《中国税制》考试试题(doc 7页

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中国税制期末试题及答案

中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。税制的

合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。本文将围绕中国

税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。

一、税制的意义及分类

税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发

展有着重要影响。税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、

税收目的分类、纳税主体分类等。

在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。直接税是指对个人

或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品

和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。

从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节

经济运行，如资源税和环境税。

根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。

二、中国税制的主要特点

1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与

分类相结合的征税办法。即在综合征税基础上，对不同收入来源进行

分类征税，以实现税负的公平和合理分配。

2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。

3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。

4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。

《中国税制》课程期末考试题库附答案解析

中国税制（双学位）期末考试题库

一、单选题

1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

【答案】D

【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。

3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.税收效率原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

【解析】选项ABD属于税法适用原则。

4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A.程序优于实体原则

B.法律不溯及既往原则

C.特别法优于普通法原则

D.新法优于旧法原则

【答案】C

【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法

地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主

体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述

一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构

二、单项选择题

1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限

2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税

3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。a.单位b.法人c.单位和个人d.个人

4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率

b.超额累进税率

c.全率累进税率

d.地区差别税额

5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象

三、多项选择题

1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象

2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率

b.累进税率

c.超额累进税率

d.定额税率

3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为

4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征

b.税率式免征

c.税额式免征

d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税

四、判断题（判断对错）

1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。

《中国税制》试题

《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）

考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日

适用专业、班级：

题号一二三四五六七八九十总分得分

评卷人

（共四大题）

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

A 免征额

B 起征点

C 项目扣除

D 减税额

2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。

A 实际负税人

B 扣缴义务人

C 纳税义务人

D 税务机关

3、区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节

4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税

C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税

D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A 某商店为厂家代销服装

C “服务业”税目中的代理业

D “服务业”税目中的其它服务业

12、某生产性外商投资企业于2002年开业，当年亏损５０万元，2003年盈利４４万元，2004年亏损３０万元，2005年盈利７０万元。该企业获利年度应为（）。

A 2002年

B 2003年

C 2004年

D 2005年

13、不属于外资企业所得税的征税范围是（）。

A 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

B 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外所得

C 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

中国税制试题及答案

一、选择题

1. 下列税种中，属于间接税的是：

A. 增值税

B. 个人所得税

C. 资产税

D. 资本利得税

答案：A

2. 以下关于增值税的说法正确的是：

A. 纳税人是指纳税义务人

B. 适用税制是率定税制

C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同

D. 抵扣更正制度适用于增值税

答案：D

3. 企业所得税的计税依据是：

A. 营业收入

B. 销售收入

C. 税务机关核定的应税所得额

D. 利润总额

答案：C

4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：

A. 纳税人包括居民个人和非居民个人

B. 个人所得税适用综合征税制

C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人

D. 个人所得税适用一次性计税制

答案：D

5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：

A. 股权转让

B. 房产买卖

C. 金融借贷

D. 货物销售

答案：A

二、判断题

1. 增值税是一种直接税。

B. 错误

答案：B

2. 企业所得税适用分配制税制。

A. 正确

B. 错误

答案：A

3. 个人所得税适用递进税率。

A. 正确

B. 错误

答案：A

4. 资产税是一种间接税。

A. 正确

B. 错误

答案：B

5. 印花税适用征收制税制。

A. 正确

答案：B

三、简答题

1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。

答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。

《中国税制》试题

《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）

考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日

适用专业、班级：

（共四大题）

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

A 免征额

B 起征点

C 项目扣除

D 减税额

2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。

A 实际负税人

B 扣缴义务人

C 纳税义务人

D 税务机关

3、区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节

4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税

C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税

D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A 某商店为厂家代销服装

B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C 某企业将外购的水泥用于基建工程

D 某企业将外购的床单用于职工福利

6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。

A 服装厂

B 剧团

C 服装厂代扣代缴

D 剧团代扣代缴

7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品

Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门

8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。

A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油

9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。

中国税制试题库及答案

**财经大学2013年7月中国税制题库

一、单项选择题〔共18小题，每题1分，共计18分〕

1.增值税暂行条例中所称的货物，是指〔D〕。

A. 无形资产

B.有形资产

C. 不动产

D.有形动产

解析：有形动产，是指可以感觉或触摸的、并且可以移动的财产，如家具、汽车、珠宝以及艺术品等，但是现金和经常账户并非有形动产，但对于电脑数据是否有形动产，法律并没有作出明确规定。

2.增值税的应税劳务是指〔D〕。

A. 交通运输

B.邮电通信

C. 文化体育

D.加工、修理修配

解析：应税劳务，是指其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。

3.以下属于增值税视同销售货物行为的是〔 B〕。

A.*生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.*厂家委托商店代销家具

C.*运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.*歌舞厅购进一批饮料用于销售

解析：增值税视同销售：1.纳税人将货物交付他人代销以及代他人销售货物的行为；2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县〔市〕的除外；3.纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身根本建立、专项工程、集体福利和个人消费等非应税工程的内部使用行为；4.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物作为投资提供应其他单位和个体经营者的对外投资行为；5.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物分配给股东或投资者的对外分配行为；6.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。

中国税制试题

一．单选题

1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( )

A.企业上缴利润

B.税收

C.各种规费

D.国债

2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )

A.警告

B.记过

C.拘役

D.行政处分

3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( )

A.100元

B.80元

C.20元

D.0元

4．西方经济学家把税收一样分为三类，下列不属于该三类的是( )

A.商品劳务税类

B.资源税类

C.所得税类

D.财产税类

5．提高税收征治理质量和效率的全然出路在于( )

