柘中建设：内部控制鉴证报告 2010-01-08
内控制度鉴证报告
由于企业业务的复杂性和多样性，本报告的鉴证范围可能存在一定的局限性。 此外，由于审计师的时间和资源限制，本报告可能无法涵盖企业所有的内部控 制制度。
重要性和意义
重要性
建立健全有效的内部控制制度对于企业的长期发展至关重要。通过内部控制制度 的鉴证，可以发现和纠正内部控制缺陷，提高企业的管理水平和风险防范能力， 保障企业的资产安全和财务报告的可靠性。
VS
审计师指出，该公司的内部控制制度 仍存在一些缺陷和不足，需要进一步 完善和改进。
建议和意见
针对内部控制制度的缺陷和不足，该公司应加强 内部监督和风险管理，完善内部控制体系，确保 各项制度得到有效执行。
为了提高财务报告的质量，审计师建议该公司加 强会计核算的规范性和准确性，建立健全的内部 会计控制制度，确保财务报表的编制和披露符合 相关法律法规的规定。
重要环节
包括组织架构、人力资源政策、内部审计、风险管理、信息系统等。
03
公司内部控制制度的评 价和鉴证
内部控制制度的评价标准
全面性
内部控制制度应涵盖公司所有业务和 操作流程，确保无死角。
合理性
内部控制制度应当合理，既不能过于 复杂，也不能过于简单。
统一性
内部控制制度应当在全公司范围内统 一，避免出现不同部门或子公司之间 的不一致。
审计师会评估公司对员工的培训情况，以 及员工对内部控制制度的了解程度。
04
公司内部控制制度的缺 陷分析和改进建议
内部控制制度的缺陷分析
缺陷类型
报告指出了多种内部控制制度缺 陷，包括设计缺陷、执行缺陷、 监督缺陷等。这些缺陷可能导致
财务风险、运营风险等。
重大缺陷
报告发现了一些重大缺陷，例如 内部监督不足、风险评估不充分 等。这些重大缺陷可能对公司的
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告（2009）京会兴核字第6-75号山西美锦能源股份有限公司全体股东：我们审核了后附的贵公司管理层按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、管理层的责任贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
三、注册会计师的责任我们的责任是对贵公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、鉴证结论我们认为，贵公司按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》标准，于 2008 年12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：张恩军中国·北京中国注册会计师：吴亦忻二零零九年四月十八日。
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告在企业经营管理中，内部控制是一个至关重要的部分。
它旨在帮助企业有效地管理风险和确保业务活动的合理性、安全性和有效性。
为了验证企业的内部控制是否符合标准和建议，许多企业决定进行内部控制鉴证。
内部控制鉴证报告作为鉴证的最终结果，对于企业的经营决策和外部利益相关者的信心起到至关重要的作用。
内部控制鉴证报告主要由独立的第三方鉴证机构编制。
这个机构会根据一定的鉴证方法和标准，对企业的内部控制进行全面的评估和审查。
通过对内部控制的测试、实地考察以及审核企业内部文件，鉴证机构能够形成一个客观、准确的内部控制鉴证报告。
内部控制鉴证报告一般包括以下几个方面的内容。
首先是对企业内部控制的总体评价，鉴证机构会根据鉴证结果对企业的内部控制制度和流程进行综合评估，包括其理论基础的合理性、流程的严密性和制度的完备性等。
其次，报告还会详细列出可能存在的风险和问题，并提供相应的改进意见和建议。
鉴证机构会根据实际情况对内部控制存在的问题进行分类和分析，然后提供具体的解决办法，帮助企业解决可能存在的风险和困难。
此外，内部控制鉴证报告还会对企业内部控制的合规性进行评估。
鉴证机构会检查企业是否根据相关法律法规制定了相应的内部控制制度，并判断企业内部控制是否符合法律法规的要求。
内部控制鉴证报告对于企业经营管理具有重要的意义。
首先，它可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和风险。
通过对内部控制的全面鉴证，企业可以及时发现可能存在的问题和风险，并采取相应的措施进行改进，以保证企业的正常运营和发展。
其次，内部控制鉴证报告可以提高企业的信誉度和市场竞争力。
作为独立第三方编制的报告，它可以为外部利益相关者提供一个客观、准确的评价。
这不仅可以增加外部利益相关者对企业的信心，也可以提高企业在市场上的竞争力。
最后，内部控制鉴证报告对于企业的合规运营非常重要。
鉴证机构会对企业的合规制度进行评估，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
