浅析企业现金流量财务预警系统的建立与完善_宋跃奎
浅析以现金流为指标建立财务风险预警体系
正常波动或财务危机的原因， 出企业财务运营体系中所隐藏 模 型 ， 企 业 当前 经 营 状 况 下 的财 务 风 险 进 行 综 合 评 价 ， 时 找 对 同 思想 ： 足把客户需求放在供应链食业制定和实施产品战略的首 本指标主要是将 目标成本 与实际成本综合比较， 通过 分析 目标 位， 关键是 以满足 并不断超越客 户的需求 ， 去达到 占领 市场的 成本的完成情况， 按照考核结果判定各节 点企业对整个供 应链
州 零 部 件 食 业 的优 化 并不 只是 食业 内部 的事 情 ， 于 整 个 汽车 链 条 上的汽 车 零 部 件 业 和 汽 车 生 产 商 个 得 到 更 好 的 济 对
行业来 说， 价格持续 １降是必然趋势 ， Ｆ 如何在持续走低 的价 格 效 益 ， 终 实现 的足 整 个 汽车 工业 的 发 展 。 最 下面获得更 多的收益， 必然要实现供应链管理。因而 ， 供应链各 节点 业想要在提 高顾 客满意度 的同时 降低整体供应链成本 ，
究 有 着 重要 的意 义 。
一
有力的保 证。为了获得完整 、 及时、 有效的财务信息， 正确 预测 和 判断财 务风 险， 企业应对企业财务信息 的各个环节进行 有效
、
财务风 险预警体系的含义
财务危机预警体 系就是对财务危机的预测与警报体 系。它 的管理和控制。（） ２ 财务风险计算模块。 该模块根据财务风险信 是 以企业 的财务报表、 经营计划 、 相关经 营资料 以及所收集 的 息模块提供 的信 息， 算出相应 的指标值 ， 计 最后 再 由综合评价 外部 资料 为依据 ， 根据 企业建立 的组 织体系 ， 采用各种定量或 和 预测模块对其进 行系统的分析， 得出相应 的结 沦。（） ３ 财务风 定性的分析方法 ， 将企业所面临的经营波动情况和危 险情 况预 险评价和预测模块。该模块根据计算模块 处理后 的原始数据得
以现金流量为基础的企业财务预警体系分析
以现金流量为基础的企业财务预警体系分析作者：阳葵兰吴穷来源：《财会学习》 2018年第34期摘要：上市企业陷入困境是一个循序渐进的过程，在实际企业经营管理过程中会呈现出不同的特征。
为了解以现金流量为基础的企业财务预警体系运作效果，本文以2017 年某地A 股消费业行业上市企业财务现金流量为研究对象。
从现金流量指标体系、现金流量困境特征分析、现金流量信息、现金流量财务预警对策等几个模块进行了财务预警体系构建。
并对企业现金流量财务预警价值导向进行了简单的探究，以期为构建以现金流量管理为核心的管理信息系统优化完善提供有效的参考。
关键词：现金流量；企业；财务预警体系企业现金流量主要是在一定时间内，企业现金、及现金等价物流入或流出的数量。
主要包括投资活动现金流量、经营活动现金流量、筹资活动现金流量三大模块。
企业现金流量与企业偿债能力、发展能力、筹资能力及盈利能力具有紧密的联系。
而通过构建以现金流量为核心的企业财务预警体系，可以及时精确的预先报道企业财务不稳定风险信息，便于企业财务运营风险的及时防控。
因此，构建以现金流量为基础的企业财务预警体系具有非常重要的意义。
一、以现金流量为基础的企业财务预警体系研究背景在市场机制改革优化的进程中，我国企业所处环境复杂程度也不断增加，诸多不稳定管理风险的出现，导致危机管理成为企业管理的重点。
在21 世纪初期，相关专业学者对财务困境、财务危机进行了研究。
如在1999 年，陈静在《上市公司财务恶化预测的实证分析》中，通过实证财务报表数据二类线性判定分析，构建了财务预警系统初期模型。
二、以现金流量为基础的企业财务预警体系构建( 一) 企业财务先进流量预警体系总体框架为了保证以现金流量为基础的企业财务预警体系稳定运行，在前期系统机制设计过程中，相关人员需综合考虑诊断、评价、监测、处理等性能，从现金流量财务预警基础机制、现金流量财务预警运行机制两个层面进行合理设置。
其中现金流量财务预警基础机制主要包括财务预警组织机制、现金流量财务信息收集及传递机制；现金流量财务预警运行机制则由财务风险责任机制、财务风险处理机制、财务风险分析机制几个模块构成。
财务预警指标体系的构建与应用
财务预警指标体系的构建与应用为了确保企业的稳健运营和创造利润，财务预警指标体系的构建和应用至关重要。
通过建立科学合理的财务预警指标体系，企业可以及时发现和解决财务风险，提前预防财务危机的发生。
本文将从构建财务预警指标体系的必要性、指标体系的构建方法以及指标体系的应用等方面进行探讨。
财务预警指标体系的构建是企业财务管理的重要组成部分。
它可以帮助企业监控和预测财务风险，及时采取相应的措施，避免财务危机的发生。
财务预警指标体系能够为企业提供科学的决策依据，以保持企业的健康发展。
财务预警指标体系的构建需要考虑以下几个关键因素。
首先是指标的选择。
指标需要具备反映企业经营状况和财务风险的特点，如盈利能力、偿债能力、经营能力等。
其次是指标的权重。
不同的指标对企业财务状况的评估具有不同的重要性，需要根据企业的特点和行业的特点进行权衡。
最后是指标的阈值。
阈值的设置能够帮助企业判断财务风险的等级，同时也要考虑到市场的竞争环境和行业的发展态势。
在构建财务预警指标体系时，可以采取多种方法。
一种常用的方法是基于历史数据进行分析和比较。
通过对历史数据的统计和分析，可以找出企业财务状况存在的问题和风险点，并确定预警指标的设置。
另一种方法是借鉴行业标准和最佳实践。
可以通过对行业内企业的对比和学习，找出行业的典型风险点和关键指标，结合企业的实际情况进行适当的调整和优化。
财务预警指标体系的应用是实现财务预警管理的关键环节。
通过对财务指标的监测和分析，可以及时获得企业财务状况的变动情况，从而制定相应的应对策略。
财务预警指标体系的应用还可以提高企业的预测能力，帮助企业预测未来的财务风险，及时采取措施避免损失。
财务预警指标体系的应用还需要注意以下几个要点。
首先是指标的监测频率。
不同的指标需要根据其变动速度和重要性来确定监测的频率，以便及时掌握财务状况的变动。
其次是指标的分析和评估。
通过对指标的分析和评估，可以判断财务状况的好坏和风险的等级，进而制定相应的预防和应对措施。
浅析企业财务指标风险预警系统及其构建途径
三 财务风险预警系统的构建途径
