农民专业合作社内部信用合作模式研究——以山东省为例
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然而 ，在专业合作社 的发展过程中遭遇 了一 个 严 重 的瓶 颈 问题 — — 资 金 紧缺 ，并 一定 程 度 上 制约了合作社的发展 。究其原 因 ，主要是 近年来 正规金融机构纷纷从农村撤走 ，原先以为农服务 为宗 旨的农村信用社也实施 了商业化改制 ，专 门 为农 服务 的金融机构越来越少 。同时 ，受农业 自 然风险大 、缺少贷款抵押物等 原因影响 ，农 民很 难从正规金融机构贷到款 ，即使偶尔能贷到 ，但 也 因手续复杂 、时间长等原 因 ，导致无 法解其燃 眉之急 。此外 ，２０１４年底 ，山东省被国务院批复为 全 国唯一的新型农村合作金融试点省份 。２０１５年 以来 ，山东省人 民政府先后 出台 了《山东省农 民 专业合作社信 用互助业务试点方 案》等 系列 文 件 。在此背景下 ，众多农 民专业合作社在其 内部 开展起了资金互助业务 ，但 由于缺乏严格的管理 制度和规范 的操作流程等 ，潜存着严重的风险 。
关键词 ：普惠金融；农 民专业合作社；内部信用合作模式 中图分类号 ：Ｆ３０２．６；Ｆ３２１．４２；Ｆ８３０．３４ 文献 标识码 ：Ａ 文章编 号 ：１６７１—４２８８（２０１８）０４—０００９—０５
近年来 ，在 山东省系列惠农政策的推动下 ， 农村经济呈现出持续 向好的发展态势 ，作为新型 互助性经济组织 的农 民专业 合作社在其 中发挥 了重要作用 。据统计 ，截至 ２０１７年底 ，山东省注 册登记的农民专业合作社近 １８．５万家 ，据全 国第 一 。 无疑 ，农 民专业合作社 已成为推动我省农业 现 代化 的 主力 军 。
第 １８卷第 ４期
Ｖ ０１．１８ Ｎ Ｏ．４
潍坊 学院学报 Ｊｏｕｒｎａｌ ｏｆＷ ｅｉｆａｎｇ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ
２０１８年 ８月
Ａ ｕｇ．２０１８
农民专业合作社 内部信用合作模式研究
—
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以 山东 省 为 例１）
摘 要 ：农民专业合作社在我国农业现代化过程 中发挥着越来越重要的作用 ，然而 由于农业 自然风 险大、农 民缺少贷款抵押物等，在其发展过程 中遭遇 了严重 的资金瓶颈 问题 ，于是众 多合 作社纷纷在其内部开展 了信用合作 业务 ；但 因缺乏指导和监督，该 业务开展过程 中乱象丛生。笔 者在实地调研基础上 ，通过案例分析方式，对 山东省 当前农民专业合作社采取的三类信用合作模 式进行 了深入剖析 ，总结 了其特点及存在的问题 ，并给 出了相应 的完善对策 ，对合作社信用合作 业务 地规 范 开展 提供 了重要参 考 。
收稿 日期 ：２０１８－０５－１２ 基金项 目：２０１４年 山东省 高校人文社牟扣开究项 目 “基于山东省加快金融改革 背景下 ，全省新型农村金 融机构财会 类人 才紧缺问题研究” （项 目编 号 ：Ｊ１４Ｗ Ｇ９５） 作者简介 ：张清￣（１９７９一），男，山 东济南人 ，山东经 贸职业 学院财政金融 系副主任 ，讲 师，会计 学硕 士研 究生。研 究方向：财会、金融类 课 程 教 学 。
因此 本 文 的研究 对 山东 省 “三农 ”发展 具 有重 要 的 现实 意 义 。
一 、 农 民专业 合作社 内部信用合 作现状及 特点 从政策层 面看 ，最早明确提 出允许在农 民专 业合作社内部开展信用合作 的是 ２００８年的 中央 ｌ号文件 ，此后几乎每年 （２０１１年 除外 ）的中央 １ 号文件 中都提及 了关于 “信用合作或资金互助业 务开展”的内容 ，而且政策支持力度越来越大。有 了政策的支持 ，全 国各地农 民专业合作社开始探 索实施形式多样的信用合作模式 。本项 目组通过 实地调研 、文献资料查 阅、网站搜索 （农业部 网站 为主）等途径 ，了解到当前农 民专业合作社内部信 用合作业务现状及特点如下 。 （一 ）信用合作业务缺乏主管部 门指导 调研发现 ，大多数开展信用合作业务的专业 合作社没有主管部 门的指导 ，基本上是 由专业合 作社 自发开展信用合作业务。总体来看 ，信用合作 业务开展乱象丛生 、不够规范 ，存在着较大风险 ， 个别合作社还出现 了主要负责人 “卷钱跑路”现 象 。少数合作社是在主管部门（最为常见的是各地 农业局 、林业局及各级供销社等 ）指导下开展业 务 ，这类合作社 内部信用合作业务开展地相对规 范 ，风险相对较小 。
