公路建设项目财务评价中对贷款利息的处理
浅谈公路建设项目工程竣工决算的审查和审计
浅谈公路建设项目工程竣工决算的审查和审计摘要：本文通过对公路建设竣工决算的审查，介绍了审查和审计的主要内容，分析交通行业部门审查和审计部门审查的关系。
关键词：公路；竣工决算；审查；审计1开场白公路工程建设项目的竣工决算是建设单位按交通部和财政部的有关规定文件编制的，它是反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分，内容包括建设项目从筹建开始到竣工交付使用为止全过程的全部建设费用，即建筑安装工程费用、设备、工器具购置费和工程建设其他费用以及建设期贷款利息等。
建设单位从项目筹建开始，就应明确专人负责该项工作，项目完建时，应组织工程技术、计划、财务、统计等有关人员，共同完成工程竣工预决算报告的编制工作。
竣工决算反映项目从筹建至完工的最终建设成本。
它是考核竣工项目设计概算执行情况；核定竣工项目新增固定资产和流动资产价值，是确定和移交路产路权的依据；竣工决算是核定收费项目的经营期及收费标准、收费年限的基础资料。
笔者通过几年来对部分公路工程项目的竣工决算审查，结合审计部门的审计报告，对竣工决算的审查和审计的异同作如下肤浅分析，仅供与同行探讨。
2公路工程建设项目完工财政预算的审查公路建设项目竣工决算的审查是交通部门根据国家交通基本建设有关规定及交通部《交通建设项目竣工决算编制办法》的规定，对交通建设项目竣工决算进行审查。
审查主要体现在工程造价构成合法性、合理性、完整性、真实性，通过审查核定建设项目的建设成本。
其审查主要内容：（1）审查完工财政预算合法性、完整性，项目与否存有健全的基础建设程序，与否按核准技术标准和建设规模非政府实行。
（2）审查竣工决算费用组成的合法性、合理性，分析分项工程综合经济指标合理性。
（3）审查施工合同执行情况，明确工程费用结算原则，工程费用是否按合同结算。
（4）审查竣工图的工程量与实际结算工程量是否一致。
-1-（5）审查变更及索赔手续是否齐全，变更单价是否符合合同约定，工程费用确定是否合理。
公路工程施工企业财务制度
公路工程施工企业财务制度一、总则为加强企业内部管理，规范财务行为，确保企业资产安全，根据国家有关财经法律、法规和行业规定，结合我公司实际情况，特制定本财务制度。
二、财务组织机构及职责1. 公司设立独立的财务部门，负责全公司的财务工作。
2. 财务部门的主要职责包括：编制预算、决算；处理日常账务；管理现金及银行存款；进行成本控制与分析；参与经济决策等。
3. 财务部门应定期向公司管理层报告财务状况，提供财务数据支持。
三、会计核算基础1. 公司执行国家规定的会计准则和会计制度，确保会计资料真实、准确、完整。
2. 公司采用权责发生制作为会计核算基础，正确计算各项收入与费用。
四、资金管理1. 公司对资金实行集中管理，所有收入必须及时入账，所有支出需严格审批。
2. 对于大额资金支付，须经过财务部门审核并报公司高层批准。
3. 公司建立应急资金池，确保突发事件的资金需求。
五、成本控制与分析1. 公司建立全面的成本管理体系，明确各环节的成本责任。
2. 定期进行成本分析，找出成本控制的潜在问题，并采取有效措施予以改进。
六、内部审计与监督1. 公司设置内部审计机构，定期对公司的财务收支情况进行审计。
2. 强化内部控制，防范财务风险，确保企业经济活动的合法性和规范性。
七、税务管理1. 公司依法纳税，按时申报和缴纳各项税费。
2. 定期检查税务报表，确保税务数据的准确性和合法性。
八、资产管理1. 对公司固定资产进行登记，定期盘点，合理折旧和维护。
2. 对公司存货、材料等流动资产实行严格的出入库管理制度。
九、财务报告与信息披露1. 按照国家法律法规的要求，及时编制和公开财务报告。
2. 确保信息的真实性、准确性和完整性，公平对待所有信息使用者。
十、附则本财务制度自董事会审议通过之日起实施，由财务部门负责解释。
如有与国家法律、法规相抵触之处，以国家法律、法规为准。
公路工程建管办财务制度
公路工程建管办财务制度一、总则为规范公路工程建管办的财务管理工作，提高财务管理水平，保障资金使用的安全，特制定本制度。
二、财务管理组织架构公路工程建管办的财务管理工作由财务科主管，财务人员具体负责执行。
建管办财务科下设会计、出纳和成本核算三个分工组成的财务管理小组。
三、资金管理1. 资金收入（1）收入的种类：包括政府拨款、项目资金、协调资金、财务拨款等。
（2）资金收取的方式：折支票、银行转账等。
（3）资金收入的记录：每笔资金收入均应有相关票据和凭证，并经过会计核实录入账簿。
2. 资金支出（1）支出的种类：主要包括工程建设费用、日常办公费用、人员工资福利等。
（2）支出的程序：支出需经过核定、审批、报销等程序，确保支出合理合法。
（3）支出的记录：支出应有明确的用途和合法的凭证，经过会计核实后记录在账簿上。
3. 资金监督（1）资金监督的对象：对于所有资金的来源、运用等都需要进行严格的监督。
（2）资金监督的方式：包括内部监督、财务报表监督、审计监督等。
