2018重要税收政策大盘点(汇算清缴)
2018年重要税收政策(明细)
2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。
2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。
3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。
4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。
5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。
6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。
7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。
8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。
9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。
10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。
11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。
12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。
13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。
14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。
15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。
16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。
18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。
19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。
20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。
2018年度汇算清缴这些大变化你要清楚
汇算清缴变了!重点关注这3项数据及5个关键点!纳税申报、年终奖的预扣预缴及代申报、新政一个接一个还得刻苦学习,其中最要命的就是2018年度企业所得税汇算清缴。
每年这个时候都要脱一层皮! 况且今年汇算清缴与往年大不相同!不掌握这些,就不只是脱层皮那么简单了! 2018年度汇算清缴这些大变化你要清楚1、修订企业所得税年度纳税申报表(A类,2017纳税申报、年终奖的预扣预缴及代申报、新政一个接一个还得刻苦学习，其中最要命的就是2018年度企业所得税汇算清缴。
每年这个时候都要脱一层皮！况且今年汇算清缴与往年大不相同！不掌握这些，就不只是脱层皮那么简单了！2018年度汇算清缴这些大变化你要清楚1、修订企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（106000）进行了大幅度修订的表单。
修订了部分表单的样式填报说明。
二、会计准则有较大调整财政部先后修订了多部会计准则。
并在2019年1月18日，财政部发布了《关于修订印发2018年度合并财务报表格式的通知》（财会〔2019〕1号），对合并财务报表格式进行较大的修订。
会计准则及财务报表的变化，直接影响了企业所得税应纳税所得额的计算及纳税申报表的填报，值得企业重视。
三、简化小微企业所得税年度纳税申报据国家税务总局公号2018年第58号，实行查账征收企业所得税的小微企业纳税申报负担大大减轻！文件明确了如下简化措施：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）简化：（1）“基本经营情况”为必填项目。
（2）“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业才填报。
（3）“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。
话题讨论第二期-2018年度汇算清缴企业所得税优惠政策梳理
2018年度汇算清缴企业所得税优惠政策整理大家好，3月份的第一期的话题讨论来了，现在已经进入3月，春光明媚，两会也召开了，党的光辉照耀大地，一年一度的所得税汇算清缴也悄然而至，老师想问一下，大家准备好了吗？本期给大家准备的是关于2018年度的汇算清缴的相关优惠政策的整理，让大家在2018年度汇算清缴来临前做好相关的知识准备，从容面对接下来的企税汇算清缴的工作。
下面开始我们的第一个问题，关于2018年度小型微利企业的判定标准的问题，大家准备一下Q1：首先是关于小型微利企业的判定标准比2017年提高，这点大家应该都知道吧，2018年的小型微利企业应纳税所得额是多少？A，50万B，100万C，300万正确答案是B，根据财税〔2018〕77号规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
那么大家还记得2017年的小型微利企业标准是多少吗？老师给大家准备了一个表格，对2017年和2018年的小型微利企业的标准做了个对比，大家看一下变化：12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
那么在账务处理上面，不超过500万元的设备、器具，会计处理上作为固定资产，是一次性计入费用，还是要分期提折旧呢？A可以一次性计入费用B要分期计提折旧正确答案是B在这里给强调一下，虽然税法规定不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除，但是在会计处理上，企业还是要按照会计准则，分期提折旧的喔！Q3：企业在2018年度发生的研发费用，计入当期损益的，可以按多少的比例加计扣除？A50%B75%C175%正确答案是B根据财税〔2018〕99号规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2018年重要税收政策(明细)
2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。
2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。
3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。
4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。
5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。
6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。
7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。
8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。
9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。
10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。
11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。
12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。
13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。
14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。
15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。
16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。
18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。
19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。
20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。
2018年度新财税政策
2018每个财务人员必须要懂的：新出的财税政策一、国地税合并企业办事方面的影响：1、不需要两头跑，一次性办完业务不费劲。
