应收账款与预付账款 应付账款与预收账款
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
1、应收账款与预收账款核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收 账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项； 应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
軟陋着时闾椎 移，将变成A应向B支忖的
款顶即为应讨 账款他式 三）
公式m应付二应付（贷）師付（贷） 公式四：预付颉付（借）+应付（借）
4、四个公式的记忆方法:
（1）按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账
户；
（2）公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。
5、例题:
元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。
根据本题资料完成下列问题：
根据题目画出丁字账户图下：
应收
预
收
4
—
—
+
30 000
20000
3000
10 000
应付
预付
一
+
—
50 000
120 000
13000
5 000
<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账
户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000
元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理一、核算规范性的审查(一)审查会计科目使用的正确性1、上述六个项目,基本上可分两大类:一类是属于结算业务形成的债权债务。
所谓结算业务,是指企业与其他单位或个人之间,因购销商品或者提供,接受劳务而形成的往来挂账。
这一大类业务在科目命名上多以“账款”表示,即应收账款、预付账款、应付账款和预收账款;另一类是除结算业务及其他已专设科目核算的债权债务以外的事项形成的债权债务,称为其他应收款、其他应付款。
此外,除上述几个科目外,业务往来中还有应收票据、应付票据会计科目及报表项目,这是专门核算商业汇票的往来科目(项目)。
其核算内容也基本上属于结算业务,因其核算和列报都较简单,错报概率很小,因此本文以下不作讨论。
2、对结算业务的往来科目,又应该按“卖”和“买”分别设置两类科目进行核算:(1)应收、预收带“收”字的“账款”,核算“卖”的业务往来,即销售商品、提供劳务形成的债权债务;(2)应付款、预付带“付”字的“账款”,核算“买”的业务往来,即购买商品、接受劳务形成的债权债务;(3)按规定。
应收账款可以与预收账款混用,应付账款可与预付账款混用,即其明细科目期末余额可以在借方,也可以在贷方;也可以只用应收账款、应付账款科目,不用预付账款、预收账款科目。
审计时,如果企业存在以上列举的混用情况,或者只用“应收账款”、“应付账款”科目。
不使用“预收账款”、“预付账款”科目,审计人员不能按核算不规范认定。
但是,绝不能认可将预付账款内容在“应收账款”科目核算,也不能认可将预收账款内容在“应付账款”科目核算。
审计以下项目,应首先检查企业是否已按照以上规范正确的使用了会计科目?有没有将预付账款计入应收账款或将预收账款计入应付账款,从而颠倒“卖”和“买”的界限?有没有将结算业务往来计人其他应收款、其他应付款?或者将非结算业务往来计入相应的“账款”科目中?3、执行不同会计制度的企业,对应收、预付项目的核算内容也不尽相同。
应收、应付、预收、预付账款的账务处理及资产负债表重分类如何填列
应收、应付、预收、预付账款的账务处理及资产负债表重分类如何填列
1、应收账款，是卖出货物，未收到货款：从分录上看就是已卖货未收货款。
借：应收账款——A公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
当实际收款时：
借：银行存款
贷：应收账款——A公司
2、应付账款，是购入货物，未付货款：从分录上看就是已购货未付货款。
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款——B公司
当实际付款时：
借：应付账款——B公司
贷：银行存款
3、预收账款，是未卖货前，就预先收到货款：从分录上看就是未卖货预先收货款。
借：银行存款
贷：预收账款——C公司。
应收账款与预付账款应付账款与预收账款
资产：应收账款 =应收账款（借） +预收账款（借） - 坏账准备预付账款 =预付账款（借） +应付账款（借）
负债：预收账款 =预收账款 ( 贷） +应收账款（贷）
应付账款 =应付账款（贷） +预付账款（贷）
财务报表几个关键词
预收账款：公司市场地位强势或产品很抢手供不应求，
能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。
应收账款：有可能产生坏账。
应付账款：市场地位强势，现在社会往往债权方是孙子，债务方是老子。
存货：绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品，极少数商品例外。
净利润：可以做出来的账面利润是不可靠的，尤其以宽松信用交易条件形成的应收账
款或仓库堆积滞销库存。
经营现金流：我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的
烧钱机器。
投资现金流：安于现状的不是好统帅，只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的
好统帅。
但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。
筹资现金流：最好是不需借外债，其次是向银行贷款或发企业债，最差劲的是动辄新增股本向股东要钱。
中国企业在内地高价 IPO 后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好
戏，圈钱性质明显。
现金分红：真的假不了，假的真不了。
企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。
对于预付账款与预收账款的区别有哪些？
对于预付账款与预收账款的区别有哪些？
生产经营中，会接触到预付账款与预收账款。
那么预付账款与预收账款的区别呢？接下来催天下小编在以下内容为大家解答。
预收账款和应收账款的区别：
1、应收账款是资产类科目
应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
2、预收账款是负债类科目
预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。
企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。
3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款
应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"，收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。
4、应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产
5、预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。
以上就是关于预付账款与预收账款的区别的一些问题解答，希望能帮到您。
应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理
应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。