· ９ ·
潍坊学院学报
２０１８年 ８月
（二 ）信用合作业务缺乏有效金融监管 尽管政府在中央 １号文件 中多次提及信用合 作业务 ，但由于合作社内部信用合作业务属于新 生事 物 ，无论 是 银监 局还 是各 地 金融 办 的工作 职 能 中 尚未 明确 对 该业 务进 行 监管 。另 外各 地 开展 信用合作业务 的农 民专业合作社数量较为庞大 ， 客观上也给监管带来很大 困难 。同时大多数开展 此类业务 的合作社经营规模有限 ，信用合作互助 资金总额不是很大 ，还没有引起政府及相关部门 的足够 重 视 。基 于 以上原 因 ， 目前 来 看该 类业 务 缺 乏有 效 监管 ，总 体处 于盲 目发展 状 态 。 （三 ）各地合作社信用合作业务开展形式多样 调查发现 ，全 国各地农 民专业合作社开展信 用合作业务过程中 ，在依托合作社的层级 、信用合 作互助金（以下简称 “互助金 ”）的出资人股 、信用 合作资金池管理 、信用互助金 的使用额度及费率 等方面均有多种表现形式 ，具体阐述如下 ： １．依 托合 作社 层 级方 面 绝大多数开展信用合作业务的合作社都是单 一 的农 民专业合作社 ，在社员人数 、互助金规模 、 服务范围方面相对 有限 ；也有一 部分依托农 民专 业合作社联合社（以下简称“联合社”）开展业务 ， 由于联合社包含多个单一 的合作社 ，因此在互助 社员人数 、互助金规模及服务范围上远远超过 了 单一合作社 。 ２．互助金 出资入股方面 开展信用互助业务的合作社在对出资社员分 类方面有较大区别 ，但从本质上看主要有以下几 种分类 ：一是原始股股东 ，这类社员一般就是合作 社 的创立 者 ，他 们 的互助 金 出资 一般 情 况下 不 能 撤 出 ；二是 普 通股 股东 ，这 类 股东 互 助金 出资 相对 稳定 ，如果想退股至少要提前 １年 申请 ；三是临时 股股东 ，此类股东的互助金出资波动性较强 ，如果 想退股要提前 ３个月 申请 。上述各类股东的共性 ： 一 是属于合作社社员 ；二是 自愿开展信用互助业 务 ；三是必须拿 出一定资金投资人股（信用互助金 的主要来源 ）；四是可以享受合作社赋予的各项权 利 ，如借用互助金 、以低于市场价购买合作社提供 的农资 、期末分红等 。各类股东的主要区别 ：一是 使用信用互助资金的额度不 同；二是期末分红的 额 度 不 同 ，通 常原始 股 股东 在这 两 方 面享受 的额 度最高 ，临时股股东享受额度最低 。 此外 ，互助金 出资方式方面 ，大部分合作社要
关键词 ：普惠金融；农 民专业合作社；内部信用合作模式 中图分类号 ：Ｆ３０２．６；Ｆ３２１．４２；Ｆ８３０．３４ 文献 标识码 ：Ａ 文章编 号 ：１６７１—４２８８（２０１８）０４—０００９—０５
近年来 ，在 山东省系列惠农政策的推动下 ， 农村经济呈现出持续 向好的发展态势 ，作为新型 互助性经济组织 的农 民专业 合作社在其 中发挥 了重要作用 。据统计 ，截至 ２０１７年底 ，山东省注 册登记的农民专业合作社近 １８．５万家 ，据全 国第 一 。 无疑 ，农 民专业合作社 已成为推动我省农业 现 代化 的 主力 军 。
第 １８卷第 ４期
Ｖ ０１．１８ Ｎ Ｏ．４
潍坊 学院学报 Ｊｏｕｒｎａｌ ｏｆＷ ｅｉｆａｎｇ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ
２０１８年 ８月
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农民专业合作社 内部信用合作模式研究
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以 山东 省 为 例１）
摘 要 ：农民专业合作社在我国农业现代化过程 中发挥着越来越重要的作用 ，然而 由于农业 自然风 险大、农 民缺少贷款抵押物等，在其发展过程 中遭遇 了严重 的资金瓶颈 问题 ，于是众 多合 作社纷纷在其内部开展 了信用合作 业务 ；但 因缺乏指导和监督，该 业务开展过程 中乱象丛生。笔 者在实地调研基础上 ，通过案例分析方式，对 山东省 当前农民专业合作社采取的三类信用合作模 式进行 了深入剖析 ，总结 了其特点及存在的问题 ，并给 出了相应 的完善对策 ，对合作社信用合作 业务 地规 范 开展 提供 了重要参 考 。
