企业内部控制制度

第4条 企业资产管理部（或无形资产管理机构）在收到使用单位或部门的申请以后，与归口管理 部及其他相关部门共同对申请进行查证，并提岀审核意见，审核后报总裁审批。
第5条 通过审批的单位或部门持审批后的申请书到资产管理部（或无形资产管理机构）签订使用 和保密等相关协议，没有通过审批的则返还申请资料。
第6条 企业资产管理部（或无形资产管理机构）会同财务部等相关部门在协商的基础上，共同确 定无形资产使用的收费标准，对无形资产使用单位或部门征收合理的费用。
(2)如果双方没有议定结算价格或清算价格为0的，双方均通过“以前年度损益调整”科目冲销投 资或资本记录即可。
第13条企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产
时，以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让无 形资产的实际成本。
1•一般来说，投资业务实现后，受资方应按照投资协议借记“无形资产”科目，贷记“实收资本”、 “资本公积”等科目。无形资产长期投资业务一般应持续至受资企业经营终结办理资产清算为止。
2.若出资方与受资方约定有一定投资时效的投资方式(如联营投资)，到期企业继续经营，而无形资
产投资业务终止并单独清算。
(1)若双方约定了该项无形资产的清算价格。由于该项资产的特殊性，议定清算价格一般低于投资 成本，到投资终止清算时，受资方应借记“实收资本”、”资本公积”等科目，贷记“银行存款“、“以前 年度损益调整”等科目。
4.财务部经理（或财务总监）
财务部经理（或财务总监）从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署 评审意见。
5.企业投资管理委员会
投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。
6.资产管理部（或无形资产购置承办部门）
提岀无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。
第7条 本企业特许其他单位使用本制度规定的上述无形资产，由资产管理部（或无形资产管理机 构）会同财务部拟定方案，按照相应的授权审批程序，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合 同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。
第8条 资产管理部（或无形资产管理机构）按照企业有关部门规定的时间和要求，编制企业无形 资产汇总表及分析说明，向本企业领导报告，为制定企业发展规划及编制企业财务预算提供决策依据。
1•收到补价的，按换岀资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额， 作为实际成本。
2.支付补价的，接换岀资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。
第15条企业接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本。
1.捐赠方提供有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
第14条 本制度由企业总裁办公会议审议、批准。
第15条本制度自颁发之日起执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
7
制度名称
无形资产取得与验收控制制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条 为加强与规范企业对无形取得与验收管理，特制定本制度。
第2条 本制度适用于专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产。
第17条本制度报总裁办公会审议批准。
第18条 本制度自颁布之日起实施。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
7
制度名称
无形资产使用管理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第i章总则
第i条 为规范无形资产管理、提高企业无形资产竞争的能力和水平，保证企业无形资产的安全与 完整，特制定本制度。
5•投资发展部负责土地使用权的管理。
6•财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。
第2章 无形资产投资的授权审批
第4条无形资产投资预算管理
1.本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，均按《预算控制制度》执行。
2•对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提岀申请，经按照审批权限 审批后再办理相关手续。
第6条 无形资产验收
1.外购无形资产
外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进 行验收。
2.自制无形资产
（1）自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提岀验收申请。
（2）自制无形资产由管理部门负责组织验收。
第3章无形资产使用的授权审批
第7条 无形资产使用申请与审批
2.审核：无形资产管理部门及企业其他相关职能部门（如财务部、法务部等）对无形资产采购相关 事项进行审核。
3.审批：按照企业授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。
第5条 自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续，明确产权关系。
第3章无形资产的验收
第6条 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同、协议等 法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
第2条 本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等 无形资产的日常使用管理。
第2章无形资产使用与监督
第3条 凡使用本制度规定的上述无形资产，必须向资产管理部（或无形资产管理机构）提岀申请， 按照相关的授权审批程序，申请审批通过并签署有关协议后方可使用相关无形资产。
第5条无形资产购置审批权限
1股东大会
根据公司章程关于资产购置的审批权限的规定，批准超限额的无形资产购置计划。
2.董事会
（1）审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总裁决策权限作岀授权。
（2）审批年度无形资产购置预算。
（3）审批年度无形资产购置计划。
3.总裁
召集总裁办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。
1•不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表，隐瞒真实情况者。
2•未按职责要求，致使本企业无形资产管理不善，造成重大损失的。
3•对用于经营投资的资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益、收缴财产收益的；未履行职责， 放松无形资产管理，造成严重后果者。
第9条 对长期闲置的无形资产，应及时合理调配，充分提高其利用率，盘活存量，发挥其最大效 益。
第10条 企业所有部门、员工都有权利和义务监督企业无形资产的使用及管理情况，依法维护本企 业无形资产的安全与完整。
