主要许可证的免交情形
经济法基础知识点三免三减半政策
经济法基础知识点三免三减半政策Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】2018《经济法基础》知识点：三免三减半政策三免三减半政策(2)三免三减半政策①企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。
②企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
(3)技术转让所得①符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;②超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
企业所得税税收优惠1.免税+减半征收(1)农林牧渔业6.存货(1)企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(2)企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种;(3)计价方法一经选用，不得随意变更。
长期待摊费用4.长期待摊费用(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
【提示】固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;②修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
(4)其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
第一单元企业所得税法律制度资产的税务处理3.无形资产(1)下列无形资产不得计算摊销费用扣除：①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;②自创商誉;【提示】外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
关务基础知识-强化练习题(9)
关务基础知识-强化练习题（9）[单选题]1.运载进口货物的运输工具5月9日申报进境，收货人8月9日仍未（江南博哥）向海关申报，有关货物被海关于8月20日提取作变卖处理。
9月1日收货人发现货物被变卖即向海关申请发还余款，并于9月10日申报，当天被海关接受。
如以上日期均不涉及法定节假日，滞报金征收的截止日应为()。
A.8月9日B.8月20日C.9月1日D.9月10日参考答案：A参考解析：进口货物因收货人在运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报，被海关提取作变卖处理后，收货人申请发还余款的，滞报金的征收，以自运输工具申报进境之日起第15日为起始日，以该3个月期限的最后一日为截止日。
本题中，运输工具5月9日申报进境，5月10日起算，8月9日为3个月期限的最后一天，则滞报金征收的截止日应为8月9日。
[单选题]2.下列对进口药品通关单的描述，正确的是()。
A.证面内容可以修改，但必须到国家食品药品监督管理局提出申请，经批准才可改动B.在有效期内只能在一个海关使用，每证最多使用12次C.在有效期内可在多个海关使用，每证最多使用12次D.在有效期内只能在一个海关使用，且只能使用一次参考答案：D参考解析：进口药品通关单是我国进出口许可管理制度中具有法律效力，用来证明对外贸易经营者经营列入管理目录的商品合法进口的证明文件，是海关验放的重要依据。
进口药品通关单仅限在该单注明的口岸海关使用，并实行“一批一证”制度，证面内容不得更改。
[单选题]3.出口货物的申报期限为货物运抵海关监管区()装货的24小时()。
A.后：后B.后：前C.前：前D.前：后参考答案：B[单选题]4.上商行政管理部门查获的应当给予行政处罚的香烟走私案件，应移送()依法处理。
A.海关B.税务部门C.上一级工商行政管理部门D.烟草专卖部门参考答案：A参考解析：国家实行联合缉私、统一处理、综合治理的辑私体制。
除海关外，公安、工商、税务、烟草专卖等部门也有查缉走私的权利，但是这些部门查获的走私案件，应当给与行政处罚的，移送给海关衣服处理。
我国贸易管制主要管理措施
一、进出口许可证管理
01. 管理范围
02. 办理程序
我国贸易管制主要管理措施
一、进出口许可证管理
（一）管理范围
主管部门：商务部 发证机关：1. 商务部配额许可证事务局（许可证局）
2. 商务部驻各地特派员办事处（特派办） 3. 商务部授权的地方主管部门发证机构（地方发证机构）
1. 2013年进口许可证管理 （1）重点旧机电产品，发 （2）消耗臭氧层物质，发
