2012审计学05任务10
审计学任务5
《审计学原理》课程教学大纲一、课程性质《审计学原理》是广播电视大学财务会计专业的一门专业必修课，同时也是审计专业的一门专业基础课，本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》之后，主要适用于电大经济学科相关专业（包括成招生与普招生、现代远程教育）的学生。
二、课程的总体教学目的和要求通过本课程的教学，使学生能够掌握审计学的基本理沦、基本知识和基本方法。
因考虑到该课程为财会专业和审计专业共用，为避免与审计专业的其他后续课程重复，故本课程教学中重在讲授基本原理，对审计实务则基本不涉及。
三、课程的学时和学分本课程计划课内学时为72课时，共4学分（注册视听生财会专业课内学时为54，共3学分）。
四、教学媒体的使用本课程的教学媒体包括：基本教材、电视录像。
其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，它系统、全面地反映了本门课程的全部内容；电视录像主要是讲述该课程的重点、难点、思路和方法及运用，而不是对该课程教学内容的系统全面的讲授。
五、教学内容和教学要求第一章总论教学目的与要求：通过本章教学，使学生掌握审计的定义，审计与会计的关系，审计的对象和目的，审计的职能和作用。
了解审计的产生与发展，审计工作任务。
教学内容：第一节审计的概念—、审计的涵义审计的定义审计关系人审计的基本特征现代审计二、审计与会计的关系。
审计与会计的联系审计与会计的区别第二节审计的产生与发展—、审计产生与发展的社会基础审计产生的原因不同组织形态审计的产生社会主义时期的审计二、我国审计的产生与发展我国国家审计的产生与发展我国民间审计的产生与发展我国内部审计的产生与发展三、西方审计的产生与发展西方国家审计的产生与发展西方民间审计的产生与发展西方内部审计的产生与发展。
四、现代审计的发展20世纪以来审计的重要发展现代审计的发展趋势第三节审计对象和审计目的一、审计对象审计对象及其发展审计对象的具体内容二、审计目的国家审计的目的民间审计的目的内部审计的目的第四节审计的职能、作用与任务一、审计的职能经济监督经济评价经济鉴证二、审计的作用我国社会主义审计的作用包括制约性和促进性作用三、审计任务基本任务具体任务第二章审计的分类与方法教学目的与要求：通过本章教学，使学生掌握审计的基本分类和其他分类，掌握审计方法的涵义，熟练掌握审计的技术方法，了解审计方法的意义及选用要求。
2012年审计学期末考试答案
2012年审计学期末考试答案第一篇：2012年审计学期末考试答案第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
2012电大审计学任务5作业答案(最新)
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）得分：401. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性满分：2 分2. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内满分：2 分3. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解满分：2 分4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分5. 社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员B. 被审计单位内审人员C. 审计人员D. 被审计单位行政工作人员满分：2 分6. 下列提法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
满分：2 分7. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法满分：2 分8. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试满分：2 分9. 审计程序终结阶段的主要标志是：A. 复核并审定审计报告B. 建立审计档案C. 提出审计报告和审计决定D. 编制并致送审计报告满分：2 分10. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2012年注册会计师《审计》基础讲义：第10章（4）
①低于，总体可以接受；
②大于或等于，总体不可以接受。
（结合教材P199）
（四）记录抽样程序
记录内容：
①测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述；
②总体和抽样单元的定义；
③错报的定义；
④误受风险、误拒风险和可容忍错报；
⑤使用的审计抽样方法；
⑥选样方法；
⑦描述抽样程序的实施，以及样本中发现的错报清单；
注册会计师将总体定义为20×8年12月31日剔除贷方余额账户和零余额账户以及剔除单个重大项目和极不重要项目之后的应收账款余额，代表总体的实物是20×8年12月31日剔除单个重大项目和极不重要项目之后的应收账款借方余额明细账账户。注册会计师定义的抽样单元是每个应收账款明细账账户。
注册会计师将重大项目定义为账面金额在140 000元以上的所有应收账款明细账账户，并决定对其进行单独测试;将极不重要项目定义为账面金额在1 000元以下的所有应收账款明细账账户，并决定对其不实施审计程序。剔除重大项目和极不重要项目后抽样总体变成2 200 000元，包括1 500个账户，如表10-9所示。
表10-9 抽样总体
项目分类
项目数量
总金额（元）
重大项目
1
200 000
极不重要项目
150
10 000
抽样总体
1 500
2 200 000
合计
1 651
2 410 000
注册会计师将应收账款存在认定的重大错报风险水平评估为“中”，且由于没有对应收账款的存在认定实施与函证目标相同的其他实质性程序而将“其他实质性程序的检查风险”评估为“最高”。根据表10-8得到的保证系数为2.3。
注册会计师需要考虑以下因素：
全国2012年04月自考《审计学》真题及答案
