不同银行资产负债表分析综述

银行资产负债表分析
（金融1204s 李梦宇19号）
一、银行简介
对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。

1.大型国有银行：中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日。

是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。

主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。

中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。

建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。

标志：
2.股份制银行：华夏银行（Hua Xia Bank Co.,Limited），全称“华夏银行股份有限公司”，成立于1992年10月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯一一家以民族名称命名的银行。

华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为:首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。

华夏银行的发展目标是：力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。

截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。

标志：
3.小型地方银行：北京农村商业银行（Beijing Rural Commercial Bank ），前
身始建于1951年、至今已有五十多年发展历史的北京市农村信用合作社。

多年
来，它立足京郊大地，秉持服务“三农”的宗旨，为促进首都农民增收、农业发
展、农村社会的稳定和城乡经济建设做出了重要贡献。

2005年2月，国务院批
准组建全国首家省级股份制农村商业银行—北京农村商业银行。

标志：
二、银行资产负债表分析
（一）横向分析
1.资产负债表对比
2012年12月31日银行资产负债表对比
单位：亿元人民币银行建设银行北京农商银行华夏银行
项目金额比重(%) 金额比重(%) 金额比重(%) 资产：
货币资金24600 17.57 742.02 17.49 2270 15.23 存放同业款项5860 4.19 450.28 10.61 874 5.87 贵金属384.19 0.27 ——0.08 0.001 拆出资金1300 0.93 104.73 2.47 314 2.11 交易性金融资产275.72 0.20 7.16 0.17 97.6 0.66 衍生金融资产126.71 0.09 —— 1.71 0.01 买入返售金融资产3170 2.26 141.01 3.32 2390 16.04 应收利息682.64 0.49 10.27 0.24 62.3 0.42
发放贷款和垫款75100 53.64 1930.44 45.49 7200 48.32 可供出售金融资产7010 5.01 194.93 4.59 592 3.97 持有至到期投资19200 13.71 510.29 12.02 1130 7.58 应收股权投资——73.69 1.74 ——
长期股权投资——0.57 0.01 0.82 0.01 投资性房地产——0.019 0.00 0.17 0.001 应收投资款项2200 1.57 ——10 0.07 固定资产1140 0.81 38.07 0.90 75.4 0.51 无形资产20.61 0.01 0.3 0.01 0.92 0.01 递延所得税资产270.51 0.19 22.16 0.52 33.2 0.22 其他资产233.35 0.17 17.05 0.40 29.4 0.20 总资产140000 100.00 4243.58 100.00 14900 100.00 负债：
向中央银行借款62.81 0.05 0.09 0.002 0.3 0.002 同业及其他金融机构存放款项9770 7.52 28.77 0.71 2290 16.24 拆入资金1200 0.92 15.66 0.39 718 5.09 交易性金融债券372.51 0.29 ————
衍生金融负债115.41 0.09 —— 1.59 0.01 卖出回购金融资产款23.6 0.02 288.21 7.11 474.22 3.36 吸收存款113000 86.92 3550.56 87.57 10360 73.48 应付职工薪酬——16.03 0.40 ——
应交税费532.71 0.41 11.12 0.27 36.02 0.26 应付利息1230 0.95 57.06 1.41 91.85 0.65 预付负债50.58 0.04 ——0.04 0.0003 应付债券2630 2.02 76 1.87 84 0.60 递延所得税负债 3.32 0.00 ——0.43 0.003 其他负债473.89 0.36 11.24 0.28 40.41 0.29 总负债130000 100.00 4054.74 100.00 14100 100.00 所有者权益：
股本2500 25 95.52 50.58 84 10.50 资本公积1350 13.5 10.29 5.45 323.09 40.39 盈余公积867.18 8.6718 11.98 6.34 45.85 5.73 一般风险准备804.83 8.0483 47.8 25.31 129.49 16.19 未分配利润3910 39.1 22.93 12.14 180.02 22.50 外币报表折算差额-48 —————
归属于母公司股东的权益9420 —188.53 —746.94 —
少数股东权益78.77 —0.31 —0.28 —
股东权益合计9500 —188.84 —747.23 —
负债及股东权益总计140000 —4243.58 —14900 —
2.各银行总资产、总负债、所有者权益对比图
20000
400006000080000100000120000140000亿元人民币
总资产
总负债
所有者权益合计
项目
总资产、总负债、所有者权益对比图
中国建设银行北京农村商业银行华夏银行
通过图表的明显对比可以看出，大型国有银行中国建设银行，无论是从总资产，还是总负债、所有者权益都比北京农村商业银行和华夏银行高出很多。

