浅析企业内部控制规章制度

企业内部操纵制度

内部审计篇

一、内部审计的差不多概念

（一）内部审计的概念

1）概念

2）目的

3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的进展时期

1）操纵

2）操纵结构

3）企业风险

4）企业风险治理流程（三）内部审计的角色1）监督者

2）检察员

3）协助者

4）咨询师

（四）内部审计过程1）理解期望

2）分析经营状况

3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）差不多审计方法1）与治理层讨论

2）实地观看

3）批阅书面资料

4）抽样测试

二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题

1）审计通知书与审计业务约定书

2）审计打算

3）重要性与审计风险

4）内外部审计的评价、协调与专家的使用

5）审计抽样

6）审计证据

7）审计工作底稿 8）审计报告

9）审计质量操纵

三、内部审计具体准则讲解

1）内部操纵审计

2）舞弊的预防检查与报告

3）后续审计

4）内部审计督导

5）结果沟通

6）遵循性审计

7）分析性复核

8）风险治理审计

10）人际关系

11）内部审计的操纵自我评估法

12）内部审计机构与董事会或最高治理层的关系13）内部审计机构的治理

14）经济性审计

15）效果性审计

16）效率性审计

四、内部审计实施中需要关注的几个问题

1）符合性测试与实质性测试

2）重要性、审计风险与审计抽样

3）不同类型审计的专门考虑

内部操纵篇

一、内部操纵概论

（一）内部操纵的概念

1）内部操纵的一般概念

2）COSO报告的定义

3）内部操纵的种类

（二）内部操纵的属性

1）职责分工

2）实物接触操纵

3）内部核查

4）充分的书面记录

5）恰当的授权

（三）内部操纵的种类

1）按操纵性质分

2）按操纵内容分

3）按操纵地位分

4）按操纵功能分

5）按操纵时序分

（四）内部操纵的设计原则

1）相互牵制

2）协调配合

3）岗位匹配

4）成本效益

5）整体结构

（四）操纵点与操纵技巧

1）一般操纵点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般操纵技巧

总结：内部操纵的局限