财务管理之项目资金-2项目资金业务循环内部控制符合性测试程序表.doc
项目资金项目资金业务循环内部控制调查表
（1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致
（2）承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额，及时记入项目支出账
（3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出
12．国内有偿配套资金利息费用支出
（1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致
（2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并及时记入项目支出账
4．国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账
5．劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致
6．劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离
7．劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件
8．项目其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金额一致
支出
1．项目资金支出的授权批准手续是否符合规定
2．世界银行贷款资金支出是否及时登账
3．世界银行贷款资金是否确实用于规定用途
4．国内配套资金支出是否及时登账
调内容
是
否
不适用
评价
5．国内配套资金是否确实用于规定用途
6．国内配套资金拨付与计划对比，其拨付是否及时足额，年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对
13．还贷准备金的支出是否用于规定用途
14．还贷准备金记账是否及时
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）
审计人员：审计日期： 被调查人员：被调查日期：
复核人员：复核日期：
7．劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离
项目资金-项目资金业务循环内部控制符合性测试工作底稿
表3－31 索引号：（审计机关名称）项目资金收支业务循环内部控制符合性测试工作底稿――汇总工作底稿审计期间＿＿＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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三大循环控制测试程序
采购计划未 经适当审批
询问复核人复核采购计划的过和， 检查采购计划是否经复核人恰当 复核
录入系统的 供应商数不 经恰当复核
检查系统报告的生成逻辑 及完整 性。 询问人对报告的检查过程， 确 认其是否签署。
存货： 存在、 准确 性 采购订单与 有效的请购 单 不符 其他费用：发生、 准确性 应付账款/其他 应付款：存在 、 准确性 存货： 存在、 完整 订单未被录 入系统或在 系统中重复 录入 性 其他费用：发生、 系统每月末生成列明 完整性 应付账款/其他 应付款： 存在、 完 整性 应付账款：存在、 接收了缺乏 有效采购订 单或未经验 收的商品 完整性 存货： 存在、 完整 性 其他费用：发生、 完整性 入库确认后，系统生 成连续编号的入库单 跳码或重码的采购订 单的例外报告
余额调节表负责编制的员工的签 名。 检查客户旬信件并确定问题是 否已被解决。
检查系统中的对应关系审核设置 是否合理。 检查对例外事项报告 中的信息进行核对的记录以及无 法核对事项的解决情况。 检查客 户质询信件并确定问题是否已被 解决。 检查管理 层对应收账款账 龄分析表复核及跟进措施。
收款可能被记入不 正确的应收账款账 户
检查文件以确定价格更改是否经 授权。 重新执行以确定打印出的更改后 价格与授权是否一致。通过检查 IT 的一般控制和收入交易的应用 控制， 确定正确的定价主文档版本 是否已被用来生成发票。 如果发票由手工填写，检查 发票 中价格复核人员的签名。 通过核对 经授权的价格清单与发票上的价 格，重新执行该核对过程。
应收账款：计 价与分摊存在
号等将收到的款项对应 到相应的客户账户。对 于无法对应的款项生成 例外事项报告。系统定 期 生成按客户细分的 应收账款账龄分析表。
(财务内部管控)业务循环内部控制及测试工作底稿
（财务内部管控）业务循环内部控制及测试工作底稿内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
内部控制流程图资金管理业务
以下是一个简化的内部控制流程图，描述了资金管理业务的一般流程和相关内部控制措施：
资金申请阶段：
部门或员工需要资金时，填写资金申请单，包括申请金额、用途和预期效益等信息。
资金申请单需经过主管审批，确保申请符合预算和业务需求。
资金审批阶段：
资金申请单经过财务部门审批，核实申请的合理性和可行性。
审批过程需要确保申请单的真实性、完整性和准确性。
资金发放阶段：
审批通过的资金申请单，财务部门将相应金额转账或支付给申请人或相关部门。
发放资金时需记录相关的支付信息，如支付日期、受益方等，确保支付的准确性和完整性。
资金使用阶段：
资金接收方需按照预算和申请用途使用资金，确保符合规定和业务需要。
资金使用过程需要记录支出明细，包括收据、发票等，以便后续核对和审计。
资金核对与监控：
财务部门进行资金核对和账务记录，确保发放和使用的资金与账簿一致。
定期进行资金监控和对账，确保资金的安全性和合规性。
资金报告与分析：
财务部门生成资金报告，包括资金使用情况、余额等，为管理层提供决策依据。
进行资金分析，评估资金使用效果和经济效益，发现问题并提出改进建议。
以上流程图仅为示例，实际的资金管理业务流程和内部控制措施可能因组织的规模、业务特点和财务政策等而有所不同。
在实际应用中，建议根据组织的具体情况和要求，制定适合的内部控制流程和措施，以确保资金管理的有效性、准确性和合规性。
提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表(doc 3页)
（1）通过检查合同、发票等证明文件上所签日期,查明费用发生时间是否合格；
除按贷款协定规定可以追溯或预付的费用支出,一切发生在贷款协定规定的生效
日前的费用支出都是不合格的支出。贷款账户关闭日后发生的费用也属不合格的费用。
（2）对于与提款申请表签发日间隔日期较长的费用支出,审计人员应追查到以前的同类报账资料,检查是否存在向世界银行重复报账的情况；
◆单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款,是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如申请办理信用证,是否附有两份合同副本和开立信用证申请？如申请办理特别承诺,是否附有两份合同副本和三份信用证；
◆单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款,是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件；
