固定资产审计案例

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固定资产投资审计典型案例

固定资产投资审计典型案例中国内部审计协会南京审计学院后续教育-固定资产投资审计案例1案例一(1)2004年3月26日的《现代快报》刊登了一则报道，全文如下：标题：14次审计揭开粤海铁路私分资金案，五条蛀虫私分国资657万元。

粤海公司5名领导成员集体私分国有资产的腐败案件，是在国家审计机关第14次审计时才被揭开的。

主要原因在于企图捂住这个腐败案盖子的有业主、施工单位、设计单位、监理等方方面面的相关单位。

正如审计人员所说：“整个企业几乎整体失语，无法获得线索，也很难取证。

”集体瓜分、人人均沾是粤海公司领导班子集体腐败的一大特征，他们在瓜分这块属于国有的唐僧肉时表现得那么团结。

5名领导班子成员集体作出决定，注册7个经济实体，用关联交易、假招标、抬高进料价格等方式，给一系列犯罪活动披上了合法的外衣。

后续教育-固定资产投资审计案例2案例一(2)一、巧立名目，滥发奖金根据审计结果，该公司奖金名目繁多，主要有：11、海口站房设计招标奖；22、钢板桩单项奖；33、单项技术咨询奖；44、协会委员补贴；55、工效挂钩工资以及公司成立3周年奖；66、50年大庆奖；77、澳门回归奖；88、房改人员奖。

从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均月收入从6626元增至14515元。

后续教育-固定资产投资审计案例3案例一(3)二、自办实体，关联交易从98年5月至2000年底，公司先后挪用262万元建设资金违规开办了7个实体，其负责人均由该公司负责人兼任。

这7个实体从粤海公司自管的基建项目中，共套取建设资金取得的毛利就有6348.8万元，造成了3324.5万元的建设资金流失。

三、虚拟工程，虚假退缴公司领导与中铁19局项目有关人员商定，由中铁19局编制虚假的大型临时工程，然后粤海公司拨出200万元工程款，从中套取资金作清退之用。

问题：1、公司滥发的奖金在什么费用中支出？待摊投资2、审计人员对公司人员近3年收入进行比较，发现差异，再延伸审计，这是什么审计方法的运用？比较分析3、自办实体，如何套取资金？关联交易4、虚拟工程款200万元属于什么性质的费用？如何套取？关联交易5、从该案件看出，内部控制在什么情况下无效？串谋6、前13次审计怎么没发现问题？审计主体不同后续教育-固定资产投资审计案例4案例二“腐败黑洞谁来补？”由于建设规模扩大，粤海铁路工程朝概算2亿多元，总投资规模达48亿多元，银行贷款利息每天30多万元，而目前开通的铁路货运收入每天只有6万元。