（ 一）健全财务风险分析与处理机制。高效的财务风险分析是财 务风险预警系统的核 和关键。财务风险处理主要包括应急措施、补 救方法和改进方案。其中， 应急措施主要是指面对财务危机和财务风 险时， 应该采用何种手段规避， 以控制事态的进一步恶化 ； 补救方法主 要是指如何采取有效措施尽可能减少损失， 将损失控制在一定范围内； 改进方案主要是指如何改进企业经营管理 中的薄弱环节， 杜绝和避免 类似的财务风险再次发生， 健全的财务风险分析与处理机制是财务预 警系统发挥作用的重要保障。 （ 二） 牢固树立风险防范意识 风险防范意识是企业财务风险预警系统得以成功建立并有效运行 的前提 。这就要求企业全体员工， 特别是领导层在思想 匕 对潜在的危 机要有清醒的认识和高度警 惕， 对员工发现的问题及提出的合理建议
财会研究 Ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｅ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ
浅析企业财 务指标风 险预警系统及其构 建途径
田 想 海 康 人 寿保 险有 限公 司河 北 分公 司 ０５ ０ ０ ０ ０
摘要 ： 本文通过对财务风险预警 系统 的功 能和财 务预 警指标 的分析 ， 提 出 了几点构建财 务预 警 系统需要主要 的问题 。
关键词 ： 预 警 系统 功 能 ； 财 务指 标 预 警 ； 构 建 途 径
一
企业财务风险预警系统 的功 能
财务预警系统就是站在财务管理的角度， 以提高企业经营管理水 平和经济效益为 目的， 把企业经营风险管理过程中存在的问题和潜在 的风险揭示出来， 从源头阻止企业危机的发生和减少企业危机造成的 损失。现代企业的财务风险预警系统主要具有以下功能。 （ 一）监测功能。对风险预先做出警报和提前防范是财务风险预 警系统的核心。财务风险预警系统应跟踪企业的生产经营全过程， 及 时将企业生产经营的实际隋况同企业预定的目标、计划、标准进 寸 比， 对企 业营运状况做出预测、找出偏差 ， 并分析产生偏差的原 因和存 在的问题。当危害企业的财务关键因素出现时， 提出警告 ， 让企业经营 者及早制定对策， 以减 财务损失。 （ 二） 环境功能。企业可以利用财务预警系统对本企业的财务决策 环境因素进行评价、估价、分析 ， 借以明确公司面临的或可能面临的 不利环境变动。Ｅ 匕 女 口 监测环境的景气度， 政策环境的变化等， 为企业财 务管理眼务。 （ 三） 判断功能。利用财务预警系统的财务指标对财务风险进ｆ 亍 判 断， 对风险因素之间的动态关系及后果进行判断， 及时找到导致企业财 务状况恶化的原因， 使经营者知其然， 更知其所以然， 制定有效措施， 阻 止财务状况遗 化， 避免严重的财务危机真正发生。 （ 四） 警报功能。根据不同的风险程度和不同的风险特征 向决策者 发出警报。同时， 在某些问题上为决策者提供线索或提示 ， 预警系统的 输出信 息能通过某些具体形式引起决策者、管理者的警觉， 起到警示 作用。 总之， 企 业财务预警是企业预警系统的—部分， 它除了能将企业组 织内部财务营运体系所隐藏的问题预先告知企业的经营者、投资者 之外， 还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力来有效地解决 问题 ， 让企业把有限的财务资源用到最需要或最能产生经营成果的地
浅探现代企业财务预警系统的构建
（ 三） 积极探索开发水文化产业 水文化产业是指从 事与水文化相关产品的生产和提供与水 文 化 相 关 服 务 的经 营 性 行 业 。 水 文 化 产 业 发 展 的途 径 足 以水 文 化 为对象 ， 通过产业 化发展 Ｉ 经营 ， 实现 水文化产品的市场化 、 商业化 。例如 ， 以海洋 为依托 ， 进 一步做大做强旅游产业 ； 以兴 建西游记主题文化公园为契机 ， 把大圣湖融入景区规划 ， 弥补花 果 山景 区有 山无水 的缺憾 ：以现有具有深厚历 史底蕴的水库为 依托 ， 借助小塔 山水库、 大圣湖等作为国家或省 级级水利风景区 优势 ， 大力发展水利旅游项 口。水文化 的多元性特 点决定 了水 文化产品的 内容也将十分丰 富， 发展空间十分广泛 ， 产业前景非
亲近水 、 保护水、 爱惜水 ， 注 重平 衡 水 与 可 持 续 发 展 之 问 的关 系 。 在 当代的水资源利 用中， 强化人 水平等意识 ， 这种意识是连云港 保护水资源 、 获得可 持续 发展的文化基 础。
常乐观 。
（ 四） 全 面 推 进 各 项 配 套 措 施
１ ． 加强 协调 。 借鉴兄弟城市成功做法 ， 实行水 务一体化或建
浅探现 代企业 财务预警 系统 的构建
闫美英
（ 国药控 股股份 有限公 司 浙江 ・ 温州
摘
３ ２ ５ ０ ０ ０ 烈 ，公司发 生破产的现 象经常 出现 。在这种背景 下，探索能够预测 、规避各
种风险的方法显得 非常重要 。建立一个有效的反应灵敏的财务危机预警 系统便是 一个不错的方法。文章从现代企业财务危机的成
皇五年东海 县令张孝徽 率领民众筑 “ 西捍海堰” 。唐 开元七年 （ ７ １ ９年） ， 东海县令元暧率民筑 “ 东捍海堰” 。 顺 治十年（ Ｊ ６ ５ ６年） ， 知州任三奇 曾改筑“ 刘公堤” 。据 《 连 云港市水利志》 记载， 连云 港市海堤现存 ｌ ３段 。对 待这些过去和现在 发挥 了重要作用的 水遗址 ， 必须进行保护和规划 ， 绝不能让珍贵的物质文化消失。 通 过 规 划 和保 护 ， 可 以 让更 多 的后 来 人 有 深 刻 直 接 的 感 性 认识 ， 从远古 、 古代 、 近代 、 现代连云港发展与水的关系中体会水的重 要性 ， 从而避免在城 市发展 中少走弯路 。 （ 二） 牢 固树立人水平等意识 人水平等理念有助于人类平衡人与 自然之 问关系。这种理 念是人类长期 以来和 自然共存的过程巾积累发展起来的 ， 是基 于人类对于水与人类生存之间的关系 的深刻理解 ，以及水与人 类 社 会 文 明进 程 的 理 解 之 上 的 。 有 了对 水 的 深 刻 理解 ， 人 们 才 能
企业现金流量财务预警系统的建立
、
企业现金流量
素的作用。 分析警兆是预警的关键环节 ， 根
失败公司之间某个财务指标的显著性差
企业现 金流量是某一段时 间内企业现 据警兆的变化状况 ， 通过 监测预警系统中 异 ， 来建立财务预警模型 ， 从 而形成公 司的 金及现金 等价物 Ｉ 流入及流 出的数量 ， 分 现金流预测信号来确定下一个阶段的警度 财务预警系统。多变量模型主要是利用多 为有经营活 动现金流量 、投资活动现金流 来处理警 隋，同时在处理过程中也耍依据 种财务指标 的加权 来分析 财务正 常公司与 量和筹 资活动现金流量 。企业现金流量与 警情的大小和重要性分 别对待 。 企 业的盈 利能力 、 偿债能力 、 筹 资能力 、 发 展能力等密切相关 。企业通过对现金流量
再次 ，通过现金流入量可以在一定程 能够及早采取措施 。为能 准确编 制现金流