中监控化学品、易制毒化学品进出口都包括。
2、如出口经营者拟出口的物项和技术存在被用于
运载工具风险的，无论是否列入目录，都应办理两
可证。
我国贸易管制主要管理措施
二、两用物项和技术出口许可证管理
（二）办理程序
1．经营者在进出口前获得相关行政主管部门批准文件后，凭 所在地发证机构申领两用物项和技术进出口许可证。
我国贸易管制主要管理措施
一、进出口许可证管理
（二）办理程序（了解）
1、进口消耗臭氧层物质及实行出口许可证管理的商品
（1）在组织进出口该类应证商品前，经营者应事先向主管部门 申领进（出）口许可证，可通过网上和书面两种形式申领。 2. 2013（年2实）行发出证口机许构可自证收管到理符的合商规品定有的4申8种请。之日起3个工作日内发放 （1）实进施（措出施）：口出许口可配证额。许特可殊证情、况出下口，配进额口招许标可、证出最口多许不可超证过管1理0个 （2）签工发作机日构。（分3类）： ①许可证局：玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油等6种商品； ② 各地特派员办事处：大米、玉米粉、钢材、焦炭、稀土、锑及锑制品等商品； ③ 地方发证机构：消耗臭氧层物质、石蜡等商品
我国贸易管制主要管理措施
二、两用物项和技术出口许可证管理
几种企业所得税减免常见情况
几种企业所得税减免常见情况企业所得税减免是指国家对符合特定条件的企业在缴纳所得税时给予的税收优惠政策。
企业所得税减免的常见情况有以下几种：1. 小规模纳税人减免：根据我国《中华人民共和国企业所得税法》，小规模纳税人是指年应税所得额不超过15万元的企业。
对于小规模纳税人，可以享受免征企业所得税的政策。
小规模纳税人的所得主要来源于服务业、个体工商户等，这些企业通常规模较小，盈利能力较弱，免征企业所得税的政策可以减轻其经营负担，鼓励其良性发展。
2. 高新技术企业减免：国家对高新技术企业给予企业所得税的优惠政策。
高新技术企业是指在高新技术领域有较强的研发能力和技术创新能力，并且满足一定条件的企业。
对于符合条件的高新技术企业，可以享受企业所得税减半征收的政策。
这一政策的实施可以促进科技创新和产业升级，推动经济发展。
3. 投资重点领域减免：国家对于鼓励投资重点领域的企业，也给予企业所得税的减免政策。
投资重点领域通常包括新能源、新材料、高端装备制造等领域。
对于投资重点领域的企业，可以根据投资金额和年限的不同，享受不同的企业所得税减免政策。
这样的政策可以引导资金流向重点领域，促进相关产业的快速发展。
4. 创业投资减免：为了鼓励创业和创新，国家对于投资创业领域的企业也给予企业所得税的减免政策。
对于符合条件的创业投资企业，可以享受企业所得税减免或者减半征收的政策。
这样的政策可以为创业者提供更多的资金支持，推动创业活动的蓬勃发展。
5. 贫困地区减免：为了促进贫困地区的经济发展，国家给予贫困地区企业一定的企业所得税减免政策。
对于在贫困地区设立的企业，可以享受企业所得税减半征收或者免征的政策。
这一政策的实施可以激发贫困地区的经济活力，帮助当地企业发展，减轻就业压力，促进地方经济稳定。
总而言之，企业所得税减免是国家为促进经济发展和减轻企业负担而推出的重要税收优惠政策。
各种减免政策的实施，可以激发企业投资活力，促进产业升级和科技创新，提高国家整体竞争力。
农业企业免税规定
农业企业免税规定农业企业免税规定第一章：总则第一条为促进农业企业的发展，支持农业产业升级，依据相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在我国境内注册并从事农业生产、农产品加工、农业科技创新等相关经营活动的企业（以下简称“农业企业”）。
第二章：企业准入条件第三条农业企业应当符合以下准入条件：1.注册并依法取得营业执照；2.具备相应的土地、水资源或合法使用权；3.具备符合国家相关标准的农产品加工设施和科技创新条件；4.守法经营，没有违法记录；5.其他相关法律法规规定的条件。
第三章：免税的范围和期限第四条农业企业可以享受以下免税政策：1.企业所得税免税：农业企业自注册之日起至合法终止期间内的前五年，免征企业所得税；2.个人所得税免税：农业企业从事农产品加工或农业科技创新相关工作的员工，个人所得税按规定享受免税政策；3.土地使用税免税：农业企业使用符合规定的土地资源进行农业生产，免征土地使用税；4.基础设施税费减免：农业企业所需的基础设施建设费、水资源费等税费按照相关规定减免或免征。
第四章：申请和审批程序第五条农业企业在享受免税政策前，应当按照相关规定进行申请，并提供以下材料：1.企业基本情况证明文件，包括营业执照、组织机构代码证等；2.相关税务登记证明；3.农产品加工设施和科技创新条件的证明文件；4.其他有关资料。
