高三政治一轮复习第三单元第八课财政与税收课件必修

重难点一 从经济生活角度看，财政作用的具体表现
财政与物价
适当的财政政策能够调节货币的流动性和流向， 稳定物价，提高人民生活水平
财政与 “三农”
加大对“三农”的财政扶持，巩固农业的基础地 位，优化农村经济结构，提高农民收入，落实乡 村振兴战略
财政与 加大对科技的财政投入，提高自主创新能力，促
科技创新 进创新驱动发展战略实施，建设创新型国家
重难点二 财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
制定者 国务院财政部门
中国人民银行
内容
有关财政收入和支出的 和银行有关的一系
政策
列政策Leabharlann 区 别关键词财 税 政补政 收贴支、等出国和债收、入赤、字税、率财、货存贷融资款币( 规等准供模备应、金、方率利向率 、)
、 信 、
效果
产生效果的速度快，会 存在挤出效应
结合材料，分析中央财政在我国经济发展和社会 进步中所发挥的作用。(6分)
3．【答案】中央财政支持农村危房改造补助，有 利于解决贫困人口的生活困难，促进社会公平， 为改善人民生活提供物质保障。(3分)扩大重点生 态功能区转移支付，有利于改善生活环境，维护 生态平衡，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3 分)
(3)税收的种类与作用 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和
行为税五大类。⑫_增__值___税__和个人所得税是影响很大的
两个税种。
增值税
个人所得税
征税对象
生产经营中
___增__值___额
的⑬
个人所得
区 别
税率
比例税率
超额累进税率和比 例税率
可 营
以 额
避⑭重免__对_复_一_征__个_税经，
从税收的作用看：国家⑰_各__项__职___能__的实现，必须以社
会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
从 务的权同利时和，义必务须的承关担系⑱看_：_义_公_务_民__在_，享自受觉国诚家信提纳供税的。各种服
(2)要求：增强纳税人意识 义务意识：公民应自觉⑲_诚__信__纳__税_，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 权利意识：公民要增强税收监督意识，关注国家对税收 的征管和使用。
讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是( A )
A．加大财政对农业的补贴→农业生产规模扩大→提高粮 食安全保障水平→促进社会稳定 B．全面实施“营改增”→增加财政收入→刺激总需求增长 →促进经济发展 C．减少税收收入→扩大农业生产队伍→农业投资增加→ 提高农业生产效率 D．实施积极的财政政策→信贷规模扩大→社会消费总量 增加→拉动经济发展
支出 支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政收支平衡：当年的财政收入④__等__于____支出，或略有
收支 盈余，或略有赤字
关系 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字：当年的财政支出⑤__大__于____财政收入的部分
(2) 影 响 财 政 收 入 的 因 素 主 要 是 ⑥经__济__发__展__水_平__ 和 分配政策。 A．经济发展水平对财政收入的影响是⑦ ____基__础__性的——提高经济发展水平，增加社会财 富。 B．分配政策——应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展 和人民生活水平不断提高。 2．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (1)财政是促进⑧__社_会__公__平___、改善人民生活的物 质保障。
A 本题考查财政的作用。财政部对农业补贴做出 详细安排，这意味着加大财政对农业的补贴，扩 大农业的生产规模，提高粮食安全保障水平，从 而促进社会稳定，A传导正确。“营改增”在一定程 度上会减少财政收入，B传导错误。财政补贴支出 的增加，不意味着税收收入的减少，C错误。信贷 属于货币政策，不是财政政策，D传导错误。故选 A。
2．(2018海南单科，8)十三届全国人大一次会议通过的 《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大 民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善
民生的财政举措是( C )
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 ③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
财政与转方 式、调结构
加大财政对高新、绿色产业的扶持，能够优化产 业结构，转变经济发展方式，促进资源节约和环 境保护
财政与 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，
市场调节 促进资源优化配置
1．(2016全国Ⅲ，12)下图反映我国2009—2015年的宏观经济 状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财
财政是指国家为了维持其存在和实现其社会管 理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活 动。财政在我国经济发展和社会进步中发挥着重 要作用。
材料 2018年中央财政共下达农村危房改造补 助资金266亿元，支持完成低保户、农村分散供养 特困人员、贫困残疾人家庭和建档立卡贫困户等 四类重点对象危房改造任务190万户。同时，中央 财政下达重点生态功能区转移支付721亿元，比上 年增加94亿元，增幅达15%。
1．(2019安徽皖东名校联盟高三二联，18)改革开 放四十年以来，教育、养老和医疗健康问题一直 是社会各界关注的热点。2018年政府预算数据显 示，财政用于教育、社会保障和就业、医疗卫生 与计划生育的支出分别达到了 16 400亿元、16 482 亿元、9 472亿元，预期未来财政投入规模持续扩 大。这些财政支出( A ) ①保障了居民的教育、养老和医疗健康需求 ②可以有效地促进我国经济健康平稳运行 ③是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ④有利于增强政府宏观调控的基础性作用 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
是国家财政收入的 重要来源，也是调
作用
也可以防止前一生 节个人收入分配、
产⑮经_偷_营_漏_环__税_节_行企为业 的
实 现 ⑯社__会__公__平__