这对于企业保持良好的企业形象、避免违法行为具有积极的促进作用。
2010年版中建股份内部控制测试技术指导手册(总册)定稿08101
中国建筑股份内部控制测试技术指导手册中国建筑股份审计局2010年8月目录概述 (4)1.测试阶段工作计划及范围确定 (5)1.1.测试阶段工作计划 (5)1.2.风险评估与范围确定 (5)1.3.测试内容介绍 (8)1.3.1公司层面控制 (8)1.3.2业务流程层面控制 (8)1.3.3信息系统通用控制 (11)1.4.控制的重要程度分类 (11)2.测试方法及样本选取 (12)2.1.测试类型 (12)2.2.测试方法 (12)2.3.抽样规则 (13)2.4.手工控制的样本量 (14)2.4.1固定频率样本量的确定 (14)2.4.2非固定频率样本量的确定 (15)2.4.3其他注意事项 (16)2.5.自动控制的样本量 (17)3.测试结果的评价与记录 (17)3.1.达标 (17)3.2.未达标 (17)3.3.样本量不足 (18)3.4.未发生交易 (18)3.5.不适用 (18)3.6.其他 (18)4.测试人员要求 (19)5.工作底稿的填写说明 (19)6.测试现场工作重点及测试底稿的审核 (19)6.1.现场工作的重点 (19)6.2.测试底稿的审核流程及审核要求 (20)6.3.工作成果的归档、保管与维护 (20)6.4.其他要求 (20)7.缺陷评价 (21)7.1.控制缺陷的定义 (21)7.2.控制缺陷的类型 (21)7.2.1按缺陷产生的原因分类 (21)7.2.2按缺陷对报表的影响程度分类 (21)7.3.单个控制缺陷评价 (22)7.3.1流程层面缺陷评价主要步骤 (22)7.3.2信息系统通用控制缺陷评价关注要点 (24)7.3.3公司层面控制缺陷评价关注要点 (25)7.4.控制缺陷的总体评价 (26)8.内控缺陷的监督与整改 (26)9.内部控制评价报告的编写与审核 (27)10.各流程名词解释 (27)10.1公司层面 (27)10.2财务关账与报告流程 (28)10.3采购与支出流程 (29)10.4存货管理流程 (29)10.5工资人事与绩效考核流程 (29)10.6信息系统通用控制流程 (29)概述2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国的内部控制规范体系。
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑，可以说相当于中国的《SOX法案》。
其基本规范自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
《企业内部控制基本规范》要求执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
一、我国上市公司内部控制信息披露的现状1.2006-2009年内部控制信息披露的整体状况。
深沪交易所从2006年开始要求上市公司披露内部控制自我评价报告和鉴证报告，但可虑到实施的衔接性，深沪交易所规定上市公司２００６年年报也可在全文的”重要事项”部分披露内部控制信息。
由于不是强制要求披露，而且是内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的第一年，上市公司内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况不多。
如2006年，沪市只有77家上市公司披露了内部控制自我评价报告，占当年披露年报公司的9.1%，而内部控制鉴证报告只有35家披露，占当年披露年报公司的4.1%。
从2007年开始，由于证监会和深沪交易所对内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的披露要求越来越严，内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况逐年向好。
以上海市场为例：披露内部控制自我评价报告的上市公司从2006年77家上升到2009的354家，披露率上升了34.2个百分点；而披露内部控制鉴证报告的上市公司从2006年35家上升到217家，披露率上升了20.7个百分点。
2.上市公司2009年内部控制自我评价报告和鉴证报告披露状况。
2009年底正常在深沪正常交易的上市公司有1297家(深圳452家，上海845家)其中深市由于深圳证券交易所2009年对深市上市公司披露内部控制自我评价报告作了强制性规定，因此深市上市公司全部452家都披露了内部控制自我评价报告，而沪市仍属于自愿披露，有378家上市公司披露了内部控制自我评价报告，披露率为43.1%。
内控制度鉴证报告
内控制度鉴证报告在进行内控制度鉴证报告的过程中，首先需要了解内控制度的定义和目的。
内控制度是指为了实现企业的目标，保护企业财产和资源，促进业务活动的有效性和合规性而建立的一系列组织、政策、流程和措施等。