比如说建筑企业去项目所在地预缴税款，如果涉及申报个税，则可能需要再跑一趟地税局，合并后一次搞定，为企业节约不少时间。
2、征管口径统一，减少争议。
有的企业增值税在国税，企业所得税在地税。
有的企业增值税，企业所得税均在国税，地税与国税局管理口径有所区别，合并后有利于减少争议。
二、财税〔2018〕32号：增值税改革三大举措1、降率，将17%和11%两档税率各下调1个百分点；2、统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元今年内一般纳税人可转回小规模。
3、留抵退税，先进制造业等18大行业进项留抵税额，予以一次性退还。
三、如何将留抵退回？〔2018〕70号于2018年8月31日前将纳税人名单及拟退税金额报财政部和税务总局备案，并于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。
四、小规模能够开具专票的：住宿业，建筑业，鉴证服务业2018.2新增：工业，信息传输业，软件业，信息技术服务业注意1：自开专票有一个条件，那就是月销售额超过3万元(按季超过9万元)。
环环抵扣原理，上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。
注意2：如果未超过起征点需要专票怎么办呢？目前的结论是仍需要向税务机关申请代开。
注意3：如果销售其取得的不动产，需要开具增值税专票的该怎么办呢？目前的结论是向地税机关申请代开。
注意4：七大行业可自开专票，并不是强制的，而是可选择自开。
已经选择自开专票的小规模纳税人发生除销售其取得的不动产以外的其他增值税应税行为国税机关不再为其代开。
五、财税〔2018〕77号：小型微利企业最新标准2018年至2020年标准是：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过100人，资产总额不超过3000万元（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2018年8月开始实施的税政
2018年8月开始实施的税务新政一、从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
依据：《国税地税征管体制改革方案》二、全国人大公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》1.完善有关纳税人的规定：将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天）2.对部分劳动性所得实行综合征税：将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围3.优化调整税率结构（1）综合所得税率：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。
（2）经营所得税率：保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元（3）提高综合所得基本减除费用标准，综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年。
不再保留专门的附加减除费用（1300元/月）（4）设立专项附加扣除：增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。
4.增加反避税条款5.各部门协作：公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。
6.年终清算（1）纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
最新最全最重要的税政大盘点——截止2018年12月31日
最新最全最重要的税政大盘点！——截至2018年12月31日有效的重要税收政策春节假期结束，企业纳税人迎来了2018年度财务决算和企业所得税汇算清缴的关键时期，各级税务部门的企业所得税汇算清缴专题培训辅导工作也将陆续展开。
为此，小编对从2018年1月1日后执行、截至2018年12月31日有效的重要税收政策，按事项和专题进行了梳理归集，并标注了政策出处，以方便企业财务人员和税务人员在工作中参考。
★减轻企业税负方面★（一）降低增值税税率自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
政策依据：《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）（二）退还部分行业增值税留抵税额2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还，退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级应为A级或B级。
政策依据：《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）（三）企业改制重组暂不征土地增值税自2018年1月1日至2020年12月31日，企业改制、合并、分立以及单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，符合规定条件的，可享受暂不征土地增值税政策。
政策依据：《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）（四）政策性停产停业企业免征房产税、城镇土地使用税自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。
政策依据：《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107号）（五）物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减征城镇土地使用税自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
2018年度汇算清缴企业所得税优惠新政全知道
2018年度汇算清缴企业所得税优惠新政全知道2018年度的汇算清缴中，国家出台了一系列企业所得税新政策，了解这些新政策，才能将企业所得税优惠享受“一网打尽”哦！税收优惠减免类2018年小型微利企业优惠扩围与申报简化★政策内容：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000）中直接填写。
★政策依据：《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）所有企业研发费用加计扣除比例由50%提高到至75%★政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
★政策依据：《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）委托境外进行研发活动所发生的费用可以加计扣除了★政策内容：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
2018年度企业所得税减税新政
对小型微利企业年
应纳税所得额不超 过100万元的部分， 减按25%计入应纳 税所得额，按20%
的税率缴纳企业所
得税；对年应纳税 所得额超过100万 元但不超过300万
元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按20%的税
率缴纳企业所得税。
优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元 小型微利企业标准
2018年度汇算清缴：
从事国家非限制和禁止行业
工业企业： 从业人数≤100人; 资产总额≤ 3000万元
从业人数≤80人; 资产总额≤ 1000万元
年度应纳税所得额≤ 100万元
2019年度至2021年度：
从事国家非限制和禁止行业 1.从业人数≤ 300人 2.资产总额≤ 5000万元
年度应纳税所得额≤ 300万元
1.填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
必填：“基本经营情况” 10个数据项
选填：“有关涉税事项情况 ”存在或发生时填报
免填：“主要股东及分红情 况”
2.填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
必填：2张
免填：6张 相关数据在A100000直接填写
盈利小微企业选填：A107040 亏损小微企业选填：A106000
优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元
小型微利汇缴申报（核定征收）
核定征收企业案例