第五章：监督和管理第六条农业企业享受免税政策期间，应当依法按期申报纳税和报送相关信息，并接受相关部门的监督和检查。
第七条对于违反本规定的农业企业，将依法追究其责任，收回已享受的免税政策，并可能面临其他法律制裁。
附件：无法律名词及注释：1.企业所得税：按照国家规定，对企业的应纳税所得额征收的一种税种。
2.个人所得税：按照个人在一定期间内取得的所得按照一定比例征收的一种税种。
3.土地使用税：按照国家规定，对使用土地资源的单位和个人征收的一种税种。
4.基础设施建设费：指为支付基础设施建设所需的费用而由相关单位和个人缴纳的费用。
关务水平测试《关务基础知识》考前冲刺卷一
关务水平测试《关务基础知识》考前冲刺卷一[单选题]1.电子帐册管理的保税加工报核期限，一般以()为1个报核周期。
A.1年B.（江南博哥）6个月C.3个月D.4个月参考答案：B[单选题]2.某批货物由列车载运进境，经海关批准，收货人内地某外贸公司在列车申报进境21天后委托专业报关公司向进境地海关输转关运输手续，并于货物运抵指运地后第8天向该企业所在地海关正式申报。
因下列哪种原因申报人必须缴付滞报金()。
A.未在规定期限向货物指运地海关正式报关B.未在规定期限向进境地海关办理转关运输手续C.未在规定期限向进境地海关正式报关D.既未在规定期限办理转关运输手续，又未在规定期间正式报关参考答案：B参考解析：本题属于直转方式转关。
直转方式转关应当自运输工具申报进境之日起14天内向进境地海关办理转关手续。
在海关限定的期限内运抵指运地之日起14天内，向指运地办理海关报关手续。
因此本题在21天向进境地海关输转关运输手续，就属于“未在规定期限向进境地海关办理转关运输手续”，因此要缴付滞报金，因此答案为B选项。
A货物运抵指运地后第8天申报，没有超过14天，因此申报人不须缴付滞报金。
本题属于转关运输，因此不是在进境地办理申报，因此C选项不对。
[单选题]3.关于按租金分期缴纳进口税的租赁货物报关程序的表述，下列错误的是()。
A.收货人或其代理人在租赁货物进口时，按照第一期租金和按照货物的实际价格分别填制报关单向海关申报B.纳税义务人在租赁货物进口时，按照第一期租金缴纳进口税，海关按照货物的实际价格统计C.海关现场放行后，纳税义务人在每次支付租金后的15日内(含第15日)按支付租金额向海关申报，并缴纳相应的进口税，直到最后一期租金支付D.租期届满之日起15日内，纳税义务人申请办结海关手续，将租赁货物退运出境，如不出境，以残值转让，则按照转让的价格缴纳进口税参考答案：D参考解析：需要后续监管的金融租赁进口货物租期届满之日起30日内，纳税义务人应当申请办结海关手续，将租赁进口货物退运出境，如不退运出境，以残值转让，则应当按照转让的价格审查确定完税价格计征进口关税和进口环节海关代征税。
2023修正版农业企业免税规定[1]
![2023修正版农业企业免税规定[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/21ed9d4aa517866fb84ae45c3b3567ec112ddc51.png)
农业企业免税规定农业企业免税规定1. 概述本文档旨在介绍农业企业免税规定，包括免税对象、免税条件以及申请流程等内容。
2. 免税对象根据相关法律法规的规定，以下农业企业可享受免税政策：- 农民专业合作社：指农民自愿依法组织的以经营为目的，农民依法经营、劳动、管理的法人或者无法人资格的经济组织。
- 农业产业化龙头企业：指具有一定规模、较高农产品附加值，能够整合农业资源、引导农民增收致富，推动农业产业化发展的企业。
- 农业科技推广服务机构：指提供农业技术推广、培训、咨询等服务，以提高农业生产效率和农产品质量为目标的机构。
- 其他农业生产经营者：指符合国家规定的农业生产经营者，包括农业生产经营个体户、农业合作社等。
3. 免税条件农业企业要享受免税政策，需要满足以下条件：- 注册登记及证照齐全：农业企业须按照法律法规规定，完成企业注册登记，并持有相关证照。
- 合规经营：农业企业要合法经营，符合农业生产经营的相关规定和要求。
- 税种纳税额度要求：根据不同地区的政策规定，农业企业在免税期内，应当达到一定的税种纳税额度要求。
4. 免税期限农业企业免税的期限根据国家和地区政策的不同而有所区别。
一般而言，免税期限为3至5年，具体以相关政策文件为准。
在免税期限内，农业企业可以免缴企业所得税等相关税种。
5. 免税申请流程农业企业若符合免税条件，可按以下步骤申请享受免税政策：1. 准备申请材料：包括但不限于企业注册登记证件、纳税申报表、财务报表等。
2. 填写申请表格：根据所在地的具体要求，填写免税申请表格，并如实填写相关信息。
3. 提交申请材料：将准备好的申请材料和填写完整的申请表格提交给税务机关或相关部门，办理免税申请。
4. 审核和审批：税务机关或相关部门将对申请材料进行审核，并在一定时间内作出审批决定。
