内蒙古2015年下半年税务师《财务与会计》考试试卷

内蒙古2015年下半年税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、纳税人的应税车船应从__起缴纳车船税。

A．车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月
B．车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月
C．新购置的从购置使用的当月
D．新购置的从购置使用的次月
2、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。

该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。

另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。

该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。

A．219261.15
B．264701.15
C．181235.92
D．264204.05
3、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。

外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。

该外商投资企业的应纳税所得额为__万元。

A．10
B．30
C．50
D．66
4、纳税人应在领取工商营业执照之日起__天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料：
A．7
B．10
C．15
D．30
5、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。

A．0
B．1.5
C．2
D．10
6、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。

A．1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
B．该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
C．由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
D．由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
7、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

A．营业税
B．增值税
C．消费税
D．增值税和消费税
8、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了__原则。

A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．实质课税原则
9、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。

A．公安机关
B．人民检察院
C．人民法院
D．犯罪嫌疑人
10、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有__。

A．增值税纳税期限的规定为11日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
D．纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
11、消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费10万元，则下列说法正确的是__。

A．陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任
B．陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任
C．如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任
D．陈佳向甲厂主张侵权赔偿，甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任
12、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。

年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。

转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。

A．37.81
B．24.36
C．36.47
D．29.45
13、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。

A．资产是企业拥有或控制的资源
B．资产预期会给企业带来未来经济利益
C．资产是由企业过去交易或事项形成的
D．资产是投资者投入的
14、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。

A．3900
B．4020
C．4140
D．4260
15、下列关于提存的效力的说法中，错误的是__。

A．提存与清偿发生同等消灭债的效力，债权人对债务人的给付请求权因此消灭B．在提存期间，提存物毁损灭失的风险由提存部门负担
C．提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有
D．除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担
16、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．1400
B．800
C．1000
D．400
17、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。

A．福利费
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．午餐补贴
18、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。

(增值税出口退税率13%)
A．16.25
B．17.2
C．19.8
D．25.8
19、民法与行政法各有其调整对象。

下列有关二者调整对象的表述中，正确的是
__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系
B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
20、从我国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。

A．初税亩
B．摊丁入亩
C．两税法
D．一条鞭法
21、瑞普7月份应纳个人所得税税额__元。

A．1431.34
B．2371.43
C．3634.68
D．6925
22、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。

A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量
B．所有的个体工商户都应当建立账簿
C．禁止拆本使用发票
D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票
23、消费税主要采取在__环节计征。

A．流通
B．消费
C．生产或进口
D．出口
24、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳__。

A．工商统一税
B．营业税
C．消费税
D．房产税
25、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。

A．500
B．1000
C．5000
D．10000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
1、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有__。

A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天2、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有__。

A．资本(股本)溢价
B．接受现金捐赠
C．接受捐赠非现金资产准备
D．外币资本折算差额
E．股权投资准备
3、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有__。

A．税收滞纳金
B．税收罚款
C．支付给总机构的管理费
D．自然灾害损失未获赔偿的部分
4、除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为__。

A．165367.5元
B．174367.5元
C．176318.25元
D．203017.5元
5、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。

2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。

企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为__。

A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400 贷：原材料20000 应交税费——应交增值税3400
B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000 贷：原材料20000
C．借：其他应收款2340 营业外支出17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
D．借：其他应收款2340 管理费用21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400
E．借：其他应收款2340 营业外支出21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400
6、工业企业利润总额组成内容包括__。

A．营业利润
B．投资净收益
C．营业外收入
D．补贴收入
E．营业外支出
7、下列关于股利分配政策的表述，不正确的有__。

A．采用剩余股利政策，会造成各年股利发放额不固定，造成企业的股票价格波动
B．采用固定股利政策，会造成股利的支付与盈余脱节，出现财务状况恶化C．采用固定股利支付率政策，有利于股价的稳定
D．采用固定股利支付率政策，有利于保持理想的资本结构
E．采用低正常股利加额外股利政策，体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则
8、某企业盘盈某项原材料，这时__。

A．按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本
B．借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
C．借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”
D．借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
E．按照买价作为实际成本
9、对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是__。

A．委托单位
B．代理单位
C．取得专用缴款书原件的单位
D．取得专用缴款书复印件的单位
10、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税
C．个人购买房地产时缴纳的契税
D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税
11、根据《民法通则》的规定，__的民事行为属于可撤销、可变更民事行为。

A．显失公平
B．以合法形式掩盖非法目的
C．行为人对行为内容有重大误解
D．限制民事行为能力人依法不能独立实施
12、题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有__。

A．租金收入
B．人民币特种股票转让收入
C．超过期限的应付未付款收入
D．从境外分支机构取得的税后收益
13、下列各项中，可以享受契税减免优惠的有__。

A．城镇职工自己购买商品住房
B．政府机关承受房屋用于办公
C．遭受自然灾害后重新购买住房
D．军事单位承受房屋用于军事设施
14、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有__。

A．固定资产的购置、建造支出，资本的利息
B．无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款
C．用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠
D．支付给总机构的特许权使用费
E．工资和福利费
15、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。

A．数量较少的存货
B．金额较大的存货
C．数量较大的存货
D．库存时间较长的存货
E．金额较小的
16、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。

A．企业厂区内的绿化用地
B．机场滑行道用地
C．水利设施及管扩用地
D．水电站发电厂厂房用地
E．直接从事种植、养殖、饲养的专业用地
17、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
18、第3年折旧额为__元。

A．426000
B．483000
C．460800
D．102400
19、下列各项中，属于投资性房地产的有__。

A．企业拥有并自行经营的饭店
B．企业以经营租赁方式租出的写字楼
C．房地产开发企业正在开发的商品房
D．企业持有拟增值后转让的土地使用权
E．企业以经营租赁方式租出的机器设备
20、外贸企业出口摩托车应退增值税__万元。

A．14.5
B．19.5
C．20.1
D．22.4
21、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有__。

A．申请复议
B．向税务机关申请磋商
C．向政府主管部门反映并请其出面调解
D．向人民法院起诉
E．向仲裁委员会申请仲裁
22、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。

甲欠丁人民币20万元，该债务
与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。

A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利
B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿
C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额
D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿
E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿
23、下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是__。

A．物业公司代收的水、电、气费
B．广告公司支付的灯箱广告制作费
C．外汇转贷业务的利息支出
D．娱乐业收取的烟酒饮料费
24、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。

A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
25、某公司2005年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法正确的是__。

A．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2000万，可以不再提取2005年的法定公积金
B．公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金C．公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金
D．公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。