（2）根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的 内容。
37．注册会计师接受会计师事务所的委派，担任 X 公司 2010 年度财务报表审计 业务的项目负责人。X 公司为一般制造业企业，注册会计师确定的 X 公司 2010 年度财务报表层次的重要性水平 200 万元。X 公司未经审来自的部分财务数据如下：）
A．发生
B．分类和可理解性
C．完整性
D．截止、分类
14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（
）
A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B．确定应收账款能否收回
C．符合专业标准的要求
D．确定坏账损失的处理是否恰当
15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（
）
A．审核期后现金支出的主要凭证
B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生 重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露
C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为 5 万元（累计折旧重要 性水平为 10 万元）被审计单位未予调整
D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计 报表附注中作为关联方交易予以披露
）
A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余
额的声明，获取高度保证水平的的认定是（
D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使 银行存款账面余额与银行对账单调节相符
审计学001602012年10月考试真题及答案[合集5篇]
![审计学001602012年10月考试真题及答案[合集5篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/3c80be216d175f0e7cd184254b35eefdc8d3156c.png)
审计学001602012年10月考试真题及答案[合集5篇]第一篇：审计学00160 2012年10月考试真题及答案审计学：选择1-5ACDBC 6-10ABDAD 11-15CACBA 16-20CD16-20CDBBC 21-25.DCBCC 多选：1.ACE 2.ABCDE 3.ABCDE 4.AB 5.ABCD 00160不要雷同审计学：选择1-5ACDBC 6-10ABDAD 11-15CACBA 16-20CD16-20CDBBC 21-25.DCBCC 多选：1.ACE2.ABCDE3.ABCDE4.AB5.ABCD--------------------------审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。
我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。
所谓防护性作用，即制约作用，是指完成审计工作任务对社会主义和经济建设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。
所谓建设性作用，即促进作用，是指完成审计工作任务后，因提出改进意见和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。
另一方面，可以划分为保证作用、促进作用和调控作用。
一、国家审计的作用1、国家审计为宏观调控的制定提供决策依据。
2、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行。
3、国家审计追踪反馈宏观调控政策的运行效果。
二、内部审计的作用1.开展常规审计，促进企业合法经营。
2.开展内部控制的评审，增强科学管理意识。
3.开展效益审计，促进自我发展，提高企业竞争力。
三、社会审计的作用1.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序，保障市场经济健康运行。
2.促进且有完善内部控制，提高企业经营管理水平。
3.为改善我国投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展 31审计工作底稿(audit working papers)，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
2012年春季经济类《审计学》课程期末复习提纲
2012年春季经济类专业《审计学》课程期末复习大纲(本提纲涵盖2012年6月份正考和2012年10月左右重考考试范围)一、复习方法和总体要求“审计学”期末考试以参考教材和视频教学课件并重，理解内容，掌握基本概念和理论，学有余力的同学可以多找一些相关案例，进一步加深对概念、理论的理解，提高理论联系实际的能力。
课程论坛的《每周导学》都是每一章的重要内容，希望大家掌握。
在上述全面复习的基础上，参考开学初的《学习指导》中列出的重点内容和复习提纲中列出的各章知识点进行复习，多看几遍作业和《每周导学》里面的练习题。
复习提纲中罗列的知识点已经覆盖了考试的全部内容，请务必掌握，其他知识点可适当兼顾。
本提纲涵盖2012年6月份和2012年10月份左右考试范围，请参加2012年6月份和2012年10月份考试的同学，参照本复习大纲和这学期课程论坛上的复习资料。
二、参考资料1.参考教材：刘华著《审计理论与案例》，复旦大学出版社，2006年4月第1版第2次印刷。
2.本课程的视频教学课件，可以在远程教育网上在线收看。
关于复习重点，下面有关内容会详细说明。
3.作业题（非常重要）。
4.每周导学（在课程论坛上公布）5.语音答疑的串讲稿（在课程论坛上公布）三、试卷结构考试形式：闭卷考试考试时间：90分钟试卷满分：100分考试题型：1、填空题；2、名词解释题；3、简答题。