其次是股份制银行华夏银行，小型地方银行北京农商银行都相对较低。

建设银行的总资产已高达140000亿元人民币，而华夏银行只有14900亿元人民币，相差近10倍，北京农商银行的总资产为4243.58亿元人民币，是华夏银行的1/3。

中国建设银行的总资产最多，但总负债也最多，高达130000亿元人民币，也将近是华夏银行的10倍，北京农商银行的资产少，相对总负债也较少，为4054.72亿元人民币。

3.银行资本结构分析 （1）资产负债率
由以上数据，我们可以比较三家银行的资产负债率。

资产负债率(Debt Asset ratio)是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。

其表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。

同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

通过计算得出：中国建设银行的资产负债率为92.8%，华夏银行的资产负债率为94.6%，北京农商银行的资产负债率为95.5%。

通过比较则说明小型地方银行北京农商银行的资金相比于股份制银行的华夏银行和国有银行建设银行，更多的是通过负债筹集来的。

（2）存贷款比率
存贷款比率是将银行的贷款总额与存款总额进行对比。

该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。

经过计算得出：中国建设银行的存贷款比率为66.5%，华夏银行的存贷款比率为69.5%，北京农商银行的存贷款比率为54.4%。

通过比较则说明华夏银行的流动性相对较低。

（3）资本充足率
资本充足率（Capital adequacy ratio ，CAR)是一个银行的资产对其风险的比率。

资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。

2012年末中国建设银行的资本充足率为14.32%，华夏银行的资本充足率为10.85%，北京农商银行的资本充足率为15.12%。

相比之下，建设银行与农商银行的承担损失能力相对较强。

（4）核心资本充足率
核心资本充足率（core capital adequacy ratio ）是指核心资本与加权风险资产总额的比率。

2012年末中国建设银行的资本充足率为11.32%，华夏银行的资本充足率为8.18%，北京农商银行的资本充足率为13.12%。

4.各银行资产、负债、所有者权益所占比重对比图
各银行资产比重对比图
4.19
10.615.87
53.64
17.57
2.261
3.71
45.49
17.49
3.32
12.02
48.3215.32
16.04
7.58
20
40
60
发放贷款和垫款
货币资金
买入返售金融资产持有至到期投资
存放同业款项
项目
比重（%）中国建设银行北京农村商业银行华夏银行
通过图表可以看出，中国建设银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及持有至到期投资。

北京农村商业银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金、持有至到期投资和存放同业款项。

华夏银行资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及买入返售金融资产。

各银行负债比重对比图
0.02
7.11
3.36
86.927.52
87.57
0.71
73.48
16.24
102030405060708090吸收存款
同业及其他金融机构存放款项卖出回购金融资产款
项目
比重（%）
中国建设银行
北京农村商业银行华夏银行
通过图表可以看出，中国建设银行的负债主要是吸收存款。

北京农商银行的负债主要包括吸收存款和同业及其他金融机构存放款项。

华夏银行的负债也主要是吸收存款。

各银行所有者权益比重对比图
25
13.5
8.678.05
39.1
50.58
5.45
25.31
10.5
40.39
6.34
22.93
5.73
16.19
22.5
1020
304050
60
股本
资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润
项目
比重（%）中国建设银行
北京农村商业银行华夏银行
通过图表可以看出，中国建设银行的所有者权益主要是股本和未分配利润。