四、会计核算1. 会计制度（1）会计核算原则：按照权责明确、合规合法、真实可靠、及时性等原则进行会计核算。
（2）会计科目设置：根据建管办的财务管理需要，设置相应的会计科目。
2. 会计记录（1）会计凭证：每一笔经济业务发生后都要有会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
（2）会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。
3. 财务报表（1）财务报表的内容：主要包括资产负债表、利润表等。
（2）财务报表的编制：财务报表的编制需经过核实、审定、发布等程序。
五、内部控制1. 内部控制的目的：确保财务管理活动合法、规范、高效进行。
2. 内部控制的内容：包括授权制度、会计记录制度、审计制度等。
3. 内部控制的要求：内部控制应有明确的责任人、条例和制度，并加强对内部控制的监督和评估。
六、审计监督1. 审计组织：建管办应定期组织内外部审计人员对财务管理工作进行监督和审计。
2. 审计内容：主要包括财务数据的真实性、合法性等。
公路施工工程项目财务制度
公路施工工程项目财务制度一、总则为规范公路施工工程项目资金使用和管理，保障工程资金安全，提高财务管理效率，特制定本财务制度。
二、项目资金来源1.项目资金来源包括政府拨款、银行贷款、自筹资金等。
2.项目资金来源应符合国家相关规定，不得违法违规。
三、项目资金管理1.项目财务部门应建立健全项目资金管理制度，明确资金使用权限和流程。
2.项目资金汇总后，专门设立资金账户，实行封闭管理。
3.项目资金使用应按照项目计划和预算执行，不得挪用或挥霍。
4.项目资金使用需经过项目财务部门审核审批，并做好相关记录。
5.项目资金使用情况应及时向项目负责人及相关部门报告，确保透明度。
6.项目结束后，需编制项目资金结算报告，报上级主管部门审批。
四、项目预算管理1.项目部门应按照项目需求和前期调研编制详细的项目预算。
2.项目预算包括资金分配、支出计划、风险预警等内容。
3.项目预算需经过相关部门审核批准后执行，不得擅自修改。
4.项目执行过程中，如出现资金不足或超支情况，需及时向上级主管部门汇报并调整预算。
五、项目资金监管1.项目财务部门应建立健全资金监管制度，保证项目资金的安全性。
2.项目资金应实行专人专岗，核算清楚每一笔资金流动。
3.项目资金使用应有明确的凭证和账目证明，避免虚假支出。
4.项目结束后，项目财务部门应对项目资金进行彻底清理，确保无遗漏。
六、项目审计1.项目结束后，需对项目资金使用情况进行审计，确认项目资金使用是否符合相关规定。
2.审计人员应独立进行审计，不受其他部门影响。
3.审计报告需及时提交上级主管部门，接受相关部门的审查。
七、附则1.本财务制度自发布之日起生效，如需修改须经主管部门批准。
2.项目负责人需配合财务部门执行本制度，确保项目资金管理的规范和透明。
3.违反本制度的行为，将受到严肃处理，甚至追究法律责任。
以上为公路施工工程项目财务制度，如有不足之处，还请各位领导提出建议并指正。
路建工程财务制度
路建工程财务制度一、财务管理基本原则1.合理性原则道路建设的财务管理应当符合经济规律和财务法规，确保资金使用的合理性和效益性。
在预算编制、资金安排、支出执行等方面，需以实际需求和预算为基础，科学合理地分配和利用资金。
2.独立性原则道路建设财务管理应当独立于其他部门的管理，确保资金使用的独立性和透明性。
不得将道路建设资金用于其他用途，不得由其他部门干预和调配道路建设项目的费用支出。
3.公开透明原则在资金使用和支出过程中，应当遵循公开透明的原则，不得存在违规操作和不正当行为。
相关财务信息应当及时公开，接受相关监督和审计。
4.控制风险原则在道路建设财务管理中，应当充分考虑风险控制和防范措施，确保资金使用的安全稳定。
对于发生的财务风险和问题，应当及时处理和解决，避免影响工程建设的正常推进。
二、财务管理体制1.财务管理部门道路建设项目应当设立专门的财务管理部门，负责项目资金的统筹管理和执行。
财务管理部门应当具备财务专业知识和经验，能够有效监督和控制项目的资金使用。
2.财务监督机构道路建设项目的财务管理应当接受独立的监督机构的监督和审计。
监督机构应当对项目资金的使用情况、账目记录和支出情况进行检查和核实，确保资金使用的合规性和规范性。
3.财务报告制度道路建设项目应当建立健全的财务报告制度，及时向上级主管部门和相关利益方披露财务信息。
财务报告应当真实准确地反映项目的经济状况和财务状况，为相关决策提供有效参考。
4.财务审计制度道路建设项目应当实行定期的财务审计制度，对项目的财务管理和资金使用情况进行审计。
审计机构应当对项目的财务制度、账目记录和支出情况进行全面检查和审计，确保项目的资金使用合法合规。
三、财务管理流程1.预算编制道路建设项目应当制定详细的预算方案，包括项目的资金来源、开支计划和预算控制措施等。
预算编制应当充分考虑项目的实际情况和需求，确保资金使用的合理性和有效性。