四、各章知识点：教材：第一章审计学科地位与理论结构；课件：第一部分审计总论第一章审计概念与分类【02讲】审计的定义(课件)【重点】审计产生的动因【掌握】审计的分类(按审计主体分类、按审计客体分类、按审计实施时间分类)【重点】审计学与会计学的关系【了解】审计理论研究的发展阶段【了解】国外审计理论结构模式【了解】教材：第二章注册会计师审计职业；课件：第一部分审计总论第四章民间审计【05、06讲】注册会计师业务范围【了解】“四大”国际会计公司【了解】会计师事务所的模式【重点】会计师事务所的业务范围(国外会计师事务所的业务范围、我国会计师事务所的业务范围)【重点】萨班斯-奥克斯莱法案的背景与效力【了解】萨班斯-奥克斯莱法案的制度安排【重点】会计师事务所的聘任模式【掌握】教材：第三章国家审计职业；课件：第一部分审计总论第二章国家审计【03讲】国家审计概念【重点】国家审计的模式及代表性国家(政府审计机构设置的模式)【掌握】国家审计的程序【重点】有关国家审计的性质的理论认识【了解】中央企业经济责任审计的概念【重点】教材：第四章内部审计职业课件：第一部分第三章内部审计【04讲】我国审计署对内部审计的定义【重点】中外内部审计比较【了解】内部审计的工作范畴（内部控制审计、舞弊审计、后续审计、遵循性审计）【重点】舞弊的概念【重点】后续审计的概念【重点】遵循性审计的概念【重点】内部审计的发展方向【掌握】美国SOX法案（2002年）对于审计委员会的规定(课件)【掌握】教材：第五章审计基本理论与实务课件：第三部分第一至四章【11-16讲】审计的权威定义【掌握】审计重要性的定义【重点】运用审计重要性的一般原则【了解】审计风险的定义【重点】审计风险的构成要素【重点】有关审计本质的理论【了解】完整的审计假设体系【了解】审计假设的定义【掌握】与管理当局认定相联系的一般审计目标【重点】注册会计师总体审计计划和具体审计计划的基本内容【掌握】内部审计计划的层次【掌握】教材：第六章审计观念课件：第三部分第六章审计证据与第七章审计工作底稿【18、19讲】审计证据的概念【重点】审计证据的分类【掌握】审计证据的适当性【重点】审计证据的充分性【重点】审计工作底稿的概念（课件）【重点】对审计独立性的威胁【掌握】教材：第七章审计规范现代审计的分类(按照审计主体的不同)【掌握】审计准则的定义【重点】我国对独立审计的定义【掌握】我国“3+1”国家审计工作格局【掌握】审计职业道德准则【了解】教材：第八章审计方法审计抽样的概念【掌握】分析性复核的概念【掌握】存货监盘的概念【重点】函证的概念【重点】符合性测试的概念【重点】实质性测试的概念【重点】教材：第九章内部控制课件：课件第二部分内部控制第一章至第三章课件第三部分第五章【08-10、17讲】内部控制的概念【重点】内部控制的局限性【重点】COSO内部控制整体架构【掌握】内部会计控制的概念和目标【重点】内部会计控制的主要内容【掌握】内部会计控制的主要方法【重点】管理建议书【掌握】教材：第十章审计报告课件：第三部分第八章审计报告【20-23讲】审计报告的概念【重点】民间审计报告基本要素【了解】注册会计师出具的审计报告类型【重点】国家审计报告的内容【了解】我国内部审计报告正文的内容【掌握】验资的概念【重点】会计报表审阅的概念【掌握】特殊目的业务审计报告概念【掌握】盈利预测审核的概念【了解】教材：第十一章审计质量与审计责任审计质量的定义【掌握】购买审计意见的概念【掌握】低价进入（Low balling）【了解】审计期望差【掌握】审计责任与会计责任的概念【重点】审计人员方面的审计法律责任【重点】集中度风险【了解】教材：第十二章审计案例课件：第四部分各类审计业务【24-28讲】审计案例(了解) 鉴证服务的概念与种类【重点】经济责任的内容【了解】五、其他事项本课程考试没有案例分析题，但不排除要求大家联系工作、生活实际来回答有关知识点的可能。
电大2012审计学05任务答案全
1. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书满分：2 分2. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：2 分3. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
满分：2 分4. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A. 实物证据B. 视听证据C. 鉴定证据D. 环境证据满分：2 分5. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则 满分：2 分6. 社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A. 审计通知书B. 书面承诺C. 审计业务约定书D. 审计协议 满分：2 分7. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书 满分：2 分8. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定 满分：2 分9. 下列有关审计目标的表述中。
正确的是：A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体标准组成满分：2 分10. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
审计学教案5-10章
4.了解统计抽样审计的重要步骤
5.能运用属性抽样进行控制和实质性测试
6.了解审计测试风险的控制
能力要求
1.能运用随机抽样、属性抽样方法
2.能学习运用变量抽样审计
教学
内容
1.内部控制的评价
2.审计抽样的程序和类型
3.统计抽样审计的基本原理和随机抽样方法
4.属性抽样统计
2.熟悉购货与付款循环相关的原始凭证、记账凭证和主要业务活动
3.掌握购货与付款循环的控制测试
4.掌握应付账款、固定资产、累计折旧项目的实质性程序
5.熟悉购货与付款循环其他相关账户的实质性测试程序