的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对国家财政收入 有着积极作用
2．依法纳税 (1)必要性 从税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民，国 家、集体、个人利益根本上是一致的。
2．A 本题考查财政的作用。中央财政加大对钢 铁、煤炭等重点行业的去产能支持力度，用于安 置分流职工，体现了财政促进资源合理配置，保 障民生，维护社会稳定的作用，①③正确。材料 不体现财政对国民经济运行的作用，②不符合题 意。财政一般不直接投入生产环节，④错误。故 选A。
3．[2019天一大联考高三阶段性测试二(全国版)， 29(1)]阅读材料，完成下列要求。
第八课 财政与税收
基础点一 财政及其作用
1．财政收入与支出 (1)财政收入与支出的关系
财政 收入
构成：税收收入、利润收入、①___债__务___收入以及其他收 入。其中，②__税__收____是国家筹集财政收入最普遍的形式，
是国家财政收入最重要的来源
财政 用途：③_经__济__建__设___支出，科学、教育、文化、卫生事业
1．A 本题考查财政作用的知识。材料中的财政 支出主要用于教育、社会保障和就业、医疗卫生 与计划生育等民生方面，这能够保障居民的教 育、养老和医疗健康，促进社会公平、改善人民 生活，①③正确。②强调促进经济平稳运行， 不符合题意。④不符合题意。故选A。
2.[2019湖北名校大联考高三阶段性测评(一)，8]近 年来，我国以钢铁、煤炭等行业为重点加大去产 能力度，中央财政安排1 000亿元专项奖补资金予 以支持，用于分流职工安置。截至目前，我国共 退出钢铁产能亿吨以上、煤炭产能8亿吨，安置分 流职工110多万人。这表明我国财政( A) ①能有效促进资源合理配置 ②维持国民经济平稳运行 ③保障民主、维护社会稳定 ④直接投入经济生产环节 A．①③ B．②④ C．①④ D．②③
产生效果的速度慢
都是经济政策，都属于宏观调控的经济手
联系
段；主要调控对象是社会总供求；二者的 运用一般实行“逆风向”调节，在一定条件下，
二者相互配合起作用
提醒 财政政策和货币政策的区分属于高频考点，试
题中出现的频率较高。要重点从内容、关键词的 角度把握二者的区别。
(2019 山 东 临 清 高 三 期 中 ， 10) 财 政 部 制 定 出 《 关 于 做 好 2018 年 农 业 综 合 开 发 产 业 化 发 展 项 目 申 报 工 作 的 通 知》，对2018年农业补贴的大方向做出了指导，也对具 体补贴细则，比如金额、补贴对象等方面，都做了细致
基础点二 征税与纳税
1．税收及其种类 (1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得⑩_财__政__收__入__的基本形式。 (2)税收的基本特征 税收具有⑪__强__制__性__、无偿性、固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人没有对税收机关 监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳 税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着 征税对象、税率不发生变化。
提分技巧 1．纳税人与负税人
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人， 是由国家税法规定的。负税人是指最终负担税款 的单位和个人。纳税人不一定是负税人。每个公 民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是 实际的负税人。 2．区分偷税和骗税
二者的主要区别在于目的不同。如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则 属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为 了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行 为。
【解析】本题考查财政的作用。解答本题，首先 要审设问，把握答题的方向——财政的作用。其 次，要能够准确回顾财政的具体作用。最后，审 读材料，把握有效信息：“危房改造”“低保户”“特 困人员”“建档立卡户”等，强调财政对促进公平、 改善民生的作用；中央财政对“重点生态功能区”转 移支付，体现财政促进资源合理配置的作用。
知识拓展 经济形势与财政政策的运用
经济形势 财政政策
经济增长滞缓、 需求不足 (通
货紧缩)
扩张性财 政政策
经济过热、物 价上涨(通货
膨胀)
紧缩性财 政政策
具体措施 增加经济建设支 出，减少税收，
增发国债 减少财政支出， 增加税收，控制
国债规模
目标
平衡社会 总供给与 总需求， 促进经济 平稳运行
提醒 财政政策的运用一般实行“逆风向”调节，即经济过 热要紧缩(降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。
民生领域：社会再分配、教育、医疗、人民生 活、社会保障(保障房、低保、扶贫、赈灾、医疗 保险等)等。 (2)财政具有促进⑨_资__源_合__理__配__置__的作用。 资源配置：能源、交通运输、邮电通信、水利等 工程建设，对“三农”的投入，对科技创新、节能减 排的支持，灾后恢复重建等。 (3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济形势：扩张性财政政策、紧缩性财政政策， 税率、税收、国债的调整，稳定物价等。
2．C 本题考查财政的作用。设立国家专项基 金，引导社会资本投向公共服务领域，提高居民 医保财政补助标准，均可直接改善民生，②④符 合题意。对企业实施结构性减税，是为了减轻企 业负担，促进经济发展，不能直接改善民生，① 不符合题意。③也不能直接改善民生。故选C。
方法技巧 图表类试题的解答方法
解答图表类试题，要注意做到“三看、二比、一 联系”。“三看”即看标题(表头)、看内容、看注释； 做到纵比找成就，横比找差距；要注意不同图 表、不同材料以及不同数据之间的内在联系。既 要看到数据变化的表面现象，更要透视数据之后 的本质。作答时，要注意从数据到术语、从现象 到本质，规范表述。
政措施是( C )
注：PPI是反映一定时期内全部工 业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 ①提高企业税费， 增加财政收入 ②发行国债，扩大 经济建设支出 ③降低企业税费， 扶持企业创新 ④减少财政赤字， 降低财政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
1．C 由图可知，我国经济增速降低，经济下行 压力较大，故要保持经济平稳增长，需要实行扩 张性财政政策，减少税收，增发国债，扩大经济 建设支出，②③符合题意。提高企业税费、减少 财政赤字属于紧缩性财政政策，①④不符合题 意。故选C。