公司固定资产审计案例

公司固定资产审计案例一、引言公司固定资产审计是为了确保公司财务状况的准确性和合规性，保护公司和投资者的权益。

本文将以一个实际案例为例，深入探讨公司固定资产审计的过程、方法及其重要性。

二、案例背景某公司是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，包括生产设备、车辆、厂房等。

由于业务的快速扩张和公司规模的增大，管理固定资产的难度逐渐增加。

为了确保资产管理的准确性，该公司决定进行固定资产的审计。

2.1 审计目的•确保固定资产登记的准确性；•确保固定资产的使用和保管符合规定；•查明固定资产的资产损耗情况；•确保固定资产折旧计提的准确性。

2.2 审计范围•生产设备；•车辆；•厂房；•办公设备；•其他固定资产。

三、审计程序公司固定资产审计通常包括以下几个程序：3.1 资产登记与核实在审计开始前，审计人员首先需要与公司进行沟通，了解公司的固定资产的登记方式和流程。

然后，审计人员通过抽样的方式，随机选取一部分固定资产进行核实，包括核实资产的实际存在、规格、数量、使用状况等。

3.2 资产保管与使用审查审计人员对公司的资产保管制度进行审查，包括查看公司的资产保管手续、标识、使用记录等。

同时，审计人员会进一步核实资产的使用情况，包括使用日期、使用频率、使用部门等。

3.3 资产折旧核算审计人员会对公司的固定资产折旧核算情况进行审查，包括核对固定资产折旧政策的合规性、折旧费用的计提是否准确以及预计残值和使用寿命是否合理等。

3.4 库存盘点为了确保公司固定资产的准确性，审计人员会进行固定资产的库存盘点。

通过与资产登记台账进行核对，确保实际存在的资产与登记的资产一致。

3.5 资产减值测试如果公司存在固定资产的减值风险，审计人员会对这些资产进行减值测试。

通过评估资产的净现值和未来现金流量，确定资产是否需要减值计提。

四、审计结果及建议在完成审计程序后，审计人员会形成审计报告，并向公司提供审计结果及相关建议。

4.1 审计结果根据本次审计的结果，审计人员将列出固定资产管理存在的问题，包括资产计账不准确、资产保管不规范、折旧计提错误等。

审计检查问题及认定依据实务案例系列（2）

审计检查问题及认定依据实务案例系列（2）固定资产管理一、应计未计固定资产案例：某单位2019年度“在建工程”科目年初余额1,240万元，当年没有发生额，工程项目性质为办公用房，2008年11月完工，当年交付使用。

截至检查日，未计入固定资产核算。

依据：《基本建设财务规则》第四十二条“项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手续，即基建项目并非竣工财务决算批复后才能进行在建工程转固，已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应当按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值”及《关于加快做好行政事业单位长期已使用在建工程转固工作的通知》（财建〔2019〕1 号）“一、加快办理具备转固条件的竣工项目转固手续”的规定。

处理决定：责令单位按照《基本建设财务规则》等相关规定，补充办理竣工转固手续，纳入单位资产核算。

二、不合规增加资产价值案例：某单位2019年市人防商场口部及通风竖井冷却塔改造工程完工并转入固定资产价值3,419,125元。

工程总投资3,419,125元：工程建设费财政审定值3,047,218元，未送审投资费用共371,907元（包含前期费用172,251元、安装水自动防洪闸136,656元、工程管理费63,000元），未送审投资费用计入固定资产价值。

依据：《基本建设财务规则》（中华人民共和国财政部令第 81 号）第三十条“项目主管部门应当会同财政部门加强工程价款结算的监督，重点审查工程招投标文件、工程量及各项费用的计取、合同协议、施工变更签证、人工和材料价差、工程索赔等”、第三十一条“项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料”、第四十二条“项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手续，并依据批复的项目竣工财务决算进行账务调整”的规定。