5. 领取免税证书：若申请获批，农业企业可凭证书在免税期间内享受免税政策。
6. 履行免税义务和承诺：农业企业在免税期间应履行相关免税义务和承诺，如按规定纳税、如实报税等。
新企业所得税的减免规定
新企业所得税的减免规定日期：2009-06-12按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业所得税减免项目及免税范围是：一、关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠。
企业所得税法第二十七条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
实施条例据此明确，（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：１．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；２．农作物新品种的选育；３．中药材的种植；４．林木的培育和种植；５．牲畜、家禽的饲养；６．林产品的采集；７．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；８．远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：１．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；２．海水养殖、内陆养殖。
二、关于鼓励基础设施建设的税收优惠。
企业所得税法第二十七条规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。
实施条例据此明确，企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。
三、关于支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠。
企业所得税法第二十七条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。
实施条例据此明确，企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠，具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业所得税法第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
实施条例据此明确，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料并符合规定比例，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按９０％计入收入总额。
关务水平测试《关务基础知识》模拟试题卷一
关务水平测试《关务基础知识》模拟试题卷一[单选题]1.下列选项中，对报关企业跨关区申请设立分支机构表述正确的是()。
A.设立分（江南博哥）支机构的负责人应当具有3年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验B.报关员在1年之内无走私行为记录C.报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当增加注册资本人民币100万元D.报关企业自取得海关核发的报关企业登记证书起满2年，才可以申请设立分支机构参考答案：D参考解析：A项，设立分支机构的负责人应当具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；B项，报关业务负责人、报关员应均无走私记录；C项，报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当增加注册资本人民币50万元。
[单选题]2.报关员调动工作单位时，应持()的证明文件向所在地海关办理重新注册手续。
A.调出单位B.调入单位C.调出调入单位D.报关协会参考答案：C[单选题]3.下列关于报关单位和报关员关系的理解，错误的是()。
A.取得报关员资格证书的人员必须受聘于某个报关单位，且向海关办理注册后才能成为报关员B.报关单位的进出口报关事宜应由报关员代表本单位向海关办理C.报关员经所在企业授权的报关行为，所发生的经济法律责任应由报关员承担D.对报关员脱离工作岗位，报关单位应及时向海关办理注销注册手续参考答案：C参考解析：根据海关规定，只有向海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业才可以向海关报关，报关员必须受雇于一个依法向海关注册登记的进出口货物收发货人或者报关企业，并代表该企业向海关办理报关业务。