2.资金安排道路建设项目应当按照预算计划进行资金安排，确保资金的及时到位和安全存放。
公路工程建管办财务制度
公路工程建管办财务制度第一章总则第一条为规范公路工程建管办财务管理，保障资金使用的合理性和效益，提高经济运行效率，依据国家相关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。
第二条公路工程建管办财务制度适用于本单位所有财务活动，并贯穿单位日常经济运行的全过程。
第三条本制度所称公路工程建管办财务管理是指对单位财务活动进行计划、组织、指导、协调、控制和评价的过程。
第四条财务管理应当遵循公开、公正、公平、廉洁的原则，确保财务活动合法合规、规范有序。
第二章财务管理机构第五条公路工程建管办应设立财务管理部门，负责全面组织、指导、协调、监督和检查单位的财务管理工作。
第六条财务管理部门应当配备专业、技术人员，具备较强的财务管理能力和专业水平。
第七条财务管理部门负责编制、实施单位的年度财务预算和财务规划。
第八条财务管理部门应当制定财务管理制度，明确财务管理职责和各项规范。
第九条财务管理部门应当建立财务信息管理系统，对单位财务状况进行及时、准确、完整的记录和报告。
第十条财务管理部门应当加强对单位各项财务政策和法规的宣传和培训，提高全体员工的财务管理意识。
第三章财务预算编制与执行第十一条年度初，财务管理部门负责组织编制下一年度的财务预算，并报单位领导审批。
第十二条财务预算应当综合考虑单位经济发展状况、国家有关政策、行业行情等因素，合理确定收入和支出总额。
第十三条财务预算执行中，财务管理部门应当严格控制支出，确保预算内资金的合理使用。
第十四条如需对预算进行调整，必须经过单位领导审批，并做好相应的补充预算。
第十五条年度末，财务管理部门应当对当年的财务预算执行情况进行综合评估和总结，并编制年度财务报告。
第四章财务收入管理第十六条公路工程建管办的财务收入主要来源于政府拨款、项目资金、合同收入等。
第十七条财务收入管理人员应当认真核对财务收入的来源和金额，确保资金的真实性和合法性。
第十八条对于来自于外部的捐赠、赞助等收入，财务管理人员应当及时登记和汇总，并按照捐赠人的要求进行使用。
2022年公路工程造价师《确定与控制》模拟试题(2)-中大网校
2022年公路工程造价师《确定与控制》模拟试题(2)-中大网校中大网校引领成功职业人生2022年公路工程造价师《确定与控制》模拟试题(2)总分：120分及格：72分考试时间：120分共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意(1)预算定额的水平与施工定额的水平相比（）。
(2)《公路工程概算定额》是在（）基础上综合扩大编制的。
(3)公路工程中组成材料预算价格的内容不包括（）。
(4)开挖基坑土、石方的运输按弃土于坑外（）Ill_范围内考虑。
(5)采用《公路工程估算指标》中的分项指标计算路基土方工程量时，其计价方等于（）。
(6)某施工机械预算价格为100000元，耐用总台班为4000台班，大修理间隔台班为800台班，一次大修理费用为40000元，则台班大修理费用为（）元。
(7)《公路工程预算定额》中的人工消耗量应（）。
中大网校引领成功职业人生(8)在公路工程造价构成中，建筑材料在工地仓库储存保管期间所发生的损耗费用包括在（）。
(9)劳动定额的时间定额中，下列（）不属于有效工作时间。
(10)业主的特殊风险不包括（）。
(11)编制公路基本建设项目概(预)算时，钢桥及钢吊桥的上部构造应采用（）的费率计算。
(12)编制公路工程施工图预算预备费的费率应是（）。
(14)（）是建设项目投资的最高限额。
中大网校引领成功职业人生(15)某项工作的基本工作时间为10min，辅助工作时间为8.2%，准备与结束时间为3.89%，休息时问为8.33%，则其定额时间是（）min。
(16)公路工程安全设施、服务管理设施估算指标计量单位为公路公里，其工程量应按（）计算。
(17)按我国现行规定，工程保修费属于建筑安装工程费中的（）。
(18)编制公路基本建设项目概(预)算时，商品混凝土(包括沥青混凝土和水泥混凝土路面)的浇筑应采用（）的费率计算。
(19)编制公路建设项目可行性研究报告阶段工程造价中有关费用方面的主要计价依据是（）。
公路建设项目融资方案和财务效益的关系论证
公路建设项目融资方案和财务效益的关系论证摘要：为研究高速公路建设项目中资本金使用比例与财务效益的关系，通过分析项目资本金基准折现率与银行贷款利率对投资现值的影响，确定投资现值与资本金使用比例的关系。
由财务净现值与银行贷款现值的公式引出投资现值与资本金及贷款的函数关系，从而确定资本金与贷款比例对投资现值的影响。
最后，选取财务效益较好、较差、很差三个高速公路建设项目为例，阐明资本金使用比例与财务效益的关系。
1.引言高速公路建设项目财务效益测算是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算建设项目直接发生的财务收益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力，清偿债务能力等财务状况，以此为依据判断项目的财务可行性，为投资决策提供财务依据。
