宁波银行不良资产的治理方案设计毕业设计

当前，我国正处于金融体制改革的关键点，金融业的发展也面临着诸多危机。

伴随着国际金融危机的爆发，在我国银行业占有绝对优势的国有商业银行的风险问题开始受到人们的重视。

在众多的风险因素中，由不良资产引发的信用风险已成为我国潜在的最大金融风险。

本文从近几年宁波银行的不良贷款率和贷款额的情况进行统计分析，了解了宁波银行不良资产的现状，从中发现宁波银行不良资产在治理结构和风险监管上存在着问题，最后根据宁波银行自身不良资产存在的问题，设计出处理不良资产的方案。

关键词：宁波银行；不良资产；处置
引言 (1)
第一章宁波银行简介 (1)
第二章宁波银行不良资产现状 (2)
2.1不良资产的含义 (2)
2.2宁波银行不良资产现状分析 (3)
第三章宁波银行不良资产的形成原因分析 (3)
3.1贷款管理机制不完善 (4)
3.2人员职业道德意识薄弱 (4)
3.3监督机制尚未建立 (4)
3.4内部风险监管缺位 (5)
第四章宁波银行不良资产的处置方案设计 (5)
4.1强化贷款管理机构 (5)
4.2加强员工职业道德培训 (7)
4.3构建与完善监督制度体系 (8)
4.4健全银行内部风险监管制度 (9)
总论 (10)
致谢 (11)
参考文献 (12)
随着我国经济一点点转变不断向纵深推进着,我国经济在银行业中累积的问题也慢慢的表露出来。

目测,中国银行业不良资产的绝对值和相对值都比较高,并且新的不良资产还在不停的形成。

现存在的不良资产的质量在不断恶化，这种危险的形势已经威胁到国家的金融安全和经济的稳定运行。

影响银行资金周转导致紧缩或出现银行存款下滑，若不及时解决这些问题，银行没有办法通过贷款形式回收来增加资金，每每出现支付困难，影响银行的声誉。

造成银行的资产损失即使有抵押物可以进行折现，但是也会存在一定的资金损失。

所以有必要对银行不良资产分析并提出一系列的治理方案。

第一章宁波银行简介
近年来，宁波银行不遗余力的进行管理创新和金融技术创新，努力完善公司银行、零售公司、个人银行、信用卡、金融市场这五大利润中心，实现利润来源多元化。

截至2015年，全行总资产4182亿元，各项存款3256.14亿元，各项贷款2048.05亿元;资本充足率25.78%，存货比71.15%;不良贷款率0.32%，拨备覆盖率302.12%，2015年，实现净利润79亿元(宁波银行各项主要经营指标如表1所示)
表12010-2015宁波银行各项主要经营指标2010
20112012201320142015总资产（亿元）
142216892313278932154182所有者权益（亿元）
124187212258324402营业总收入（亿元）
76102154189214269存款余额（亿元）
214529873548398740875214发放贷款及垫款
（亿元）
134518982014264730173578存贷比
65.25%65.58%70.12%61.14%68.14%71.15%净利润（亿元）
323945576979不良贷款率0.45%0.66%0.38%0.41%0.36%0.32%
第二章宁波银行不良资产形成原因分析
2.1不良资产的含义
银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。

它主要包括以下五大类分别一是库存现金。

在中央银行的法定存款准备金等二是证券投资。

三是贷款资产,主要是银行对企业或居民的短期贷款和中长期贷款。

四是证券资产,商业银行持有的流动性强，易变现的证券，银行为交易目的或投资目的持有的证券,如债券、股票等。

五是其他资产,包括银行物业和固定资产、机器设备、附属机构投资、预付保险费用和其他资产项目等。

银行不良资产主要是针对银行五大类的第三类,即通过信贷形成的资产,这个内容也是商业银行最多的资产项目。

顾名思义，银行不良产是说指处于不良状态的资产，不良状态就是在现实的条件下不能让银行有预期收益的资产状况。

就拿银行信贷资产来说,是指贷款利息不能按时回收银行,有时候甚至连本金都无法回收的状况。

因此，银行不良资产可以概述为在现实的条件下，银行不能有效的实现预期收益。

2.2宁波银行不良资产现状分析
2015年底，宁波银行的不良贷款余额是91亿元，不良贷款总量控制在较低水平，不良贷款率仅为0.815%，较2014年的0.825%有所降低。