报关单位办理报关业务时，应当通过本单位所属的报关员向海关办理，并应对其所属报关员的报关行为承担相应的法律责任。
[单选题]4.报关员注册的有效期为，海关在对于报关员的延续申请予以审查，符合条件的，准予延续。
()A.2年；有效期届满前B.2年；有效期届满后C.3年；有效期届满前D.3年；有效期届满后参考答案：A参考解析：报关员注册有效期为2年。
节能效益分享型合同能源管理项目免税条件
节能效益分享型合同能源管理项目免税条件1. 引言随着全球能源需求的增加和环境问题的日益突出，节能减排成为了各国政府和企业关注的焦点。
在中国，为了鼓励企业参与节能减排工作，政府推出了节能效益分享型合同能源管理项目，并给予了一定的免税条件。
本文将详细介绍这一项目以及相关的免税条件。
2. 节能效益分享型合同能源管理项目节能效益分享型合同能源管理项目是指由专业的第三方机构与企业签订合同，对企业进行全面的节能改造和管理，并将实际节约到的能源费用进行分成，一部分归还给企业，另一部分用于支付第三方机构的服务费用。
该项目旨在通过引入市场机制和激励措施，促进企业实施有效的节能措施，提高资源利用效率。
3. 免税条件为了鼓励更多的企业参与节能效益分享型合同能源管理项目，中国政府给予了一定的免税条件。
具体免税条件如下：3.1. 税收减免参与节能效益分享型合同能源管理项目的企业可以享受以下税收减免政策：•增值税减免：对于项目中使用的节能设备、材料和技术服务，按照国家有关政策规定，可以享受增值税减免政策。
具体的减免比例和条件由地方政府根据实际情况确定。
•所得税优惠：对于通过节能改造和管理实现的节能效益，企业可以享受所得税优惠政策。
具体的优惠方式和条件由地方政府根据实际情况确定。
3.2. 资金支持为了支持企业参与节能效益分享型合同能源管理项目，中国政府还提供了一定的资金支持：•节能专项资金：企业在参与项目过程中可以申请国家或地方相关部门提供的节能专项资金，用于项目实施中的设备采购、工程建设等费用。
•贷款利率优惠：为了降低企业参与项目的融资成本，中国政府鼓励银行和其他金融机构给予参与节能效益分享型合同能源管理项目的企业贷款利率优惠。
3.3. 奖励政策除了税收减免和资金支持，中国政府还设立了一系列奖励政策，以激励企业参与节能效益分享型合同能源管理项目：•节能改造奖励：对于通过节能改造实现的节能效益，企业可以申请相关奖励。
具体的奖励金额和条件由地方政府根据实际情况确定。
有限公司什么情况下不用交税
有限公司什么情况下不⽤交税我们都知道⽆论是个⼈还是公司企业都需要履⾏依法纳税的义务，税收是我国财政收⼊的主要来源之⼀，是我国国民经济运转的重要保障。
我们都应该依法纳税，那么，有限公司什么情况下不⽤交税?店铺⼩编通过你的问题，为你带来以下相关知识，希望对你有所帮助。
有限公司什么情况下不⽤交税1、不交税的情况：没有任何业务发⽣或公司停业、解散。
2、⼩规模企业⼀般是按开票⾦额乘于核定的税率，可能有增值税或营业税，所得税等。
详细看税局核定。
需要交税，没有盈利的时候，企业所得税可以免交，但是⼀般不会持续三个⽉以上不盈利。
1)、增值税按销售收⼊17%、6%(分别适⽤增值税⼀般纳税⼈、⼩规模纳税⼈);2)、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;3)、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4)、地⽅教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5)、印花税：购销合同按购销⾦额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启⽤时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第⼀年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);6)、城镇⼟地使⽤税按实际占⽤的⼟地⾯积缴纳(各地规定不⼀，XX元/平⽅⽶);7)、房产税按⾃有房产原值的70%*1.2%缴纳;8)、车船税按车辆缴纳9)、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适⽤18%，在3万元⾄10万元(含)的适⽤27%，在10万元以上的适⽤33% (注：2008年起税率为25%);10)、个⼈所得税。
企业应纳税所得额的计算公式税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他⾏业，列举了计算应纳税所得额的具体计算公式。