内控制度的鉴证是对其是否合规、有效和可靠的评估。
在进行内控制度鉴证时，我们要结合企业的特定情况，对其内控制度的设计和实施进行全面的审查和评估，以确定内控制度是否满足企业的实际需求和法律法规的要求。
以下是对内控制度鉴证报告的详细分析。
第一部分：引言和背景本鉴证报告旨在对企业的内控制度进行鉴证，以评估其合规、有效和可靠程度。
本报告基于对企业内部控制制度的审核、调查和测试，并参考了相关法律法规和行业最佳实践。
第二部分：内控制度的设计和实施在这一部分，我们将对企业的内控制度的设计和实施进行全面的审查和评估。
我们将重点关注以下方面：1. 内部控制目标的设定：企业是否明确了内部控制的目标，并将其纳入到企业的战略和运营计划中。
2. 组织结构和权责清晰：企业是否建立了适当的组织结构，并明确了各级管理者的权责和责任。
3. 政策和程序的制定：企业是否建立了适当的政策和程序，以规范各项业务活动的进行。
4. 内部控制制度的流程和控制点：企业是否建立了明确的流程和控制点，以实现内部控制的有效和可靠。
5. 信息系统和技术支持：企业是否建立了适当的信息系统和技术支持，以保障内部控制的实施和管理。
第三部分：内控制度的合规性评估在这一部分，我们将对企业的内控制度的合规性进行评估。
我们将重点关注以下方面：1. 法律法规的遵守：企业是否遵守了相关的法律法规，并将其纳入到内部控制制度中。
2. 内部规章制度的制定和执行：企业是否制定了适当的内部规章制度，并能够有效地执行。
3. 内部控制的监督和评估：企业是否对内部控制的实施和效果进行监督和评估，以确保其合规和有效。
4. 风险管理和内部审计：企业是否建立了有效的风险管理和内部审计机制，以及相应的监督和报告程序。
柘中建设：2010年第一季度报告正文 2010-04-26
证券代码：002346 证券简称：柘中建设公告编号：２０１０－１０上海柘中建设股份有限公司2010年第一季度季度报告正文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 公司第一季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人陆仁军、主管会计工作负责人徐华梁及会计机构负责人(会计主管人员)徐华梁声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元本报告期末上年度期末增减变动（％）总资产（元）880,052,533.66341,256,573.67 157.89%归属于上市公司股东的所有者权益（元）873,428,835.18221,533,340.21 294.27%股本（股）135,000,000.00100,000,000.00 35.00%归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 6.47 2.22 191.44%本报告期上年同期增减变动（％）营业总收入（元）40,978,749.6879,274,553.21 -48.31%归属于上市公司股东的净利润（元）4,250,494.9712,296,213.02 -65.43%经营活动产生的现金流量净额（元）-18,545,194.4526,442,862.37 -170.13%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）-0.140.26 -153.85%基本每股收益（元/股）0.030.12 -75.00%稀释每股收益（元/股）0.030.12 -75.00%加权平均净资产收益率（%） 1.72% 6.95% -5.23%扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益1.72% 6.67% -4.95%率（%）非经常性损益项目年初至报告期期末金额合计0.00对重要非经常性损益项目的说明-2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户）21,021前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称）期末持有无限售条件流通股的数量种类中国南方电网公司企业年金计划－中国工商124,168 人民币普通股银行_谢光环_ 96,500 人民币普通股中船重工财务有限责任公司_ 90,540 人民币普通股国机财务有限责任公司_ 90,540 人民币普通股兵器装备集团财务有限责任公司_ 90,540 人民币普通股国都证券有限责任公司_ 90,540 人民币普通股中国建设银行－富国天博创新主题股票型证90,540 人民币普通股券投资基金_中国民族证券有限责任公司_ 90,540 人民币普通股新华信托股份有限公司_ 90,540 人民币普通股大通证券股份有限公司_ 90,540 人民币普通股§3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用1、货币资金较年初增长1231.66%,向社会公开发行人民币普通股(A股)所募集资金所致。