风险并避免不必要的损失。
度上提升不同企业之间的财务信息的可比 量预算， 企业应该将备具体 目 标加以汇总 ，
三、 企业财务预警的警源 一 现金流 性。 最后， 通过现金流量能够更加综合和动 并将预期未来收益、 现金流量、 财务状况及 （ 一） 现金流是危机预警的警源
作用主要体现在以下几个方面 ： 首先， 通过 况和经营成果。
现金流量能够更可靠 、真实的反应企业的 （ 二） 编制现金 流量预 算 ， 建立短期 财
趋势以及经营风险的信息系统 ， 该系统通 实际收益。通过收付实现制编制的财务报 务预警系统 过企业内部的财务报表、 生产经营计划、 生 表能够更真实的反映企业的利润所得。其
财务管理
汪辨技 术 协 作 信 息
２ ０ １ ４ （ ２ ７ Ｊ 舅 Ｊ Ｊ ９ Ｄ
企业现金流量财务预警系统的建立
浅谈企业现金流量财务预警系统的构建
浅谈企业现金流量财务预警系统的构建摘要：随着社会经济快速发展，企业间的竞争逐渐加剧，怎样在激烈的市场竞争中脱颖而出，可见企业内部财务管理占据着重要位置。
财务风险是每个企业经营过程中难以避免的问题，近几年来，市场经济日趋激烈，多数企业面临破产与其他财务困境。
所以，现代企业中有效改善财务预警系统的构建显然是很有必要的。
关键词：企业;财务预警;现金流量财务预警系统，主要是根据较敏感的财务指标所发生的变化，对企业财务方面和经济方面即将面临的困境与存在的问题进行深入分析。
构建财务预警系统，要以企业的信息化创建为基础，和企业相关的财务报表和资料作为依据。
由此可见，构建财务预警系统在多数企业管理工作中占据着重要位置，贯穿了企业生产与经营的全过程，有效提高了财务管理效率、加强企业经济效益的推动作用。
一、现金流量对财务风险的影响分析企业现金流量能反映出真实现金的收入、支出，其中还包括经营、投资等方面。
首先从经营角度分析，企业现金收入来源于主要经营的业务，这说明现金收入的质量很高，因为低质量的现金流会造成高质量财务出现风险。
其次投资活动的现金流量主要根据企业的发展情况来进行战略决策，不同的现金流量组合表示不同的预警状态，如：公司使用现金流量购买资产，是很正常的经营活动，显示无预警状态。
二、企业现金流量财务预警系统的建立1、信息子系统少量数据资料无法对财务预警系统有准确的判断，因此要筹集充足的资料，还将对外部环境等方面数据进行收集，及要包含大量资料的基础上形成一个现金理论数据资料系统，才能对其进行深入分析。
整个系统的信息子系统中具有三个子系统：第一，基本检测系统。
着重对国家经济快速发展、利率变化趋势等全面进行预测。
第二，适时检测系统。
是对企业的获利能力、现金流量及其成本费用等各个方面进行实时监督。
第三，对系统进行跟踪检测，对财务状况的恶化情况随时有所掌握。
2、财务预警模型系统财务预警系统中预警功能是最主要的，也是创建系统的最终目的。
浅谈企业财务预警系统的构建
浅谈企业财务预警系统的构建本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！随着市场竞争的加剧，企业面临的不确定性日益增大，传统财务理论中持续经营假设逐渐松动。
企业因财务危机导致经营陷入困境，甚至宣告破产的案例屡见不鲜。
企业产生财务危机的原因是多方面的，但不论是内部因素还是外部因素造成的，都有一个逐步显现、恶化的过程。
因此，可以通过建立有效的财务预警系统及时发现各种异常征兆，迅速采取措施，从而达到防范风险或是将风险损失降低到最小程度的目的。
一、财务预警系统的功能企业财务预警系统是指以企业财务信息化为基础，对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的机制。
建立功能健全的财务预警系统，有利于及时发现企业财务管理中存在的问题，预先向经营者发出警告，有效预防和化解可能出现的财务危机，保证企业经营管理活动顺利进行。
可以说，建立有效的财务预警系统是现代企业财务管理的必然趋势。
有效的财务预警系统不仅能够对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控，而且能向经营者预先示警。
其基本职能有：（一）信息收集通过收集、分析、比较与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业生产经营状况等各方面信息，判断企业财务状况是否预警达到预警临界线。
（二）预知危机通过对大量相关信息的分析，及时发现可能危害企业财务状况的关键因素，并预先发出警告，提醒经营者尽早采取防范对策，防患于未然。
（三）控制危机发生潜在财务危机时，尽快寻找导致财务状况恶化的根源，使经营者能够有的放矢、对症下药，制定有针对性的措施，阻止财务状况进一步恶化。
（四）预防危机财务预警系统能够提醒经营者尽早解决已暴露出的财务危机，弥补企业财务管理中存在的缺陷，并使之规范化、制度化，从而避免类似状况的再次发生。
二、财务预警系统的构建原则构建财务预警系统，应遵循以下基本原则：（一）科学性即要求企业在财务信息管理、财务预警方法、财务预警程序等各环节，都必须遵循科学性原则。
浅析以现金流为指标建立财务风险预警体系
浅析以现金流为指标建立财务风险预警体系陶萍山西晋能集团有限公司【摘要】本文从现金流的角度出发，分析了现金流在财务管理中的重要作用和建立以现金流为指标的财务风险预警体系的重要性，有助于企业的长远发展与竞争。
【关键词】现金流财务风险预警２００７年８月由美国次贷危机引起的金融风暴席卷全球，导致全球金融动荡，致使全球主要金融市场均出现流动性不足危机，全球经济形势一片恶化。
在此大环境下，建立以现金流为指标的财务风险预警体系，对企业创造现金能力进行评估，从而揭示企业在经营过程中是否存在付现困难的财务状况，为企业管理者能够及时应对支付短缺的困难和防范本企业的财务风险起到良好的预警作用。
尤其是对于一些跨国公司或是上市公司来说，财务预警系统更有着举足轻重的作用，更有助于企业在不同经济环境下的发展。
一、财务风险预警体系财务风险预警体系就是以企业的经营计划、经营资料、财务报表以及所收集的相关外部资料为依据，根据企业本身的组织体系，采用定性或定量的分析方法，将企业有可能面临的危险情况或波动情况预先告知企业经营者，并分析企业经营过程中发生波动或财务危机的深层原因，寻找企业财务运营体系中存在的缺陷，督促企业相关管理部门采取有效的防范措施，对公司可能或将要面临的经济危机进行实时监测和预警。
财务风险预警系统不仅能有效预防企业内部运营管理中可能出现的财务风险。
完善企业内部的经营管理，还能提高公司应对外部风险的能力，适应国际经济形势的变化，提高企业自身的竞争力和抗风险能力。