表3－10索引号：
（审计机关名称）
提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
计划管理
1．通过观察和询问等方式,了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。
2．取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明,对照贷款协定的附件--提款计划和世界银行发来的支付信,检查：
3．将拨付的贷款资金数额与提款报账的资金数额相核对,查明是否有扣留提款单位贷款资金的情况。
债务的落实和会计处理
1．将“支付通知单”、“用款通知单”以及财政部门的对账单与有关会计记录相核对,查明是否及时入账。
2．将世界银行或财政部门发来的对账单与有关债务记录相核对,查明有无资金已到位却没有登记相应债务的情况。
（5）将提款申请表上列示的内容及金额与项目单位的会计记录相核对,检查有无不一致的情况。
项目工程项目工程建设业务循环符合性测试程序表
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
2．标底
取得标底，执行以下测试程序：
（1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术规格，检查标底编制是否符合国家有关规定、规范和规程的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单位的内容。
（2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况，对照国家有关规定，检查建设单位标底确定的内容、价格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。
（3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密制度是否健全有效。
3.开标、评标、定标
取得评标报告、标书、开标记录、评委会评标意见、中标结果通知书等开标、评标、定标全套资料，执行以下测试：
（1）检查建设项目程序是否合规：①开标是否由建设单位主持，并邀请投资方、投标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加；②是否组建评标委员会，评标委员会成员的资格、人数、工作程序是否符合要求；③中标单位的确定是否从评标委员会推荐的中标候选单位中择优确定；④是否将全部评标结果（包括评标的方式与方法等），按项目隶属关系，报各行业主管部门和省级计委（计经委）备案；⑤建设单位与中标单位是否在规定的期限签订书面合同。特大型项目的评标和定标，是否报国务院批准。
项目工程项目工程建设业务循环符合性测试程序表
表3－21索引号：
（审计机关名称）
项目工程建设业务循环符合性测试程序表
审计期间：＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
项目法人履行职责
1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。
2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。
5．对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符合国家规定收费标准。
内控程序表
货币资金循环-了解业务流程
我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了货币资金循环的主要业务流程，并已与蒋秀芹、吴玉林等确认下列所述内容。
一、有关职责分工的政策和程序
二、主要业务活动
1．现金管理
2．银行存款管理
(2)编制银行存款余额调节表。
每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，查明原因。
会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
(3)票据管理。
财务部门设置银行票据登记簿，防止票据遗失或盗用。
出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。
空白票据存放在保险柜中。
每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点，编制银行票据盘点表，并与银行票据登记簿进行核对。
会计主管复核库存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明原因。
(4)印章管理。
本公司财务专用章由财务经理保管，个人名章由出纳员保管。
财务内部管控内部控制测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一)公司治理调查记录1、公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场3. 组织结构和权利、职责的划分方法3.管理控制的基本框架(二)会计系统控制调查提纲1、财会主管的职责和权限2、会计机构和会计人员岗位责任制3、会计核算和管理：4、计算机系统在会计核算中的应用：（三）内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强()、一般()、弱()2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立性控制C.处理控制D.职责分离E会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）2.是否需要进一步符合性测试:是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）中（）、低（）。
日期：内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）2.是否需要进一步符合性测试:是（）否（）调查人员：日期：复核人员：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制c.资产安全控制D.职责分离）、低（）。
日期：1•在固定资产业务处理方面是否有充分的职权分离，特别应注意以下几点：-固定资产购置，处置业务的批准职能，是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相分离？ -固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相分离。
【财务表格】项目工程2项目工程建设业务循环符合性测试程序表
测试重点
测试程序
执行情形说明
工作底稿索引号
招标投标――国际招标
取得国际招投标的全套资料,执行以下测试：
1．利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部《世界银行贷款项目采购治理暂行规定》和世界银行采购指南办理，招标方式的选用是否符合世界银行的要求。