内控鉴证报告式样（2）
内控鉴证报告式样（2）内控鉴证报告式样（一）公司的内部控制要素1. 控制环境（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。
公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工手册》等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地得到有效地落实。
（2）对胜任能力的重视公司管理层高度重视特定工作岗位所需的能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。
目前公司房地产开发系统共有130 名员工，其中具有高级职称的7人，具有中级职称的33 人，具有初级职称的37 人；其中硕士研究生6 人，本科生61 人，大专生及其他学历63 人。
友好饭店共有员工202 人，大专及以上学历员工占友好饭店员工的33.66%。
物业管理系统共有666 名员工，大专及以上学历员工占物业管理系统员工的11.71%。
公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后续培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。
（3）治理层的参与程序治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。
治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。
治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
（4）管理层的理念和经营风格公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。
董事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。
管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。
本公司秉承“真诚、卓越、完美”的经营理论，“创造生活，建筑家”的专业理念，诚实守信、合法经营。
（5）组织结构公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。
内控制度鉴证报告
内控制度鉴证报告摘要：本报告旨在对公司的内控制度进行鉴证，以验证其有效性和合规性。
通过详细的调查和分析，我们发现公司的内控制度在多个方面存在一些问题，并提出了相应的改进建议。
我们建议公司采取措施来强化内控制度的实施，并确保其能够持续有效地运作。
1. 引言1.1 背景内控制度是企业管理的基石，能够帮助企业管理层实现业务目标、保护企业资产、预防和发现风险以及确保信息的准确性和完整性。
为了确保内控制度的有效性和合规性，本报告对公司的内控制度进行了详细的调查和分析，并针对存在的问题提出了相应的改进建议。
1.2 目的本报告的主要目的是评估公司的内控制度的有效性和合规性，并提供针对性的改进建议，以便公司能够进一步完善内控制度，提高其管理水平和运营效率。
2. 方法2.1 调查我们对公司的内控制度进行了全面调查，包括内部文件的审阅、采访公司管理人员、员工和外部合作伙伴等。
我们还对公司的相关数据进行了收集和分析，以了解内控制度的实际运作情况。
2.2 分析通过对调查数据的分析，我们发现了公司内控制度存在的问题，并评估了这些问题的影响程度和根本原因。
3. 发现3.1 控制目标不清晰我们发现公司的内控制度在控制目标方面存在一定程度的不清晰。
在一些关键领域，公司并未明确制定相应的控制目标，导致内部员工对控制目标的理解存在歧义，影响了内控措施的有效实施。
3.2 内部控制流程不完善公司的内部控制流程存在一些问题，包括流程不清晰、流程不完善以及流程不符合实际情况等。
这些问题导致了内部控制措施的执行效果不佳，难以实现预期的管理目标。
3.3 内部控制责任人不明确在一些重要的内部控制环节，公司并未明确内部控制责任人，导致责任模糊不清，难以形成有效的内控机制。
同时，公司也没有建立相应的责任追究机制，导致内部控制责任不明显，在实施过程中容易出现失误和疏漏。
3.4 内部控制信息反馈机制不健全公司的内部控制信息反馈机制不健全，缺乏有效的内部控制反馈渠道和沟通平台。
内控鉴证报告
内部控制鉴证报告***审字[2010]第**号ABC股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）管理层对2010年6月30日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