二、现金流视角下的财务风险预警体系企业的现金流量由三部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
这三个流量指标可以反映出某一阶段内企业现金流量的总体情况，从而了解到企业这阶段的经营状况。
经营活动产生的现金流量代表了企业在不依靠外部融资的情况下，通过企业自身的经营活动获得现金的能力；投资活动的现金流量是指企业在投资活动中所产生的现金流出量和现金流入量；筹资活动的现金流量代表了企业在经营过程中筹集资金和筹资成本的相关情况。
浅析企业现金流量财务预警系统的建立与完善_宋跃奎
企业未来发展趋势以及经营风险的信息系统，该系统通过企业内部的财务报表、生产经营计划、生产经营资料以及企业外部的相关信息为依据，利用一定的统计方法和分析方法，预测企业的未来经营波动情况，降低企业经营风险并避免不必要的损失。
财务预警系统的作用主要包括：监控信息、预示危机、控制危机以及防范危机四个方面。
财务预警系统的构建主要包括四个阶段：分析警兆、寻找警源、建立模型以及拟定排警对策并处理警情这四个阶段。
二、企业财务危机预警的警源———现金流（一）现金流是危机预警的警源确定警情是预警的前提，可以通过预警系统中所选择的现金流预测信号来寻找警源。
警源是导致警情发生的根源。
一是可控性较弱的警源，主要是客观条件和外部市场环境等外生警源；另一类是可控性较强的警源，主要指一些内在因素的作用。
分析警兆是预警的关键环节，根据警兆的变化状况，通过监测预警系统中现金流预测信号来确定下一个阶段的警度来处理警情，同时在处理过程中也要依据警情的大小和重要性分别对待。
（二）现金流量的预警作用企业生产经营之目的在于追逐利润，但是在权责发生制的模式下，利润最大化并不等于企业现金流入最大化。
如果企业所形成的应收账款无法及时收回，而企业又难以及时筹措足额的资金，那么企业将会陷入经营失败的境地。
现金流量的预警作用主要体现在以下几个方面：首先，通过现金流量能够更可靠、真实的反应企业的实际收益。
通过收付实现制编制的财务报表能够更真实的反映企业的利润所得。
其次，现金流入量通过影响企业的流动性，进而影响企业的未来发展能力和生存能力。
再次，通过现金流入量可以在一定程度上提升不同企业之间的财务信息的可比性。
最后，通过现金流量能够更加综合和动态的反应企业的生产经营状况及财务成果。
三、现金流量财务预警系统的建立和完善（一）建立现金流财务危机预警模型财务预警模型的构建主要包括单变量模型和多变量模型。
单变量模型即一元判定模型，主要是通过比较来建立财务预警模型，从而形成公司的财务预警系统。
现金流量视角的企业财务预警分析
现金流量视角的企业财务预பைடு நூலகம்分析
文 3 王洪冬
摘要企业现金流量主要是在一定时间内企业现金及现金 等价物流入或流出的数量 主要包括投资活动现金流量经营活 动现金流量筹资活动现金流量三大模块 企业现金流量与企业 偿债能力发展能力筹资能力及盈利能力具有紧密的联系 而通 过构建以现金流量为核心的企业财务预警体系可以及时精确的 预先报道企业财务不稳定风险信息便于企业财务运营风险的及 时防控 因此构建以现金流量为基础的企业财务预警体系具有 非常重要的意义
所承担的财务风险 以经营活动现金流量分析为例在实际现金 流量分析过程中经营活动现金流量分析主要包括现金流量资本 支出比率现金流量比率到期账务偿付比率先进流量结构比 率现金销售比率几个方面
企业现金流量财务困境解决方案编制 企业现金流量财务困境解决方案编制模块主要通过将数据 库中各种不稳定风险环境中应急对策进行有机整合 我们在收到 现金流预警模块发出的报警的信号后应该充分利用已经收集和 传递到的信息再加以筛选最后进行综合评估找出风险点最后 根据企业现在的状况想办法找出解决问题的最优方案 企业现金流量预警指标设定 根据行业企业类型的区别在企业现金流量预警指标设定过 程中也需要选择不同的侧重点 即在实际企业现金流量指标体系 设置过程中可在确定重点预警指标高敏感度指标的基础上依 据有效性简明性系统性相关性原则综合分析相应企业偿债 能力盈利能力发展能力及变现能力避免财务危机源头监测盲 点对整体财务评测效果的影响 现金流量财务预警系统的完善措施 加强企业的现金流量预算编制工作 在企业中如果想要对现有的现金流量财务预警系统进行全 面的提升和足够的修订 是的企业的财务风险控制能力有所加 强企业应积极投入到改善现金流量预算的编制当中去在开始 财务工作之前就要积极的进行现金流量测算如果发现问题要 及时的进行跟进然后找出改进的措施 通过预算控制现金流水 平确保企业稳定发展 为了提高预算水平首先企业应该通过 充分调研挑选出适合自己的同时也是科学的预算方法以确保 预算管理的水准 如果想使得预算结果是科学有参考性的公司 首选零基预算法编制现金流量预算这样可以完全消除公司以前 的经营因素的干扰让现金流参与到市场中去加强彼此之间的 联系这样就可以从某种程度上提升现金流量的预判结果的准确 性 其次为确保现金流量预算可以发挥他应有的在正面效果企 业只有不断改加强预算结果的推广力度才能确保现金流量预算 的作用得到充分利用有效改善企业财务风险预警机制为降低 企业财务风险打下基础 现金流量信息反馈机制 企业负责人想要全面掌握和评估企业活动那么就应该在进 行流量管理的中全面建设并且要较好的使用现金流量信息反馈 机制 这种反馈机制能够颇有成效的找出现金流信息化中存在的 问题从而达到预防财务风险使我们在建立财务预警系统使更 加注意 只有不断的追求新事物摈弃之前不好的才能使财务人 员更好的收集到准确的消息这样财务预警系统才能真正发挥他 的作用使得财务管理工作能够顺利进行了 结语 综上所述在市场竞争体制的改革优化进程中对企业财务 预警已成为企业经营发展的重要保障 因此为了有效了解现阶 段企业财务困境企业管理人员应以现金流量为视角借鉴其他 企业财务预警经验通过现阶段企业现金流量特征分析设定明 确的衔接流量特征指标构建与自身生存发展需求相符合的财务 现金流量预警体系 参考文献 !"#柯 桂 汶 $企 业 现 金 流 量 的 财 务 预 警 系 统 研 究 !%#$会 计 师 &'(") *'+,-'./'0$ !'#王彦君$面 向 现 金 流 量 的 企 业 财 务 预 警 机 制 分 析!%#$中 国 市 场&'(".*0',-""1/""2$ 作者单位中铁十九局集团有限公司
现金流指标在财务预警系统中的构建和利弊分析
现金流指标在财务预警系统中的构建和利弊分析作者：郭立来源：《商用汽车新闻》 2010年第34期郭立（江西中超集团江西南昌330200）摘要：金融危机造成了许多公司破产，也让人们再次意识到现金流在防范财务危机中的重要作用，良好的经营性现金流是企业发展和盈利的重要基础，同时也是企业管理者应关注的核心内容之一。