第11条 各级归口管理部门在管理中，有下列行为之一的，企业责令改正，并追究相关主管部门的 领导和直接责任人的责任。
1•无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及岀让和受让双方，即岀让方放弃无形资产获得会
计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
2.受让方支付的转让购买价，一般情况下应按全部支岀作无形资产入账，借记“无形资产”科目， 贷记“银行存款”等科目。
第12条投资者投入的无形资产，企业应根据投资的具体情况进行账务处理。
在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、租金、借款费用、设备折 旧费等，应于当期发生时计入当期损益；对于已计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成 功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。
第11条 企业自行购进的无形资产，以实际支付的价款作为实际成本入账。
第
7
制度名称
无形资产授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
1•规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低无形资产管理风险。
2•维护企业权益，防止企业无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。
第2条适用范围
本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产 的管理。
第9条 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企 业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
第4章无形资产取得时的入账处理
第10条企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，把依法取得时发生的注册费、聘请律师
费等费用，作为无形资产的实际成本。
第3条管理体制
无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管 理体制。
1•企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。
2.研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。
3•营销部负责企业注册商标、品牌的管理。
4•信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理
1•收到补价的，以应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
2.支付补价的，以应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
第14条企业以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作
为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本。
第4章无形资产处置的授权审批
第9条 无形资产处置原则
1•企业本着公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的资产流
失和违规现象。
2•无形资产的处置，必须报经总裁办公会议审议批准，必须由资产管理部（或无形资产处置承办部 门）组织专家进行论证和技术鉴定，并与交易对方进行商务谈判，拟定无形资产处置合同或协议，处置 价格不得低于市场评估值。
第11条子公司无形资产权属变动审批
1•控股子公司处置单笔原值在XXX万元以下（含XXX万元）的无形资产时，需向集团总公司财 务部备案。
2•控股子公司处置单笔原值在XXX万元以上的资产，应先征得集团总公司提名并岀任该控股子公
司的董事的意见，并于履行相应控股子公司的审议、批准程序后处置。
第5章附则
第12条本制度由企业资产管理部负责制定和解释。
第10条无形资产处置审批权限
1.股东大会
一次性处置或连续X个月累计处置无形资产总金额超过本企业无形资产XX%及以上的处置计划
2•董事会
批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划。
3.总裁
召开总裁办公会，在权限范围内审批或授权审批无形资产的处置。
4•资产管理部（或无形资产处置承办部门）
审核无形资产权属变动事项的有关资料。
2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。
(1)同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应 支付的相关税费，作为实际成本。
(2)同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值， 作为实际成本。
第5章附则
第16条 本制度由资产管理部负责制定，其中入账处理部分由财务部负责解释。
1•未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失或损失浪费不反映、不报告、不提岀建议、 不采取相应管理措施的。
2•在无形资产管理工作中，未按有关法律、法规办事，滥用职权、擅自批准产权变动，造成严重后 果的。
第12条 无形资产使用单位有下列行为之一的，资产管理部（或无形资产管理机构）有权责令其改 正。经请示相关领导，依法追究主管领导和直接责任Βιβλιοθήκη Baidu员的责任。
1•凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资产管理部申请，申请经过企业各级管理机 构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用无形资产。
2.无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。
第8条 无形资产使用的账务处理
企业一旦取得无形资产，财务部经理（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况， 确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等，并对无形资产的会计处理结果进行审核。
第7条 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产 移交使用验收单，移交使用部门使用。
第8条 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文 件。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，企业应当根据合同协议、土地使用权 证办理无形资产的验收手续。
第2章无形资产的增加
第3条 无形资产增加主要包括无形资产自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形 资产的数量和价值量的增加。
第4条 无形资产的外购，要符合企业发展规划，并经过充分论证和严格的审批，避免重复、盲目引 进。
1•采购申请：请购部门提出采购申请，按授权审批权限交由相关部门审批，请购部门需同时提交所 需采购的无形资产的性能、技术参数等。