别是3.5，10，25，1.3，该企业 制定的评分公式是： 信用评分=3.5*已获利息倍数+10*速动比率—25*资产负债率+1.3X经营年限 如果评价标准的评分低于40表明信用风险较大，40至50之间风险一般，50以 上说明风险较小。
其基本计算公式如下： 现金周转率=收到现金的销售收入/现金平均余 额
企业持有现金的三大动机是什么
交易动机 预防动机 投机动机
企业持有现金需要承担哪些成本?
机会成本 短缺成本 管理成本
信用时代，如何看待应收账款?
应收账款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务， 应向购货单位收取的款项。应收账款存在的原因，是因 为市场竞争等因素，不得不部分或全部的以信用形式进 行业务往来。企业之间信用程度的高低，决定了应收账 款数额的高低。
如何制定信用政策?
3．确定收款政策
收款政策是指当信用条件被违反时，企业应采取 什么行动来收回账款。收款政策会影响销售额。 当企业采取积极的收款政策时，会减少应收账款 及坏账损失，但有可能增加收账成本；反之，如 果采取消极的收账政策，会增加企业的应收账款 投资，增加坏账损失。企业应采取什么样的收款 政策，应视不同的用户、不同的产品，参考信用 条件灵活选择。
经理人需要掌握的财务知识1
提高现金流：如果不能提高盈利能力，而企业又想实行 雄心勃勃的增长计划，它唯一可以做的另一件事就是试 着通过改善信用条件提高现金流。
具体方案
提高企业创造现金的能力： 提高盈利能力，即：提高毛利，降低成本。
降低企业花费现金的需求： 提高现金管理，即：更快地向债务人收取欠款，降低存 货持有量，降低向供货商支付的速度。
股利分配决策，从另一个角度看也是保留 盈余决策，是企业内部筹资问题。因此， 有人认为股利决策属筹资的范畴，而并非 一项独立的财务管理内容。
10. 财务管理术语
会计主体
持续经营
会计期间 货币计量
应付
实现
● 配比 ● 成本 ● 稳健主义 ● 一致性 ● 重要性
三大报表，相辅相成
11. 什么是营运资金 – 为什么它如此重要？
新销售额水平上的净营运资金需求 获得计划增长所需的资本投资 企业创造现金的能力
例：如何计算资本总需求
警告：上述计算的是平均融资需求
知道了这个计划，可以决定在实施计划前应该采取哪一个行动： 提高盈利能力，并改善债务收款状况
如果你不采取任何措施，会怎么样？
短期：当企业具有盈利性的时候，它还是要不断的奋力 获取现金
为什么“利润最大化”不是最好选择？
例2中，两公司获利时间不一样，一个是今年的250万，一个是明年的 260万。到底哪一个更符合企业的目标?不考虑货币的时间价值，就难以 作出判断。
为什么“利润最大化”不是最好选择？
同样投入1000万，本年获利280万，东华公司全部转为了现金状态，而明镜公司则 全部是应收账款，可能发生坏账损失，存在着风险。 不考虑风险，会使财务决策优先选择高风险的项目，一旦不利的事实出现，企业将陷 入困境，甚至可能破产。 可见，不考虑资金的时间价值，不考虑初始投资金额和风险，一味地追求企业利润最 大化，存在很多不足之处。因此，利润最大化不能成为企业最好的财务管理目标。
门店管理之财务管理
门店管理之财务管理随着门店经营规模不断扩大以及市场竞争的加剧，正确有效的财务管理已经成为门店管理的重要一环。
以下是门店财务管理的几个关键点，以供参考。
1. 记账与账目核对门店应该有专人负责门店财务的记录和管理，确保所有收支情况及时记录并正确地核对账目。
门店需要尽可能保证账目的真实性，防止账目失误或者财务失实的情况。
当门店管理者发现财务管理有问题或者存在缺陷的时候，应该及时地纠正问题，保证记录的准确性和完整性。
门店的应付与应收账款需要及时核对，确保收支平衡，避免资金紊乱和财务风险。
2. 严格执行成本管理制度门店的摊销、折旧等成本管理制度应该严格执行，确保门店各项成本的透明度和统计精确度。
成本管理制度不仅可以控制门店的经营成本，还可以提高门店的收益率。
在经营成本和营业收入之间保持平衡，才是健康经营的关键。
3. 合理控制库存成本门店管理者需要切实控制库存成本，通过库存清单的制定、定期盘点等方式合理控制库存成本的增加。
库存失衡往往会导致资金紧张、货物积压等情况，给门店的经营带来很大的风险。
如何控制库存成本，许多门店都有不同的做法。
一般来说，库存成本的主要分为仓储、运输、陈列等方面，门店需要通过精密的计算，计算出每个环节的成本并加以控制。
4. 建立合理的预算和费用控制机制在门店经营中，建立合理的预算和费用控制机制是非常必要的。
门店预算应该考虑门店规模、门店地段、门店的目标销售额以及竞争对手的情况等因素，从各个方面综合考虑制定。
预算只是门店管理中的第一步，更重要的是从实际情况出发对各项经营费用进行合理控制。
例如应该控制门店宣传费用的占比，避免追求品牌影响力而产生巨大的费用支出。
5. 建立规范的内控制度门店管理还需要建立规范的内控制度，确保经营活动符合法律法规及公司内部规定，提高公司经营效率，并避免内部管理风险。
建立规范的内部控制制度，可以保证财务信息的及时和准确性，同时保证公司利益的最大化。
以上是门店管理中财务管理的几个关键点。
门店财务管理(一)
门店财务管理（一）引言概述门店财务管理在企业运营中扮演着关键角色，直接影响着企业的财务状况和业绩。
本文将从五个大点出发，详细探讨门店财务管理的重要性及其相关内容，以帮助企业有效管理门店财务。
