会计分录及答案2

1、收到某投资人投入的专利权，双方协商以51000元作为投入资本入帐。

2、向银行借入期限为六个月的借款21000元，存入银行存款户。

3、收到国家捐赠的不需要安装的设备一台，价值100000元。

4、企业经批准将资本公积40000元转增资本。

5、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，运杂费500元，款项均用银行存款支付，材料验收库。

6、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，款项均用银行存款支付，材料末入库。

7、上述A材料验收入库。

8、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，未付款，材料验收入库。

9、企业开出现金支票，从银行提取现金70000元，准备发放职工工资。

10、用现金70000元发放职工工资。

11、用现金购买办公用品，其中生产车间500元，管理部门300元。

12、计提本月折旧1500元，其中生产车间1000元，管理部门500元。

13、用银行存款支付下年度报刊杂志费2400元。

14、摊销本月应负担的报刊杂志费200元。

15、采购员张华出差，预借差旅费1000元，以现金支付。

16、采购员张华出差归来，报销差旅费800元，退回余款200元。

17、摊销本月应负担的保险费1200元，其中生产车间700元，管理部门500元。

18、预提本月应负担的短期借款利息400元。

19、支付本季度短期借款利息1200元，前两个月已预提800元。

20、生产车间为生产A产品领用了甲材料8000元，管理部门领用甲材料600元，修理车间耗用甲材料900元
1、借：无形资产 51 000
贷：实收资本（股本） 51 000
2、借：银行存款 21 000
贷：短期借款 21 000
3、借：固定资产 100 000
贷：营业外收入 100 000
4、借：资本公积 40 000
贷：实收资本 40 000
5、运杂费直接计入材料采购成本
借：原材料——A材料 5 500
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 6 350
6、借：材料采购——A材料 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5 850
7、借：原材料——A材料 5 000
贷：材料采购——A材料 5 000
8、借：材料采购——A材料 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：应付账款 5 850
9、借：现金 70 000
贷：银行存款 70 000
10、借：应付职工薪酬——工资 70 000
贷：现金 70 000
10、借：管理费用 300
制造费用 500
贷：现金 800
12、借：管理费用 500
制造费用 1 000
贷：累计折旧 1 500
13、借：长期待摊费用——报刊杂志费 2 400
贷：银行存款 2 400
14、借：管理费用 200
贷：长期待摊费用——报刊杂志费 200
15、借：其他应收款——张华 1 000
贷：现金 1 000
16、借：管理费用 800
现金 200
贷：其他应收款——张华 1 000
17、借：管理费用 500
制造费用 700
贷：长期待摊费用——保险费 1 200
18、借：财务费用 400
贷：应付利息 400
19、借：财务费用 400
应付利息 800
贷：银行存款 1 200
20、借：生产成本——基本生产成本 8 000
管理费用 600
制造费用 900
贷：原材料——A材料 9 500
1、某企业购入收款机3台，每台进价2775元，进项税471.75元，价款以银行存款支付40%，其余待付，编制会计分录
2、某企业收到投资者投入的设备一台，经资产评估原值为400000元，折旧80000元，，投资各方认可评估价值。

以银行存款支付给安装方安装费8000元，编制相关会计分录
3、企业购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为180000元，增值税额为30600元，支付的运输费为2250元。

以银行存款支付安装费5800元。

设备安装完毕，交付使用，编制相关会计分录。

4、企业将不需用的设备一台出售，账面原值140000元，已提折旧105000元，协议售价30000元，已存入银行。

编制出售、收到款项、结转损益的会计分录
5、某企业有一固定资产，该固定资产原值为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元
要求：（1）计算采用双倍余额递减法计提折旧时各年的折旧率和折旧额（2）计算采用年数总和法计提折旧时各年的折旧率和折旧额
6、某企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元，管理部门4150元。

编制会计分录
7、企业一座仓库使用期满报废，原值300000元，已提折旧290000元，清理中，以银行存款支付清理费9500元，拆余的残料取得变卖收入6200元存入银行。

编制仓库转入清理、支付清理费、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

8、出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。

以现金支付清理费200元。

编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。

答案：
1借:固定资产 9740.25 (固定资产进项税不抵扣)
贷:银行存款 3896.10 应付账款 5844.15
2借:固定资产 400000 贷:实收资本 320000 银行存款 80000
3借:固定资产 1838650 贷:银行存款 1838650
4(1)借:固定资产清理 35000 累计折旧 105000
贷:固定资产 140000
(2)借:银行存款 30000 贷:固定资产清理 30000
(3)(3)借:营业外支出 5000 贷:固定资产清理 5000
5(1)折旧率=2/5
第一年:100000*2/5=40000(元)
第二年:(100000-40000)*2/5=24000(元)
第三年:(100000-40000-24000)*2/5=14400(元)
第四/五年:(100000-40000-24000--14400-2000)/2=9800(元)
(2)年限总和=1+2+3+4+5=15
(3)第一年:折旧率=5/15
折旧额=(100000-2000)*5/15=32666.67
第二年:折旧率=4/15
折旧额=(100000-2000)*4/15=26133.33
第三年:折旧率=3/15
折旧额=(100000-2000)*3/15=19600
第四年:折旧率=2/15
折旧额=(100000-2000)*2/15=13066.67
第五年:折旧率=1/15
折旧额=(100000-2000)*1/15=6533.33
6借:制造费用 8321 管理费用 4150 贷:累计折旧 12471
7(1)借:固定资产清理 10000 累计折旧 290000
贷:固定资产 300000
(2)借:固定资产清理 9500 贷:银行存款 9500
(3)借:银行存款 6200 贷:固定资产清理 6200
(4)借:营业外支出 13300 贷:固定资产清理 13300
8(1)借:固定资产清理 15050 累计折旧 27950 贷:固定资产43000
(2)借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000
(3)借:固定资产清理 200 贷:现金 200
(4)借:营业外支出 5250 贷:固定资产清理 5250
甲公司2009年1月份经济业务如下：
（1）甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为150000元。