见图1。

图1宁波银行不良贷款额和不良贷款率
从图1可以得知，我国宁波银行最近8年不良贷款余额和不良贷款率都呈现下降趋势。

特别是2009年至2011年这三年间，宁波银行不良贷款额以及不良贷款率都大幅度下降，宁波银行资产状况得到明显好转。

虽然宁波银行不良资产得到了改善，但由于其在治理结构和风险监管上依然存在着问题，任需要对其不良资产进行进一步处置和优化。

第三章宁波银行不良资产形成原因分析
3.1贷款管理机制不完善
在贷款的具体操作上、如贷款的调查、审查、决策、发放、检测等环节缺乏严密的制约机制，责、权、利不明。

使得贷款保证性差，贷款保证制度不规范。

信用贷款多，担保贷款、抵押贷款少，一旦贷款出现风险，缺乏收回贷款的保证条件。

3.2人员职业道德意识薄弱
社会人员企业信用意识不强，甚至有部分企业恶意逃废、悬空债务。

企业恶意逃废、悬空银行债务的形式主要有：利用承包、租赁、破产、股权重组等方式，故意逃废银行债务；其实有偿还能力，但故意拖欠贷款利息本金；不执行人民法院生效的判决书，继续拖欠贷款利息本金；就是因为企业人员采取各种方式恶意逃废债，悬空银行债务，给银行按期收回贷款带来了很大的麻烦。

3.3监督机制尚未建立
在宁波银行贷款前期工作管理方面，虽然实行了审贷分离的制度，但是由于项目的责任制度、监督机制尚未建立健立，项目审批人员的权力不清楚等这些原因结果造成前期工作出了问题，谁都说不清，谁也不负责任。

相互推脱。

同时由于对贷款缺少及时性调查、评估和审查，贷款决策权力过分集中在一起没有分散管制，导致项目决策失误严重，一些行位低权重，在贷款的中后期管理工作中，重要数目大的贷款轻管现象严重。

而且贷款的发放部门与评审部门在分工上是各有侧重的，既互相协作，又相互牵制。

贷款发放部门主要是使客户并对项目进行初评，审查部门则对贷款后的评审决策。

但长期以来这样，就会变得银行审
贷合一，缺乏内部牵制机制的作用。

在审贷合一的情况下，政府指令使得执行没有阻碍，变成了人情贷款，工作失误与偏差行为，特别容易造成银行不良贷款。

3.4风险监管缺位
宁波银行风险监管不完备，导致不良资产水平处于高位。

首先，风险承担主体不明确。

虽然我国宁波银行一般实行现代企业制度，但是在《股份制商业银行公司治理指引》中，风险承担的主体并未明确，银行资产风险管理亟待加强。

其次，风险管理制度建设落后。

大部分并没有设立独立的风险监管部，只有少数宁波银行能成立规范、有效、独立的风险监管部。

此外，事关资产风险监管的一些制度却是复制银监会等部门的风险监管条例，没有形成独立、审慎、有效的风险监管体系。

最后，风险监管后备不足。

宁波银行相对于其他大型国有银行和股份制银行，风险监控方面的高素质人才相当匮乏。

宁波银行监管体系比较薄弱，具体表现为：利率和汇率限制太死、结构单一；管理人员应该具备的条件却执行不严格；资本充足性管理没有达到规定的要求，大部分的国有商业银行资本充足率都低于国际商业银行的标准；贷款管理不规范，如集中贷款和内部贷款限制都不严格，无法收回的款项准备金提取不合理，一般风险准备金是没有提取；对银行资产的风险监管和早期预料体系没有真正建立起来等方面。

由于监管体制缺陷和经验不足等原因，在相当长的一段时间内，中国人民银行侧重于金融机构的发展和金融市场的培育，而在金融监管方面的力度则不够。

成立不久的银行业监督管理委员会也存在着只注重合规性的监管，不注重风险监管的倾向。

监管不力，使金融机构不能及时纠正其内部控制薄弱、贷款管理不规范和违规经营等问题，造成信贷资产质量偏低，清偿和支付能力不足等问题日益严重，助长了宁波银行不良资产的形成。

第四章宁波银行不良资产的处置方案设计
4.1强化贷款管理机构
4.1.1宁波银行内部资源重组
该模式遵循分帐经营、集中管理不良资产的原则，借鉴一些国家
分散处置不良资产的经验，其核心在于设立全行风险资产管理机构——资产保全部。