在当前经济发展放缓的背景下，企业管理者更是需要将现金流指标和财务预警系统相融合进行研究设计。
关键词：现金流财务预警指标利弊构建在后金融危机时代和信贷压缩的形势下，我国企业的出口形势不容乐观，内部市场的竞争也会越来越激烈，从目前上市公司的资产负债表分析，大部分公司的应收账款激增，账龄有所延长，坏账准备率也有一定的上升，这对我国企业的后续经营产生了一定的风险。
以上的种种现象都引起了实务界和理论界对企业财务危机的热烈探讨，笔者认为，企业的财务危机本质上是企业现金流的循环被打破，从而影响了企业的持续经营，最终导致了破产、整顿、重组等现象。
因此，笔者认为，探讨企业财务危机和现金流的整合研究有一定的意义。
一、财务危机和现金流的关系研究笔者认为二者的关系可以从现金流的方向、数量、流程和时间等角度进行分析。
首先，从现金流的方向分析，现金流的流入和流出方向体现出了公司的竞争力和未来战略方向等，企业的流入来源等可以反映出企业的竞争力构成和未来的市场趋势，流出则可以反映出企业经营战略和未来现金流入的能力等，这些都和企业的财务危机有较大的关系。
其次，从现金流的数量分析，可以用企业现金利润数量来分析现金盈利能力和危机风险大小等。
企业的盈利包括了现金盈利和非现金盈利两个部分，其中现金盈利的数量可以总结出企业市场议价能力和市场地位，这对于企业的发展非常重要，也是企业危机的重要影响因素之一。
再次，从现金的流程分析，这是分析企业内部现金管理能力和运营能力的重要体现，企业内部的现金流流程包括了多个部门和岗位，这需要企业内部的制度和管理等加以保障，才能够更好地保证资金的安全和使用的合理性等，很多企业的财务危机发生也是因现金的浪费和挪用等造成的，这就表明现金流的组织过程非常重要。
现金流量预测与预警机制建立三篇
现金流量预测与预警机制建立三篇《篇一》现金流量预测与预警机制建立是一项重要的财务管理工作，对于企业的稳定发展和风险控制具有重要意义。
通过对现金流入和流出进行预测，并建立预警机制，可以有效避免资金链断裂等财务风险，确保企业正常运营。
为此，我制定了以下详细的复杂的工作计划本文。
1.收集和分析企业历史现金流量数据，了解企业现金流量变化的规律和趋势。
2.预测未来一段时间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
3.建立预警机制，对可能出现的现金流量异常情况进行及时识别和处理。
4.制定相应的财务策略，优化企业资金管理，提高资金使用效率。
5.第一阶段：数据收集和分析（1个月）–收集企业历史现金流量数据，包括现金流量表、财务报表等。
–利用财务分析软件，对现金流量数据进行整理和分析，找出变化规律和趋势。
6.第二阶段：现金流量预测（2个月）–基于历史数据和分析结果，采用适当的方法对未来的现金流量进行预测。
–考虑各种可能的影响因素，如市场变化、政策调整等，进行敏感性分析。
7.第三阶段：预警机制建立（1个月）–制定预警指标，如现金流量比率、流动比率等，用于评估企业现金流量状况。
–设定预警阈值，确定何时触发预警机制。
8.第四阶段：财务策略制定和实施（1个月）–根据预测结果和预警机制，制定相应的财务策略，如调整经营活动、增加融资等。
–实施财务策略，并定期评估效果，进行调整。
9.通过数据收集和分析，了解企业现金流量变化的规律和趋势，为预测基础。
10.采用合适的预测方法，如时间序列分析、回归分析等，对企业现金流量进行准确预测。
11.建立预警机制，及时发现现金流量异常情况，并采取相应措施进行处理。
12.制定财务策略，优化企业资金管理，提高资金使用效率，降低财务风险。
13.每月定期收集和整理企业现金流量数据，进行数据分析，更新预测模型。
14.每季度进行一次现金流量预测，并制定相应的预警机制。
15.每年进行一次全面的财务策略评估和调整，确保财务稳健。
现金流量视角的财务预警系统研究
现金流量视角的财务预警系统研究财务预警系统是企业财务管理中非常重要的一个环节，对于企业的经营和发展具有不可替代的作用，现金流量视角作为财务预警系统的重要组成部分之一，在近年来得到了越来越多的重视和关注。
本文将从现金流量视角出发，探讨财务预警系统的研究，旨在对企业的财务管理提供帮助和参考。
一、现金流量视角现金流量视角可以看作是企业财务预警系统的一种重要视角，它强调企业的现金流量状况，以提高财务预警系统的实效性。
现金流量是指企业在一定时间内产生的现金流入和现金流出的总和，是企业活动的基础，也是判断企业健康程度的重要指标之一。
从现金流量视角出发，财务预警系统主要有以下几个方面的应用：1、现金流量状况预警：企业的现金流量状况直接决定了企业的正常经营，因此，监测企业的现金流量状况，预警现金流量出现问题，可以帮助企业采取及时的措施，保证企业的正常运营。
2、现金收支风险预警：企业的现金收支风险主要包括应收账款的逾期、负债的逾期、现金流不足等，这些风险会直接影响企业的现金流量状况，监测可能出现的风险，及时预警，有助于企业在风险面前有针对性地采取措施，以降低风险。
3、现金流量预测：企业现金流量的预测可以帮助企业做好资金规划和经营决策，减少风险，提高现金流量管理的有效性。
对于企业来说，准确地预测现金流量是十分重要的，它关系到企业的生死存亡。
因此，企业必须建立完善的现金流量预测体系，提高现金流量预测的准确性和可靠性。
以上三个方面是现金流量视角在财务预警系统中的主要应用，下面我们将从实际案例出发，探讨现金流量视角在财务预警系统中的具体运用。
二、案例分析A公司是一家集研发、生产、销售于一体的国内知名电子企业，近几年取得了较好的发展。
然而，在2020年的疫情影响下，公司遭遇了严重的经营困难。
通过财务预警系统的监测和分析，A公司及时发现了现金流量的问题，并采取了相应的措施，避免了更加严重的财务风险。
1、现金流量状况预警在疫情影响下，A公司的销售收入明显下滑，现金流量出现了一定的问题。
企业财务风险预警体系的构建及实施
ACCOUNTING LEARNING35企业财务风险预警体系的构建及实施赵海英 青岛英才致远人力资源服务有限公司摘要：本文简略阐述了财务风险预警体系的重要性，介绍了企业财务风险预警体系构建的目标和原则，并以某企业为例，从事前预防、事中控制以及事后处理三方面着手对企业财务风险预警体系的构建进行了分析，同时详细探究了该财务风险预警体系在企业财务风险预测方面所得到的预警结果，针对性地提出了几点发展建议，旨在为相关研究人员提供参考。
关键词：企业；财务风险预警；经济效益引言财务状况直接关系到企业经济效益，而财务风险则是影响企业财务状况的重要因素，然而目前部分企业并没有建立财务风险预警体系，严重制约了其风险应对能力。