收稿 日期 ：２０１８－０５－１２ 基金项 目：２０１４年 山东省 高校人文社牟扣开究项 目 “基于山东省加快金融改革 背景下 ，全省新型农村金 融机构财会 类人 才紧缺问题研究” （项 目编 号 ：Ｊ１４Ｗ Ｇ９５） 作者简介 ：张清￣（１９７９一），男，山 东济南人 ，山东经 贸职业 学院财政金融 系副主任 ，讲 师，会计 学硕 士研 究生。研 究方向：财会、金融类 课 程 教 学 。
因此 本 文 的研究 对 山东 省 “三农 ”发展 具 有重 要 的 现实 意 义 。
一 、 农 民专业 合作社 内部信用合 作现状及 特点 从政策层 面看 ，最早明确提 出允许在农 民专 业合作社内部开展信用合作 的是 ２００８年的 中央 ｌ号文件 ，此后几乎每年 （２０１１年 除外 ）的中央 １ 号文件 中都提及 了关于 “信用合作或资金互助业 务开展”的内容 ，而且政策支持力度越来越大。有 了政策的支持 ，全 国各地农 民专业合作社开始探 索实施形式多样的信用合作模式 。本项 目组通过 实地调研 、文献资料查 阅、网站搜索 （农业部 网站 为主）等途径 ，了解到当前农 民专业合作社内部信 用合作业务现状及特点如下 。 （一 ）信用合作业务缺乏主管部 门指导 调研发现 ，大多数开展信用合作业务的专业 合作社没有主管部 门的指导 ，基本上是 由专业合 作社 自发开展信用合作业务。总体来看 ，信用合作 业务开展乱象丛生 、不够规范 ，存在着较大风险 ， 个别合作社还出现 了主要负责人 “卷钱跑路”现 象 。少数合作社是在主管部门（最为常见的是各地 农业局 、林业局及各级供销社等 ）指导下开展业 务 ，这类合作社 内部信用合作业务开展地相对规 范 ，风险相对较小 。
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潍坊学院学报
２０１８年 ８月
（二 ）信用合作业务缺乏有效金融监管 尽管政府在中央 １号文件 中多次提及信用合 作业务 ，但由于合作社内部信用合作业务属于新 生事 物 ，无论 是 银监 局还 是各 地 金融 办 的工作 职 能 中 尚未 明确 对 该业 务进 行 监管 。另 外各 地 开展 信用合作业务 的农 民专业合作社数量较为庞大 ， 客观上也给监管带来很大 困难 。同时大多数开展 此类业务 的合作社经营规模有限 ，信用合作互助 资金总额不是很大 ，还没有引起政府及相关部门 的足够 重 视 。基 于 以上原 因 ， 目前 来 看该 类业 务 缺 乏有 效 监管 ，总 体处 于盲 目发展 状 态 。 （三 ）各地合作社信用合作业务开展形式多样 调查发现 ，全 国各地农 民专业合作社开展信 用合作业务过程中 ，在依托合作社的层级 、信用合 作互助金（以下简称 “互助金 ”）的出资人股 、信用 合作资金池管理 、信用互助金 的使用额度及费率 等方面均有多种表现形式 ，具体阐述如下 ： １．依 托合 作社 层 级方 面 绝大多数开展信用合作业务的合作社都是单 一 的农 民专业合作社 ，在社员人数 、互助金规模 、 服务范围方面相对 有限 ；也有一 部分依托农 民专 业合作社联合社（以下简称“联合社”）开展业务 ， 由于联合社包含多个单一 的合作社 ，因此在互助 社员人数 、互助金规模及服务范围上远远超过 了 单一合作社 。 ２．互助金 出资入股方面 开展信用互助业务的合作社在对出资社员分 类方面有较大区别 ，但从本质上看主要有以下几 种分类 ：一是原始股股东 ，这类社员一般就是合作 社 的创立 者 ，他 们 的互助 金 出资 一般 情 况下 不 能 撤 出 ；二是 普 通股 股东 ，这 类 股东 互 助金 出资 相对 稳定 ，如果想退股至少要提前 １年 申请 ；三是临时 股股东 ，此类股东的互助金出资波动性较强 ，如果 想退股要提前 ３个月 申请 。上述各类股东的共性 ： 一 是属于合作社社员 ；二是 自愿开展信用互助业 务 ；三是必须拿 出一定资金投资人股（信用互助金 的主要来源 ）；四是可以享受合作社赋予的各项权 利 ，如借用互助金 、以低于市场价购买合作社提供 的农资 、期末分红等 。各类股东的主要区别 ：一是 使用信用互助资金的额度不 同；二是期末分红的 额 度 不 同 ，通 常原始 股 股东 在这 两 方 面享受 的额 度最高 ，临时股股东享受额度最低 。 此外 ，互助金 出资方式方面 ，大部分合作社要