处理决定：责令单位对不合规增加资产价值的问题及时整改，正确核算资产价值。

固定资产审计案例

固定资产审计案例固定资产是指企业拥有并长期使用的具体物质资产，如土地、建筑物、机器设备等。

固定资产审计是对企业固定资产进行审计，检查其是否合规、安全、价值是否准确等。

下面以企业为例，介绍固定资产审计的过程。

企业是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如生产设备、厂房、仓库等。

审计师首先需要了解企业的固定资产管理制度，包括固定资产的购置、变动、处置等流程，以及相关的资产台账、登记簿、合同文件等。

然后，审计师会对固定资产登记簿进行检查，核对登记簿中的资产信息是否与实际存在的资产相符。

如果存在不符的情况，就需要追溯原因，并记录下来。

接下来，审计师会对固定资产的净额进行核对，检查原值、累计折旧以及减值准备等是否正确计算。

审计师还需要核对固定资产折旧政策的执行情况，包括折旧方法、折旧年限、残值率等。

如果审计师发现折旧计算存在错误或违规行为，就需要提出意见，并建议企业进行修正。

此外，审计师还需对固定资产的处置进行检查。

企业在更新设备、报废设备、出售设备等情况下，需要进行相应的资产处置操作。

审计师需要检查企业是否按照相关程序进行固定资产的处置，包括编制固定资产处置决定书、签订处置合同、开具处置证明等。

审计师还要核对处置资产的净额是否正确计算，是否存在处置资产的违规操作。

另外，审计师还需对固定资产的安全情况进行检查。

企业需要采取相应的安全措施，保护固定资产的安全，避免意外损失。

审计师需要检查企业是否建立了相应的安全制度和措施，包括防火、防盗、防水等，以及制定了应急预案。

审计师还需检查企业的保险情况，包括固定资产的保险金额、保险范围等。

最后，审计师还需对固定资产的价值进行评估。

企业固定资产的价值对企业的财务状况和经营决策有重要影响。

审计师可以委托专业的估价机构进行固定资产估价，以核实企业固定资产的真实价值。

审计师还需对估价过程进行复核，并与企业的资产台账进行对比。

综上所述，固定资产审计涉及到对固定资产的登记簿、净额核算、折旧政策、处置情况、安全措施以及价值评估等方面的检查。

政府审计010-固定资产投资审计

固定资产投资审计涉及的领域广泛，包括基础设施建设、公共服务设施、产业园区等，旨在确保投资效益和资金使用的合规性。
目的和意义
保障国有资产安全
促进廉政建设
通过对固定资产投资项目进行审计，可以及时发现和纠正违规行为，防止国有资产流失，确保国有资产的安全和完整。
固定资产投资审计可以加强对权力的监督和制约，防止权力滥用和腐败现象的发生，促进廉政建设和社会公正。
完善法律法规体系
加强相关法律法规和制度建设，为固定资产投资审计提供有力保障。同时，要加大对违法违规行为的惩处力度，维护良好的投资环境。
06
结论
对固定资产投资审计的总结
审计目标
审计内容
确保固定资产投资的合法合规，提高投资效益，防止腐败和浪费。
对政府固定资产投资项目进行全过程审计，包括立项、预算、采购、建设、验收等环节。
政府审计010-固定资产投资审计
• 引言 • 固定资产投资审计概述 • 固定资产投资审计的方法和程序 • 固定资产投资审计案例分析 • 固定资产投资审计的问题与对策 • 结论
01
引言
主题简介
固定资产投资审计是政府审计的重要组成部分，主要负责对政府及国有企事业单位的固定资产投资项目进行审计监督。
实效性。
深化理论研究
进一步深入研究政府固定资产投资审计的理论基础、框架体系和具体操作方法，不断完善和优化审计工
作。
A
B
C
D
加强国际交流
积极参与国际交流与合作，借鉴国际先进的审计理念和方法，提升我国政府固定资产投资审计的技术手段，如大数据、云计算等，提高审计工作的效率和准确性。
THANKS
感谢观看

案例四固定资产审计

案例四固定资产审计何嘉莉陈诗秀审计目标：因为固定资产在企业资产总额中占有很大的比例，而它的安全完整对生产经营影响较大，所以需要我们对其进行审计。

我们会着重以固定资产的安全完整、余额和相关费用为审计的重点，以其能否发现审计的企业是否有业务上的疑点。

审计过程：一、审计企业的简况：海之岛实业是一个以超市为主的可持续经营的企业。

二、详细过程（1）固定资产增减业务发生并不频繁而涉及的金额往往较大的特点，审计人员刘诗辰对固定资产进行控制测试，审计人员陶远明审计新增的固定资产。

(2)审计人员刘诗辰首先通过发放调查表进行了解，并进一步对固定资产的内部控制进行测试。

索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，核对总账、明细账是否相符，再取得明细表进行了复刻，得出的审计结论：未发现异常情况。

（3）审计人员陶远明审计新增固定资产，对外购固定资产，通过核对合同、发票等文件；对于在建工程转入的，着重检查了竣工决算、验收和移交报告的准确性等。

审计人员陶远明审计过程中编制的测试表得出：除了（1*）房屋及建筑物-营业楼1的新增固定资产划清资本性支出和收益性支出界限和（2*）房屋及建筑物-营业楼2的新增固定资产的计价正确两个方面出现异常，其他的测试内容均正常。

①对出现的两个异常作出审计，发现海之岛公司本年发生的改造费用不应计入固定资产的价值，而应费用化，在耐用年限分期摊销。

应将（1*）作出的分录调整为：第一步，讲固定资产转入长期待摊费用。

借：长期待摊费用720000贷：固定资产720000第二部，冲销已提折旧（本会计年度已计提折旧的72000元）。

借：累计折旧72000贷：营业费用72000第三部，按三年有效期进行摊销，本会计年度按使用期摊销6个月。

借：营业费用120000贷：长期待摊费用120000②发现有未办理竣工验收手续先行估价的固定资产，评估不正确，低估了实际价值。

应将（2*）作出的分录调整为：借：固定资产——××工程6500000贷：在建工程——××工程6500000补提该部分当年的折旧：借：营业费用125000贷：累计折旧125000(3)审计固定资产的减少审计固定资产减少的主要目的是在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理。

绿岛实业公司固定资产审计案例

实质性程序
诚信会计师事务所注册会计师的实质性测试主要过程包括：

明确固定资产及累计折旧实质性测试的目的及程序索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，核对明细表与明细账、总账是否相符审计固定资产的增加审计固定资产的减少审查固定资产的所有权固定资产折旧的审计实地观察固定资产
审计程序

控制测试实质性程序
根据固定资产增减业务发生并不频繁而涉及的金额往往较大的特点，审计人员对固定资产的符合性测试较为简略，着重进行固定资产的实质性测试程序。
控制测试
固定资产内部控制调查问卷
控制测试的说明及结论