随着高速公路的不断建设，路网密度的不断提高，新建高速与已建成高速在经济效益与财务效益方面逐渐显现出较为明显的差异。
高速公路建设项目的财务效益分析已引起诸多学者的关注，宋明珊[1]、张正亚等[2]通过对影响高速公路财务效益的多种因素进行分析，提出了多种改善高速公路项目财务效益的措施。
牟颢等通过建立集对效益模型对高速公路建设项目进行了多方面分析。
目前，针对高速公路建设项目的财务效益分析大多在影响财务效益的多方面，而针对资本金比例对财务效益影响的分析较少本文针对高速公路建设项目中资本金使用比例与财务效益的关系进行研究，通过分析资本金基准利率与银行贷款利率的关系，确定合理的资本金使用比例，提高项目的财务效益。
2.财务效益测算方法2.1财务效益测算流程公路建设项目财务效益测算分为融资前财务效益测算和融资后财务效益测算两类，其中，融资前财务效益测算是在项目整体投资的基础上，不考虑融资方案，不考虑还本付息，以营业收入、建设投资、经营成本等为基础，考察整个计算期内现金流入和流出，计算项目投资内部收益率和财务净现值等指标；融资后财务效益测算以融资前财务效益测算和融资方案为基础，考察项目在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目方案在融资条件下的财务可行性。
公路建设项目财务制度
公路建设项目财务制度一、总则公路建设项目财务制度是指为规范和管理公路建设项目的财务活动，统一财务管理，保证项目资金的合理、有效使用而制定的一整套制度规定和管理办法。
二、项目资金来源1. 项目资金来源主要包括政府拨款、贷款、自筹资金以及其他资金来源。
2. 政府拨款是指中央或地方政府通过预算拨款的方式为公路建设项目提供资金支持。
贷款是指项目方通过向金融机构贷款，或者发行债券等融资方式筹集项目资金。
自筹资金是指项目方自行筹集的资金。
其他资金来源包括国际金融机构、社会资本等。
三、项目资金管理1. 项目资金应当专款专用，不得挪作他用。
2. 项目资金应当按照合同约定的支付进度、支付标准进行支付，严格按照法规进行资金的使用。
3. 项目资金管理应当建立资金监管机构，负责项目资金的收付、账务核对、审计等工作。
四、项目成本核算1. 项目成本核算应当按照会计准则进行，确保成本核算的准确性和合法性。
2. 项目成本核算包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与项目直接相关的成本，如土地征迁费用、建筑材料费用等。
间接成本是指项目间接相关的成本，如管理费用、办公费用等。
3. 项目成本核算应当建立健全的内部控制机制，确保成本核算的真实性和可靠性。
五、项目资金监管1. 项目资金监管应当由资金监管机构负责，详细记录项目资金收支情况，每日核对资金余额。
2. 项目资金监管应当建立专门的财务系统，确保项目资金监管的严密性和安全性。
3. 项目资金监管应当建立审计制度，对项目资金的使用情况进行定期审计，发现问题及时处理。
六、项目财务报表1. 项目财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应当按照财务会计制度编制。
2. 项目财务报表应当在规定的时间内完成编制和报送，确保财务信息的真实性和准确性。
3. 对于公路建设项目的专项基金，应当单独列报，确保项目资金专款专用。
七、项目资金结算1. 项目资金结算应当依据合同约定进行，保证项目资金的合理结算。
浅析公路工程竣工决算编制及费用归属
浅析公路工程竣工决算编制及费用归属2延安大学陕西延安 7160003宝鸡市路健市政工程有限责任公司陕西宝鸡 721000摘要：公路工程项目竣工决算反映了公路工程项目从项目建议直至项目竣工投入使用的全过程资金投入及控制情况，充分展现“三级五平台”的投资管控水平、交付成果和资产价值具有重要意义。
而如何做好项目竣工决算编制与费用归属，尤其做好费用归属，确保其合规、合理、真实，是我们建设项目成败最后一笔，是财务决算核定固定资产的基础，是建设项目财务评价的核心。
为此本人就做好公路工程竣工决算编制和费用归属作以下浅析，以供行业人士参考。
关键词：公路工程；决算编制；费用归属0引言众所周知，公路工程是一个线性工程，战线长，工期长，资金投入大，关联众多部门，涉及多项合同，因此合同是竣工决算编制及费用归属重要依据，也是费用控制的首要环节。
按照交通运输部《公路工程竣工决算编制办法》，规定公路工程项目竣工决算编制工作由建设单位负责，主要由竣工决算说明和决算表两部分组成。
费用归属以财务决算编制办法为依据，以概算、预算批复细目为主旨，以财务规定为原则，通过后阶段实际支出与前一阶段控制投资的对比分析，体现了不同阶段投资管控情况，为确保国家投资的有效利用，不断积累经验，提升建设投资能效。