(⼀)制造业外商投资企业和外国企业在中国境内设⽴的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收⼊-营业外⽀出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税⾦-(销售费⽤+管理费⽤+财务费⽤)产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存本期产品成本=本期⽣产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期⽣产成本=本期⽣产耗⽤的直接材料+直接⼯资+制造费⽤(⼆)商业外商投资企业和外国企业在中国境内设⽴的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收⼊-营业外⽀出销货利润=销货净额-销货成本-销货税⾦-(销货费⽤+管理费⽤+财务费⽤)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品盘存+[本期进货-(进货退出+进货折让)+进货费⽤]-期末商品盘存(三)服务业外商投资企业和外国企业在中国境内设⽴的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=业务收⼊净额+营业外收⼊-营业外⽀出业务收⼊净额=业务收⼊总额-(业务收⼊税⾦+业务⽀出+管理费⽤+财务费⽤)(四)其他⾏业外商投资企业和外国企业在中国境内设⽴的机构、场所属于制造业、商业、服务业以外的其他⾏业的，其应纳税所得额可参照以上公式计算。
第2章总结表格(超级好记忆)
自动进口许可证
★免交的情形7种要掌握（P69）
不能免交的商品：原油、成品油、旧机电产品
1、实行：“一批一证”
2、部分实行：“非一批一证”,不超过6次
3、对散装货物：溢装数量在总量5％以内
★4、溢装数量在总量3％以内的情况：原油、成品油、化肥、钢材
1、有效期6个月
2、仅在本年有效，不能跨年度使用
美术品进口许可证
文化部
口岸所在省文化管理部门
国营贸易
出入境通关单
质检总局
各地检验检疫局
一批一证
黄金及制品进出口准许证
中国人行
进口音像制品批准单
新闻出版署
国营贸易
一批一证
有毒化学品环境管理放行单
环保部
农药登记证明
农业部
农药检定所
一批一证
进口兽药通关单
农业部
有效期30天
一单一关、
一批一证
《进口兽药管理目录》
进口兽药通关单
实行“一单一关”
在30日有效期内一次性使用
农业部
附录一、
商品类别
许可证类
发证机构
玉米、小麦、棉花、煤炭、原油、成品油
出口配额许可证
许可证局
大米、玉米粉、大米粉、小麦粉、锯材、活牛（对港澳）、活猪、活鸡、煤炭、焦炭、稀土、锑及制品、钨及制品、锌矿砂、锡及制品、铟及铟制品、钼、白银、磷矿石
1、进口:入境货物通关单
2、出口：出境货物通关单;
实行“一批一证”
由口岸检验检疫机构签发
国家质检总局
黄金及其制品进出口管理
《黄金及其制品进出口管理商品目录》
黄金及其制品进出口准许证
中国人民银行或其授权的分支机构
第一章进出口货物贸易管制-基础与能力训练 答案
第一章进出口货物贸易管制基础与能力训练一、单选题1．我国出入境检验检疫的主管部门是（）。
A．国家质量监督检验检疫总局B．海关C．工商局D．税务局2．《出入境检验检疫的进出境商品目录》所列商品称为（）。
A．法定检验B．合同检验C．公平检验D．委托检验3．我国对外贸易管制是一种综合管理制度，下列（）不在其构成范围。
A．海关监管制度B．关税制度C．贸易救济制度D．进口报关制度4．反补贴、反倾销针是非曲直对（）不公平贸易而采取的措施。
A．进口产品激增的情况B．价格歧视C．国别歧视D．数量5．下列哪（）不属于我国贸易管制的法律体系。
A．由国家权力机关制定的法律规范B．由国务院制定的法律规范C．由省、自治区、直辖市制定的地方性行政法律规范D．由国务院有关部委制定的法律规范6．对于限制出口货物管理，国家规定有数量限制的出口货物，实行（）。
A．许可证管理B．配额管理C．自动出口管理D．禁止出口管理7．（）不在我国政府禁止进口的范围。
A．四氯化碳B．右置方向盘汽车C．来自疫区的动物和动物产品D．列入《国家限制进口的可用作原料的废物目录》的固体废物8．我国对对外贸易经营者实行（）管理。
A．国营贸易管理B．备案登记管理C．行政审批管理D．行政许可管理9．下列( )单证是跟踪、监督出口单位出口收汇核销和办理出口手续的重要凭证。
A．出口许可证B．出境货物通关单C．出口外汇核销单D．入境货物通关单10．进口许可证有效期为（），特殊情况需要跨年度使用的，有效期最长不得超过次年（）。