资产保全部作为总部直属机构，独立核算运作。

资产保全部主要负责宁波银行内部不良资产的处置与盘活工作，其管理对象为宁波银行成立以前形成风险不良资产。

资产保全部以清收和变现为主要方式，采用常规手段或投资银行的手段处置与盘活不良资产，通过宁波银行自身的创新手段，对内部资源实行重组，实现好银行——坏银行的剥离经营。

我国大多数宁波银行通过设立资产保全部，建立不良资产处置清收体制，处置与盘活了大量历史形成的不良资产。

4.1.2集中管理不良资产
在运用金融方式清收的同时，宁波银行应该还要加强运用经济的、政治的和法律手段清缴力度，在增加现金方式收回的同时，进行通过清收、盘活、拍卖、核销等处置方式处理不良贷款。

集中管理不良贷款的支行和机构，应该要运用低成本、高水平、高效率的优势，按清收的时间和难易程度，分类排序，分工负责，有计划有步骤地清收。

建立专业化的团队，对不良资产集中管理，宁波银行对负责清收不良资产的员工实行专业化管理。

同时，加强培训工作质量，提高人员素质，集中行内外专家对负责清收不良资产的员工实施定期培训，并建立信息宣传和经验分享机制。

宁波银行已经成立资产管理部，专门负责统一管理历史遗留的和新产生的不良资产，同信贷管理部和信贷审查部门一起控制信贷质量，拥有专业的处置不良资产的团队，提高了不良资产处置效率，同时也提高了防范信贷风险的能力。

4.1.3不良资产证券化
所谓资产证券化就是将缺乏流动性但仍具有未来现金流量的不良资产，通过结构性重组、真实出售、破产剥离以及信用升级等手段转变成为可以在资本市场上出售和流通的证券，以融通资金、改善信贷资产质量。

不良资产证券化是经过组合，让不良贷款成为不良资产证券化的基础，运用信托交易方式来实现资产可变现价值和融资。

资产证券化的实质性是将可能有预见现金流资产打包，以证券形式进行发行的活动。

在不良资产证券化中，缺少合同上约定的预期现金流，
对每一笔贷款的现金流进行分析和判断的前提下，资产有比较确定的预计现金流。

不良资产作为基础资产发行支持证券完全能够成为优良的投资种类。

4.1.4强化银行信贷管理
宁波银行对于信贷资产风险的防范和管理在于每一笔贷款的贷前调查、贷时审查、贷后检查，完善信贷制度必须实行贷款责任制。

我们可以运用以下几个措施：
（1）明确相关人员的职责
明确自身的工作岗位职责，建立各岗位负责制度、审贷分离制度、分级审批制度、离职审计制度，由此来避免经营风险。

（2）避免重贷轻管的现象
在信贷经营业务中，摆脱个人感情因素，作出冷静客观的分析。

果断的处理事情。

（3）运用法律手段维护自身利益
从法律上保障宁波商业银行经营的自主权和银行本身的合法权益，政府对银行的行政内容不能进行干涉。

这样使银行的不良资产现状可以到达一定的改观。

（4）支持银行依法催收贷款本金利息
在有必要的时候运用法律手段，对借贷款的企业，在改制之机想逃避债务或者有钱不还、甚至暗地拍卖抵押物品等行为进行行政起诉，维护银行的本身权益。

4.2加强员工职业道德培训
强化银行员工职业道德训练，提升整体素质银行职业道德是在银行的生存之本，每一个银行工作者随时都会面对个人的生存问题。

好的职业道德与职业形象是每一位银行员工宝贵的“无形资产”，或者说是每一位员工的个人品牌。

培养员工的优秀个人品格与职业道德素质；培养员工敬业爱岗、坚持准则、诚实守信、恪尽职守、自律自制的工作态度；每一位银行的员工，不仅要努力提高业务水平，增强综合能力，而且还要强化职业道德的训练。