ABC公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对2010年6月30日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定。
我们的责任是对ABC公司截至2010年6月30日止内部控制的有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，ABC公司管理层按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范的控制标准于2010年6月30日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
本鉴证报告仅供ABC公司首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他用途。
我们同意本鉴证报告作为ABC公司首次公开发行股票的必备文件，随其他申报材料一起上报中国证券监督管理委员会。
***会计师事务所有限公司中国注册会计师：---------------中国·北京中国注册会计师：---------------2010年7月28日ABC股份有限公司关于内部控制有关事项的说明一、ABC股份有限公司基本情况及主要历史沿革ABC股份有限公司（原名为ABC有限公司，以下简称“本公司”或“公司”）系经ABC（集团）有限公司（以下简称“ABC集团”）下设的原ABC厂于XXXX年X 月XX日改组设立的国有独资有限责任公司。
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告是企业内部审计鉴证报告，它为企业管理者提
供重要信息，以便了解内部控制制度的有效性和可行性。
内部控制鉴证报告的核心是为了减少管理风险和差错，确保企业
的内部审计控制能获得有效的管理。
它的准备和报告将作为企业管理
制定中的第一步，重要性不言而喻，将为企业制定科学有效的控制措
施提供可靠的参考。
内部控制鉴证报告是由事务所审计师对企业内部控制制度进行独
立审计的成果，该报告应包括客观的分析性结论，继而为可行的相关
控制措施提供科学的依据。
同时，报告应包括中长期的控制计划及企
业自己的内部控制绩效评价。
内部控制鉴证报告旨在使企业自我检查，为企业建立一套合理的
管理制度，使其能够正确管理流程，确保企业实现其制定的战略目标。
它既能降低企业内部经营风险，又能改善企业的内部控制体系，提高
企业整体绩效。
总之，内部控制鉴证报告在企业管理中具有重要的参考价值，企
业可以依据此报告调整和完善其内部管理体系，从而保证它的前进方
向和可持续管理。
柘中建设：2011年半年度财务报告 2011-07-18
上海柘中建设股份有限公司SHANGHAI ZHEZHONG CONSTRUCTION CO., LTD2011年半年度财务报告证券简称：柘中建设证券代码：002346二○一一年七本报告期财务报告未经审计，财务报表及附注附后。
一、财务报表资产负债表（母公司）企业法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英资产负债表（续）（母公司）企业法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英合并资产负债表*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英合并资产负债表（续）*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英利润表（母公司）*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英合并利润表法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英现金流量表（母公司）法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英合并现金流量表*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军主管会计工作负责人：陆嵩会计机构负责人：王建英上海柘中建设股份有限公司2011年半年度报告所有者权益变动表（母公司）10*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军 主管会计工作负责人：陆嵩 会计机构负责人：王建英所有者权益变动表（续）（母公司）1112*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军 主管会计工作负责人：陆嵩 会计机构负责人：王建英合并所有者权益变动表1314*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军 