历年经济法基础练习题5359

历年经济法基础练习题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
2、以下不属于房产税的纳税人的是()。

A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
多选题
3、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；()。

A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
5、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税()万元。

A．13.44
B．28.8
C．42
D．60
多选题
6、房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收，相当于商品流通环节的税收，包括()。

A．耕地占用税
B．营业税
C．土地增值税
D．城镇土地使用税
E．城市维护建设税
单选题
7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。

A．0.84
B．8.4
C．12
D．24
多选题
8、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述正确的有()。

A．不同性质的税种，其纳税期限不同
B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
单选题
9、下列税种中，属于财产税的是（）。

A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．关税
单选题
10、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000
万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年应缴纳印花税为()万元。

A．8
B．12.5
C．10.5
D．8.79
多选题
11、关于住房出租和转让的税收制度,说法正确地有（）。

A．个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税,,
B．从2001年起,对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税
C．购房者与房地产开发商签订,《商品房买卖合同》时,按照购销金额万分之三缴纳印花税
D．购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时按借款额的万分之零点五缴纳印花税
E．个人按照市场价格出租居民住房,暂减按3%的税率,征收营业税
单选题
12、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
多选题
13、下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
多选题
14、房产税的计税依据可以是()。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
B．融资租房屋的，以房产原值计税
C．租入房产的，以租金计税
D．出租房产的，以租金计税
多选题
15、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：
A．保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
B．保税进口料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件
C．保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件
D．保税进口料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
单选题
16、(一)
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
(1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

(3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

(4)为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

(5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

(6)住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：
计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目金额合计为()万元。

A．16926.10
B．18890.10
C．17501.10
D．20939.10
多选题
17、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于股利分配
B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租
D．开发的部分房地产用于对外投资
单选题
18、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。

(不考虑印花税)
A．600
B．381
C．390
D．510
单选题
19、纳税人经营自用房屋的计税依据为______。

A．房产现值
B．房产原值
C．房产净值
D．原值一次减除10%～30%后的余值
多选题
20、下列选项中，属于地方固定收入的是()。

A．中央企业所得税
B．非银行金融企业所得税
C．房产税
D．契税
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1-答案：A, D
暂无解析
2-答案：D
[解析] 产权出典的，由承典人纳税。

3-答案：A,B
[解析] 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

4-答案：A, D
暂无解析
5-答案：B
[解析] 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

房产税=5000×(1-20%)×1.2%×(2500-1000)÷2500=28.8(万元)
6-答案：B,C,D
暂无解析
7-答案：C
房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100×12%=12(万元)。

8-答案：A,C,E
[解析] 考核税收实体法要素。

不同性质的税种，其纳税期限不同所以A选项正确；我国现行税法中的纳税期限有按期、按次、按年计征分期缴纳三种形式所以B选项错误；采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系，所以C 选项正确；我国个人所得税实行按月、按次以及按年征收分期缴纳的纳税期限，所以D选项错误；房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限，所以E选项正确。

9-答案：B
本题考查税收的分类。

财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

所以答案是B。

10-答案：B
[解析] 该房地产开发企业应缴纳印花税=(7000+10000+4000+4000)×0.5%=12.5(万元)
11-答案：A,B,C,D,E
暂无解析
12-答案：C
[解析] 产权出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。

13-答案：A,B,D
[解析] 选项C个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房(非普通住宅)的，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税，必须是居住用房才免。

14-答案：A,D
[解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。

15-答案：C,D
经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：(1)保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。

(2)保税进口料件和国产料件 (不含深加工结转料件)之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出门许可证件管理的条件。

16-答案：C
[解析] 允许扣除的销售费用=300(万元)(广告业务宣传费未超标准)；允许扣除招待费的确认：80×60%=48(万元)，12000×5‰=60(万元)，所以允许扣除金额为48万元，允许扣除管理费用=500+6.10-(80-48)=474.10(万元)；允许扣除财务费用=10×2=20(万元)；允许扣除期间费用合计=300+474.10+20=794.10(万元)；允许扣除税金=12000×5%+387=987(万元)，允许扣除的项目金额合计=7860+794.10+987=17501.10(万元)。

17-答案：A,B,D
[解析] 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

18-答案：C
暂无解析
19-答案：D
[解析] 房产税计税依据：(1)从价计征：房产的计税余值(经营自用)，地方政府规定的减除比例为10%～30%；(2)从租计征：租金收入(出租)。

20-答案：C,D
[解析] 地方固定收入包括营业税(不合各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)，地方企业所得税(不含上述地方银行和外资及非银行金融企业所得税)，地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税，城市维护建设税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的部分)，房产税，车船税，印花税，屠宰税，农牧业税，耕地占用税，契税，国有土地有偿使用收入等。

AB选项属于中央固定收入。