全面数字化电子发票在电力行业深化应用的探讨

全面数字化电子发票在电力行业深化应用的探讨荫梁丽徐皓
揖摘要铱金税四期时代袁全面数字化电子发票渊以下简称野数电发票冶冤试点的全面扩围叠加税企直连模式野乐企服务冶的平台赋能袁为企业财税管理数字化升级建设带来了重大发展机遇袁同时袁也面临着技术尧安全尧规划等多重挑战遥本文以数电发票全面推广为背景袁探讨数电发票特点及带来的业务影响袁提出了电力行业数电发票模式下进销项发票管理流程的优化方向和风险管理机制袁并为财务系统建设及业务流转规范化尧自动化尧智能化提供了应用方向与思路遥
揖关键词铱金税四期数电发票电力行业应用一尧前言
近年来国家税收制度改革不断深
化袁税收征管体制持续优化袁中国国家
税务总局顺势推出金税四期淤袁即中国
税务系统的第四个阶段的改革和升
级袁改革内容包括税务的信息化尧税收
征管的现代化尧风险防控尧税收服务等
方面遥通过金税四期工程系统袁企业数
据信息的透明化程度更深袁监控更加
全面袁税务稽查会更严尧更精准尧更全
方位遥以野全领域尧全环节尧全要素冶电
子化为运行模式的新型电子发票是金
税四期税务领域数字化转型和智能化
升级的重要基础袁依托数电发票袁金税
四期将构建起更加清晰尧完整的数据
链路遥
在此背景下袁国家税务总局在广
东省尧上海市尧四川省等地区稳妥有序
推出数电发票袁同时发布叶关于乐企自
用直连服务的规范指引曳袁推出乐企平
台服务遥对于大型企业来说袁野数电发
票冶再增加野乐企冶应用的新技术赋能袁
为破解传统发票管理痛点难点带来契
机袁也给发票转换过渡期带来流程尧技
术尧安全等诸多方面挑战遥公司应以数
电发票试点为契机袁探究新的发票种
类尧新的发票开具尧交付变化尧新的税
控风险袁给电网企业经营尧信息系统改
革带来的变化袁积极应对政策变化带
来的机遇与挑战袁以发票业务流程和
数据链路全面贯通为基础袁深化业务尧
财务尧税务融合水平袁推进公司的数字
化建设与智能化转型进程遥
二尧数电发票对电力行业财务
的影响
数电发票是全面数字化电子发票
的简称袁是与纸质发票具有同等法律
效力袁依托可信身份体系和电子发票
服务平台开具的袁以去介质尧去版式尧
标签化尧要素化尧授信制尧赋码制为基
本特征袁无须申请领用尧进行发票验旧
和申请增版增量等袁覆盖全领域尧全环
节尧全要素的全新发票遥数电发票全面
数字化助推发票与业务全流程贯通袁
全面提升管理水平和运营效率袁同时
发票服务管理升级尧风险合规管控尧数
据安全流转等方面面临多重挑战袁公
司若没有及时跟随政策做好相应的系
统与管理升级袁也会带来成本高尧工作
量大与合规性等问题遥
渊一冤数电发票对财务管理的意义
1.实现发票管理数字化袁创造更
大的价值遥节约纸质资源成本遥纸质发
票需印刷尧邮递和存储会消耗大量的
资源袁而且开具需按照规定的时限尧顺
序尧栏目袁全部联次一次性如实开具袁
并加盖发票专用章袁流程多尧易出错袁
造成环保成本和人力成本高昂的情
况遥数电发票不需申请领用尧无联次尧
取消了收款人和复核人栏袁开具即领
票尧开具即交付袁入账即归档袁自动归集袁全流程数
字化流转袁节约纸质和人力资源成本袁有利于可持
续发展遥
进一步发挥数据要素价值遥发票作为内外部
交易的核心袁其数据价值的利用贯穿整个业务流
程袁纸质发票需经转换才能变成可直接使用的数
据袁因此不便于被各部门尧各层级使用袁但数电发
票全面数字化袁数据将覆盖业财税袁溯集供应链尧
产业上下游袁未来充分发挥数电发票数据覆盖面
广尧颗粒度性尧及时性强的独特优势袁充分发挥发
票在经营管理决策尧风险监管等方面的支撑作用遥2.推动业务操作线上化袁提高财务工作效率遥开用票操作更便捷遥纸质发票需纳税人申领专用
税控设备并进行票种核定袁发票数量和票面限额
由税务部门线下核定袁数电发票实现开业即开票袁
并通过电脑网页端尧客户端尧移动端手机App随时
随地开具遥电子税务局发票服务平台可进行发票
开具尧交付尧查验以及用途勾选等系列操作袁不需
登录多个平台袁野一站式冶操作更便捷遥同时袁数电
发票野去版式冶的特点增加了XML数据电文格式
交付袁提升纳税人用票的便利度遥
