押题宝典税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)

押题宝典税务师之涉税服务实务题库附答案（基础
题）
单选题（共40题）
1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

A.有人居住的住房不适用税收保全措施
B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
【答案】 A
2、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】 B
3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】 B
4、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同
【答案】 B
5、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】 B
6、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。

A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。

因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】 D
7、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
【答案】 B
8、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。

当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83
B.1.47
C.1.94
D.1.55
【答案】 B
9、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。

另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。

已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。

该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0.02
B.2.67
C.0.77
D.0.75
【答案】 C
10、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。

A.甲税务局
B.某保险公司
C.甲税务局上一级税务机关
D.某保险公司上一级主管机构
【答案】 C
11、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】 C
12、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管理费用
【答案】 B
13、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。

该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300 贷：银行存款17300
B.借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款
17300
C.借：委托加工物资10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款17300
D.借：生产成本17300 贷：银行存款
17300
【答案】 C
14、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。

A.0
B.1153.85
C.7385.84
D.9328.21
【答案】 C
15、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项
【答案】 A
16、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。

A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B.纳税人在首次办理涉税业务时
C.纳税人在进行税种核定时
D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
【答案】 D
17、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D.稠油、高凝油减征 40%资源税
【答案】 C
18、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
【答案】 D
19、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加价销售的
B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C.外购涂料连续生产涂料的
D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
【答案】 C
20、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声
B.生活噪声
C.工业噪声
D.服务业噪声
【答案】 C
21、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A.3
B.5
C.2
D.1
【答案】 A
22、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。

A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定
【答案】 A
23、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。

A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
【答案】 B
24、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】 A
25、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。

A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决
【答案】 B
26、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。

A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D.项目负责人不需要对专家工作成果负责
【答案】 D
27、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D.金融商品转让不得开具专票
【答案】 B
28、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C.借：应收出口退税款1000000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2900000
【答案】 C
29、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】 A
30、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】 C
31、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】 C
32、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】 B
33、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的
B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D.生产企业销售自产的残次品卷烟
【答案】 B
34、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】 D
35、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。

A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

36、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。

A.7
B.15
C.30
D.60
【答案】 C
37、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】 A
38、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
39、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。

A.1120
B.1280
C.896
D.1008
【答案】 C
40、下列关于房产税的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
【答案】 D
多选题（共20题）
1、依法涉税服务原则包括的内容有( )
A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定
C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记
E.涉税服务必须按规定出具报告
【答案】 ABCD
2、年度关联交易金额符合下列（）之一的企业，应当就其全部关联交易准备本地文档。

A.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过4000万元
E.股权转让金额超过3000万元
【答案】 ABCD
3、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的说法，正确的有（）。

A.年应税销售额是指在一个日历年度的经营期内累计应征增值税销售额
B.年应税销售额包括预售销售额、稽查查补销售额
C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入应税行为发生当月的销售额
D.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
E.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
【答案】 D
4、依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有()。

A.给予警告并处5万元罚款
B.撤销执业备案或者收回执业证
C.处1000元以上5000元以下罚款
D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E:向社会公告
【答案】 D
5、（2017年真题）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。

A.开具发票应该全部联次一次打印
B.未发生经营业务一律不得开具发票
C.发票开具应按号码顺序填开
D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围
E.开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】 BD
6、下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（）。

A.职工交通补贴
B.职工差旅费津贴
C.因公外地就医费用
D.组织员工旅游费用
E.防暑降温费
【答案】 AC
7、目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有（）。

A.门票
B.过桥费发票
C.定额发票
D.收费公路通行费电子普票
E.二手车销售统一发票
【答案】 ABC
8、某电子设备生产企业生产的是单一的电子产品，各期生产销售均衡，各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额，同时也有对外销售的情况。

税务师在该企业2020年决算报表编制后的所得税汇算清缴时发现，该企业2020年有一笔职工食堂领用材料20 000元的账务处理为：借：生产成本 22 600
A.主营业务成本
B.生产成本
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
【答案】 BC
9、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产
【答案】 BC
10、下列关于环境保护税减免税的说法中，不正确的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B.航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税
D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税
【答案】 A
11、某税务师事务所符合加计抵减条件，2019年10月该事务所取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（）。

A.取得销售收入：借：银行存款
5300000 贷：主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税（销项税额）300000
B.购进货物：借：库存商品 2000000 应交税费——应交增值税（进项税额）260000 贷：银行存款2260000
C.结转增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
40000 贷：应交税费——未交增值税 40000
D.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税 40000 贷：银行存款 14000 其他收益26000
E.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税 40000 贷：银行存款 14000 营业外收入 26000
【答案】 ABCD
12、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（）。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税
D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“经营所得”征收个人所得税
E.经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
【答案】 BCD
13、企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

A.违约金收入
B.资产溢余收入
C.符合规定代收代付的政府性基金
D.确实无法偿付的应付款项
E.已做坏账损失处理后又收回的应收账款
【答案】 ABD
14、税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）。

A.企业向个人借款支出的利息
B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出
D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E.税收滞纳金
【答案】 D
15、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划。

下列关于业务计划的说法中正确的有（）。

A.项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划
B.项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项
C.对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划
D.税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求
E.重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见
【答案】 BCD
16、—般税务咨询的服务内容有（）。

A.适用税收实体法方面的税务咨询
B.适用税收程序法方面的税收咨询
C.解决税收分歧方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
E.最新股票涨跌动态的咨询
【答案】 ABCD
17、（2017年真题）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以其取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）。

A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.向政府部门支付的征地费用
C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
【答案】 AB
18、税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年10月开始摊销计入“生产成本”。

该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。

A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
【答案】 BC
19、下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。

A.用于生产免税产品的外购原材料
B.改扩建生产车间所用的钢材
C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D.外购的应征消费税的摩托车
E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费【答案】 BD
20、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。

A.某个体工商户，注册资金15万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元
C.某个体工商户，注册资金10万元
D.某生产性个体工商户，月销售额80000元
E.张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元
【答案】 BD
大题（共10题）
一、某企业2020年主营业务收入3000万元，减除成本、费用、税金等后，会计利润300万元。

2020年度有关成本费用等有下列项目：（1）销售费用中的广告费70万元。

（2）管理费用中的业务招待费15万元。

（3）财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。

（4）营业外支出中列支税务罚款2万元,赞助费1万元。

（5）投资收益有国债利息收入1万元，联营公司分回的税后利润17万元。

（6）某项先进设备折旧采用直线法，年折旧额3万元；税法规定可采用双倍余额递减法,税前可扣除年折旧额5万元。

（7）2019年未弥补亏损30万元。

要求：某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核，请税务师根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳税所得额
【答案】。