A.加强法制原则

B.实现税收征管现代化

C.坚持公平原则

D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最差不多的职能是( )

A.集中财政收入

B.调剂社会供需平稳

C.促进充分就业

D.保持国际收支平稳

7．1958年农业税制改革的要紧内容是( )

A.统一实行分地区差别定额税制

B.统一实行分地区累退税制

C.统一实行分地区差别累进税制

D.统一实行分地区差别比例税制

8．流转税制的核心是( )

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税物资应征关税的运算公式为( )

A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）

B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）

C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）

D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）

10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( )

自考中国税制试题及答案

一、单选题

1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）

A. 6%

B. 11%

C. 13%

D. 17%

答案：C

2. 企业所得税的法定税率为（）

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 30%

答案：C

3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 累进税率

答案：B

4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）

A. 增值税

B. 企业所得税

C. 房产税

D. 个人所得税

答案：A

5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）

A. 所有商品

B. 生活必需品

C. 奢侈品

D. 日常消费品

答案：C

二、多选题

6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）

A. 合理的工资薪金支出

B. 广告费和业务宣传费

C. 罚款和滞纳金

D. 公益性捐赠支出

答案：A B D

7. 个人所得税的征税项目包括（）

A. 工资、薪金所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 偶然所得

D. 财产转让所得

答案：A B C D

8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）

A. 增值税

B. 消费税

C. 企业所得税

D. 关税

答案：A B D

9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）

A. 提供加工、修理修配劳务

B. 进口货物

C. 销售不动产

D. 提供无形资产

答案：A B C D

10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）

A. 政府特殊津贴

B. 保险赔款

C. 军人的转业费、复员费

D. 国家统一规定发给的补贴、津贴

答案：B C D

三、判断题

11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。（对/错）

2022年10月自考00146中国税制试题及答案

全国2022年10月高等教育自学考试

中国税制

课程代码：00146

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分

注意事项:

1、签题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2、每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、下列税种中，属于中央税的是(C)

A、契税

B、房产税

C、车辆购置税

D、个人所得税

2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于(A)

A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、积累型增值税

3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为(B)

A、10000元

B、90000元

C、100000元

D、110000元

4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为()

A、90万元

B、100万元

C、110万元

D、124、3万元

5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为()

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在

题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）

A．负税人B．纳税人

C．扣缴义务人D．缴税人

2、下列选项中，不属于

．．．我国企业所得税纳税人的是( )

A．国有企业B．集体企业

C．合伙企业D．非居民企业

3、下列税种属于我国主体税种的是( )

A．财产税B．资源税

C．行为税D．流转税

4、国家征税的依据是( )

A．财产权力B．政治权力

C．所有权力D．经济权力

5、车辆购置税适用的基本税率为( )

A．8％B．10％

C．17％D．20％

6、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）

A．从低适用税率B．从高适用税率

C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率

7、下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车B．实木地板

C．游艇D．汽油

8、我国在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）

A．有偿性B．无偿性

C．强制性D．固定性

9、新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

10、纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天

C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天

中国税制试题及答案

中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。

试题一：个人所得税

1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？

答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。

2. 个人所得税的纳税期限是多久？

答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。

3. 个人所得税的减税政策有哪些？

答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。

试题二：增值税

1. 什么是增值税？

答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税

负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。

2. 增值税的征税方式有哪些？

答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。

3. 增值税纳税人有哪些类型？

答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。

试题三：企业所得税

1. 企业所得税的税率是多少？

答：企业所得税税率为25%。

2. 什么是企业所得税的抵免？

答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些

特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。

3. 企业所得税的征期是什么时候？

答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。

试题四：资源税

1. 什么是资源税？

答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。

中国税制试题及答案

一、选择题

1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？

A. 年销售额不超过500万元

B. 年销售额超过500万元

C. 年销售额不超过2000万元

D. 年销售额超过2000万元

答案：B

2. 企业所得税的税率一般为多少？

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 35%

答案：C

3. 个人所得税的起征点是多少？

A. 3000元

B. 5000元

C. 8000元

D. 10000元

答案：B

4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？

A. 房产税只对商业用房征收

B. 房产税只对居民住宅征收

C. 房产税对所有房产征收

D. 房产税对农村房产征收

答案：C

5. 车辆购置税的税率是多少？

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：B

二、填空题

1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。

答案：流转税

2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。答案：一般计税方法、简易计税方法

3. 企业所得税的纳税年度是__________。

答案：公历年度

4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。

答案：非居民个人

5. 土地增值税的征收对象是__________。

答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单

位和个人

三、简答题

1. 简述我国增值税的特点。

答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和

服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计

中国税制考试试题及答案

一、单选题（2分×10=20分）

1、区分不同税种的主要标志是（B ）。

A.税目

B.征税对象

C.纳税地点

D.纳税义务人

2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）

A.企业所得税

B.增值税

C.资源税

D.个人所得税

3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）

A年应税销售额50万 B年应税销售额80万

C年应税销售额100万 D会计核算健全

4、下列适用17%税率的货物有（ D ）

A.粮食、食用植物油

B.天然气

C.图书、报纸、杂志

D.液晶电视

5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证

的是（ D ）

A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票

6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）

A、中国电信提供电信服务并销售电话机

B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装

C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务

D、企业销售货物并提供运输服务

7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）

A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天

C视同销售货物行为，为货物移送的当天

D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。

A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒

C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒

9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）

《中国税制》考试试题(doc 7页

中国税制期末试题及答案

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