A．1年；3月31日B．6个月；2月底C．3个月；1月31日D．9个月；3月31日11．出口许可证有效期为（），特殊情况需要跨年度使用的，有效期最长不得超过（）。
A．1年；当年12月31日B、6个月；次年2月底C．1年；3月31日D．6个月；当年12月31日12．进口许可证和出口许可证，如实行“非一批一证”，应在许可证的备注栏打印“非一批一证”字样，有效期内多次使用，但最多不超过（）。
什么样的企业可以申请减免税
什么样的企业可以申请减免税（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。
企业规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
国家重点扶持的公共基础设施项目,指港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
企业怎样撰写减免税申请书【摘要】：正在税收征管工作中，发现大部分企业要求减免税的申请书写得不合要求，该反映的情况未写清楚，不需要说的却又写得很多，不便税务部门及时了解情况，帮助解决问题。
写减免税申请书和填报减免税申请表时，首先应写明企业名称和要求减免的是什么税种，然后在申请报告书中实事求是地写明以下内容：（1）企业的基本情况。
包括企业的性质、主管部门、现有人数、固定资产总值、主要产品和经营项目、经营方式、设备生产能力、年创产值和利税数额等。
（2）企业当年的生产经营计划及完成情况，当年的盈亏情况及缴纳税收情况，并与上年同期进行比较分析。
（3）企业发生纳税困难的客观和主观原因，困难程度如何，采取了哪些措施，需要减免税的主要理由。
第讲免征减征企业所得税等
第1211讲 免征、减征企业所得税等.pdf
可以享受怎样的企业所得税优惠? 问题(3)：年度纳税申报时，小型微利企业优惠条件中从业 人数和资产总额是如何确定的? 请列出计算公式 『正确答案』(1)该企业第一季度预缴企业所得税时，可以 享受小型微利企业的税收优惠 (2)享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制 和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、 从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件 2023年，对小型微利企业年应纳税所得额减按25％计入应纳 税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税 (3)从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值 确定
(2)技术转让的范围：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路 布图设计权、植物新品种、生物医药新品种以及财政部、国家税务总局确定的 其他技术
第1211讲 免征、减征企业所得税等.pdf
(3)技术转让：居民企业转让其拥有的技术所有权或5年以上(含5年)全球独占许 可使用权的行为 (4)超过500万元的部分，减半征收企业所得税，是按照25％的税率减半征收企 业所得税 (5)居民企业从直接或间接持有股权之和达到100％的关联方取得的技术转让所 得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
2 年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件
3 2.小型微利企业预缴的规定：(1)小型微利企总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报 所属期末的情况进行判断
5 (3)预缴时，符合小型微利企业条件，可以自行享受小型微利企业的税收优惠，无须税务机关审批
2023初级经济法基础不征收增值税的特殊规定
（四）不征收增值税的特殊规定1.资产重组纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的“货物、不动产、土地使用权”转让，不征收增值税。
2.非营业活动（1）行政单位收取的“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费。
①够级别：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
②有证据：收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。
③全上缴：所收款项全额上缴财政。
（2）单位或者个体工商户聘用的“员工”为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