1公路工程竣工决算编制1.1公路工程竣工决算编制依据公路工程竣工决算编制是建立在交工结算基础之上，也就是说必须以工程交工验收为前提，以工程交工结算为基础，由工程建设单位负责编制，涉及依据包括：1.1.1基础性、核心性依据：包括建安部分各类施工合同、工器具设备购置部分采购合同、征地拆迁部分补偿合同和建设项目管理部分各类合同性支出；项目人员工资及福利、办公费等实际开支凭证；本项目初步设计批复概算及施工图设计批复预算；本项目施工招标文件、投标文件；各合同段交工结算书、进度支付证书、工程变更索赔、缺陷责任期修复支出（如有），项目原施工图设计文件和项目竣工图等，为竣工决算编制的基础性资料，也是竣工决算编制的核心内容。
公路建设项目财务评价——工程经济
现场经费
现场管理费
单项费用
间接费
企业管理费 财务费用
施工技术装备费
计划利润
设备、工具、器具及家
税金
具购置费
设备、工具、器具购置
办公及生活用家具购置
费 费
土地、青苗等补偿费及
建设单位管理费
研究试验费
工程建设其他费用
勘测设计费 施工机构迁移费
一、公路建设项目财务评价的步骤
相相关关基基础础数数据据搜搜集集、、汇汇总总、、分分析析与与计计算算
费费用用计计算算
效效益益计计算算
11. .建建设设期期费费用用 22.日.日常常养养护护费费用用 33.管.管理理费费用用 44.大.大修修费费用用 55.国.国外外贷贷款款利利息息与与税税金金等等 66.相.相关关配配套套服服务务、、开开发发等等商商
养护费一般是以市场（不变）价格为基础，按各地区实际情况，
结合各等级公路的服务水平及技术状况，运用类比法估算的。常用方法 有取一定比例的建设费用；类比取平均水平；类比估算第一年费用，以 后按某一固定比例增加等。
例如，某国道主干线（高速公路）在进行工程可行性的财务评价 时，养护费用取项目所在地区现有公路平均养护费用约3万元/公里年， 以后每年年均增长3%。
国家政策性银行；国有商业银行；股份制商业银行；非银行金融机构；在国 内发行债券；国内融资租赁。 ➢国外资金来源：
外国政府贷款；外国银行贷款；出口信贷；混合贷款、联合贷款、银团贷款； 国际金融机构贷款。
2、项目的投融资模式选择 项目的投融资模式是指项目投资及融资所采取的基本方式，包括项
目的投资和融资组织形式、融资结构。研究项目的融资方案，首先要研 究拟定项目的投融资主体和项目的投融资模式。
(财务分析)公路建设项目财务分析
（财务分析）公路建设项目财务分析第六节案例分析——公路建设项目财务分析CJ 高速公路的路线全长 169.045 公里，为国道主干线 SR 高速公路经 JX 省西部腹地一段，即 CF 至JYS 段。
一、基本概况其基础数据分析如下：1.交通量预测交通量预测采用“四阶段”预测法，即社会经济预测，集中、发生量的预测，分布交通量预测和交通分配预测。
根据 OD 交通量调查，我们得到下表：2.建设规模拟建高速公路经交通量预测，全线年平均昼夜交通量折合成小客车 2008 年为14498 辆，2017 年为 27181 辆，2027 年为 43504 辆。
根据预测的远景交通量，分别对计算行车速度、通行能力和服务水平的分析论证，确定拟建项目采用高速公路标准建设，计算行车速度为 100 公里/小时，双向四车道，路基宽 26 米。
3.计算期本项目确定计算期为 25 年，其中，建设期 5 年，运营期为 20 年。
4.费用估算⑴建设费用本项目建设投资为 536950 万元，其中：①建筑安装工程费 372096 万元②设备及工器具购置费 8423 万元③工程建设其他费用 43569 万元④建设期贷款利息 41745 万元⑤预备费 71117 万元采用扩大指标估算，项目所需流动资金约为 5330 万元。
项目总投资使用计划与资金筹措表如下：项目总投资使用计划与资金筹措表单位：万元⑵运营总费用估算①养护费项目所在地区现有公路养护费用约为 14 万元/公里年，日常养护费用为 264 万元/年。
②管理费用本项目预计设置 13 个收费站，全线收费及管理人员 830 人，收费站的管理费用为 440 万元/年，并均以每年 3%的速度递增。
收费站每年的管理费用预计为 3322 万元。
评价期内，考虑职工工资的实际增长（不考虑物价上涨因素），预计管理费的财务费用将以年递增 3%的速度逐年增加。
③大修费用大修费用主要是路面重新罩面费用，按通车运营后每十年进行一次大修考虑，第一次大修费用为 31614 万元/次，第二次大修费用为 43698 万元/次。
建设工程施工中 利息
建设工程施工中利息
首先，建设工程需要大量的资金投入。
由于建设工程通常需要较长时间才能完工，因此需
要贷款来支持工程的施工。
而贷款会涉及到利息的支付。
利息的支付是一种成本，也是一
种风险。
建设单位需要认真考虑贷款的利息费用，合理规划资金的使用，以降低利息费用
的支出。
其次，建设工程施工中的资金流动较大。
建设单位需要根据需要及时支付施工款、材料款、劳务款等，而这些款项的支付通常需要依靠借款。
因此，利息成为了承包商的一个必要支出。
利息的支出会对承包商的盈利能力产生影响，因此在施工中需要合理控制利息的支出。