能力要求
1.分析购货与付款循环相关的内部控制和控制测试
2.能对给出的应付账款假设实施相应实质性分析程序和细节测试
2.对给出的应付账款审计案例进行分析
3.对给出的固定资产和累计折旧审计案例进行分析
模块九
第十章生产与费用循环审计
授课学时
4
教学目标与要求
教学目标
1.掌握生产与费用循环主要凭证、会计记录和主要业务活动
2.了解生产与费用循环的内部控制和控制测试
3.掌握存货的实质性测试程序
4.了解存货监盘程序
5.掌握应付工资实质性程序
能力要求
1.能对审计证据的充分性、适当性进行分析
2.能运用审计证据的收集、整理分析方法进行审计证据的收集、整理和分析
教学
内容
1.审计依据
2.审计证据
3.审计工作底稿
4.内部控制含义、内容及描述
教学重点
1.审计依据的运用原则
2.审计证据的特征
3.审计证据的收集、整理分析
4.审计工作底稿的保存
2012年审计学期末考试题05任务 0002
0５任务_00０２一、单项选择题（共20 道试题,共40 分．)１。
(C )是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实数据的方法。
Ａ．审阅法 B。
核对法 C. 调节法 D。
抽样法2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是( D）。
A. 在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平Ｂ．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序,以消除检查风险 D。
注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是:( A ）A. 真实性Ｂ。
合法性 C. 效益性 D. 客观性4。
注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（ C )。
A。
对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0．5%作为重要性水平 C。
对于大型零售企业,以税前利润的3％,或税后净利的５%,或总收入的5%作为重要性水平Ｄ。
对于劳动密集型企业,以选择资产总额的1%作为重要性水平5．抽查法不适用于下列哪种情况（Ｄ）。
A。
规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好D. 内部控制健全但执行无效６．审计报告的日期,应当是( Ｃ )。
A. 签署审计业务约定书的日期 B。
审计报告编制完成日期 C．审计取证工作结束日期 D。
审计报告对外报送日期7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是: (C ) Ａ. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据Ｂ。
审计准则是衡量审计质量的尺度Ｃ. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
审计实务(十二五国规教材)学情5
【情境案例】 帕玛拉特事件---欧洲的“安然事件”
北京理工大学出版社《审计实务》
002
学习任务5-1 风险导向审计的要求与程序
（一）风险导向审计的要求
（1）必须了解被审计单位及其环境。
（2）在审计的所有阶段都要实施风险评估程序
（3）应将识别和评估的风险与实施的审计程序 挂钩。
（4）必须针对重大的各类交易、账户余额和披 露实施实质性程序。
1．内部控制的含义和局限
（1）含义：内部控制目标、设计和实施主体、实现手段
（2）局限：被审计单位的规模和复杂程度，设计中的局 限性（不健全），执行中的局限性（无效）
2．内部控制的了解范围与程序
（1）了解范围：与财务报表审计相关的内部控制；应考 虑的主要因素
（2）了解目的：评价内部控制的设计与执行：内控设计 缺陷，是否得到执行（不包括执行的有效性）
【实证与分析案例5－1】 讨论：如何使三名会计人员的工作量相当，又符合 内部控制的要求。
解析：会计A分配（1）（6）（7）工作； 会计B分配（2）（3）工作； 会计C实为出纳工作，分配（4）（5）工作。
北京理工大学出版社《审计实务》
007
4. 了解被审计单位的其他控制要素
（1）了解被审计单位的控制环境：治理层和管理层、 诚信和道德、管理人员表率作用、违规行为的惩罚 措施、胜任能力、人力资源政策与实务=====注师 检查：控制环境各个要素是否得到执行，是否建立 了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
北京理工大学出版社《审计实务》
001
学习情境5 掌握风险导向审计的测试流程
【学习目的与要求】
本学习情境主要介绍注册会计师风险导向审计测试 流程。通过学习要求掌握了解被审计单位及其环境 （包括内部控制）的技能；掌握识别和评估财务报 表层次和认定层次的重大错报风险技能；掌握针对 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，以及 针对重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测 试和实质性程序。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
05任务_0010试卷总分：100 测试时间：60单项选择题多项选择题判断题一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员2. 审计报告的日期，应当是（）。
A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：A. 仅实施符合性测试B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据D. 审计目标具有全面性和长期性7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A. 会计主管人员和内部审计人员B. 出纳员和会计主管人员C. 现金出纳员和银行出纳员D. 出纳员和内部审计人员8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。