主管会计工作负责人：陆嵩 会计机构负责人：王建英合并所有者权益变动表（续）1516*后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人：陆仁军 主管会计工作负责人：陆嵩 会计机构负责人：王建英上海柘中建设股份有限公司二○一一半年度财务报表附注一、公司基本情况上海柘中建设股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系原上海柘中大型管桩有限公司整体改制而设立的股份有限公司，于2007年6月15日取得上海市工商行政管理局核发的沪工商注名变核字第01200706150048号《企业名称变更预先核准通知书》。
内控鉴证报告
内控鉴证报告在企业经营管理中，内控体系的建立和运行是确保企业正常运营和可持续发展的基础。
而内控鉴证报告则是对企业内控体系的一种评估和证明，旨在确认企业内部控制的有效性和合规性。
本文将对内控鉴证报告进行深入探讨。
一、内控鉴证报告的定义和意义内控鉴证报告是一份由专业鉴证机构或鉴证专业人士出具的报告，用于评估和验证企业内控体系的有效性，以及发现存在的问题和风险。
它主要通过对企业的内部控制制度、流程和执行结果的审查和测试，对企业内控体系的健康状况进行全面、客观的评估和把握。
内控鉴证报告的意义在于为企业提供一个全面客观的评估结果，帮助企业了解自身内控体系存在的弱点和不足之处，并为企业提供改进的方向和建议。
同时，内控鉴证报告也可以作为企业与外部合作伙伴沟通和交流的重要依据，增强合作伙伴对企业内部控制的信任度，提升企业形象和竞争力。
二、内控鉴证报告的内容和要点内控鉴证报告的内容主要包括以下几个要点：1. 背景和目的：简要介绍内控鉴证的目的和依据，明确鉴证的范围和目标。
2. 鉴证方法和程序：说明鉴证的具体方法和步骤，包括文献资料收集、访谈调查、数据分析和现场检验等。
3. 鉴证结果：分析评估企业内控体系的有效性和合规性，包括内控制度的健全性、流程的完整性和执行的效果等方面的评价。
4. 问题和风险点：指出存在的内控问题和潜在的风险点，分析其可能的影响和后果。
5. 改进和建议：针对问题和风险点提出改进的建议和措施，帮助企业改进内控体系，提升风险防控能力。
三、内控鉴证报告的编制流程和技巧内控鉴证报告的编制是一个系统性的工程，需要经过严谨的调查和深入的分析。
编制流程通常包括以下几个步骤：1. 收集资料：收集与企业相关的内控制度文件、管理制度、业务流程等资料，为鉴证提供依据和基础。
2. 调查和访谈：深入企业内部，与相关人员进行访谈调查，了解企业内控实施情况和存在的问题。
3. 数据分析：对企业的内部数据进行分析，了解数据质量和内控运行情况，发现潜在的问题和风险。
内部控制鉴证报告书
内部控制鉴证报告书二〇〇八年度新大洲控股股份有限公司(电话)TEL: (010)88354836, (0898)66518585(传真)FAX: (010)88354837(邮编)POSTCODE: 100044(地址)ADDRESS: 北京海淀区首体南路22号国兴大厦四层新大洲控股股份有限公司内部控制鉴证报告书目录一、内部控制鉴证报告 (1)二、附送资料内部控制自我评价报告 (2)三、中准会计师事务所有限公司营业执照复印件内部控制鉴证报告中准鉴字（2008）第8001号 新大洲控股股份有限公司董事会暨全体股东：我们接受委托，对后附的新大洲控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）截至2008年12月31日止的内部控制制度有效性的自我评价报告进行了鉴证。
一、管理层对内部控制的责任按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司内部控制自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，因此，有些错误或舞弊已经发生且未被查出的情况是可能发生的。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证意见我们认为，贵公司按照财政部颁布的《内部会计控制基本规范》标准建立的与财务报表相关的内部控制于2008 年12月31 日在所有重大方面是有效的。
公司内部控制鉴证报告【最新版】
公司内部控制鉴证报告一、管理层的责任按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是太龙照明管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对太龙照明与财务报告相关的内部控制有效性独立地提出鉴证结论。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证结论我们认为，XX按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2020年9月30日在所有重大方面保持了有效的与财务报表相关的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供XX非公开发行股票申报材料之用，除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意，不得用作任何其他目的。