（3）单位或者个体工商户为聘用的员工提供“服务”。
3.非在境内提供应税服务或者无形资产（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售“完全在境外”发生的服务；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售“完全在境外”使用的无形资产；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租“完全在境外”使用的有形动产。
【老侯提示】必须同时满足“提供方在境外”并“完全在境外发生或使用”两个条件。
4.其他不征收增值税的项目（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务。
（2）存款利息。
【老侯提示】区别“贷款利息”。
（3）被保险人获得的保险赔付。
（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
【课外阅读】专项维修基金：住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项账户，并授权业主委员会统一管理和使用的基金。
维修基金由该物业内的业主共同筹集，业主按照缴纳比例享有维修基金的所有权，但使用权归全体业主所有，单个业主不得向银行提取自己所有的维修基金部分。
会计实务：解读企业所得税“免征、减征”的纳税政策
解读企业所得税“免征、减征”的纳税政策企业所得税“免征、减征”的纳税政策的解读如下所示：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）。
上述五类减免税优惠目录均已陆续出台：（1）国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知（国税函[2008]850号）。
（2）财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知（财税[2008]116号）。
（3）国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发[2009]80号）。
（4）财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税[2008]46号）。
（5）国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（[国税函[2009]212号）。
（6）财政部国家税务总局国家发展改革委《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得优惠（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。
(《企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
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1、加工贸易项下பைடு நூலகம்口并复出口的（原油、成品油除外）；
2、外商投资企业投资总额内进口的自用设备（旧机电产品除外）；
3、货样广告品、试验品每批价值不超过人民币5000元；
4、暂时进口的海关监管货物；
5、进入海关特殊监管区域及保税监管场所的货物；
6、对于大宗、散装货物的溢装货物：“一批一证”管理的溢装数量在货物总量5%以内的；对“非一批一证”管理的在每批进口时按其实际数量进行核扣，最后一批进口时，其溢装数量在该自动许可证实际剩余数量5%以内的（原油、成品油、化肥、钢材在3%以内的）。
3、从境外进入海关特殊监管区或保税监管场所以及在海关特殊监管区域或保税监管场所之间流转货物。
两用物项和技术进口许可证
两用物项和技术出口许可证
任何方式进口或出口（包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税仓库、保税物流中心等海关特殊监管区域和场所的进出境货物）以及过境、转运、通运都需要，无免交情形。
密码产品和含有密码技术设备进口许可证
1、加工贸易下为复出口而进口的；
2、由海关监管，暂时进口后复出口的；
主要许可证的免交情形
许可证名称
免交情形
进口许可证
出口许可证
1、出口货样每批货值人民币3万元以下；
2、对于大宗、散装货物的溢装货物：“一批一证”管理的溢装数量不超过许可证所列数量的5%的；“非一批一证”管理的在没批进出口是按其实际数量进行核扣，最后一批进出口时，其溢装数量在许可证实际剩余数量5%以内的（原油、成品油溢装数量在3%以内的）