正文一、合理的财务计划1. 制定年度经营预算2. 设定财务目标，包括销售额、毛利率等3. 将预算分解到门店层级4. 控制成本，包括人力、库存等方面5. 定期对预算进行监控和调整二、良好的财务记录与分析1. 掌握门店收入与支出情况2. 正确记录各项财务数据，包括销售额、成本、费用等3. 分析财务数据，了解门店的盈利能力和经营状况4. 发现问题和风险，及时采取调整措施5. 利用财务数据支持决策，如制定促销计划、优化库存等三、有效的现金流管理1. 确保门店现金充足，包括现金流预测和资金调度2. 控制应收账款，确保客户按时支付3. 做好现金的日常管理，如银行存款、现金流决策等4. 优化库存管理，减少占用资金5. 风险防控，避免资金损失四、严格的成本控制1. 确定合理的成本预算2. 控制人力成本，包括工资、福利等3. 管理采购成本，谈判获得更优惠的价格4. 优化物流成本，减少运输和仓储费用5. 定期评估和调整成本策略五、遵守合规要求1. 熟悉相关法律法规，如税务、财务报告等2. 正确申报和缴纳相关税费3. 加强财务审计，确保财务数据准确性4. 建立有关财务管理的制度和流程5. 及时了解和遵循行业和企业内部的财务管理规范总结门店财务管理是企业运营中至关重要的一环，合理的财务计划、良好的记录与分析、有效的现金流管理、严格的成本控制以及合规要求的遵循都是成功管理门店财务的关键。
通过科学的财务管理，企业可以提高盈利能力、优化资源利用、降低风险，并取得长期稳定的发展。
门店财务管理制度(必备)(一)
门店财务管理制度(必备)（一）引言概述：门店财务管理制度在现代企业中具有重要的作用，它是确保门店财务运作顺利、提高门店经营效益的关键。
本文将从五个方面详细阐述门店财务管理制度的必要性和实施要点。
一、建立健全财务制度1. 设立门店财务管理组织架构，明确各个职责和权限。
2. 制定门店财务管理流程，确保各项财务活动有序进行。
3. 设立门店财务制度档案，定期更新和完善，保证制度的有效执行。
4. 明确门店财务目标和指标，为财务管理提供明确的目标和指导。
二、建立完善的财务核算体系1. 设立门店财务核算流程，包括日常财务核算、月度财务核算和年度财务核算。
2. 确保财务核算准确性和及时性，做到数据的真实可靠。
3. 建立门店财务报表制度，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
三、加强资金管理1. 设立门店资金管理制度，包括资金收支计划、资金调配和资金监控等。
2. 确立门店资金池体系，统一门店内外资金流动的管理和监督。
3. 健全门店预算管理制度，合理安排门店各项支出。
四、加强成本控制1. 确立门店成本核算制度，包括直接成本和间接成本的分析和核算。
2. 进行成本控制分析，找出造成成本增加的原因，并采取相应措施进行控制。
3. 加强对门店各项费用的分类和管理，做到费用的合理分摊和使用。
五、加强风险管理1. 制定门店风险管理制度，明确门店各类风险的识别和防范措施。
2. 建立门店内部控制体系，包括财务制度、操作制度和风险防控制度等。
3. 做好门店财务审计工作，及时发现和解决潜在的财务问题。
总结：门店财务管理制度的建立和实施对于门店的健康发展至关重要。
通过建立健全的财务制度、完善的财务核算体系、加强资金管理、强化成本控制和加强风险管理，可以有效提高门店的财务管理水平和经营效益，为门店的可持续发展奠定坚实基础。
门店财务管理指引
门店财务管理指引目标：本文档旨在提供门店财务管理的基本指引，帮助门店管理者更好地管理和控制财务。
重要原则：1. 财务透明：门店财务必须做到透明，确保财务信息的准确性和可读性。
2. 费用控制：门店必须严格控制费用开支，确保开支合理，并遵守公司的费用管理政策。
3. 资金管理：门店必须合理管理资金流动，包括货币存款、支付和贷款等方面，确保资金安全和有效利用。
4. 成本核算：门店必须准确核算成本，包括原材料成本、人工成本和间接成本等，以便进行成本控制和利润评估。
5. 健康财务状况：门店必须保持健康的财务状况，包括及时偿还欠款、管理应收账款和控制存货等，确保经营稳定和可持续发展。
财务管理步骤：1. 记账与报告：- 门店必须及时记录和记录所有交易和费用，并自动生成准确的财务报告。
- 财务报告应包括利润表、资产负债表和现金流量表等，以便对门店财务状况进行分析和评估。
2. 费用管理：- 门店必须制定费用预算，并密切监控费用开支，确保不超出预算范围。
- 门店管理者应审查和批准所有费用申请，并定期评估费用效益。
3. 资金管理：- 门店必须确保及时收款和支付，以避免资金流动问题。
- 管理者应定期审查门店资金状况，并制定资金计划，以确保资金充足和合理运用。
4. 成本控制：- 门店必须对所有成本进行核算和分析，以便识别和控制成本增长点。
- 管理者应定期评估成本效益，并采取相应措施，如寻求质量更好的供应商或优化运营流程等，以降低成本。
5. 财务风险管理：- 门店管理者应识别和评估潜在的财务风险，并采取措施来管理和减少这些风险的影响。
- 风险管理措施可能包括购买适当的保险、建立紧急备用金和定期进行风险评估等。
总结：门店财务管理是门店管理的重要组成部分。
遵循本文档中提供的指引，门店管理者可以更好地掌握和管理门店的财务，实现稳定和可持续的发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
费用控制
可控费用：
1、人力成本：
06年财务核算更为明细，人均费用和人均销售
含人员工资、奖金等
人力成本为门店费用的重点，我们应吸取以往及同行的经验，根据本门店实 际情况，合理配置人员，杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面 手。
分店经理应根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是收银、 防损等人员。在积累一定数据，找出规律，根据时段合理排班确定最终 编制。
基本财务知识
增值税
概 念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过 程中实现的增值额征收的一种税
• 增值税是一项由最终消费者负担的税种 • 我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取 • 我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金 • 我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税 • 公司考核门店的销售收入、毛利所用口径为不含税 • 增值税是对增值额纳税