实现业财自动协同袁数电发票要素数字化尧
流转无纸化袁将在很大程度上加快企业数字化
转型的进程袁通过集成前端业务系统袁对接业务
数据袁打通业务与发票的数据壁垒袁开票数据源
端互联聚合尧流程协同融合袁全面提升业务从发
生到发票开具各环节的自动化率袁助于实现数
电发票模式下生产尧销售尧报销尧入账尧归档等业
务流转合规化尧自动化尧智能化遥
渊二冤数电发票给财务管理带来的风险和挑战1.税企直连要求企业具备相适应的信息化基础遥为支持鼓励合规大型企业集团税企直连袁国家税务总局针对符合条件的大型集团化企业推出了野乐企冶平台袁通过国家税务总局与企业自有信息系统直连方式袁为企业提供数电发票等系列涉税服务遥野乐企服务冶不仅是企业实现发票管理尧税务管理智能化尧业务流程自动化尧涉税数据集中化的基础设施袁而且是构建税企直连模式尧实现野以数治税冶税收监管的体系升级袁研发改造自有系统对接乐企服务平台是企业尤其是大型集团企业的必然选择遥乐企接口逻辑复杂袁且升级变动频繁袁企业若不能打通业财税通道袁或者没有跟随乐企迭代及时完成自有系统升级袁实际带来的工作量和成本可能反而大大增加袁需要企业具有极强的技术资源整合能力和系统支撑能力遥
2.数电发票带来更严的税务合规管控遥税务机关依据纳税人的风险程度尧纳税信用级别尧实际经营情况等因素袁确定初始开具金额总额度袁并进行动态调整遥并且随着金税四期的推行袁将依托全国发票大数据尧人工智能袁构建覆盖事前尧事中尧事后各环节袁以信用评价尧监控预警尧风险应对为核心的发票管理新模式袁即时采集发票数据尧实时核验开票行为袁防范和打击发票虚开遥企业将面临更深层次的税务稽核风险袁企业税务合规遵从能力将直接影响到其发票能否顺利开具袁影响企业正常的生产经营袁需要及时识别发票风险并自动预警袁对数电发票生命周期各环节进行实时监控袁防止涉税不可控事件的发生遥
三尧数电发票在电力行业中的深化应用数电发票的全面推广趋势下袁企业要厘清数电发票全面推广后对进销项票管理流程及系统的影响袁及时优化数电发票模式下的销进项发票管理流程和发票管理系统袁建立税务稽核风险防控预警体系袁提高财税管理效率和风险防控水平遥渊一冤新发票模式下的销项发票管理变革1.简化的销项发票管理流程遥数电发票新的模式下袁企业要对内部制度和管理流程进行完整梳理和调整袁传统的申领税控设备尧制定购票计划尧领购发票尧发票核定尧发票验旧尧抄报税尧邮寄等发票操作将被取消袁应提前编制数电发票管理办法尧储备岗责流程优化计划等袁逐步实现从纸质人工流程性管理向数字化尧智能风险化管理的跨越式转变遥
2.集中化的开票管理模式遥受限于税控硬件加密与实物纸质发票管理的要求袁往往一个地级市都有近百个营销营业厅袁也就有同等数量的开票点袁数电发票去介质化的特性将对电力集团性企业集中管理化销项发票带来质的改变遥企业开具发票无需购买任何密码设备袁摆脱了传统税控设备硬件的限制袁尤其大企业税企直连的支持下袁实
行统一平台应用开票袁
真正可以将销项发票管理完全融入现有的一体化管理流程袁做到销项发票开具数据层面及管理流程层面的全集中袁有助于挖掘发票在赋能业务尧辅助经营和支撑决策方面的价值袁可以更好服务企业发展遥
3.统一规划的发票管理要素遥数电发票模式
下电子发票支持扩展个性化标签袁企业内部业财一体化管理情况下袁需要考虑各板块业务差异袁提前做好野发票管理要素冶的统一规划布局袁在现有发票基本要素信息基础上袁纳税人还可以根据自身业务或财务的管理诉求袁添加个性化的信息要素袁开具发票的同时支持将相关业务属性的信息与发票结合在一起袁通过添加个性化要素袁直接通过税务数字账户传递袁便于双方进行后续的对账尧收款等工作遥企业要提前做好野发票管理要素冶的统一规划布局袁促进发票业财一体全流程流转及要素标准化袁推动业务处理由线下向线上尧手工向智能尧分散向集约转变袁促进开票数据源端互联聚合尧流程协同融合袁避免出现发票向业务溯源不清尧后续执行情况不明尧置各不相同的局面遥
4.便捷化的发票交付归档遥