此外，建设工程施工中的资金使用也是一个需要重点关注的问题。
资金的使用应该尽可能
高效，避免浪费和不当支出，以减少利息费用的支出。
同时，建设单位和承包商需要密切
合作，共同制定合理的资金使用计划，以确保资金的使用符合施工进度和质量要求，从而
降低利息费用的支付。
在建设工程施工中，利息的支付是一个不可避免的问题。
然而，通过合理规划资金的使用、控制资金的流动和加强沟通协作，建设单位和承包商可以减少利息费用的支出，提高建设
工程的经济效益。
因此，在建设工程施工中，利息的管理至关重要，需要建设单位和承包
商共同努力，精心策划，合理分配，实现利益最大化。
公路工程建设单位财务制度
公路工程建设单位财务制度一、总则为规范公路工程建设单位财务管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
二、财务职责1. 财务部门负责全单位财务管理工作，包括资金管理、会计核算、财务监督等。
2. 财务部门需定期报告财务情况给公司领导及相关部门。
3. 财务部门需做好财务档案管理，确保财务资料完整、准确、及时。
4. 公路工程建设单位财务部门要加强对外部财务风险的监控和应对，确保单位财务安全。
三、资金管理1. 资金管理应遵循谨慎原则，确保单位日常运转和项目建设资金安全。
2. 资金使用需按照预算和合同约定进行，不得随意挪用或挤占。
3. 资金收支要及时记录入账，明细清晰。
4. 所有资金汇款需经由财务部门审核，并由专人进行操作。
5. 对外支付需按照规定程序进行，确保资金支付的合法性和安全性。
6. 资金使用需制定专门控制措施并委托专人负责监督。
四、会计核算1. 公路工程建设单位会计核算应严格按照国家财务规定和相关会计准则进行。
2. 账务凭证应当真实准确，不得随意篡改或造假。
3. 会计核算工作应按照规定工作流程进行，确保财务数据真实性和准确性。
4. 财务报表应当按照规定时间进行编制，及时汇报给领导和相关部门。
5. 财务报表应当公开透明，对外报送的报表内容真实可信。
五、财务监督1. 财务部门需建立财务监督机制，对财务管理工作进行日常监督。
2. 财务监督需定期对各部门财务状况进行检查，及时发现并处理财务风险。
3. 财务监督应建立完善的内部控制制度，加强风险控制和预防机制。
4. 财务监督需及时报告发现的财务问题给公司领导，并提出解决方案。
六、其他1. 公路工程建设单位应加强财务人员的培训和学习，提高财务管理水平。
2. 对于财务制度的更新和调整，应经过领导批准并通知全体员工。
3. 对于财务违规行为，需依据公司纪律和法规进行处理。
4. 本制度自发布之日起生效。
以上为公路工程建设单位财务制度，财务管理人员及全体员工应严格遵守，如有违规行为将会受到相应处理。
建设项目财务评价的概念和内容
一、建设项目财务评价的概念和内容1、概念：在国家现行的财税制度和市场价格体系下，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、贷款清偿能力以及外汇效果等财务状况，来判别拟建项目的财务可行性建设项目财务评价是项目可行性研究的核心内容其评价结论是决策项目取舍的重要决策依据2、建设项目财务评价的内容（1）财务效益和费用的识别（2）财务效益和费用的计算（3）财务报表的编制（4）财务评价指标的计算与评价3、财务评价程序（1）收集整理和计算有关基础财务数据资料，并将所得的数据编制成辅助财务报表最新可编辑word文档（2）编制财务报表：根据财务预测数据及辅助报表，编制基本财务报表（3）财务评价指标的计算与评价（4）进行不确定性分析（一）、财务现金流量变的编制现金流量是能够直接、清楚地反映出羡慕在整个计算内各年的现金流量情况的一种表格可以进行现金流量分析，计算各项静态和最新可编辑word文档动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表1、全部投资的现金流量表的编制全部投资的现金流量是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。
全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内柔（1）现金流入（2）现金流出（3）净现金流量（4）项目计算期的年序规定最新可编辑word文档最新可编辑word文档（1）现金流入CI(Cash inflow)现金流入由产品销售（营业）收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。
在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是销售量等于生产量，其计算公式为：销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价回收固定资产余值和流动资金均在计算期的最后一年一次收回固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算流动资金回收额为项目的全部流动资金(2)现金流出CO(Cash outflow)最新可编辑word文档现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成。