北京农商银行的所有者权益主要是股本、一般风险准备和未分配利润。

华夏银行的所有者权益主要是资本公积、一般风险准备和未分配利润。

5.对三家银行资产及负债的具体分析
（1）资产
首先，通过3个银行的2012年末的资产负债表或对比图可以清晰看出：各银行的资产来源主要是发放贷款和垫款，其中建设银行发放贷款和垫款的比重为53.64%，北京农村商业银行的比重为45.49%，华夏银行的比重为48.32%，都大约占总资产的一半，其中建设银行的比重最大，说明大型国有银行的贷款能力强。

其次，货币资金占总资产比重较大，其中建设银行的货币资金占比重最大，说明其吸收存款能力与另两家银行相比较强，其次是北京农商银行，华夏银行相对较弱。

此外，建设银行的持有至到期投资占比重13.71%，说明大型国有银行资金流动能力强，所以持有到期的资金比例会占总资金相对较多。

北京农村商业银行的资金来源也主要有持有至到期投资，占总资产12.02%，说明农商行的资金流动能力也相对较强。

华夏银行的买入返售金融资产占比重16.04%，说明华夏银行更多的会通过债券转型、货币及信用制造来增加利润收入。

从对比图看出，北京农商银行的存放同业款项相对较大，说明其资产规模在逐渐的扩大，其产品趋向风险减少，因为存放同业的风险相对于其他授信业务风险较小。

而建设银行的存放同业款项比重最少，说明大型国有银行的资金规模大，稳定，不会过多趋向风险小的产品。

（2）负债
很明显，吸收存款是各个银行负债比重最多的，其中建设银行吸收存款占负债比重86.92%，北京农商银行的吸收存款占总负债87.57%，华夏银行占73.48%，说明华夏银行的吸收存款能力较弱。

华夏银行的同业及其他金融机构存放款项占
总负债比重相对较多，占16.04%，说明华夏银行更多的是通过同业间吸收资金，
而建设银行的同业及其他金融机构存放款项只占7.52%，北京农商银行占0.71%。