2．国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有资格承担国际招标业务的公司；招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定；业主选定招标代理机构后是否上报财政部门审批。
3．取得世界银行贷款项目采购清单、地点项目和中央部委打捆项目的年度采购打算/清单，查明是否与国家计委的批文相符。
4．取得世界银行贷款项目招标采购文件，检查审批程序、公告程序、资格审查程序是否合规。
5．取得评标报告，检查所遵循的原则、采取的方法、评标报告的编制是否合规，并上报国家评委会。
建安工程承发包
（2）取得中标单位资质证明材料，检查：①是否具有招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体；②是否承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约记录；③投标时财务状况是否良好；④在投标前的三年内没有与骗取合同有关以及其它经济方面的严峻违法行为；⑤在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没有发生重大质量和特大安全事故。
（2）批阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及要紧设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主管部门或省级地点计委（计经委）审核备案。
（3）批阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区、部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它投标单位的问题；有无依靠行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承包单位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条件。
存货-2存货业务循环内部控制符合性测试程序表
表3－18 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制符合性测试程序表审计期间＿＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
项目资金-2项目资金业务循环内部控制符合性测试程序表
（审计机关名称）
项目资金收支业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
总体情况
1．抽取一定数量收支凭证，查明：
（1）会计核算是否符合规定。
（2）审批手续是否严密，原始单据是否合法齐备。
收入
抽取一定数量收款凭证，检查：
支出
抽取一定数量付款凭证，检查：
1．付款的授权批准是否符合规定。
2．付款凭证与应付工程款、应付器材款等明细账是否相符。
3．付款凭证是否与银行对账单相符
4．资金支出是否符合项目目的，是否根据贷款协定有关条款使用，与项目目标一致。
5．实付金额与购货发票、工程价款结算单等是否一致。若存在预付备料款、工程款和保证金等事项，则应与扣除后的金额一致。
1．核对收款凭证与存入银行账户进账单的日期和金额是否相符。
2．核对收款凭证与银行对账单是否相符
3．核对世界银行贷款资金与世界银行支付通知单是否相符（若是下级项目单位，则应核对世界银行贷款资金是否与上级项目单位发来的对账单或债务分割单相符）。
4．核对地方政府及联合投资方拨入资金的时间和数额与协议、合同规定是否相符。
5．通过检查花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件，查明劳务折资的金额、比例及折算过程是否符合贷款协定的要求。
6．取得银行借款合同、发行企业债券资金相关文件，检查银行借款和债券发行是否经过有关部门的授权、批准，并核对银行借款数、企业债券收入是否与相应的合同相符。
7．取得捐赠款协议等资料，检查项目其它收入是否纳入项目总收入。
其它
1．抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按间的银行存款日记账，与对账单进行核对。
项目资金-1项目资金业务循环内部控制调查表
（审计机关名称）
项目资金收支业务循环内部控制调查表
审计期间______
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
ห้องสมุดไป่ตู้评价
总体情况
1．相关职责是否分离：
（1）资金收支明细与总账记录职责？
（2）资金支出、批准、记账职责？
（3）资金支出、实物调拨分发职责？
2．资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定？
11．世界银行贷款承诺费支出
（1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？
（2）承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额，及时记入项目支出账？
（3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出？
12．国内有偿配套资金利息费用支出
（1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致？
（2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并及时记入项目支出账？
4．国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账？
5．劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致？
6．劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离？
7．劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件？
8．项目其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金额一致？
13．还贷准备金的支出是否用于规定用途？
14．还贷准备金记账是否及时？
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）
审计人员：审计日期： 被调查人员：被调查日期：
项目资金项目资金业务循环内部控制调查表(表格模板、DOC格式).doc
8．劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动合同书等证明文件？
9．劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报告、实施计划规定一致？
10．世界银行贷款利息费用支出
（1）利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？
（2）建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政部门付款通知的金额，及时记入项目支出？
