完善资金管理提升资金使用效率

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完善资金管理提升资金使用效率
作者:康元萍
来源:《中国乡镇企业会计》 2015年第11期
康元萍
摘要:2015 年,国家烟草局提出“对多元化企业的投资要讲回报”,正式将多元化企业纳入业绩考核范围;5 月,卷烟“提税顺价”后,卷烟零售市场受到严重影响,海晟公司经营业
绩不断下滑。

面对复杂的内外部环境,如何提高资金使用效率,进一步增强企业的盈利能力显
得更加有意义。

关键词:资金利用;效率;降本增效
2013 年,烟草公司全行业全资和控股的多元化企业的投资额达744 亿元,而收益率仅仅
只有4.99%,低于一年期的银行贷款利率。

2015 年,国家局提出“对多元化企业的投资要讲回报”,省局、市局将着手制定多元化企业的考核办法,加强对多元化企业的盈利能力考核;2015 年5 月卷烟“提税顺价”后,零售市场销售形势不容乐观,5-7 月,海晟公司销售收入
同比下降34.5%。

面对投资方与市场环境变化的双重压力,如何加强企业的资金管理,提高资
金的使用效率,为企业的盈利增添动力成为摆在财务人员面前的一项重大的课题。

一、资金管理过程中面临的问题
2005 年4 月海晟公司成立,历经十年的发展,目前海晟公司共拥有16 家零售店,主营卷烟、茶叶、酒、蜂蜜等产品的零售业务。

2014 年度公司实现销售额1.06 亿元,利润747 万元;2005 年至2014 年之间,年均银行存款大约为1500 万元左右。

随着公司规模的不断发展壮大,公司在资金管理方面的一些问题逐渐暴露出来。

(一)资金投资理财管理方面
1.资金理财的政策不明朗。

对于企业能否进行七天存款、购买国债等无风险投资理财活动
没有明确的政策支持。

2.管理者投资理财意愿不强。

由于集团公司对于基层企业能否进行自由理财管理保持暧昧
态度,公司管理者出于谨慎性考虑,宁愿资金闲置也不愿冒风险进行理财投资,跨越所谓模糊
的经营管理“红线”;同时企业投资理财所能带来的收益占企业的盈利水平比重太轻,未能引
起管理者的重视。

3.投资项目无长期规划。

对于某些投资项目,企业管理者缺乏专业背景,无法以前瞻性的
角度看问题;同时企业行政色彩浓厚,受上级单位的意见影响较大,造成项目重复建设。

(二)往来账款管理方面
1.应收账款管理。

海晟公司应收账款主要面向政府部门、系统内单位以及系统外VIP 集团
客户,曾经也出现过一些问题,主要表现为:(1)部门沟通不到位。

店铺销售报表赊销单位误填,更正后未通知财务部门。

(2)单纯使用账龄分析法管理应收账款,对三年以上往来进行催收管理,造成往来预警信息不及时。

(3)应收账款的形成责任主体和催收款责任主体不一致,以至于门店销售人员片面追求提高销售收入,对收款工作不闻不问,应收账款金额不断增加。

2.应付账款管理。

应付账款是向供应商赊账购进商品或取得劳务形成的往来款项。

供应商
允许客户赊欠购入商品或取得劳务,一般都提供一定的信用期限供采购方合理安排资金进行支
付货款,而海晟公司过于强调维护稳定的供应商关系(非烟类),实行见货付款,未合理利用
供应商向客户提供的信用期限,提升资金利用率。