中国居民企业A公司是核定征收企业， 2018年度，税务机关核定的应税所得率为10%，收 入总额200万元，季度申报已预缴1.6万元。假设 该企业属于服务行业、资产总额300万元、职工10 人、行业不是国家限制和禁止行业，其他条件暂 不考虑，计算A公司2018年度应纳企业所得税。
2018年度企业所得税汇算清缴系列课程之企业所得税税收优惠基本政策
按 备 优 案 惠 时 间 时 限
3 4 5 6 7 8 ９ 1０
一、税收优惠类型
按 备 享 案 受 时 间 时 点
仅汇缴享受 优惠事项
企业只能在汇算清缴享受企业 所得税税收优惠，预缴时不享 受。
预汇缴均享受 优惠事项
企业预缴时、汇算清缴时都 享受企业所得税税收优惠。
一、税收优惠类型
序号 1 优惠事项名称 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 仅汇缴享受 是 是 是 是 是 是 是
二、常见税收优惠
软件、集成电路企业减免优惠
符合条件的集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划
布局内的重点软件企业和国家规划布局内的重点集成电路设计企业（统称
软件、集成电路企业）享受企业所得税减免优惠。（两免三减半/15%低 税率/10%低税率优惠）
新
二、常见税收优惠
小型微利企业优惠
参考文件： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2018〕77号 （2018年适用） 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》国家 税务总局公告2018年第40号（2018年适用） 《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税【2019】13号（2019年适用）
最全2018年财税政策要点汇总
将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50万元提高至100万元，对年应纳税所得额 低于100万元（含100万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
七、财政部 税务总局 关于进一步扩大小型微利企 业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号
（四）上一纳税年度为不符合小型微利企
业条件的企业，预计本年度符合条件的， 预缴时本年度累计实际利润额或者累计应 纳税所得额不超过100万元的，可以享受减 半征税政策。
（五）本年度新成立的企业，预计本年度
符合小型微利企业条件的，预缴时本年度 累计实际利润额或者累计应纳税所得额不 超过100万元的，可以享受减半征税政策。
（前款所称小型微利企业，是指从事国家
（二）核定应税所得率征收企业。上一纳
税年度为符合条件的小型微利企业，预缴 时本年度累计应纳税所得额不超过100万元 的，可以享受减半征税政策。 （三）核定应纳所得税额征收企业。根据 减半征税政策规定需要调减定额的，由主 管税务机关按照程序调整，依照原办法征 收。
（一）自2018年1月1日至2020年12月31日，
（二）取消豆粕出口退税。 （三）除本通知第一、二条所涉产品外，
其余出口产品，原出口退税率为15%的， 出口退税率提高至16%；原出口退税率为 9%的，出口退税率提高至10%；原出口退 税率为5%的，出口退税率提高至6%。
二、国家税务总局 关于进一步规范影视行业税收 秩序有关工作的通知 税总发〔2018〕153号
（一）自查自纠 从2018年10月10日起，各地税务机关通
知本地区的影视制作公司、经纪公司、 演艺公司、明星工作室等企业及影视行 业高收入从业人员，对2016年以来的申 报纳税情况进行自查自纠。凡在2018年 12月底前认真自查自纠、主动补缴税款 的影视企业及从业人员，免予行政处罚， 不予罚款。
2018年度个人所得税政策汇编(完整版)
2018年年度个⼈人所得税政策汇编（完整版）截⽌止到2018年年12⽉月底，2018年年度个⼈人所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。
4⽉月份1、财政部、税务总局、⼈人⼒力力资源社会保障部、中国银⾏行行保险监督管理理委员会、证监会关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点的通知⽂文号：财税〔2018〕22号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月2⽇日发⽂文单位：财政部税务总局⼈人⼒力力资源社会保障部中国银⾏行行保险监督管理理委员会证监会2、国家税务总局关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点有关征管问题的公告⽂文号：国家税务总局公告2018年年第21号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月28⽇日发⽂文单位：国家税务总局5⽉月份1、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人有关税收政策的通知⽂文号：财税〔2018〕55号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月14⽇日发⽂文单位：财政部税务总局2、财政部、税务总局、科技部关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税政策的通知⽂文号：财税〔2018〕58号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月29⽇日发⽂文单位：财政部税务总局科技部6⽉月份1、国家税务总局关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税征管问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第30号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年6⽉月11⽇日 发⽂文单位：国家税务总局7⽉月份1、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人税收政策有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第43号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年7⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8⽉月份1、全国⼈人⺠民代表⼤大会常务委员会关于修改《中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法》的决定 ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国主席令第九号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年8⽉月31⽇日9⽉月份1、财政部、税务总局关于2018年年第四季度个⼈人所得税减除费⽤用和税率适⽤用问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕98号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局2、国家税务总局关于做好个⼈人所得税改⾰革过渡期政策贯彻落实的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕484号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：国家税务总局11⽉月份1、国家税务总局关于严格按照5000元费⽤用减除标准执⾏行行税收政策的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第51号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月2⽇日 发⽂文单位：国家税务总局2、财政部、税务总局、海海关总署关于第七届世界军⼈人运动会税收政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕119号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月5⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局海海关总署3、关于个⼈人转让全国中⼩小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕137号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年11⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局12⽉月份1、中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法实施条例例(全⽂文) ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国国务院令第707号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月18⽇日 发⽂文单位：国务院2、国务院关于印发个⼈人所得税专项附加扣除暂⾏行行办法的通知 ⽂文号：国发〔2018〕41号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月13⽇日 发⽂文单位：国务院3、关于将个⼈人所得税《税收完税证明》(⽂文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第55号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局4、关于全⾯面实施新个⼈人所得税法若⼲干征管衔接问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第56号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月19⽇日 发⽂文单位：国家税务总局5、国家税务总局关于⾃自然⼈人纳税⼈人识别号有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第59号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：国家税务总局6、财政部税务总局证监会关于继续执⾏行行内地与⾹香港基⾦金金互认有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕154号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局7、国家税务总局关于发布〈个⼈人所得税专项附加扣除操作办法(试⾏行行)〉的公告》 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第60号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8、国家税务总局关于发布《个⼈人所得税扣缴申报管理理办法(试⾏行行)》的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第61号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局9、国家税务总局关于个⼈人所得税⾃自⾏行行纳税申报有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第62号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局10、关于个⼈人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕164号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月27⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局11、国家税务总局关于明确《税收完税证明》（⽂文书式）开具管理理有关事项的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕628号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局。
2018年8月新税法政策
1、中华人民共和国主席令第九号《全国人大常委关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》2018年8月31日签署1.1、综合所得：月均起征点为5000元，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以收入额扣除“五险一金”和子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出后为应纳税所得额（可以扣除的具体范围、标准和实施步骤由国务院确定）。
税率为3%至45%的超额累进税率，扩大了纳税的级差。
1.2、经营所得：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
1.3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
1.4、涉及前述各项的具体实施及优惠政策，需待国务院、财政部、税务总局逐步明确。
1.5、自2019年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
江苏常州市地税局追征常州市**玻璃有限公司欠缴2007年至2017年期间的社保共201万元是摆在眼前的案例2、国家税务总局公告2018年第46号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》，即明确财税〔2018〕54号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》在税务与财务方面不一样的处理，明文消除上市公司及挂牌公司等企业在享受税收优惠时也不影响账面业绩的担忧。
概要：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。
3、国家税务总局公告2018年第45号《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》，摘要：具备高新技术企业或科技型中小企业资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年，例：2018年具备资格的企业，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。
2018财税新规
2018年实施的财税新规一、2018年1月1日后，工商执照实行5证合1，所有企业一律统一使用加载统一纳税人识别代码的营业执照，未换发的执照将要作废处理。
二、2018年，税务局的金税三期将会更加严格，虚开将被一查到底。
增值税发票不能再开具与货物名称不符的内容。
三、2018年起，做假账，隐匿毁坏凭证的会计将会被终身禁业。
四、2018年起，纳税人租入固定资产、不动产，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税税目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全部抵扣。
五、自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
六、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。
七、（国家税务总局公告）规定：自2018年1月1日起，收费公路通行费将实行增值税电子普通发票。
八、税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
九、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；其发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
十、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
十一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
十二、车辆购置税对购置1.6升及以下排量的乘用车，自2018年1月1日起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。
2018年度企业所得税汇缴13个新政盘点
税政解析412018年国家先后出台了一系列企业所得税税收优惠新政策，学习掌握好这些税收新政，对充分享受税收优惠红利，准确进行2018年度企业所得税汇算清缴工作，具有十分重要的意义。
一、职工教育经费税前扣除比例提高了《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税［2018］51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
提醒注意的是，合伙企业、个人独资企业2018年发生的职工教育经费支出，不适用上述规定。