表3－9索引号：
（审计机关名称）
项目资金收支业务循环内部控制调查表
审计期间______
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
总体情况
1．相关职责是否分离：
（1）资金收支明细与总账记录职责？
（2）资金支出、批准、记账职责？
（3）资金支出、实物调拨分发职责？
2．资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定？
11．世界银行贷款承诺费支出
（1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？
（2）承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额，及时记入项目支出账？
（3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出？
12．国内有偿配套资金利息费用支出
（1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致？
（2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并及时记入项目支出账？
4．国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账？
5．劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致？
6．劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离？
7．劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件？
8．项目其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金额一致？
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表
{财务管理内部控制}工程项目内部控制制度测试表财务管理内部控制是指企业为了提高财务管理效果、防范风险以及保护企业利益而建立的一系列制度、流程和措施。
工程项目是企业重要的投资活动，为了确保工程项目的顺利进行和最大化的价值实现，需要建立适应项目特点的内部控制制度。
下面是一份工程项目内部控制制度测试表，以帮助企业评估和改进其项目内部控制制度：1.内部控制制度-是否有明确的工程项目内部控制制度，包括目标、原则、流程和要求？-是否有相应的内部控制制度培训和宣传？-内部控制制度是否与企业的整体内部控制制度相衔接和配套？2.内部控制流程-工程项目的决策流程是否明确，包括项目立项、审批、实施、验收和结算等步骤？-决策流程中是否明确了相应的岗位责任和审批权限？-内部控制流程是否合理，能够保证项目决策的及时性和准确性？3.风险管理-是否有明确的风险管理策略和方法，包括风险评估、风险防范和风险应对等措施？-是否有对工程项目的风险进行分类和评估的方法？-是否有相应的预防和纠正机制，能够及时应对和处理项目风险？4.资金管理-工程项目的资金管理制度是否合理和完善？-是否有资金运作、使用和监控的内部控制措施？-是否有相应的资金管理记录和报告机制，能够及时了解工程项目的资金状况？5.成本控制-是否有成本控制策略和预算管理措施？-是否有相应的成本核算和控制的内部控制方法？-是否有对成本控制的监督和考核机制，能够确保工程项目成本的合理性和有效性？6.财务报告-工程项目的财务报告制度是否健全和规范？-是否有相应的会计核算和财务报表编制的内部控制程序？-是否有对财务报告的审查和监督机制，能够保证财务报告的真实性和准确性？7.内部审计-是否有内部审计制度和程序，能够对工程项目的内部控制进行评估和监督？-是否有相应的内部审计人员和资格要求？-内部审计结果的跟踪处理和整改措施是否有效？8.文件和档案管理-工程项目的文件和档案管理制度是否规范和完善？-是否有相应的文件和档案的登记、保管和利用程序？-是否有对文件和档案的备份和归档机制，能够保证工程项目信息的完整和安全？以上是一份简单的工程项目内部控制制度测试表，企业可以根据实际情况进行评估和改进。
货币资金内控制度符合性测试表
四、定期或不定期由财务主管或指定除出纳以外的人员盘点现金
一、抽查收款和付款记账凭证各若干张，对照调查第一、第二
二、索取任何一月现金盘点表，对照“调查”第四点
三、索取任何一个月银行存款调划表，对照“调查”第三点
审计人员：主审人员：主管复核：
年月日年月日年月日
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货币资金内控制度符合性测试表
客户
1.内控调查.内控测试
调查内容
有
无
测试内容
测试
结果
好
中
差
一、货币资金收支(出纳)与记账的岗位是否严格分离
1.审核原始凭证，确定账务处理，编制记录记账凭证，由会计执行，不是由出纳一手处理
2.总分类账及主要明细分类账不得由出纳担任记账
3.支票印签应分别保管
二、现金收款出具收据一式两份。一份留底，一份给对方；付款必须附原始凭证，有授权批准
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表3－30
索引号：（审计机关名称）
项目资金收支业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号
总体情况
1．抽取一定数量收支凭证，查明：
（1）会计核算是否符合规定。
（2）审批手续是否严密，原始单据是否合法齐备。
收入
抽取一定数量收款凭证，检查：
1．核对收款凭证与存入银行账户进账单的日期和金额是否相符。
2．核对收款凭证与银行对账单是否相符
3．核对世界银行贷款资金与世界银行支付通知单是否相符（若是下级项目单位，则应核对世界银行贷款资金是否与上级项目单位发来的对账单或债务分割单相符）。
4．核对地方政府及联合投资方拨入资金的时间和数额与协议、合同规定是否相符。
5．通过检查花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件，查明劳务折资的金额、比例及折算过程是否符合贷款协定的要求。
6．取得银行借款合同、发行企业债券资金相关文件，检查银行借款和债券发行是否经过有关部门的授权、批准，并核对银行借款数、企业债券收入是否与相应的合同相符。
7．取得捐赠款协议等资料，检查项目其它收入是否纳入项目总收入。
支出
抽取一定数量付款凭证，检查：
1．付款的授权批准是否符合规定。
2．付款凭证与应付工程款、应付器材款等明细账是否相符。
3．付款凭证是否与银行对账单相符
4．资金支出是否符合项目目的，是否根据贷款协定有关条款使用，与项目目标一致。
5．实付金额与购货发票、工程价款结算单等是否一致。
若存在预付备料款、工程款和保证金等事项，则应与扣除后的金额一致。
其它
1．抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制，并经过复核。
2．抽取一定期间的银行存款日记账，与对账单进行核对。
3．检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。