如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，公司董事会对公司2020年9月30日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
内控制度鉴证报告范文（二篇）
内控制度鉴证报告范文标题：内控制度鉴证报告摘要：本报告旨在对某企业的内控制度进行鉴证，并提供建议以提升内控效果。
通过对企业各个层面的内控制度进行全面分析和评估，确定当前存在的问题及潜在风险，并提出有效的改进方案。
基于对财务报表，内部控制流程，风险管理策略和企业文化的评估，本报告将为管理层提供宝贵的参考和决策依据。
1. 引言内控制度对于企业的稳定运行和风险管理起着至关重要的作用。
鉴证内控制度的有效性和合规性，有助于发现内部风险和不合规问题，提供改进方案并优化内部控制体系。
本报告将对某企业的内控制度进行全面鉴证，以确保其合规性和有效性。
2. 内控目标和框架2.1 内部控制的目标内部控制的目标是确保企业在达成业务目标的同时，有效管理风险、保护企业资源、确保信息的准确性和可靠性。
根据某企业的实际情况，制定相应的内部控制目标，如财务信息的准确性和可靠性、遵守法律法规、保护企业资产等。
2.2 内控框架某企业的内控框架主要基于COSO框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等五大要素。
整个内控框架应该相互关联，相互配合，形成内控体系，确保企业内部风险可控。
3. 内控制度的评估3.1 财务报表通过对财务报表的鉴证，发现某企业在财务报告准确性和合规性方面存在一定问题。
其中包括财务数据录入错误、内部审计程序不完善、财务报表披露不充分等问题。
针对上述问题，建议增加内部审计程序，加强财务数据准确性的检查，健全财务报表披露流程等措施。
3.2 内部控制流程通过对某企业的内部控制流程进行鉴证，发现某些流程存在缺陷，容易导致信息不准确、数据泄露、职务侵占等风险。
其中包括采购流程控制不严格、销售流程审批流程复杂等问题。
为解决上述问题，建议某企业加强对采购和销售流程的管控，优化审批流程，加强对敏感信息的保护等。
3.3 风险管理策略某企业的风险管理策略相对较为薄弱，主要表现在风险识别不及时、风险评估不全面、风险管控措施不完善等方面。
内控制度鉴证报告范文（二篇）
内控制度鉴证报告范文第一章引言一、背景和目的内控制度是企业保证风险管理和业务运作的基础，对于企业的长期健康发展至关重要。
为确保企业内控制度的有效性和合规性，本次鉴证旨在评估和验证企业内控制度的设计和实施情况，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
二、鉴证范围本次鉴证主要围绕企业内控制度的设计和实施进行，包括但不限于以下方面：1. 内控目标的设定和内部控制制度框架的构建；2. 内控环境、风险评估和风险防控措施的制定；3. 预防和检测机制的建立；4. 内部控制信息化系统建设和运作情况；5. 内控合规评价和监督检查情况。
第二章鉴证目标和任务一、鉴证目标本次鉴证的主要目标是评估企业内控制度的有效性和合规性，发现潜在风险和问题，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和业务运作水平。
二、鉴证任务本次鉴证的主要任务包括：1. 对企业内控制度的设计和实施进行评估和验证，包括内控目标的设定、内部控制制度框架的构建、风险评估和防控措施的制定等方面；2. 发现潜在风险和问题，分析其原因和影响，提出改进措施和建议；3. 对内控合规评价和监督检查情况进行审查和分析，发现存在的问题和不足，并提出改进措施和建议；4. 撰写鉴证报告，提出评价结论和改进建议。
第三章鉴证方法和程序一、鉴证方法本次鉴证采用定性和定量相结合的方法进行，主要途径包括但不限于以下方面：1. 文件调阅和审查，包括企业内部控制制度文件、风险评估报告、合规评价报告等；2. 与相关责任部门和人员进行访谈，了解内控制度的设计和实施情况，发现问题和潜在风险；3. 进行数据分析，对内部控制信息化系统的数据进行统计和分析，发现异常情况和违规行为。
二、鉴证程序本次鉴证的程序主要包括以下几个阶段：1. 确定鉴证范围和目标，制定鉴证方案；2. 收集和整理相关资料，进行文件调阅和审查；3. 进行访谈，与相关责任部门和人员交流，了解内控制度的设计和实施情况；4. 分析和核对数据，发现潜在风险和问题；5. 提出改进措施和建议，编写鉴证报告；6. 审核和报告鉴证报告，进行最终复核。