只有这样，才能立于不败之地，促进员工自身与银行业的发展。

银行内部督促，不断提高银行员工素质，真正把银行职业道德教育抓细、抓实、抓出成效。

深化职业道德，确立正确的企业价值观企业价值观是由企业内部相互作用，香花联系的每一部分不断总结结合而来的。

企业价值观有导向、凝聚、激励和约束等功能，使员工的思想、感情、行为与整个集体紧紧联系在一起，为共同的目标而奋斗献身。

4.3监督制度体系的构建与完善
4.3.1监督机制建立
监督制度是银行做好各项工作的保证。

随着经济、金融形势的发展，社会对银行所提供服务的要求也越来越高，这就需要从实际出发，对原有的制度进行必要的充实和完善。

同时随着银行业务范围的进一步拓展，一些新业务也应运而生，为确保其正常有序发展，也迫切需要建立相应制度加以制约。

只有在严格制度的制约下，银行的各项业务才能沿着正确的方向发展。

4.3.2组建专业金融资产管理公司
该模式认为成立专门处理不良贷款的资产管理公司，是化解不良贷款的现实选择。

该模式借鉴国外商业银行和四大国有商业银行的经验，建议成立地方性宁波银行的专业金融资产管理公司。

宁波银行作为地方性股份制商业银行，地方政府往往是最大股东，但受地方财政收入影响，地方政府财政资金不能全资注入，大部分宁波银行也不可能独立组建资产管理公司。

该模式当前建议成立由地方财政资金、宁波银行参股、社会投资资金共同出资的股份制的专业金融资产管理公司。

资产管理公司的短期流动资金由当地人民银行发放再贷款予以资金支持，金融资产管理公司参照四大资产管理公司的运营模式，自主经营、自担风险、自负盈亏，实现对宁波银行不良资产的有效处置与盘活。

城商行要盘活原有不良资产，严控新的不良资产增加。

第一，采取市场化处置不良资产；包括:本息清收、以资产抵债、折扣变现、诉讼追偿、拍卖、招标等直接清收方式，也可以通过债转股、股权回购、股权转债权、实物资产租赁、资产置换、资产证券化、委托处置
等方式重新盘活不良资产。

第二，建立宁波银行内部不良资产处置控制系统以及激励惩戒制度。

4.4健全银行内部风险监管制度
4.4.1建立灵活高效自主的信贷制度
宁波银行应以安全性、流动性、盈利性为基本原则，以利益最大化为控制条件给企业贷款，增强信用贷款资产的预计可逾期收回保证，以保证贷款、抵押贷款和质押贷款为主，提高新增加贷款的质量，从根本上减少不良资产的发生。

4.4.2建立信贷风险管理制度
加强市场上的调查，建立客户的信用贷款政策，统一为客户信用评定标准，各商业银行可以进行实行联网，将信用差的客户列入黑名单，不给于贷款，各支行共同予以制裁，制约其信用活动的开展，根据信用程度进行给于贷款；实施审贷分离制度，严格贷前调查、贷时审查、贷后检查；建立信用贷款责任制，制定对信贷岗位与信贷人员的奖惩制度。

银行的不良资产，是银行资产的一种集中反映。

不良资产的增加，不仅会导致银行不能及时获得逾期的利息收入，甚至还会造成本金的损失或不能收回，降低其抗击风险的能力，而且还会导致不良资产的增加，会直接影响银行资产的流动性，增加了金融风险。

因此，银行不良资产问题是全球金融业普遍存在的难题。

正确治理不良资产，优化资产质量，不仅是国际金融的需要，并且有利于防范银行资产的风险，强化金融监管。

宁波银行的不良资产原因复杂，而且银行业目前仍然面临着不良资产增加的巨大压力。

同时，银行和企业的产权改革等根本问题并没有得到彻底解决方案，在我国目前金融市场还不够成熟、相关法律配套不齐全的环境下，更加增加了防范不良资产和治理不良资产的难度。

要更加有效的防范和处置不良资产，就要国家营造相对应有利环境，比如建立完善相关的法律制度、发展资本市场，同时也要从根本上改变国有商业银行和国有企业的公司治理机制。

在治理不良资产的实行过程中，要积极的了解适合我国现在国情的技术创新和制度创新的方案设计。

只有通过各个方面的共同努力，才能更好的推动和完善我国银行不良资产的防范和治理工作，减少金融风险的发生，促进我国银行业更好的发展，也能更好的加快宁波银行本身的发展。

题、构思初稿到定稿都渗透着老师的心血和汗水；老师对我不厌其烦的指导和帮助。

无私的为我修改论文，没有老师的帮助，就没有我的这篇论文最终的完成。

我还要感谢我的父母，含辛茹苦、言树之心、无法回报的养育之恩，你们给予我的爱和支持才让我顺利地完成了自己的学业。

金无足金，人无完人。

最后，由于我的水平有限，在文中难免有不足之处，恳请各位老师批评和指正。

参考文献
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