北京农商银行的卖出回购金融资产款相对较多，说明农商行会更多的通过卖出回
购来吸收资金。

（3）所有者权益
首先，通过横向比较得出，中国建设银行的盈余公积以及未分配利润占所有者权益的比重最大，说明建设银行的利润丰厚。

北京农商银行的股本以及一般风
险准备占所有者权益的比重最大，说明农商银行把利润主要用于弥补亏损，增加
股本。

华夏银行的资本公积占比重相对较多，说明华夏银行股东投放的资本多。

从纵向比较可以看出，中国建设银行的股本比例和北京农商银行相差一半，华夏银行与建设银行相差一半，说明农商银行的股东所占权益较多。

华夏银行的
资本公积占40.39%，而建设银行只占13.5%，北京农商银行最少，只占5.45%，
说明农商行的股东投放的资本较少。

比较盈余公积，三家银行相差不大。

对于风
险准备，国有银行建设银行的比重就相对较少，利润更多的会用于投资，而不是
弥补亏损。

未分配利润，建设银行相对较多，占所有者权益比重的39.1%，农商
银行和华夏银行相差不多。

（二）纵向分析
1.中国建设银行
（1）资产负债表
中国建设银行资产负债表
单位：亿元人民币报表日期2010年12月31日2011年12月31日2012年12月31日
项目金额比重(%) 金额比重(%) 金额比重(%)
资产：
货币资金18500 17.13 23800 19.35 24600 17.57 贵金属144.95 0.13 227.18 0.18 384.19 0.27 存放同业款项783.18 0.73 2770 2.25 5860 4.19 拆出资金639.62 0.59 1090 0.89 1300 0.93 衍生金融工具资产112.24 0.10 141.27 0.11 126.71 0.09 交易性金融资产173.44 0.16 230.96 0.19 275.72 0.20 买入返售金融资产1810 1.68 2000 1.63 3170 2.26 应收利息440.88 0.41 567.76 0.46 682.64 0.49 发放贷款及垫款<客户贷款> 56700 52.50 65000 52.85 75100 53.64 减:贷款损失准备1430 1.32 1710 1.39 2020 1.44 可供出售金融资产6970 6.45 6750 5.49 7010 5.01 持有至到期投资18800 17.41 17400 14.15 19200 13.71 应收投资款项3070 2.84 3000 2.44 2200 1.57
固定资产净额834.34 0.77 942.22 0.77 1140 0.81 无形资产182.32 0.17 181.17 0.15 20.61 0.01 商誉15.34 0.01 16.62 0.01 16.51 0.01 递延税款借项178.25 0.17 214.1 0.17 270.51 0.19 其他资产153.01 0.14 181.43 0.15 233.35 0.17 资产总计108000 100.00 123000 100.00 140000 100.00 负债：
向中央银行借款17.81 0.02 22.2 0.02 62.81 0.05 同业存入及拆入7500 7.43 10400 9.04 11000 8.46 其中:同业存放款项6840 6.77 9660 8.40 9770 7.52 拆入资金662.72 0.66 787.25 0.68 1200 0.92 衍生金融工具负债93.58 0.09 133.1 0.12 115.41 0.09 交易性金融负债152.87 0.15 336.56 0.29 372.51 0.29 卖出回购金融资产款49.22 0.05 104.61 0.09 23.6 0.02 客户存款<吸收存款> 90800 89.90 99900 86.87 113000 86.92 应交税费342.41 0.34 471.89 0.41 532.71 0.41 应付利息656.59 0.65 805.54 0.70 1230 0.95 预计负债33.99 0.03 51.8 0.05 50.58 0.04 应付债券933.15 0.92 1680 1.46 2630 2.02 递延所得税负债 2.43 0.00 3.58 0.00 3.32 0.00 其他负债246.6 0.24 355.98 0.31 473.89 0.36 负债合计101000 100.00 115000 100.00 130000 100.00 所有者权益：
股本2500 35.66 2500 30.60 2500 25
资本公积1350 19.26 1350 16.52 1350 13.5 盈余公积506.81 7.23 675.76 8.27 867.18 8.6718 一般风险准备613.47 8.75 673.42 8.24 804.83 8.0483 未分配利润1960 27.96 2890 35.37 3910 39.1 外币报表折算差额-30.39 —-46.15 —-48.18 —
其他储备67.06 —63.83 —0 —
归属于母公司股东的权益6970 —8110 —9420 —
少数股东权益41.13 —55.2 —78.77 —
股东权益合计7010 —8170 —9500 —
负债及股东权益总计108000 —123000 —140000 —（2）资产分析
从建行的资产配置可看出，其客户贷款和垫款连续两年占了很大一部分比例，将近达到总额的50%以上。

这主要是在保增长，扩内需的宏观政策背景下，
在有效控制风险的基础上加大了对优质项目和重点客户的贷款投放规模，同时加
强对市场发展潜力大，客户需求突出的民生领域支持力度。

此外，投资的比例相
比之下也比较凸显。

主要是增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

图1 三年来中国建设银行总资产变化情况
108000
123000
140000
20000
400006000080000100000120000140000单位：亿元人民币
2010年2011年2012年
报表日期
资产总计
①由图表1看出，中国建设银行3年内呈上涨趋势，资产总额2011年比2010年增加15000亿元，2012年比2011年增加17000 亿元，每年增幅为13.8%，上升比较稳定。