（2）甲公司当月应发工资1560000元，其中，生产部门直接生产人员的工资1，000，000元；生产部门管理人员工资200000元，公司管理人员工资360000元。

另外，公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

（3）用银行存款支付发生的销售费用10000元。

（4）将资本公积转为股本1000000元。

（5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。

（6）摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业管理。

（7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。

（8）用银行存款支付发生的管理费用8000元。

（9）用银行存款交纳增值税42500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。

（10）月末将各收支科目结转至本年利润。

要求:根据上述业务,编制甲公司2009年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。

)
答案：
(1)借:应收票据 292500
贷:主营业务收入 250000
应交税金-应交增值税(销项税) 42500
借:主营业务成本 150000
贷:库存商品 150000
(2)借:生产成本-工资 1000000
制造费用-工资 200000
管理费用-工资 360000
贷:应付职工薪酬--工资 1560000
借:生产成本-劳动保险费 240000
制造费用-劳动保险费 48000
管理费用-劳动保险费 86400
贷:其他应付款--社会保障金 374400
借: 生产成本-住房公积金 105000
制造费用-住房公积金 21000
管理费用-住房公积金 37800
贷:其他应付款--住房公积金 163800
(3)借:销售费用 10000
贷:银行存款 10000
(4)借:资本公积 1000000
贷:股本 1000000
(5)借:营业税金及附加 1700
贷:应交税金-应交城建税 1190
其他应交款-应交教育费附加 510
(6)借:管理费用-无形资产摊销 10000
贷:累计摊销 10000
(7)借:应收账款 60000
贷:应收票据 60000
(8)借:管理费用 8000
贷:银行存款 8000
(9)借:应交税金-应交增值税(已交税金) 42500 应交税金-应交城建税 1190
其他应交款-应交教育费附加 510
贷:银行存款 44200
(10)借:主营业务收入 250000
贷:本年利润 250000
借:本年利润 922900
贷:主营业务成本 150000
营业税金及附加 1700
制造费用-工资 200000
制造费用-劳动保险费 48000
制造费用-住房公积金 21000
管理费用-工资 360000
管理费用-劳动保险费 86400
管理费用-住房公积金 37800
管理费用 8000
销售费用 10000
编制会计分录、试算平衡表，会计凭证，资产负债表，利润表
(1)用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60 000元。

(2)购入不需安装的新设备一台，设备价值300 000元，运杂费2 000元，以转账支票支付。

(3)购入A材料100吨，价款200 000元，增值税34 000元，购入B材料50吨，价款150 000元，增值税25 500元。

购进A、B两种材料共发生运杂费4 500元。

上述各种款项已用银行存款支付，A、B材料均已验收入库，结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程)。

(4)生产车间生产甲、乙两种产品，其中甲产品领用A材料100 000元，乙产品领用A材料150 000元。

(5)销售给长城公司乙产品一批，价值600 000元，增值税102 000元，产品已发出，货款未收到。

(6)收到长城公司偿还所欠货款702 000元，存入银行。

(7)计提本月折旧，其中生产用固定资产折旧6 000元，企业管理部门用固定资产折旧1 000元。

(8)以银行存款支付本月生产车间水电费2 000元。

(9)计算分配本月应付职工工资，其中甲产品生产工人工资35 000元，乙产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资3 000元，企业管理人员工资7 000元。

并按工资总额14%计提福利费。

(10)总经理张军上月出差借款1 000元，本月报销差旅费800元，余额退回现金。

(11)假定该企业本年度的净利润为550 000元，按照净利润的10%计提法定盈余公积，按照净利润的5%计提法定公益金。

向投资者分配利润250 000元(尚未支付)。

要求：根据上述经济业务编制会计分录(“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“应交税金”等账户开设明细账户)。

答案：
1 借：预付账款——待摊费用（房租）60000
贷：银行存款
2 借：固定资产—— 302000
银行存款—— 302000 如果是专用发票可以抵进项税
3 借：原材料—— A材料 203000
—— B材料 151500
应交税费——应交增值税（进）59500
贷：银行存款—— 415000 4 借：生产成本——甲产品 100000
——乙产品 150000
贷：原材料——A材料 250000 5 借：应收账款——长城公司 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费——应增（销项） 102000 6 借：银行存款——（收款银行）702000
贷：应收账款——长城公司 702000 7 借：制造费用——折旧费 6000
管理费用——折旧费 1000
贷：累计折旧 7000
8 借：制造费用——水电费 2000
贷：银行存款—— 2000
9 借：生产成本——甲产品 35000
——乙产品 25000
制造费用——工资 3000
管理费用——工资 7000
贷：应付职工薪酬 70000 现在都不按工资提福利费了
提就加到借方
10借：库存现金 200
管理费用——差旅费 800
贷：其他应收款——张军 1000 11借：利润分配——提取法定盈余公积 55000
——提取任意盈余公积 27500
——应付现金股利 250000 贷：盈余公积——法定盈余公积 55000
——任意盈余公积 27500 应付股利 250000。