合伙企业、个人独资企业虽然也冠以“企业”称谓，但由于其缴纳的是个人所得税，不缴企业所得税，所以，其2018年发生的职工教育经费支出，税前扣除的比例，仍然按照《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税［2008］65号）规定，在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除。
待有新的税收政策出台后，才能从其规定。
二、部分固定资产可一次性在税前扣除《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税［2018］54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
那么，2018年新购进的单位价值在500万元以下的车辆，能否一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除？有人认为，车辆既不是设备，又不是器具，不能税前一次性扣除。
这个观点值得商榷，设备、器具只是一个概括性名词，无法直接对其进行正列举。
上述文件第二条明确，本通知所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
这就没有争议了，车辆总无法确定为房屋和建筑物，这也就是说，房屋和建筑物以外的固定资产都是设备、器具。
2018年度汇算清缴税前扣除新政解析
税政解析43策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，自2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
但享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
十三、取消了企业资产损失报送资料《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（税务总局公告2018年第15号）规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。
相关资料由企业留存备查。
2018年度企业所得税汇算清缴即将开启，纳税人需要特别留意和关注汇算清缴税前扣除新税政。
2018年以来，一系列的企业所得税优惠政策相继发布，特别是企业所得税税前扣除新税政密集出台，纳税人在日常纳税申报和年度汇算清缴时需要特别留意。
这是因为在影响应纳税所得额的诸多因素中，涉及项目最多、变数最大的是企业所得税政策，特别是税前扣除税收政策的变更和调整。
在企业纳税申报过程和税务机关税收征管中，对于企业所得税的问题，税企双方对税收实践的认识及处理，通常会出现理解不一、引发分歧的情况，甚至会存在较大的争议,其主要原因是企业所得税相关政策不够明确、规范和完善。
近期发布的相关企业所得税税前扣除新政策，就纳税人和基层税务机关反映的企业所得税税前扣除若干问题的处理进行了明确和规范，税前扣除的范围，提高了税前扣除的标准，放宽了部分税前扣除的限制性条件，便于纳税人纳税申报实际操作，也有利于解决税企征纳双方涉税分歧。
为方便纳税人及时了解、准确把握企业所得税税前扣除税收政策，笔者特对2018年以来的企业所得税税前扣除新税政进行归纳解析，供纳税人日常涉税处理和期末纳税申报时参考和借鉴。
2018重要税收政策大盘1
2018重要税收政策大盘点！汇算清缴用得着~~很快就要迎来一年一度的企业所得税汇算清缴了，财税朋友们准备好了吗？财税君今天为大家推介2018年税收政策大盘点，2018年1月1日后执行、截至2018年12月31日有效的重要税收政策，按事项和专题梳理归集，并标注了政策出处，方便您在工作中参考。
减轻企业税负方面（一）降低增值税税率自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
政策依据：《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）（二）退还部分行业增值税留抵税额2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还，退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级应为A级或B级。
政策依据：《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）（三）企业改制重组暂不征土地增值税自2018年1月1日至2020年12月31日，企业改制、合并、分立以及单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，符合规定条件的，可享受暂不征土地增值税政策。
政策依据：《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）（四）政策性停产停业企业免征房产税、城镇土地使用税自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。
政策依据：《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107号）（五）物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减征城镇土地使用税自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
政策依据：《财政部税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2018〕62号）（六）企事业单位改制重组减免契税自2018年1月1日起至2020年12月31日，企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、企业破产、资产划转、债权转股权，符合规定条件的，可享受免征或减半征收契税政策。
2018年度居民企业所得税汇算清缴政策指南
年度居民企业所得税汇算清缴政策指南为做好全市税务系统年度居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔〕号）、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号）有关规定，特编印本政策指南。
本指南的相关事项，如在年度汇算清缴结束前有新的规定，按新规定执行。
一、汇算清缴范围申报缴纳企业所得税的查帐征收及核定应税所得率征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”），包括跨广西经营汇总纳税的二级分支机构，均应当办理年度企业所得税汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴时间企业所得税纳税人于年月日前向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报并报送相关资料，结清全年应缴应退企业所得税税款。
企业所得税纳税人因不可抗拒力，不能按期办理年度企业所得税年度申报的，应按规定申请延期申报。
企业所得税纳税人应在完成年第四季度预缴申报后，方可进行年度纳税申报。
三、汇算清缴内容纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定年度应补或者应退税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表、企业年度关联业务往来报告表，于年月日前向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，完整报送或留存备查相关资料，结清全年企业所得税税款，并对纳税申报的真实性、准确性、完整性负法律责任。
分支机构根据总机构计算分配的企业所得税税额进行汇算清缴。
四、汇算清缴（含关联申报）应填报资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表查账征收企业所得税的纳税人填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类，年版）》及相关附表。
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2018重要税收政策大盘点（汇算清缴）减轻企业税负方面(一)降低增值税税率自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
政策依据：《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)(二)退还部分行业增值税留抵税额2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还，退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级应为A级或B级。