图2 三年来中国建设银行主要项目变化情况
10000
200003000040000500006000070000800002010年
2011年
2012年
报表日期
单位：亿元人民币
发放贷款及垫款<客户贷款>持有至到期投资货币资金存放同业款项拆出资金
买入返售金融资产
②客户贷款和垫款总额，3年来呈上涨趋势明显，资产总额2011年比2010年增加8300亿元，增幅为14.6%，2012年比2011年增加10100 亿元，增幅为15.5%，上升比较稳定。

主要放于基础设施行业，高信度等级客户，优质小企业客户，及个人住房贷款。

③投资性证券2011年较上年减少1400 亿元，2012年比2011年增加1800亿元，增幅为10.3%，主要是继续增持国债、政策性金融债以及评级较高的信用类债券；
④现金及存放中央银行款项2011年较上年增加5300亿元，增幅为28.6%，2012年比2011年增加800亿元，主要是由于法定存款准备金受客户存款大幅增长影响而增加。

⑤存放同业及拆出资金,2011年较上年增加1986.82 亿元，2012年比2011年增加3090亿元，增幅将近1倍，主要是存放于银行同业款项大幅增加；
⑥买入返售金融资产2011年较上年增加190 亿元，2012年比2011年增加,1170亿元，在资产总额中的占比较上年上升0.63个百分点，，主要是为提高资金使用效率，增持买入返售债券和买入返售票据。

（3）负债分析
图3 三年来中国建设银行总负债变化情况
101000
115000
130000
20000
400006000080000100000120000140000单位：亿元人民币
2010年
2011年
2012年
报表日期
负债合计
①由图表3可以看出，2011年负债总额为14000亿元，较上年增长13.86%，2012年比2011年增加15000亿元，增幅为13.04%，得益于客户基础的拓展和巩固，客户存款2012年比2011年增加13100亿元，较上年增长13.11%。