以上控制程序，主要采取实地观察并结合抽查原始凭证及记账凭证的方法，对其进行了解并作出初步评价。结论：固定资产的管理制度较为合理并基本得到有效执行，但由于未进行过全面盘点，并且部分固定资产卡片账上使用部门不明确，不利于对其进行定期盘点。实质性测试时应注重其固定资产的存在性认定。

实地观察固定资产

通过分析企业内部控制情况，决定对期初存在的固定资产进行30%的抽盘，而对当期新增固定资产进行百分之百盘点。审计结论：发现绿岛公司接受某公司捐赠的客货车两辆，未按制度进行会计处理，所以固定资产账面亦未反映此车的数量存在。Fra bibliotek发现的问题
审计过程中应该是先进行固定资产所有权的验证程序中缺少实质性分析程序，没有将相关指标进行同比分析程序中缺少对固定资产的保养和维修费用的分析
运输行业固定资产在极为广大的区域流动，给盘点带来困难，应如何解决？
审计人员可以实施替代性审计程序来查验。如通过审查产权证书、执照登记收据、投保设备详细说明的财产保险单，以及有关汽油等燃料的消耗和修理开支的明细记录等来确定运输工具的存在。

公司固定资产审计案例

公司固定资产审计案例一、前言固定资产是企业在生产经营过程中所持有的长期使用价值较高的物品，如土地、房屋、机器设备等。

对于企业来说，固定资产是其重要的生产力和财富，因此对固定资产进行审计具有极为重要的意义。

本文将以某公司固定资产审计为例，介绍固定资产审计的流程和方法，并分析该公司审计中存在的问题及解决方案。

二、案例背景某公司是一家制造业企业，主要从事电子产品的研发、生产和销售。

该公司拥有大量固定资产，包括厂房、设备、车辆等。

由于公司规模较大，管理层对于固定资产管理存在一些问题，因此需要进行固定资产审计以发现潜在风险和问题。

三、审计流程1.准备工作首先需要明确审计目标和范围，并确定审计人员。

同时需要收集相关文件和数据，如财务报表、购置单据等。

2.初步评估在初步评估阶段，审计人员将对公司的固定资产进行初步了解，并评估其风险水平。

这一阶段主要关注以下几个方面：（1）固定资产的完整性：审计人员需要确认公司的固定资产清单是否完整，是否存在遗漏或重复的情况。

（2）固定资产的准确性：审计人员需要核实固定资产的名称、规格、数量、价值等信息是否准确。

（3）固定资产的评估方法：审计人员需要了解公司对于固定资产价值的评估方法，并评估其合理性和准确性。

3.详细审计在初步评估后，审计人员将对公司的固定资产进行详细审计。

这一阶段主要关注以下几个方面：（1）购置程序：审计人员需要了解公司购置固定资产的程序和流程，并核实购置单据和发票等凭证。

（2）折旧方法：审计人员需要了解公司对于固定资产折旧方法的选择，并评估其合理性和准确性。

（3）存放管理：审计人员需要了解公司对于固定资产存放和管理的情况，包括存放位置、保养和维修等情况。

4.编制报告在完成详细审计后，审计人员将编制报告并向管理层提出建议。

报告应包括以下内容：（1）概述：对公司固定资产的审计目的、范围、方法等进行概述。

（2）审计结果：对于审计过程中发现的问题和风险进行详细描述，并提出建议和解决方案。

固定资产审计增加、折旧案例

固定资产审计增加、折旧案例一、审计人员对华兴公司2006年度固定资产审计发现：年度固定资产新增86万元，该企业固定资产综合折旧率6%。

具体事项如下：1.3月3日购入生产设备一套，买价18万，发生的安装费用1万元计入制造费用；2.6月8日购入办公桌100张，金额共计18000元；3.11月2日因经营需要经营租入仓库一栋，租期一年，价值66.2万元，计入固定资产帐户（对应账户计入“长期应付款”），支付的半年租金12万元计入“管理费用”。

存在问题：1.增加固定资产计价不正确；2.资本性支出和收益性支出划分不清；3.所有权；预付租金不应计入费用影响：1.对2006年度新增固定资产帐面原值（86万元）的影响：审定的新增固定资产原值=86+1-1.8-66.2=19（万元）虚增固定资产原值=86-19=67（万元）建议调整：借：低值易耗品18000长期应付款662000固定资产—生产设备10000贷：制造费用10000固定资产—办公桌18000固定资产---仓库662000借：应付账款80000贷：管理费用800002.对固定资产折旧的影响：10000×6%÷12×9-18000×6%÷12×6-662000×6%÷12×1=450-540-3310=-3400（元）（多提折旧）建议调整：借：制造费用450累计折旧3400贷：管理费用3850二、注册会计师李浩审计华兴公司2006年度会计报表的固定资产项目发现其中某项目，是在原有的基础上进行的改建，并已于5月23日投入使用。