而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础 上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础 上顺加18.7%或14.3%才与有票的商品成本一致，因此 取得增值税发票的意义重大 。
基本财务知识
相关费用支出取得增值税票的意义：
相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理 费用等必需取得增值税票。(其他如餐费、住宿等为服务业发票。) 增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人 意义： 减少费用额 减少当期应交附加税税额
收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪5年
如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销
强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节 约费用、减少资金占用具有重要意义 固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事 实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产 第一责任人的你，必需承担全部责任。 资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱， 应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快 资产周转。
下岗人员达员工总人数的30%，企业所得税三年全免，因此应配合取得“下岗再 就业”认定证明，意义重大
基本财务知识
收据：
• 收据是收款的书面证明
收据与发票的关系？ 开收据，不开发票？ 开发票，不开收据？
•
•
发票是财务用来列支成本的依据，并不证明已收款
空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；
费用控制
2、通讯费：
固定电话实行责任管理，按总部下达的目标控制
手机费按公司制度执行
公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，一经查出，处以不低于10 倍的罚款；无法查明使用人的，从分店经理工资中按双倍的金额扣回。 收回的邮电费用，如传真费等，允许冲抵门店费用 门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。
支 出 费 用
促销方案
牺牲毛利
直接降价(禁止 负毛利销售或 以促销费用补 负毛利) 换购、买赠等间 接降价
人
工
所有促销商品的综合降价幅度应不高于20% 对整体毛利率的影响应控制在2%范围内
有多少钱可花是已知的(计划)
费用控制
9、店堂布置费：
指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、 花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、POP、节庆 店堂装饰用品等。
快讯费： 指总部划账的DM快讯费及门店印制的宣传单
向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费
费用控制
促销费用的控制
过程：公司在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解 促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督 促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后 续参考依据真实。
费用控制
7、事业性收费：
指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量
检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。 对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称 开具发票，由供应商负担。
事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在 充分了解本地实际情况的基础上，多与同行交流经验，争 取最大限度上压缩此类费用支出。
+
举例：
一促销赠品总价为1.17万元，如果开具普通发票，则1.17万元需全
额入费用。如开具增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为 1万元，减少的0.17万元进项税可予抵扣，当期可少交应纳增值税 0.17万元，少交城建税及教育费附加0.017万元，相当于下调18.7%
基本财务知识
权责发生制
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否 收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用， 即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节 收入或利润的手段。 例如：
不可控费用
指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。
如租赁费、折旧费等(相对不可控)。 指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除 上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。