是银行资金需求的表现之一。

银行只要能提供贷款，就能从中获利，这就是银行的特殊性表现。

负债较去年增长了13.04%，而客户存款增长了13.11%，吸收存款的增长速度高于总负债的增长速度，说明建行吸收存款能力是可以认可的。

2.华夏银行 （1）资产负债表
华夏银行资产负债表
单位：亿元人民币
报表日期
2010年12月31日 2011年12月31日 2012年12月31日
项目
金额
比重(%)
金额
比重(%)
金额
比重(%)
资产： 货币资金 1414.00 13.59 1724.73 13.86 2271.52 15.26 贵金属
0.00 0.00 0.53 0.00 0.09 0.00 存放同业款项 75.30 0.72 1016.62 8.17 874.08 5.87 拆出资金
364.86 3.51 299.36 2.41 314.34 2.11 衍生金融工具资产
0.26
0.00 2.02 0.02 1.71 0.01
交易性金融资产 1.06 0.01 40.05 0.32 97.57 0.66 买入返售金融资产2400.84 23.08 1978.68 15.90 2391.09 16.06 应收利息29.17 0.28 56.35 0.45 62.28 0.42 发放贷款及垫款<客户贷款> 5279.37 50.75 6114.63 49.15 7201.68 48.37 减:贷款损失准备130.73 1.26 172.59 1.39 203.07 1.36 可供出售金融资产148.59 1.43 284.88 2.29 591.66 3.97 持有至到期投资662.95 6.37 938.01 7.54 1134.56 7.62 长期股权投资0.82 0.01 0.82 0.01 0.82 0.01 投资性房地产0.39 0.00 0.55 0.00 0.17 0.00 应收投资款项58.50 0.56 35.00 0.28 10.00 0.07 固定资产净额53.14 0.51 64.64 0.52 75.38 0.51 在建工程 5.87 0.06 2.82 0.02 1.21 0.01 无形资产0.00 0.00 0.94 0.01 0.92 0.01 递延税款借项16.93 0.16 27.95 0.22 33.22 0.22 其他资产20.98 0.20 25.42 0.20 29.36 0.20 资产总计10402.30 100.00 12441.40 100.00 14888.60 100.00 负债：
向中央银行借款————0.30 0.002 同业存入及拆入1045.64 10.41 1626.04 13.78 3010.70 21.29 其中:同业存放款项935.80 9.31 1356.45 11.49 2292.55 16.21 拆入资金109.84 1.09 269.58 2.28 718.15 5.08 衍生金融工具负债0.01 0.00 1.92 0.02 1.59 0.01 交易性金融负债0.00 0.00 0.51 0.00 0.00 0.00 卖出回购金融资产款898.67 8.94 783.27 6.64 474.22 3.35 客户存款<吸收存款> 7676.22 76.40 8960.24 75.92 10360.00 73.26 应交税费24.63 0.25 38.47 0.33 36.02 0.25 应付利息48.79 0.49 77.81 0.66 91.85 0.65 预计负债0.64 0.01 0.03 0.00 0.04 0.00 应付债券240.20 2.39 220.20 1.87 84.00 0.59 递延所得税负债0.065 0.00 0.515 0.00 0.43 0.00 其他负债91.93 0.91 62.19 0.53 40.41 0.29 负债合计10047.30 100.00 11802.10 100.00 14141.40 100.00 所有者权益：
股本49.91 14.06 68.50 10.71 68.50 9.17 资本公积142.78 40.22 326.00 50.99 323.09 43.24 盈余公积23.83 6.71 33.05 5.17 45.85 6.14 一般风险准备84.10 23.69 97.93 15.32 129.49 17.33 未分配利润54.35 15.31 113.53 17.76 180.02 24.09 归属于母公司股东的权益354.96 —639.01 —746.94 —
少数股东权益0.00 —0.29 —0.28 —
股东权益合计354.96 —639.30 —747.23 —
负债及股东权益总计10402.3 —12441.40 —14888.60 —通过对华夏银行资产负债表的横向结构分析，我们可以了解到：
①资产：2011年，银行总资产为12441.40亿元，较2010年上升了2039.1亿元，增幅为19.6%，截止2012 年末，华夏银行总资产规模上升到14888.60 亿元，同比增长19.67%，每年涨幅比较稳定，如图4。

图4 三年来华夏银行总资产变化情况
10402.30
12441.40
14888.60
0.00
2000.00
4000.006000.008000.0010000.0012000.0014000.0016000.00亿元
2010年
2011年2012年
报表时间
资产总计
②负债：由图表5可以看出，2011年负债总额比2010年上升为1754.8亿元，较上年增长17.46%，2012年比2011年增加2339.3亿元，增幅为19.82%，其中，客户存款2011年比2010年上升1284.02亿元，增幅为16.72%，2012年比2011年增加1399.76亿元，较上年增长15.6%。

负债平均每年增长了18.64%，而客户存款平均每年增长16.16%，说明华夏银行的吸收存款能力是较强的。

图5 三年来华夏银行总负债变化情况
10047.30
11802.10
14141.40
0.00
2000.00
4000.006000.008000.0010000.0012000.0014000.0016000.00亿元
2010年
2011年
2012年
报表日期
负债合计
③所有者权益：由图6可以看出，截止到2012年末，华夏银行所有者权益合计747.23亿元，同比增加16.88%。

其中，资本公积占比重最多，达到43.24%。

图6 三年来华夏银行所有者权益合计变化情况
0.00
100.00200.00300.00400.00500.00600.00700.00800.00亿元
2010年
2011年
2012年
报表日期
股东权益合计
图7 2010年、2011年、2012年华夏银行所有者权益所占比重图
2010年
一般风险准备
盈余公积
资本公积
股本
未分配利润
2011年
盈余公积
一般风险准备
资本公积
股本
未分配利润
2012年
一般风险准
备
盈余公积
资本公积
股本
未分配利润
股本
资本公积盈余公积
一般风险准备未分配利润
从图表7可以比较出，三年来华夏银行的股本比重在逐年减少，由14.06%
下降到10.71%，又由2011年的10.71%下降到2012年的9.17%。