基于此，有必要对其展开更为深层次的探究。
一、财务风险预警体系的重要性近年来，我国经济改革进程逐渐加深，市场化管理体系正处在持续完善的过程中，在这一时代背景下，企业若想实现长效发展，则势必要积极同当前市场改革的整体趋势相适应，全方位落实对于现有市场风险因素的分析工作，在此基础上搭建起良好的风险预警体系，以及时识别潜在的财务风险，结合现有条件针对性地制定风险防控方案，避免影响企业未来发展。
二、企业财务风险预警体系构建的目标和原则（一）目标企业之所以要构建财务风险预警体系，主要是为了支撑企业的可持续发展，在此过程中始终基于企业经营发展战略导向，在充分满足风险管理体系建设标准的基础上，完成好风险预警防控的各项准备事宜，对各种潜在的风险进行及时定位，充分同企业未来的实际发展需求相适应。
在对风险预警体系进行构建的过程中，相关工作人员需要立足于企业财务风险管理的实际情况，明确制定具体目标，与此同时，还要针对性地设置相应的监控指标，方便风险防控人员及时了解企业经营过程中有可能存在的各种财务风险，方便其做出更加准确的判断，尽可能减少企业的经济损失，实现企业经济效益的提高。
（二）原则企业需要立足于现实条件，在综合考虑各方面影响因素的基础上搭建财务风险预警体系，在此过程中还需要充分同现代财务理论和管理经验相结合，并且要契合企业的经营发展现状，确保企业所构建的财务风险预警体系能够充分同企业各种基础工作内容相适应，进而切实保障风险管理机制的完善性。
管理公司的财务与预警系统
管理公司的财务与预警系统一、引言随着企业规模和业务复杂度的不断增长，管理公司对财务与风险管理的要求也越来越高。
为了有效管理公司的财务状况和提前预警可能出现的风险，建立一个完善的财务与预警系统是至关重要的。
本文将介绍管理公司财务与预警系统的重要性，并探讨其构建和优化的方法。
二、财务与风险管理的重要性财务和风险管理是管理公司的核心职能之一。
通过有效地管理公司的财务状况，可以帮助企业提高效益、确保持续稳定的经营、优化资源配置，并为未来的发展提供稳定的财务基础。
同时，通过预警系统的建立，可以及早发现潜在的风险并采取相应的措施，防范可能的经营风险。
三、构建财务与预警系统的步骤1.需求分析在构建财务与预警系统之前，首先需要进行需求分析。
管理公司应该明确自身的财务管理目标和需求，例如实时了解公司的财务状况、提高财务分析和报告的准确性和及时性、辅助决策等。
2.系统设计基于需求分析的结果，管理公司可以开始进行财务与预警系统的设计。
系统设计包括选择适合的硬件设备、软件平台和数据库等，以及定义系统的架构和功能模块。
同时，还应考虑系统的安全性、可扩展性和易用性等方面。
3.数据采集与处理财务与预警系统的核心是数据采集与处理。
管理公司需要建立一个高效的数据采集机制，确保及时准确地收集到各种财务数据，包括收入、支出、资产负债等信息。
同时，还需要进行数据的加工和处理，以便进行财务分析和预警。
4.财务分析与报告通过财务与预警系统，管理公司可以进行全面的财务分析。
系统可以自动生成财务报表、比率分析、趋势分析等，帮助管理者更好地了解公司的财务状况。
此外，也可以根据需要生成定制化的报告，以满足不同层级和部门的需求。
5.预警机制与决策支持财务与预警系统的另一个重要功能是提供预警机制和决策支持。
系统可以根据事先设定的预警指标，对公司的财务数据进行监控和分析，一旦发现异常情况，系统会及时报警并提出相应的建议，帮助管理者采取及时的措施。
四、财务与预警系统优化的方法财务与预警系统的优化是一个持续不断的过程。
如何建立完善企业的财务预警系统
如何建立完善企业的财务预警系统摘要随着中国加入WTO，中国企业将面临着更大的机遇与挑战。
传统财务理论连续经营假设逐步松动，企业面临的不确定性日益增大。
企业因财务危机导致经营陷入逆境，甚至宣告破产的例子屡见不鲜。
事实上，企业陷入逆境是一个逐步恶化的过程，这通常从财务上能够看出来。
适时、准确的对企业财务进行预警分析是市场竞争体制的客观要求，也是企业生存进展的必要保证。
财务预警系统能够为企业胜利到达彼岸起到保驾护航的作用。
属于微观经济预警的财务预警系统，不管在国内依旧国际上，都处于一种前沿性和探干脆的研究时期。
企业财务预警作为经济运行的晴雨表和企业经营的指示灯，对其进行研究不仅具有较高的学术价值，而且有着庞大的应用价值。
关键词财务预警；财务预警系统；财务预警分析AbstractAs China joins WTO, Chinese enterprises will face greater opportunity and challenge. Manage and suppose continuously in the traditional financial theory that becomes flexible gradually. The Uncertainty that enterprises face increases day by day. Enterprises result in managing and getting into a difficult position because of the financial crisis, even the example of declaring bankruptcy is of common occurrence. In fact, it is arouses worsened progressively that enterprises get into a difficult position, this usually could been found out from the financial affairs. In right time, accurate carrying on early-warning analysis to enterprise’s financial affairs is the objective requirement for the market competition system, it is the essential guarantee of enterprise’s survival and development ,too. Financial early warning system can reach the other shore to play a role in escorting for enterprise’s victory. Financial early-warning system belong to micro economy early-warning. No matter