改建支出扣除施工过程的变价收入共支付225万元，预计该项固定资产可使用年限6年，改建前该项目原值400万元，累计折旧280万元，已使用年限8年，预计可使用年限4年（原预计使用12年）。

经审查，该固定资产原值、已计提折旧、改建支出及变价收入无误，华兴公司自5月-12月的折旧计算与核算如下：各月的折旧额计算为：[（400+225）×（1-5%）÷12]÷12=625×7.92%÷12=4.125(万元)5-12月共计折旧4.125×8=33（万元）借：管理费用—折旧费330000贷：累计折旧330000请问：审计发现的问题有哪些？如何建议调整？分析：按规定，改扩建固定资产计提折旧的原值为：剩余帐面价值加上新发生的净支出；计提折旧的年限，按改建后该项资产的预计使用年限；计提折旧的时间为投入使用月份的次月起。

固定资产审计案例

固定资产审计案例一、案例背景公司是一家大型制造企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备、机床等。

为了确保公司固定资产的完整性、准确性和合规性，公司决定进行固定资产审计。

二、审计目标1.确保固定资产的登记、计量和披露准确无误。

2.检查固定资产的使用和处置情况是否符合公司政策和法规要求。

3.发现并修正固定资产管理过程中可能存在的问题。

4.提供合理的建议和改进措施，以提高固定资产管理的效率和质量。

三、审计程序1.审查固定资产登记簿和相关账簿，核实固定资产的确权和计量情况。

2.对选定的固定资产进行实地核查，检查其实际使用和状态是否与登记一致。

3.与相关部门和人员沟通，了解固定资产的使用情况、维护保养情况和处置情况。

4.检查固定资产的计提折旧情况，核实计提方法和计算准确性。

5.对固定资产的维修保养记录进行抽样核查，确定维护保养是否及时和合规。

6.检查固定资产处置的程序和决策过程，核实是否符合公司政策和法规要求。

7.对固定资产的评估、估计和预测进行审查，确保相关信息的准确性和可靠性。

8.审查固定资产管理制度和流程文件，评估其合理性和有效性。

四、审计结果和问题发现1.固定资产登记簿和相关账簿存在多处错误和遗漏，导致固定资产的计量不准确。

2.实地核查中发现有部分固定资产无法找到或状态与登记不符，存在固定资产丢失或滥用的情况。

3.固定资产维修保养记录不完整，存在维护保养不及时和不规范的情况。

4.固定资产处置程序不规范，存在未按流程进行的情况，决策过程不透明。

5.部分固定资产评估和估计存在过于主观的情况，缺乏客观的依据和数据支持。

6.固定资产管理制度和流程文件存在过于繁杂和冗余的问题，流程不流畅。

五、建议和改进措施1.按照固定资产管理制度的要求，对登记簿和相关账簿进行全面核查和修正，确保准确性和完整性。

2.加强固定资产管理的监控和检查，采用现代化的技术手段，提高资产管理的效率。

3.建立健全固定资产的管理责任制，明确相关人员的职责和义务。

固定资产超标准配置审计案例

固定资产超标准配置审计案例
嘿，朋友们！今天来给大家讲讲一个超级精彩的固定资产超标准配置审计案例。

有一家大公司，那规模可真是不小啊！就像一个庞大的机器在不停地运转。

咱就说公司里负责采购的小李吧，他可是个很有干劲的小伙子。

有一次，公司要采购一批新设备，这小李就风风火火地开始行动了。

结果呢，买来的设备那配置高得吓人！就好比你本来只是想喝口水，结果给了你一大桶琼浆玉液，根本用不上那么高的标准呀！这可引起了审计部门老张的注意。

老张那叫一个厉害，他就像个侦探，非得把这事弄个清楚。

他找到小李，问：“你为啥买这么高标准的设备呀？”小李挠挠头，支支吾吾地说：“呃……我看这个好就买了。

”老张可不干了，他说：“这能随便
买吗？咱公司的钱也不是大风刮来的呀！”
接下来，老张就开始详细调查，这一查可不得了！发现类似超标准配置的情况还不少呢。

这可不是一件小事啊，这关系到公司的资源浪费和成本控制呀！这不就像是家里的水龙头没关好，水一直在流，那多心疼啊！老张把
调查结果一公布，公司高层都震惊了。

他们赶紧开会讨论，看看怎么解决这个问题。

大家想想，如果公司里到处都是这种超标准配置的情况，那公司还怎么发展壮大呀？这可不行！所以说呀，审计工作真的太重要了，就像一道防线，能及时发现问题，避免更大的损失。