公路工程建设单位财务制度
公路工程建设单位财务制度一、总则为规范公路工程建设单位财务管理，提高财务管理水平，提高工程质量和效率，特制定本财务制度。
二、管理目标1.保障公路工程建设单位财务资金的安全和合理运用，确保项目建设进度和质量。
2.依法合规、诚实守信，提高财务决策的科学性和透明度。
3.提高工作效率，精简流程，提高财务管理的效益和质量。
三、责任人和组织结构1.公路工程建设单位财务负责人为财务总监，直接向单位领导汇报工作。
2.设立财务部门，包括会计部、成本部、预算部、审计部等组成。
3.财务总监对本单位财务活动负责，全盘负责单位的财务决策和实施。
四、收入管理1.主要收入来源为政府拨款和项目融资，要及时收款、规范登记、核对收入、储存资金。
2.收款单位应按规定的流程和程序，确保资金的安全和会计准确。
3.建立健全的财务预算管理制度，确保资金的正常使用和合理分配。
五、支出管理1.支出主要包括工程款、工资福利、办公费用、固定资产等支出，要根据项目需求进行合理拨付。
2.支出审批应按规定的程序和权限，确保财务支付的合规性和及时性。
3.建立完善的固定资产管理制度，确保资产的使用和管理。
六、资金运作1.遵守国家有关财务制度，确保资金的安全和流动性。
2.开设银行账户，加强资金监管，防范财务风险。
3.建立项目资金管理制度，确保项目资金的使用安全和合理。
七、财务核算与报告1.按照国家有关会计准则，制定财务核算制度，确保会计数据的真实性、准确性。
2.定期编制财务报表，向领导层和相关部门做好财务工作的汇报。
3.建立健全的审计制度，做到财务数据的监督和审核。
八、风险防范1.建立健全的财务风险管理制度，做好财务风险的评估、预警和防范。
2.建立预算控制和成本控制制度，确保项目的财务运作在预算内。
3.加强内部控制，防止财务违规行为的发生。
九、监督检查1.建立内部监督机制，对财务部门的日常工作进行监督和检查。
2.建立外部审计机制，对财务工作进行定期核查和审计。
工程合同中利息如何规定
工程合同中利息如何规定我们需要明确利息规定的目的。
在工程合同中，利息通常涉及迟延支付、预付款、违约赔偿等情形。
利息的设定应当旨在补偿守约方因对方未按合同约定履行财务义务而产生的损失，或作为激励措施促使各方按时履约。
我们来具体分析如何制定一个公正合理的利息条款。
1. 利率的确定：合同应明确约定适用的利率。
这个利率可以是固定利率，也可以是随市场变动而调整的浮动利率。
通常情况下，利率会参照银行同期贷款利率进行设定，以确保其合理性和可操作性。
2. 利息的起算时间：合同中应明确规定利息的计付起始时间。
例如，可以从逾期付款的次日开始计算，或者从债权人提出要求之日起计算。
3. 利息的计算方法：应详细描述利息的计算方式，包括是否采用复利或单利计算，以及具体的计算公式。
确保双方对计算方法有清晰的理解和共识。
4. 利息的上限：为避免过高的利息负担，合同中可以设置利息的上限。
这有助于防止滥用利息条款导致不公平的结果。
5. 利息的支付时间：应明确约定利息的支付时间点，比如与本金一并支付，或是分期支付等。
6. 利息的免除条件：在某些特定情况下，如不可抗力事件，可考虑设定免除利息责任的条款，以体现合同的公平性。
7. 违约责任的关联：如果某一方违反了合同中的其他条款，导致对方产生额外费用或损失，利息条款应与违约责任条款相衔接，确保整体合同的协调一致。
8. 法律适用与争议解决：合同还应明确在出现利息争议时的法律适用和争议解决机制，包括但不限于协商解决、仲裁或诉讼等方式。
通过上述分析，我们可以得出一个基本的利息规定范本：【利息条款】甲方同意按照以下条款向乙方支付利息：1. 利率：本合同项下应付未付款项的利息，应按中国人民银行发布的同期贷款基准利率计算。
2. 起算时间：逾期支付款项的利息自逾期之日起计算。
3. 计算方法：利息采用单利计算，计算公式为：应付利息=逾期金额×日利率×逾期天数。
4. 上限：利息总额不得超过逾期金额的百分之五。
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如下 ：
２ 公 路建 设资金 分 类
２ １ 按资金 来源分 类 ．
公路建设属 于基础设施建设 ， 建设工期 长 ， 资数额 巨大 ， 投 所 需建设资金按资金来源分 以下几种 ：
１ 自有资金 （ ） 自筹 资金 或资本 金 ）２ 补 助资金 （ ；） 省补 或交通
种情况下 ， 为了争取项 目资金尽快落实 、 尽快 开工 建设 ， 建设方可
此前面所说两种公路估算编制软件在计算 贷款时 ， 将贷 款利息不 作为公路建设直接投资 ， 对其均采用 以下算法 ：
资金 （ 称建设造价 ， 为定值 ）在此不考虑资金来源 ； ，