今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。
首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。
预付账款和应付账款应收账款预收账款
预付账款和应付账款-应收账款预收账款应收、预收、应付、预付账款的区别与联系应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总应收=应收借方+预收借方－坏账准；预收=预收贷方+应收贷方；应付=应付贷方+预付贷方；预付=预付借方+应付借方。
应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报按照制度和一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。
如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。
本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。
一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。
预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。
按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账款，可能会因此出现应收账款明细账的贷方余额。
往来科目
往来科目又称来往科目。
包括：其他应收款、其他应付款. 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款应收票据应付票据往来账是成对的，不是单个的。
有供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款”贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款了，则是债权。
预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了应付账款，是负债，所以往来账是双重性质的账户。
销售往来账，两个账户是“应收账款”和“预收账款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了预收账款，是负债。
预收账款也是有相同的道理。
其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
目录预收账款的概念与应收账款的关系会计处理与明细账设置账户核算内容1、借方发生额（表示预收账款减少）2、贷方发生额（表示预收账款增加）3、期末余额异常账项提示预收账款的概念交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。
预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。
采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。
与应收账款的关系在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关系
只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关
系
预付账款和应收账款是企业的资产。
预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款
贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预。
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则作者：宫风杰来源：《今日湖北·下旬刊》2015年第02期摘要通过对应收账款和预收账款、应付账款和预付账款余额性质的分析，探寻规律，正确理解和填报资产负债表。
关键词应收账款预收账款应付账款预付账款原则众所周知，资产负债表上期末数这一栏，绝大多数都是直接从总账上取期末余额来填列，相对而言比较简单，而资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列，对初学者而言不太好理解，容易出错，现结合多年的教学经验，其中的规律和原则简单归纳如下：一、帐户的性质“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在“预收账款”项目内填列。
“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在“预付账款”项目内填列。
“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
从上述内容可知：资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列不仅是从明细帐上取数，而且涉及到相互之间的调整取数，对初学者而言，其中的逻辑关系难以准确理解和把握。
资产负债表中预收账款的计算公式
资产负债表中预收账款的计算公式应付账款=期末贷方余额+预付账款期末贷方余额，预付账款=期末借方余额+应付账款期末借方余额，应收账款=期末借方余额+预收账款期末借方余额，预收账款=期末贷方余额+应收账款期末贷方余额，需从明细账找相应期末余额。
1、“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；2、“预收账款”项目，应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
3、“应付账款”项目，应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。
4、“预付账款”项目，应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
计算公式：应收帐款＝应收帐款借方余额－坏帐准备贷方余额＋预收帐款借方余额应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款贷方余额预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额预付帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款借方余额资产负债表（theBalanceSheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
往来款项管理制度模板
往来款项管理制度模板一、目的为了规范公司往来款项的管理，确保公司资金的安全与高效运作，防止坏账损失，提高公司财务运作的透明度和效率，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来款项的管理。
三、管理原则1. 真实性原则：确保所有往来款项的记录真实、准确。
2. 合法性原则：遵守相关法律法规和公司财务政策。
3. 及时性原则：往来款项的确认、结算应及时进行。
4. 责任性原则：明确往来款项管理的责任人和责任部门。
四、管理职责1. 财务部门负责往来款项的日常管理、核算和监督。
2. 销售部门负责应收账款的催收和客户信用管理。
3. 采购部门负责应付账款的审核和支付。
4. 其他部门应配合财务部门提供必要的往来款项信息。
五、往来款项的确认1. 应收账款：根据销售合同或服务协议确认。
2. 应付账款：根据采购合同或服务协议确认。
3. 预收账款：根据预收款项协议确认。
4. 预付账款：根据预付款项协议确认。
六、往来款项的结算1. 应收账款的结算应遵循合同约定的付款期限和方式。
2. 应付账款的结算应根据合同约定和采购部门的审核结果执行。
3. 预收账款应在服务或产品交付后，按照实际金额进行结算。
4. 预付账款应在收到服务或产品后，根据实际金额进行结算。