at home or in the world, at a kind of front and exploratory research stage. Enterprise’s financial early-warning, as the barometer of economical operation and indicator lamp which enterprises managed. Carrying on research to it not only has higher academic values, but also there is enormous using value.Key Words Financial Early-Warning; The system of Financial Early-Warning;The research of Financial Early-Warning名目摘要 (I)Abstract (II)第1章绪论 (1)1.1 课题背景 (1)1.2 国内外研究现状 (2)1.3 本文要紧研究内容及方法 (2)1.4 本文结构 (3)第2章企业财务预警系统概述 (4)2.1 企业财务预警系统含义 (4)2.2 企业财务预警系统的作用 (4)2.3 财务预警指标的选择原则 (5)第3章企业如何实施财务预警分析 (6)3.1 企业财务预警分析方法 (6)3.1.1 定性预警分析方法 (6)3.1.2 定量预警分析方法 (8)3.1.3 定性与定量综合预警分析方法 (9)3.2 企业财务预警系统的构建模型 (10)3.2.1 判定模型 (10)3.2.2 概率模型 (11)3.2.3 人工神经网络(ANN)模型 (12)3.3 现有财务预警方法和模型的局限性 (13)第4章进一步完善财务预警系统的建议或措施 (15)结论 (17)致谢 (18)参考文献 (19)附录 (20)第1章绪论1.1 课题背景市场机制像一把双刃剑，一方面它让企业在市场上获得进展的机遇；另一方面，它又能够让企业在猛烈的竞争中随时面临各种各样的逆境。
试析企业财务预警系统存在问题及治理对策
科技视界Science &Technology VisionScience &Technology Vision 科技视界随着我国市场经济体制的确立,企业经营机制的转变,企业已成为自主经营、自负盈亏的独立经济实体,企业财务风险已趋重要。
增强企业财务风险观念,提高企业对财务风险的应变能力,并使企业直接承担风险造成的后果,已成为经济体制改革的重要内容,也是企业提高经济效益、促进自身发展的客观需要。
1企业财务预警系统的概念、功能及建立步骤1.1企业财务预警系统的概念财务预警系统,就是以企业信息化为基础,对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。
即采用及时的数据化管理方式,通过全面分析企业内部经营、外部环境各种资料,以财务指标数据形式将企业面临的潜在危险预先告知经营者,同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题,并明确告知企业经营者解决问题的有效措施,作为企业财务管理的一张疏而不漏的“安全网”,有效提高其效率与效果。
1.2企业财务预警系统的功能企业财务预警系统,作为一种成本低廉的诊断工具,其灵敏度越高就能越早地发现问题并告知企业经营者,越有效地防范与解决问题、回避财务危机的发生。
所以,一个有效的财务预警系统具有以下功能:1)信息收集;2)预知财务危机的征兆;3)预防财务危机发生或控制其进一步扩大;4)避免类似财务危机再次发生。
1.3预警模型的建立步骤在预警模型中,单变量模型过于简单,而神经网络的方法实现上有一定难度,多变量模型和概率模型都可以选择,其中z 分数模型理论和实践都比较成熟。
其构造过程可分为以下几个步骤:1)财务基础指标的选择;2)财务样本数据的主成分和主因素分析;3)构造预测函数模型;4)计算财务风险综合评价值;5)确定判别函数模型;6)财务风险评估。
2企业财务预警体系存在的问题2.1财务风险预警的时效性较差传统的财务预警方法依赖会计报表数据,然而会计报表一般在当期结束以后一个月甚至三个才能公布,时间比较滞后,财务预警分析的实效自然就比较差了,而对于风险预警,时间就是生命,由于所采用的数据及方法限制,对与未来情形的变动,适应性较差。
新加强企业财务风险管理,建立完善财务预警系统
加强企业财务风险管理，建立完善财务预警系统导读：企业经营者加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要。
企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程，企业财务风险是一种信号，通过它能够全面综合反映企业的经营状况，因此要求企业经营者要进行经常性企业财务风险分析，树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。
企业财务风险是指企业因借债而带来的还不起本息因而破产的可能性。
目前，针对企业所存在的此类风险，大局部文章都进行了详尽的分析，并提出了防范方法，但这些方法多从筹资渠道的选择和降低负债这两方面来论述。
其实负债筹资是许多企业采用的筹资方式，一方面是筹资渠道有限，另一方面可获得财务杠杆利益。
财务风险作为一种信号，促使企业必须时刻关注企业的到期债务，储藏必要的现金，以应对不能偿付的风险。
因此，要求企业经营者加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要。
一、企业财务风险预警系统：确立最正确资本结构最正确资本结构是指资本本钱最低同时公司价值最大的资本结构，是企业筹集资金的目标结构。
目前常用的最正确资本结构决策方法有综合本钱比拟法、每股利润分析法和公司价值比拟法。
综合本钱比拟法以综合本钱最低为决策标准，每股利润分析法以每股利润最高为决策标准，这两种方法都有一个共同的缺陷就是没有考虑风险。
而公司价值比拟法在考虑风险的同时以公司价值最大作为决策标准，因此，建议采用公司价值比拟法。
企业在筹集资金之前应预测所需资金，并结合当年的留存利润算出几种可供选择的负债规模，然后结合现有的资本结构分别算出不同负债规模所对应的公司价值。
1、企业财务风险预警系统：合理安排债务的期限结构债务按期限可分为长、短期两种。
相比拟而言，长期债务本钱高而风险低;短期债务本钱低而风险高。
企业假设追求低本钱应选择短期债务 ;假设追求低风险那么应选择长期债务。
如何正确安排债务的期限结构对于企业降低本钱并控制风险是十分重要的。