(三)存货管理方面
存货是企业的一项重要资产,他的存在必然占用大量的资金。

以海晟公司为例,年平均商
品库存基本维持在1000-1500 万元之间,存货周转天数在50 天-70 天之间,存货占用资金较大,严重影响了资金的利用效率。

(四)其他资金取得方面
其他资金取得方面未充分挖掘降低资金成本的有效途径。

资金利用率的提高不仅仅只关注
资金的理财投资、往来款项占用和存货占用的机会成本,我们还应当认识到资金取得成本是否
能有效降低。

二、提高资金利用效率的措施及建议
(一)资金理财管理方面
首先,资金理财政策应逐渐明朗。

2015 年年初,国家局徐滢副局长在全国烟草行业财务审计工作会上明确指出“要继续优化存款组合。

各单位的存款布局在2014 年已基本确定,今年
优化存款组合主要是对新增货币资金的存款安排,以及企业日常周转流动资金的精细运作,在
保证正常生产经营的情况下,周转资金在短暂的空闲期完全可以考虑七天存款、协议存款等方
式的灵活安排,增加资金收益。

优化存款组合既要考虑资金收益,也兼顾资金的流动性。

”同
时2014 年拟定的《福建省烟草商业系统资金管理规定》(征求意见稿)也明确将购买债券、
购买优先股、普通股配股作为省公司审批的重大资金项目之一,资金理财政策越来越明朗。

其次,随着行业资金理财政策的逐渐明朗化,财务人员应及时向管理层提供政策解读,明确资金
理财的“红线”范畴,彻底消除管理层的投资理财顾虑,提高理财投资意识。

最后,企业的固
定资产投资应具有前瞻性,重大项目的投入还需充分考虑专业人士的意见,进行合理论证;同
时固定资产设备购置以实用为主,不宜片面追求设备的先进性,强化投资决策的自主性,以实
现节约资源,避免项目重复建设,提高资金的使用效率。

(二)往来账款管理方面
首先,通过三个方面加强应收账款管理:一是完善部门沟通机制。

加强销售门店与财务部
门的日常联络,落实销售报表信息的书面与口头双重核实,避免往来单位挂账出现人为错误。

二是引入存货管理的ABC 分类法。

按照客户类型(系统内单位、政府部门、系统外VIP集团客户)分别设置为A、B、C 三类对其进行分类管理,同时结合账龄分析法,监测顺序依次为C 类客户、B 类客户、A 类客户,其中重点监测C 类客户且账龄超过1个月以上、B 类2 个月以上,依次递推;最终根据重要性,分别按1 个月、2 个月、一季度为频率寄送往来对账询证函进行
询证,确保应收账款的合理、及时催收。

三是门店销售人员的绩效考核与销售业绩、货款回收
率以及不良账款应收款等指标相挂钩,实现应收账款形成及催缴责任主体的一致性,更有利于
有针对性地选择客户进行赊销与收款,确保款项的及时回笼。

四是在应付账款管理方面,合理
利用供应商提供的信用期,延缓资金支付时间,充分提升资金的使用效率。

(三)存货管理方面
通过综合考虑商品销售的历史水平以及卷烟“提税顺价”等因素以及下阶段销售情况,合
理估计商品的“安全库存”,同时引导门店销售人员摒弃囤货的习惯,合理订购适销对路的产品,尽量将存货库存水平降到合理的水平,减少存货对资金的不当占用,提升现有资金的有效
利用率。

(四)加强沟通合作,充分挖掘降本增效的有效途径
沟通是迅速了解新鲜知识以及自身优缺点的有效途径,特别是行业内单位以及银企之间的
沟通,可以准确判断自身企业的资金成本等情况,以便于合理做出决策。

譬如长期以来我们
POS 机刷卡费用率维持在0.38%不变,通过与南平海晟的沟通交流,我们了解到POS 机的费用
率可以调整到0.25%,经过与银行的协商,目前兴业银行已经初步答应对POS 系统进行更新,
并将刷卡费用率降低到0.25%,预计该项目实施后一年可以为企业节约10万元的费用;同时银
行业“营改增”后,手续费可以提供增值税专用发票,将进一步为我们进行降本增效提供有利
条件。

参考文献:
[1]舒波,贾锦姿,贾玲玲.如何最大限度地提高企业资金利用率.科学管理,2008年第12期.
[2]刘琳莉.中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析.现代企业文化,2009年第32期.
(作者单位:福建省烟草公司宁德市公司)。

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