数电发票开具后袁发票XML 数据电文自动发送至交易双方的税务数字账户袁在过渡阶段使用袁支持开票方将发票版式文件通过邮件尧短信等方式交付给受票方遥电力行业属于国民民生行业袁其业务有别于其他一般商品购销业务袁未来很可能可以申请
类似于纸质发票的野冠名发票冶野自印发票冶袁通过自定义版式进行发票的展示和交付袁以更好地反映业务实质遥同时袁根据叶会计档案管理办法曳渊财政部尧国家档案局令第79号冤以及叶财政部尧国家档案局关于规范电子会计凭证报销
入账归档的通知曳渊财会也2020页6号冤要求袁数电发票同电子发票一样完成电子化报销尧入账尧归档工作渊二冤新发票模式下的进项发票管理变革
1.简化的进项发票管理流程一般采用OCR+查验的方式来建立内部池冶袁通过扫描仪进行批量采集要人工再次复核检查才能完成采集工作错误率无法控制遥数电发票模式下局袁可帮助企业野一站式票袁无需像以前那样登录多个平台才能完成相关操作遥发票数据电子化单据尧会计凭证的关系全面线上化袁进一步推动财务无纸化变革
2.升级的全量发票采集渠道项业务相对简单袁但是进项业务非常复杂数量多袁进项票量大遥子税务局税务数字账户与了发票全量归集的功能建立专属的野进项发票池图1数电发票后销项业务流程变化
图2数电发票后进项业务流程变化
打上业务标记袁才能推动数电发票更好为业务服务袁通过完整的野交易+发票冶信息直接关联到业务上袁此时发票池将可提供调取数据共享尧调阅文件的能力袁发票数据真正成为业财税一体化中的野血液冶袁按需流向不同系统袁适配不同场景遥
3.更加关注发票文件校验遥发票查验是几乎所有电力行业企业发起报账和报销的前提袁目前如果要获取发票最新的状态袁只能发起查验才可获知袁而每次查验都会有相关的费用袁这极大地增加了财务成本遥国家税务总局新升级的税务数字账户在发票校验方面将有非常大的改善遥首先袁数电发票是纳税人在电子发票服务平台云上开具的袁不存在之前离线开票的情况袁而且根据数电发票红冲操作规定袁即便是增值税普通发票这类不需要抵扣认证的发票袁也基本不存在可违规红冲操作的可能性遥此外袁税务机关提供了全量发票数据下载功能袁企业可直接进行比对袁弱化对数电发票数据本身的校验袁校验的重点将转向对数电发票文件本身袁或后续电子会计凭证本身是否被篡改袁这需要电力行业增加文件解析尧阅读尧校验能力遥
4.协同自动的账票核对遥采集和校验的数电发票结构化数据袁经过业务分发尧认定环节后袁可以与业务交易数据进行自动比对袁通过每个企业尧每个业态预设的规则袁自动判断是否符合要求袁过滤一批明显错误的票据袁业务人员只需处理异常情况袁大幅度提升对账效率遥扩展电力行业供应链协同管理功能袁全面支持数电发票协同袁通过税务数字账户直接进入发票协同对账平台袁对账将进入秒级时代遥数电发票试点增加发票野入账状态冶的管理袁进一步要求企业准确记录并反映发票入账情况袁可依据财务核算中凭证与发票建立的明确关联关系袁高效完成账票核对遥
渊三冤新发票模式下的税务风险管控
1.销项开票端风险管理遥在全电发票背景下袁电子发票服务平台可实现业务流尧资金流尧发票流的全流程贯通袁深入了对业务的真实性尧合规性的监督管控袁将监控范围延伸至前游袁对业务真实性尧合规性监管力度加大遥电力企业在生成待开发票数据时袁一定要确保发票有真实业务支撑袁若需要人工修改开票内容渊特别是品名冤袁要做到业务-开票变化的可追溯遥一旦发票上传开具后袁税务机关后台将实施进行风险计算袁如果超过系统阈值袁可能导致开票业务的实时中断袁如果正好处于月底尧年底等开票需求巨大的时期袁可能会对业务造成冲击袁此外袁也有可能因被频繁风险核查而扣除纳税人信用积分袁导致纳税人信用等级降级袁造成更多不必要的麻烦遥
因此袁各单位应严格执行数电发票开票审核程序袁电力业务电费发票开具工作由营销部负责袁开票业务经营销部主任审批后由营销部开票人员开具曰非电业务相关发票开具应由业务发生部门向财务部提交申请袁申请应由业务部门主任及财务部主任审批后袁由财务部人员开具遥此外袁可考虑在发票开具上传前通过内部预设风险模型进行监控袁及时识别发票风险并自动预警袁提前防控开票风险遥