A. 被审计单位面临的经营风险B. 实质性程序无法应对的重大错报风险C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性9. 下列审计证据属于口头证据的是( )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据11. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解12. 社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员B. 被审计单位内审人员C. 审计人员D. 被审计单位行政工作人员13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性15. （）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证16. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。
）1. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。
A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见2. 国家审计的审计程序包括的阶段有：A. 制定审计项目计划阶段B. 审计准备阶段C. 审计实施阶段D. 审计终结阶段E. 审计审查阶段3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：A. 对期初账户余额的认定B. 对期末账户余额的认定C. 对账户本期发生额的认定D. 对报表列报的认定E. 对各类业务的认定4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点5. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定6. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据7. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见8. 综合类验资工作底稿通常包括（）A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表D. 货币出资审验程序表E. 验资事项声明书9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 一致性E. 完整性10. 审计人员应汇总的错报包括（）。
A. 涉及主观决策的错报B. 已调整错报C. 对事实的错报D. 推断误差三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误B. 正确2. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
A. 错误B. 正确3. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
A. 错误B. 正确4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
A. 错误B. 正确5. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
A. 错误B. 正确6. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
A. 错误B. 正确7. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
A. 错误B. 正确8. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误B. 正确9. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
A. 错误B. 正确10. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
A. 错误B. 正确11. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A. 错误B. 正确12. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
A. 错误B. 正确13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
A. 错误B. 正确14. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
A. 错误B. 正确15. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
A. 错误B. 正确16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 错误B. 正确17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
A. 错误B. 正确18. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
A. 错误B. 正确19. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
A. 错误B. 正确20. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
A. 错误B. 正确。