未分配利润的
比重在逐年增加，由2010年的15.31%上涨到2011年的17.76%，2012年未分配
利润达到了24.09%。

3.北京农商银行
（1）资产负债表
北京农商银行资产负债表
单位：亿元人民币报表日期2010年12月31日2011年12月31日2012年12月31日项目金额比重(%) 金额比重(%) 金额比重(%) 资产：
货币资金617.94 18.65 737.54 19.55 742.02 17.49 贵金属——0.42 0.01 ——
存放同业款项413.48 12.48 514.8 13.64 450.28 10.61 拆出资金 2.91 0.09 39.03 1.03 104.73 2.47 交易性金融资产0.09 0.00 8.63 0.23 7.16 0.17 买入返售金融资产249.2 7.52 151.32 4.01 141.01 3.32 应收利息8.11 0.24 10.38 0.28 10.27 0.24 发放贷款及垫款<客户贷款> 1319.3 39.81 1601.77 42.45 1930.44 45.49 可供出售金融资产113.48 3.42 126.89 3.36 194.93 4.59 持有至到期投资428.96 12.94 492.31 13.05 510.29 12.02 长期股权投资0.23 0.01 0.26 0.01 0.57 0.01 投资性房地产0.02 0.00 0.02 0.00 0.019 0.00 应收投资款项85.89 2.59 23.73 0.63 73.69 1.74 固定资产13.67 0.41 21.98 0.58 38.07 0.90 无形资产0.09 0.00 0.16 0.00 0.3 0.01 递延税款借项12.22 0.37 17.92 0.47 22.16 0.52 其他资产——25.96 0.69 17.05 0.40 资产总计3313.97 100.00 3773.16 100.00 4243.58 100.00 负债：
向中央银行借款——0.078 0.002 0.09 0.002 同业及其他金融机构存放款项13.98 0.44 12.85 0.36 28.77 0.71 拆入资金30 0.94 0.63 0.02 15.66 0.39 卖出回购金融资产款95.41 2.99 140.05 3.88 288.21 7.11 吸收存款2970.07 93.23 3360.71 93.08 3550.56 87.57 应付职工薪酬 5.65 0.18 11.46 0.32 16.03 0.40 应交税费7.58 0.24 14.09 0.39 11.12 0.27 应付利息28.98 0.91 35.81 0.99 57.06 1.41 应付债券25 0.78 25 0.69 76 1.87 其他负债 4.12 0.13 9.8 0.27 11.24 0.28 总负债3185.85 100.00 3610.47 100.00 4054.74 100.00 所有者权益：
股本 95.52 2.88 95.52 58.72 95.52
50.58
资本公积 -2.74 -0.08 11.82 7.27 10.29 5.45 盈余公积
6.51 0.20 8.75 5.38 11.98 6.34 一般风险准备 25.59 0.77 28.54 1
7.54 47.8 25.31 未分配利润
2.97 0.09 17.78 10.93 22.93 12.14 归属于母公司股东的权益 127.86 — 162.4 — 188.53 — 少数股东权益 0.24 — 0.27 — 0.31 — 股东权益合计
128.11 — 162.68 — 188.84 — 负债及股东权益总计 3313.97 — 3773.16 — 4243.58 —
2012年末报告期内，北京农商银行努力扩大资金来源，促进资产规模合理增长，积极调整优化资产负债结构，成功发行次级债补充二级资本。

资产、负债与所有者权益增速分别为12.47%、12.30%与16.08%。

①资产：
资产结构持续优化——报告期内，北京农商银行持续调整资金运用结构，截至2012年末，本行总资产 4239.91亿元，同比增加471.57亿元，增幅为12.51%；各项贷款余额2023.38亿元，同比增加332.42亿元，增幅为19.66%；各项存款余额3547.29亿元，同比增加191.38亿元，增幅为5.70%。