七、坏账准备1. 财务部门应定期对往来款项进行分析，评估坏账风险。
2. 对于存在回收风险的往来款项，应计提相应的坏账准备。
八、往来款项的监督与检查1. 财务部门应定期对往来款项进行核对和分析。
2. 对于长期挂账的往来款项，应进行专项审计。
九、信息披露1. 财务部门应定期向管理层报告往来款项的管理情况。
2. 对外披露的财务报告中，往来款项信息应真实、完整。
十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起生效，原有相关制度同时废止。
3. 对本制度的修改和补充，应由财务部门提出，经管理层批准后方可执行。
请根据公司实际情况对以上模板进行适当调整和补充。
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预付怎么取数填列
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预
付怎么取数填列
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会困扰，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
应收账款：企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
应付账款：用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付款项。
预收账款：企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预付账款：企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
应收账款和预付账款是资产类科目，增加在借方，减少在贷方。
应付账款和预收账款是负债类科目，增加在贷方，减少在借方。
1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。
如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
应收、预收、应付、预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中反映。
应收预收应付预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中<2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000正确答案：A解析：应收账款项目金额=30000+20000+3000=53000（元）。
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
1, 应收账款就是因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2, 预付账款是核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
应收账款和预付账款都为资产类科目。
它们的增加记借方。
减少记贷方。
3,应付账款就是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4 ,预收账款是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
应付账款和预收账款都为负债类科目，它们的增加记贷方。
减少记借方。
5, 预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
6, 预付款项不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的贷方，不设本科目
说明：预收账款的余额一般在贷方，表示预收的款项；但也可能有借方余额，表示购货单位需要补付的款项
预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项。
应付、预收、预付科目的公式设置-润衡软件
润衡软件资产负债表中应收、应付、预收、预付科目的公式设置应收、应付、预收、预付这四个科目的代码：1122 应收账款； 1241 坏账准备； 1123 预付账款； 2202 应付账款； 2205 预收账款在资产负债表中可以用两种取数方式表达：方式一：会计制度通用方式，目前财务软件中示范数据采用该种方式设置，具体如下：●应收账款=应收账款明细借方余额-坏账准备+预收账款明细借方余额，软件中对应公式如下：应收账款期末余额=@ (1122,99)-YE(1241,99)+MJY(2205,99)公式MJY表示明细借方余额，YE表示余额，99代表生成报表月份应收账款年初余额= @MNJ(1122)-NC(1241)+MNJ(2205)公式MNJ表示明细年初借方余额，NC表示年初数●预付账款=预付帐款明细借方余额+应付账款明细借方余额，软件中对应公式如下：预付账款期末余额= @MJY(1123,99)+MJY(2202,99)公式MJY表示明细借方余额，99代表生成报表月份预付账款年初余额=@MNJ(1123)+MNJ(2202)公式MNJ表示明细年初借方余额●应付账款=应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额，软件中对应公式如下：应付账款期末余额=@MDY(2202,99)+MDY(1123,99)公式MDY表示明细贷方余额，99代表生成报表月份应付账款年初余额=@MND(2202)+MND(1123)公式MND表示明细年初贷方余额●预收账款=预收账款明细贷方余额+应收账款明细贷方余额，软件中对应公式如下：预收账款期末余额=@MDY(2205,99)+MDY(1122,99)公式MDY表示明细贷方余额，99代表生成报表月份预收账款年初余额= @MND(2205)+MND(1122)公式MND表示明细年初贷方余额说明：按照企业会计制度中资产负债表的编制方法的解释，应收账款、预付账款、应付账款及预收账款几个项目的反映方式如下："应收账款"项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
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资产：应收账款=应收账款(借)+预收账款（借）—坏账准备预付账款=预付账款（借）+应付账款（借）
负债：预收账款=预收账款(贷）+应收账款(贷)
应付账款=应付账款(贷）+预付账款（贷)
财务报表几个关键词
预收账款：公司市场地位强势或产品很抢手供不应求，能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。
应收账款：有可能产生坏账。
应付账款：市场地位强势，现在社会往往债权方是孙子，债务方是老子。
存货：绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品，极少数商品例外.
净利润：可以做出来的账面利润是不可靠的,尤其以宽松信用交易条件形成的应收账款或仓库堆积滞销库存。
经营现金流:我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的烧钱机器。
投资现金流：安于现状的不是好统帅，只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的好统帅.但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。
筹资现金流：最好是不需借外债，其次是向银行贷款或发企业债，最差劲的是动辄新增股本向股东要钱.
中国企业在内地高价IPO后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好戏，圈钱性质明显。
现金分红：真的假不了,假的真不了。
企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。