政策依据：《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)(三)企业改制重组暂不征土地增值税自2018年1月1日至2020年12月31日，企业改制、合并、分立以及单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，符合规定条件的，可享受暂不征土地增值税政策。
政策依据：《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)(四)政策性停产停业企业免征房产税、城镇土地使用税自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。
政策依据：《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕107号)(五)物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减征城镇土地使用税自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
政策依据：《财政部税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2018〕62号)(六)企事业单位改制重组减免契税自2018年1月1日起至2020年12月31日，企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、企业破产、资产划转、债权转股权，符合规定条件的，可享受免征或减半征收契税政策。
政策依据：《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)支持小微企业方面(一)小微企业免征增值税自2018年1月1日至2018年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2018年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
政策依据：《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)(二)金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
政策依据：《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)(三)统一增值税小规模纳税人标准自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
政策依据：《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)(四)进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围自2018年1月1日至2018年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)(五)金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
政策依据：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)推进科技创新方面(一)提高企业职工教育经费税前扣除标准自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策依据：《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)(二)提高研究开发费用税前加计扣除比例企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
政策依据：《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)(三)取消委托境外研发费用税前加计扣除限制自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
政策依据：《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)(四)新购进单位价值不超过500万元的设备、器具允许一次性税前扣除企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
政策依据：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)(五)延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
政策依据：《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)(六)科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)推动环境保护方面(一)免征新能源汽车车辆购置税自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
政策依据：《财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部税务总局工业和信息化部科技部公告2017年第172号)(二)节能、新能源车船减免车船税自2018年7月10日起，对节能汽车，减半征收车船税;对新能源车船，免征车船税。
政策依据：《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税〔2018〕74号)(三)公布《中华人民共和国环境保护税法实施条例》《中华人民共和国环境保护税法实施条例》自2018年1月1日起施行。
政策依据：《中华人民共和国环境保护税法实施条例》(国务院令第693号)助力脱贫攻坚方面(一)扶持农村建档立卡贫困人口就业吸纳农村建档立卡贫困人口就业的企业，按《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)规定享受税收优惠。
政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知》(财税〔2018〕136号)(二)实施易地扶贫搬迁税收优惠政策自2018年1月1日至2020年12月31日：1.关于易地扶贫搬迁贫困人口税收政策(1)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房(以下简称安置住房)，免征个人所得税。
(2)对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税。
2.关于易地扶贫搬迁安置住房税收政策(1)对易地扶贫搬迁项目实施主体(以下简称项目实施主体)取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。
(2)对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征。
(3)对安置住房用地，免征城镇土地使用税。
(4)在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例，计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税。
(5)对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》(财税〔2018〕135号)促进民生改善方面(一)实施抗癌药品增值税政策自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。
政策依据：《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)(二)2018年第四季度个人所得税先行执行新减除费用标准和新税率表对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照新个人所得税税率表计算应纳税额。
对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，并适用新个人所得税税率表。
政策依据：《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)扩大对外开放方面(一)扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点自2018年2月1日起，将赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点扩大到浙江宁波出口加工区等17个海关特殊监管区域。