我们在工作中也一定要保持警惕，不能随便浪费资源，要把每一分钱都用在刀刃上！这就是我对这个案例的看法，你们觉得呢？。

固定资产审计案例分析

固定资产审计案例分析在企业的日常经营管理中，固定资产是一个非常重要的资产类别，它直接关系到企业的生产经营和财务状况。

对固定资产进行审计，可以帮助企业了解资产的真实情况，规范资产管理，保障企业的正常运营。

本文将通过一个实际案例，来分析固定资产审计的过程和方法，以期为相关从业人员提供一些参考和借鉴。

案例背景：某制造企业在进行年度财务审计时，发现固定资产账面价值与实际情况存在较大差异，怀疑存在固定资产盘盈或盘亏的情况。

为了查清原因，企业决定进行固定资产的全面审计。

审计过程：1. 资产登记台账核对。

首先，审计人员需要对企业的固定资产登记台账进行核对，确保台账内容的准确性和完整性。

同时，要对固定资产的编号、名称、规格、型号、数量、原值、使用部门等信息进行逐一核对，确保与实际情况相符。

2. 实地盘点。

其次，需要组织实地盘点固定资产，对照登记台账逐一核对实际情况。

在盘点过程中，需要注意对固定资产的使用状况、存放位置、保管情况等进行详细的了解和记录，以便后续分析。

3. 资产折旧核算。

审计人员还需要对企业的固定资产折旧情况进行核算，比对折旧台账和实际折旧情况，确保折旧核算的准确性。

同时，还需要对固定资产的残值和使用寿命进行评估，确保折旧政策的合理性。

4. 资产减值测试。

针对固定资产的价值变动情况，审计人员需要进行资产减值测试，以确定是否存在资产减值的情况。

对于价值发生变动的固定资产，需要进行详细的调查和分析，找出造成价值变动的原因。

案例分析：通过对固定资产的全面审计，审计人员最终发现了企业固定资产盘亏的情况。

在实地盘点中发现，部分固定资产的存放位置不明确，存在遗失和损坏的情况，导致了固定资产账面价值与实际情况的差异。

同时，对折旧核算和资产减值测试的分析也证实了这一情况。

结论与建议：针对发现的固定资产盘亏情况，审计人员向企业提出了以下建议：1. 加强固定资产管理，完善资产登记台账，确保登记内容的准确性和完整性；2. 加强固定资产的存放和保管，建立健全的资产管理制度，规范资产的使用和保管；3. 定期进行固定资产的盘点和核对，及时发现和解决问题，避免资产的遗失和损坏。

固定资产投资审计案例分析(问题)

[案例六]
• 建设单位工程管理部为了工程管理方便，购买了一辆25万元的小轿车为管理人员使用，假设小轿车的使用寿命10年，该费用一次全部计入建设单位管理费。通过现场调查发现计入设备投资完成额的需安装的部分设备安装图纸短缺和遗漏，该部分设备的成本500万元。问题： 1、建设项目财务收支审计的基本思路是什么？ 2、针对上述发现的问题，如果你是审计人员，你应该如何处理？ 3、该项目的审计主体应该是谁？
• • •
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固定资产投资审计河南省华亚自来水厂是河南省M市新建的一项基础设施工程，建设期3年，项目总投资 11493.56万元，，其中，市政府筹集4500万元；市公用局和市自来水公司集资解决6993.56万元。项目正在建设中，审计人员现对该项目实行财务收支审计，发现如下问题：概算投资缺口计 3557.91万元，其中：概算漏项，少列投资 874.69万元，计算错误少计333.4万元，实际材料设备涨价扣除涨价预备费后增加投资2349.82万元，三项合计3557.91万元。财务核算不合规，建设单位将生产工人培训费用共12000元，计入待摊费用。