2.进项用票端风险管理遥企业可通过税务数字账户实时获取上下游纳税人信用等级信息尧异常虚开发票风险信息尧纳税申报风险信息等精准风险推送袁可预先防范税收风险袁主动提升税收遵从度遥还可以结合业务形态对获取的数电发票进行业务逻辑判断袁做到野有风险先提示尧再处理并留痕冶的监管模式遥数电发票入账时各单位会计核算中心尧财务部门尧业务部门应对发票的真实性尧合法性和关联性进行审查袁确保发票符合税法及企业制度规定遥
运用税务机关风险稽核规则袁结合电力企业自身业务特性袁建立野全税种尧全业务尧全流程冶风险评估和预警指标体系袁随时随地健康体检袁做到日常处理错漏问题日清日结袁通过设立数据监测尧异常警示尧问题溯因尧跟踪反馈确保整个税务风险防控业务持续优化袁维持企业纳税信用等级评价A级遥
渊四冤新发票模式下的业财系统升级改造
大型企业集团由母公司尧子公司尧分公司尧参股公司等单位组建而成袁具有业务交易量大尧发票应用场景全尧多税号集中自动化管理需求强尧业财税融合意愿高等特点袁为此袁税务机关提供了野乐企平台服务冶税企直连方案袁企业发票系统设计规
划也应围绕野税企直连冶模式全面开展遥
基于税企直连模式的野乐企服务冶袁电力企业探究提出一整套自有系统升级改造方案遥对外安全接入电子税务局乐企平台搭建税企直连通道袁推动外网手工开票向内外网贯通智能型开票转变袁内网一站式完成数电发票开具尧归集尧交付等袁提高企业的发票处理效率与自动化程度遥对内打通营销尧财务与数电发票管理应用系统尧电子档案数据交互通道袁将数电发票进项销流程嵌入或渗透到企业相关系统和业务中袁推动野业财税票冶数据的全面贯通和开放共享袁为各专业发展提供有价值的信息支撑袁通过打造以发票要素管理为核心的野数字+服务冶双引擎袁实现发票管理业务由手工分散变为全量集约智能处理遥
渊五冤新发票模式下的人才队伍建设
未来财务工作将具备财务保障尧风险防范尧价值创造和辅助决策四大核心能力袁财务工作人员职能将由核算转变为运营管理尧决策分析袁数电发票的全面推广应用更是要求培养具有数字化思维与能力的复合型人才队伍遥因此企业要关注前沿热点尧拓展专业视野尧完善知识结构尧形成思维碰撞袁打造一支野掌握政策+技术过硬冶的人才队伍遥一是构建财务人才能力提升框架和多层次财务人才培养培训体系袁着力增强财务人员数据运营能力尧风控合规管理能力尧业财融合能力和协调组织能力等综合能力曰二是健全财务人才选拔尧培养尧使用尧管理和储备机制袁加大轮岗交流力度袁激发财务柔性团队活力袁组织开展财务人员数字化能力培训与野竞技比武冶袁打造具备数字化思维与技能的财务数字化复合型人才队伍袁发挥人员最大化价值袁促进财务部门数字化转型遥
四尧结论与展望
数电发票在简化交易过程尧节约人力物力尧降低企业交易成本尧减少纸质消耗以及推进野放管服冶改革尧营造良好的营商环境和实施野双碳冶战略等方面将发挥重要作用遥企业积极响应发票电子化改革袁前瞻性探究数电发票在电力行业的深化应用袁已初步制定企业基于乐企服务的进尧销项发票管理及税务应用方案袁这对企业内部财税管理整体尧系统的规划非常重要袁在企业数字化升级过程中,拥抱新改变尧新技术袁从被动接受向主动调整转变袁为数电发票全面应用做好准备遥
下一步将致力于推动研究工作落到实地袁不仅要在管理制度方面做好应对袁还要推动数电发票服务平台更新升级和业务系统改造贯通袁实现更合规尧更高效尧更赋能的业财税融合袁将财务在服务业务尧管理决策等方面的价值推向又一个战略高地遥姻
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要要要要要要要要要要要要要要要
注释院
淤金税工程是国家信息化重点工程之一袁是将一般纳税人认定尧发票领购尧纳税申报尧税款缴纳全过程实现网络运行袁加强增值税征收管理的信息化系统工程遥金税一期和二期以增值税防伪税控建设为主曰到了金税三期袁通过数据排查企业风险已经形成常态曰2021年袁金税四期建设已经正式启动袁核心理念就是从以票控税向野以数治税冶进行转变袁通过征管大数据建立起多维度的风险监控体系遥
要要要要要要要要要要要要要要要
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渊本栏目责任编辑院郑洁冤。