企业财务资料预警管理体系剖析(doc 145页)
序言随着国际经济一体化步伐的加快，随着我国社会主义市场经济体系的建立和完善，企业所面临的竞争环境更加激烈。
在市场经济条件下，多数企业往往面临的是生存问题，然后才是发展问题。
由于传统管理理论的缺失，开展企业预警管理研究十分必要，企业信息化水平的提高也为建立企业预警体系奠定了技术基础。
为了提高我国企业的抗风险能力，初始阶段我们准备进行企业预警管理的研究。
预警管理是国内近几年比较热门的话题，各种研究成果经常见诸于期刊和杂志。
课题组经过一定时间的理论准备和调查后，提出了研究大纲，但当我们要深入进行研究的时候，发现问题比较复杂。
企业是一个复杂的系统，企业预警系统的建立要涉及生产、供应、销售、人力资源、战略、财务管理、后勤管理等子系统，每个子系统的预警对我们来讲都是一个挑战。
很显然，在我们力量和时间有限的条件下，要考虑对企业以上诸子系统建立预警系统是困难的，也是不现实的。
课题组经过一段时间的思索和讨论，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问提出了很多建设性的意见，这些意见为我们课题的研究起到了催化剂的作用。
企业是一个复杂的系统，某一个子系统的问题很可能涉及营销、生产、质量、人力资源、财务管理等各方面，但我们应当找一个突破口，然后由此洞察其他各个系统。
根据国内外研究成果，我们分析预警的最大特点是事前和量化管理，从营销和财务入手最为现实，国内外大部分研究成果也是企业营销和财务预警。
由于企业的首要目标是盈利，反映企业盈利实现程度的最主要指标是财务指标。
正是基于上述背景，我们着手进行企业财务预警理论和实务的研究。
财务本身具有综合反映监督的职能，因此我们的研究也不是全面铺开，重点是财务预警管理体系的研究。
我们的研究既要求在理论上有突破，更重要的是要求在实务上具有一定的可操作性，注重的是实用。
在研究过程中，我们首先查阅了大量国内外最新研究资料，充分吸收他们的研究成果和成功经验；然后，我们把更多精力放在了对企业现行状况的调查，这些企业分布在机械、交通、食品、轻工、冶金、汽车、煤炭等行业，通过调查，使我们对企业财务预警应重点关注的环节和问题有了更加深入的认识和理解；在研究成果形成过程中，我们咨询了有关专家和教授，特别是山东瑞华咨询公司的专家顾问，他们为我们的研究提出了许多宝贵的意见。
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企业未来发展趋势以及经营风险的信息系统，该系统通过企业内部的财务报表、生产经营计划、生产经营资料以及企业外部的相关信息为依据，利用一定的统计方法和分析方法，预测企业的未来经营波动情况，降低企业经营风险并避免不必要的损失。
财务预警系统的作用主要包括：监控信息、预示危机、控制危机以及防范危机四个方面。
财务预警系统的构建主要包括四个阶段：分析警兆、寻找警源、建立模型以及拟定排警对策并处理警情这四个阶段。
二、企业财务危机预警的警源——
—现金流
（一）现金流是危机预警的警源
确定警情是预警的前提，可以通过预警系统中所选择的现金流预测信号来寻找警源。
警源是导致警情发生的根源。
一是可控性较弱的警源，主要是客观条件和外部市场环境等外生警源；另一类是可控性较强的警源，主要指一些内在因素的作用。
分析警兆是预警的关键环节，根据警兆的变化状况，通过监测预警系统中现金流预测信号来确定下一个阶段的警度来处理警情，同时在处理过程中也要依据警情的大小和重要性分别对待。
（二）现金流量的预警作用
企业生产经营之目的在于追逐利润，但是在权责发生制的模式下，利润最大化并不等于企业现金流入最大化。
如果企业所形成的应收账款无法及时收回，而企业又难以及时筹措足额的资金，那么企业将会陷入经营失败的境地。
现金流量的预警作用主要体现在以下几个方面：首先，通过现金流量能够更可靠、真实的反应企业的实际收益。
通过收付实现制编制的财务报表能够更真实的反映企业的利润所得。
其次，现金流入量通过影响企业的流动性，进而影响企业的未来发展能力和生存能力。
再次，通过现金流入量可以在一定程度上提升不同企业之间的财务信息的可比性。
最后，通过现金流量能够更加综合和动态的反应企业的生产经营状况及财务成果。
三、现金流量财务预警系统的建立和完善
（一）建立现金流财务危机预警模型
财务预警模型的构建主要包括单变量模型和多变量模型。
单变量模型即一元判定模型，主要是通过比较
来建立财务预警模型，从而形成公司的财务预警系统。
多变量模型主要是利用多种财务指标的加权来分析财务正常公司与财务失败公司的不同。
在财务预警系统中引入反应现金流量能力的指标，主要包括在单变量预警系统及多变量预警系统中引入反应现金能力的指标，比如，分析企业销售商品产生的现金流入在财务正常以及财务危机公司之间的显著性差异，来预警企业未来的发展趋势，更加科学、更加可靠地层面反应企业的生产经营能力以及财务状况和经营成果。
（二）编制现金流量预算，建立短期财务预警系统
企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。
为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。
（三）确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统
建立长期财务预警系统，获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。
获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提。
从资产获利能力看，对企业发展潜力方面选择销售增长率和资本保值增值率。
一般采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
（四）结合实际采取适当的风险策略
从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。
因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，考虑债务清偿能力。
在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号进行监测，如出现产品积压，质量下降，应收帐款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。
（作者单位：苍山县财政局）
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