固定资产投资审计案例集合

问题： 1、如果你是审计人员，你认为该工程的招标文件
的相关规定是否合理？如果不合理请说出你的理由。 2、在该工程的审计中发现的问题，审计人员应该
如何处理？ 3、分析跟踪审计与事后审计的优缺点。
[案例四]
参考答案： 1、〔1〕不应编制两个标底，因为根据规定，一个工
程只能编制一个标底，不能对不同的投标单位采用不用的标底进行评标。〔2〕招标文件对本地区与外地区投标单位制定不同规定，不符合招投标的公正原那么。开标会应由招标人〔招标单位〕支持，并宣读投标单位名称、投标价格等内容，而不应由市招投标办工作人员支持和宣读。〔3〕资格审查应在投标之前进行的，公证处人员无权对承包商资格进行审查，其到场的作用在于确认开标的公正性和合法性。
底设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防
隐蔽工程建设中，局部施工单位买通建设和监理单
位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。
[案例一]
抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，由此多结工程款1000多万元，目前局部堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50％以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮捕21人。
[案例四]
背景
审计小组对一综合楼工程施工招标工作进行跟踪审计，在审计招标文件时，发现招标文件中一些规定如下：
〔1〕估计除本市施工单位外，还有外省市的施工单位参加投标，故委托咨询单位编制了两个标底，准备分别用于本市和外省市施工企业投标价的评定。
〔2〕本地区单位参加投标不需垫资，外地区单位参加投标的需垫资50万元。