不断提升资产效益和质量。

报告期末，北京农商银行生息资产余额4237.06亿元，同比增加470.28亿元，增长12.48%。

报告期内，北京农商银行加大信贷投放力度，贷款余额突破2000亿元大关，信贷业务跨上新的台阶。

同时积极调整客户结构和信贷投向，高收益资产占比和优质客户贷款余额占比不断提高。

报告期末，贷款余额2026.18亿元，同比增加332.33亿元，增长19.62%，是改制成立以来贷款增加最多的一年，净增额位列全市同业第4位、股份制银行第1位。

北京农商银行合理把握政策预期及市场发展趋势，积极调整优化投资结构，努力提高收益水平。

报告期末，投资余额790.74亿元，同比增加139.18亿元，增长21.36%。

报告期内，北京农商银行坚持涉农贷款优先投放，涉农贷款余额506.41亿元，同比增加97.68亿元，增幅22.90%，圆满完成了监管部门“两个不低于”的要求。

图9 三年来北京农商银行资产总额变化情况
3313.97
3773.16
4243.58
50010001500200025003000350040004500
亿元2010年
2011年
2012年
报表年份
资产总计
②负债：
负债业务多元化——报告期内，北京农商银行持续加大存款营销力度，并合理增加主动负债，资金来源呈现多元化。

2012年报告期末，付息负债余额4050.74亿元，同比增加440.27亿元，增长12.19%。

报告期内，受宏观经济影响，北京农商银行存款增速有所放缓，2012年报告期末存款余额3550.56亿元，比年初增加189.86亿元，增长5.65%，增速同比下降7.5个百分点。

储蓄存款仍保持近年来取得的快速发展势头，报告期末余额1,805.55亿元，同比增加263.75亿元，净增额位列全市同业第4位、股份制银行第1位。

报告期内，为补充资金来源，支持高收益资产配置，本集团在存款增速相对放缓情况下，灵活运用主动负债融资工具，市场融入资金日均规模242.6亿元，同比增加110.9亿元，增幅81.2%。

图10 三年来北京农商银行总负债变化情况
3185.85
3610.47
4054.74
50010001500200025003000350040004500亿元
2010年
2011年
2012年
报表年份
总负债
③所有者权益
资本实力有效增强——截止到2012年报告期末，北京农商银行所有者权益合计188.84亿元，同比增加26.16亿元，增长16.08%。

报告期内，北京农商银行成功发行51亿元次级债，提升了资本实力和抗风险能力。

报告期末，资本净额306.37亿元，同比增加53.07亿元，增长20.95%；资本充足率15.12%，同比提高0.25个百分点。

图11 三年来北京农商银行所有者权益余额变化情况
128.11
162.68
188.84
20406080100120140160180200亿元2010年
2011年
2012年
报表年份
股东权益合计
三、总结
通过对以上三家商业银行的资产负债表的横向与纵向比较，我们可以总结为一下几点：1.大型国有银行建设银行的总资产、总负债、所有者权益都比小型地方银行北京农村商业银行和股份制银行华夏银行高出很多。

其次是股份制银行华夏银行，小型地方银行北京农商银行都相对较低；2.小型地方银行北京农商银行的资金相比于股份制银行的华夏银行和大型国有银行建设银行，更多的是来源于负债筹集；3.股份制银行华夏银行的流动性相对较低；4.大型银行建设银行与小型银行农商银行的承担损失能力相对较强，股份制银行华夏银行的承担损失能力较弱；5.大型国有银行的贷款能力、吸收存款能力、资金流动能力较强；股份制银行华夏银行的相对能力较弱；6.股份制银行华夏银行会通过债券转型、货币及信用制造来增加资金。

7.小型地方银行由于规模小，其产品趋向于风险较小的。