可控费用
费用控制
不可控费用：
1、租赁费： 根据公司与产权方签订的《房屋租赁合同》
规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。
费用控制
4、差旅费：
根据公司规定，差旅费在一定的额度内实报实销。一般情况不 允许坐出租车，特殊情况需申请。
店长应年初的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率 做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的 尽量不安排出差。
费用控制
5、办公费：
指办公用的纸、笔、墨、印章、印泥、财会用品、复印费、报 刊杂志订阅费、名片费等，以及发票及收据的工本费、盘底表、 缴款单、出库单、考勤表等手工单据工本费
对于可循环利用 的布置品，活动 期间应避免损坏， 活动结束后应安 排门店企划人员 予以妥善保存。
对于需要提前上报支出 计划的项目，应根据本 门店卖场面积、布局等 确定合理数量
对于已确认的可由 供应商承担的费用， 应及时通知财务， 保证费用及时收回。
费用控制
10、修理费：
因工作需要而购置的单位价值低于200元的修理工具，由分店审批后购买；单 位价值高于200元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做 好资产台账备查。
销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售都已 确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应 确认收入，款项挂预收往来。 例：曾有店长因当月业绩较好，将已发货但没收款的收入不确认收入，受到公 司的严惩
基本财务知识
所得税
企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税33% 利润 = 销售收入 + 其他业务收入 – 销售成本 – 费用 – 税金 – 折扣
费用控制
8、广告销售费用：
极为重要的可控费用，重点关注
广告费： 指经工商部门批准的、专门机构制作的、已实际支付并通过媒体
(如报刊、电视、杂志、电台)发布、取得媒体单位开具的正式广
告发票的费用
促销费： 指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖
费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品等 对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票
完整的促销活动
方案 费用预算评估 费用决算、效益评价
费用控制
公司在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：
什么是有效的促销方案 广告宣传 卖场布置
促销赠(奖)品 (控制在购物单 价的2%-5%之 间)
answer
毛利提升 > 促销费用支出
促销的最终目的还是要赚钱 不能赔本赚吆喝
费用控制
变动费用 按 性 质 分 指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减 的变化按比例变动的费用。实行费用率控制，如促销 费、包装物及物料用品 、商品损耗等。 固定费用 指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工 作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、 租赁费
费 用 分 类
按 是 否 可 控
意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率
下面围绕这个问题---“在财务管理中店长扮演的角色”来展开我们的培训
主要内容
基本财务知识 费用控制 主要财务制度要点
财务计划
为什么资产负 债表是平 衡的: 第二种解 释
我 只不过 是一个运 作 “ 壳子 ” 我只不 过是法人 而不是 真正的 实 , 体 , 我 本身没有 任何资 金来源 , 我 需要股东 , 银 行等债 权人 ( 对我 而 言股东 也是一个 债权人 , 一 个很特 殊的债权 人 ) 借钱给 我才能 运 转. 而如果解 散我的 话, 资产最 终也不是 属于我 的, 因为那 时 我 根本不 存在了。 所以我 的来源 和用途是 绝对平 衡的 , 有一 分 钱 的用途 必须有一 分钱的 来源。
费用控制指标的把控者与有力执行者
分店应对本门店各项费用支出额度、费用率等有总体认识，并组织制定切 实可行的费用控制办法，严格审批费用；同时，以身作则，为员工作出表率， 确保费用控制指标的达成，并力争节约。
一个问题
资产安全的有效组织者
门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户等 资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发 生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的
对于由门店自主购买的办公用品，分店经理应指导购买人员把握好 尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费
费用控制
6、水电费： 水电费属进项税额可予抵扣的项目，在允许的情况下分店经理可安
排人员每月及时到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而 多交增值税。
联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度。 日常照明按季节、天气控制好照明设备的开关，每个月做好水电的 使用度数记录。