固定资产投资审计案例分析

固定资产投资审计案例分析公司是一家制造业企业，专注于生产和销售机械设备。

该公司近期进行了一项大规模的固定资产投资计划，旨在扩大生产能力并提高生产效率。

这项计划涉及了大量的资金和资源调配，因此需要进行固定资产投资审计来确保资金使用合理、风险可控。

接下来，审计团队对公司的固定资产清单进行了审计。

他们核实了固定资产的数量、价值和使用情况，并与实际资产进行了比对。

这有助于发现任何不当处理固定资产的行为，如未经批准的转移或报废。

团队还评估了公司的固定资产管理制度，包括资产采购、验收、使用和报废的流程和政策是否健全。

在审计过程中，团队还对公司的固定资产投资项目进行了风险评估。

团队分析了项目的成本、收益和风险，并与项目负责人进行了沟通。

他们评估了项目的可行性、预期回报率以及可能面临的风险和挑战。

这有助于确保公司在投资决策方面具备合理的风险认知和风险管理能力。

审计团队还对公司的投资决策过程进行了审计。

他们分析了公司的投资决策流程，并评估了各个决策环节的合规性和风险控制措施。

团队还与公司管理层和决策者进行了沟通，以了解他们的投资决策理念和决策依据。

最后，团队将审计结果整理成报告，并提交给公司管理层。

报告包括对公司固定资产投资的合规性和风险管理能力的评估，以及发现的问题和建议。

此外，报告还包括对公司固定资产管理制度和投资决策流程的改进建议。

固定资产投资审计的目的是为了确保公司的固定资产投资合规性和风险可控性。

通过审计，可以发现并纠正固定资产管理方面的问题，保护公司的利益和资产安全。

此外，审计还可以为公司的决策者提供有关投资决策的信息和建议，帮助他们做出合理的决策，并优化公司的资源配置。

总而言之，固定资产投资审计对于企业来说是非常重要的。

通过审计，企业可以及时了解固定资产投资的情况和风险，及时做出调整和改进。

这有助于保证企业的长期发展和利益最大化。

固定资产审计案例

固定资产审计案例1.公司A是一家生产工厂，拥有大量的固定资产，如机器设备、厂房等。

为了确保固定资产的安全和准确价值的反映，公司A决定进行一次全面的固定资产审计。

在审计过程中，审计师首先与负责固定资产管理的部门负责人进行了沟通，了解了公司A的固定资产结构和目前的管理制度。

然后，审计师向公司提供了一个详细的审计计划，并与公司A的财务部门协调时间和资源。

在审计过程中，审计师采取了以下步骤：1）审查固定资产清单：审计师首先要求公司提供所有的固定资产清单，包括机器设备、厂房、土地等。

然后，审计师对清单进行了仔细审查，确认清单的准确性和完整性。

2）评估固定资产价值：审计师对公司的固定资产进行了评估，包括机器设备的使用年限、残值、折旧等。

审计师还与第三方评估机构合作，对土地和厂房的价值进行了评估。

3）检查固定资产管理制度：审计师对公司的固定资产管理制度进行了详细的检查，包括资产采购流程、验收流程、使用管理流程等。

审计师还对所有的资产台账进行了核对，确认资产的所有权和使用状况。

4）审核资产转移和报废记录：审计师还对公司的资产转移和报废记录进行了审核，以确认这些记录的合法性和准确性。

审计师还就资产处置的原则和程序与公司的管理人员进行了沟通。

5）检查资产保险和维修费用：审计师还对公司的资产保险和维修费用进行了检查，以确认这些费用的合理性和真实性。

审计师还对公司的保险和维修合同进行了评估，以确认公司是否按合同约定履行了责任。

在审计完成后，审计师向公司提交了一份审计报告，包括审计结果和建议。

报告强调了几个问题：1）资产管理制度存在一些漏洞，包括采购、验收和使用管理等方面，需要公司加强内部控制，防止资产的滥用和财务风险的发生。

2）公司的固定资产清单尚不完整，需要进行进一步的补充和更新，以确保清单的准确性和完整性。

3）公司的资产保险和维修合同存在一些问题，需要与供应商进行进一步的沟通和协商，以确保公司的利益得到充分保护。

总的来说，这次固定资产审计让公司A对其固定资产的管理有了更清晰的认识和了解，发现了一些存在的问题，并提出了改进的建议。

固定资产审计案例

固定资产审计增加、折旧案例一、审计人员对华兴公司2006年度固定资产审计发现：年度固定资产新增86万元，该企业固定资产综合折旧率6%。

具体事项如下：1.3月3日购入生产设备一套，买价18万，发生的安装费用1万元计入制造费用；2.6月8日购入办公桌100，金额共计18000元；3.11月2日因经营需要经营租入仓库一栋，租期一年，价值66.2万元，计入固定资产（对应账户计入“长期应付款”），支付的半年租金12万元计入“管理费用”。

存在问题：1.增加固定资产计价不正确；2.资本性支出和收益性支出划分不清；3.所有权；预付租金不应计入费用影响：1.对2006年度新增固定资产帐面原值（86万元）的影响：审定的新增固定资产原值=86+1-1.8-66.2=19（万元）虚增固定资产原值=86-19=67（万元）建议调整：借：低值易耗品18000长期应付款662000固定资产—生产设备10000贷：制造费用10000固定资产—办公桌18000固定资产---仓库662000借：应付账款80000贷：管理费用800002.对固定资产折旧的影响：10000×6%÷12×9-18000×6%÷12×6-662000×6%÷12×1=450-540-3310=-3400（元）（多提折旧）建议调整：借：制造费用450累计折旧3400贷：管理费用3850二、注册会计师浩审计华兴公司2006年度会计报表的固定资产项目发现其中某项目，是在原有的基础上进行的改建，并已于5月23日投入使用。

固定资产投资审计案例分析(问题)

跟踪督查
对整改情况进行跟踪督查，确保问题得到彻底解决，防止问题反弹。
பைடு நூலகம்
加强固定资产投资管理
完善管理制度
建立健全固定资产投资管理制度，明确投资决策程序和责任主体。
加强项目前期论证
对投资项目进行充分的前期论证，确保项目可行性和投资效益。
强化资金监管
对固定资产投资资金进行严格监管，确保资金安全和合规使用。
固定资产投资审计未能及时跟进，对项目建设和资金使用缺乏有效的监督制约。
信息披露不透明
项目建设和资金使用过程中，信息披露不透明，导致监督制约难以有效实施。
效益观念淡薄
经济效益低下
项目建成后，经济效益低下，甚至出现亏损情况，未能达到预期的投资回报。
社会效益不明显
项目未能充分发挥社会效益，对当地经济和社会发展贡献有限。
04
审计处理意见和建议
加强投资决策管理
01
建立健全投资决策机制
确保投资决策的科学性、合理性和规范性，防止盲目投资和重复建设。
02
强化项目前期论证
03
严格投资计划管理
对投资项目进行充分的技术、经济和环境评估，确保项目的可行性和效益性。
按照国家产业政策和地区发展规划，制定合理的投资计划，并加强计划的执行和监督。
倡导节约理念
在保证项目质量和效益的前提下，尽可能节约投资成本，提高资金使用效率。
05
案例总结与启示
重视审计发现问题整改
及时整改
对于审计过程中发现的问题，应及时进行整改，避免问题扩大或产生更严重的后果。
落实责任
对于审计发现的问题，应明确责任主体，并要求其承担相应的责任，确保问题得到有效解决。

固定资产审计案例

固定资产投资审计典型案例

公司固定资产审计案例

审计检查问题及认定依据实务案例系列（2）

固定资产审计案例

政府审计010-固定资产投资审计

案例四 固定资产审计

绿岛实业公司固定资产审计案例

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固定资产审计增加、折旧案例

固定资产审计案例

固定资产超标准配置审计案例

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固定资产投资审计案例集合

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案例四固定资产审计