１ 根据材料单价 、 ） 费率及估算 工程量计算公路建设 实际所需 区 ， 地方政 府无法 自筹 资本金 ， 在建 设期无 能力偿 还贷款 。在这 ２ 假定贷款利息为 ０ 用公路建设造价减去 自有资金 （ ） ， 含补助 同银行 协商 ， 将本年 建设 期贷 款利息 计入 下年度 贷款 额 中， 即在 资金 ） 即为贷款额 ；
１建筑 安装 工程费 ； ） 备 、 ） ２设 工具 、 器具购 置费 ； ） 路建设 ３公
预留费用（ 工程造价 增长 预留费 、 备费 ） 公路 总造 价 ＝公 路建 预 ，
设所需资金 ＋贷款利息 。
作量 。
情况二 ： 资金来源有补助资金 、 银行 贷款。
３ 公路 建设 投资估 算 中对贷 款 的计算 方 法及不 足
．
４ 将贷款利息加上公路 建设 造价即为公路总造价 。 ） 源上来分析就会 发现其不足。首先从资金 用途来看 ， 以上计 算将
建设期贷款利息就出现资金缺 口（ 自有资金全部 用于直接 公路 因
从表 面来看 ， 以上计 算方 法正 确 ， 是从 资金用 途 和资金 来 额 ； 但
３ 根据贷款额计 算贷款利息 ， ） 将本年 贷款利息加上下年贷款 ４ 计算 下年度贷款利息 ， ） 重复 ３ ， 到建设期 末 ； ）直
一
处理方法 １ 同补 助方协 商 ， 补助资金 作 为 自有资 金 ， 出 ： 将 拿 般情况下 ， 公路 建设 将贷 款利息 不计入 公路 建设 资金 ， 因 部分支付建设期贷款利息 ， 计算方法 同情况一 。 处理方法 ２ 补助资金如果为专项补助资金 ， ： 只能用 于直 接公 路建设 ， 能用 于偿 还 贷款 利 息。该情 况 多 出现 在贫 困 落后地 不
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第３ ３卷 第 ２ ４期 ２ ０ ０７ 年 ８ 月
山 西 建 筑
Ｓ ＨＡＮＸＩ ＡＲＣＨＩ ＴＥ（ ＵＲＥ
Ｖｏ． ３ Ｎｏ． ４ １３ ２
Ａ ｇ ２０ ｕ． ０７
・２ ５ ・ ５
文 章 编 号 ：０９６ ２ （０ ７ ２ —２ ５０ １０ —８ ５ ２ ０ ）４０ ５ —２
落实 。
关键词 ： 公路建设， 投资估算 ， 贷款利息
中图分类号 ： Ｕ７ ３ ３ Ｔ ２ ． 文献标识码 ： Ａ
１ 概述
算贷款及贷 款利 息有 一定不 足之 处 ， 于建 设工 期 长、 款 比设 计行 业通用的估算软件有交通部 Ⅺ Ｔ ｕ 较 高的项 目， 支付 建设 期贷 款利 息时就 会 出现较 大资金 缺 Ｉ 影 响项 目贷款资金 的落实 。 软件 、 同望公 司 Ｗ￣ ０ ０软件 ， ０ 以上 两种 软件 对有贷 款 的公 路 建设项 目进行估算编制 时 ， 在计算贷 款及贷款利 息方面存 在一 ４ 对 计算 贷款 及贷 款 利息 的处 理方 法 定不足 ， 因此在进行财务评价时应根据不 同情况对贷 款及贷 款利
项 目资金 的尽快落实 。
情 况一 ： 资金来源 有 自有资金（ 自筹 资金 ）补 助资金 、 行贷 、 银
息进行调整 ， 才能更准 确地对项 目财务进 行评 价 ， 同时 也有 利于 款 ， 目前高速公路基本属 于该种情况 。
处理方法 ： 利用部 分 自有资 金偿 还贷款 利息 ， 即将 自有 资金
３根据资 金年 度 使用 计划 、 ） 贷款 利率 及 贷款 额 计算 贷 款利
息；
建设 期将贷款按照复利计息 。计算方法如下 ： １ 假定贷款利息为 ０ 即偿还 贷款 自有 资金为 ０ 计算 直接公 ） ， ， 路建设造价 （ 为定值 ） ； ２ 用公路 建设造价 减去直 接用 于公路 建设 补助 资金 即贷款 ）
１假定贷款利 息为 ０ 即偿还贷款 自有资金 为 ０ 计算公 路建 ） ， ， 设实 际所需 资金 （ 称公路建设造价 ， 为定值 ） ； ２ 用公路建设造 价减去直接用于公路建 设 自有资金 （ ） 含补助
资金 ） 即为贷款额 ；
部 补助 ）３ 银行贷款 。 ；）
２ ２ 按 资金 用途 分 类 ．
目前通用的公路估算 及概 预算 软件将 公路 建设 总投 资按 资
金用途分 以下几种 ：
３ 根据 贷款额和贷款 利率计算贷款 利息 ， ） 令偿 还贷款利息 自 有资金等 于贷款 利息 ；
４ 重新计算直接用 于公路 建设 自有资 金 ； 回 ２ ， ） 返 ）重新 计算
贷款额 ， 如此反 复， 直到贷款 、 贷款利息和 自有资金分配达到平衡 ； ５ 将建设期贷款 利息加上公路 建设造价 即为公路总造价 。 ） 其他费用 （ 含建设单 位管理费 、 勘察设 计费 、 建设期贷 款利息 等） ， 利用计算机 编程进行 以上循环迭代计算 ， 可大 大节 省计算工
公路 建设 项 目财 务 评 价 中对 贷 款 利 息 的处 理
李 云
摘 要： 从公 路建 设资金的来源和用途等对公路建设资金进行 了分 类， 探讨 了公路建设投 资估 算 中对贷款的计算方法及
其不足 ， 并针对性地提 出 了计算贷款及贷款利 息 的处理方 法， 而更 准确地对项 目财务进行评价 ， 从 促进项 目资金的尽快