中国税制模拟试卷二

北京语言大学网络教育学院

《中国税制》模拟试卷二

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

[A] 征税方[B] 纳税方

[C] 征纳双方[D] 国家税务总局

2、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（B）。

[A] 销售报关出口货物[B] 提供修理修配劳务

[C] 销售房地产[D] 向消费者销售货物

3、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。

[A] 粮食白酒[B] 酒精

[C] 成品油[D] 摩托车

4、下列税种属于流转税的是（D）。

[A] 企业所得税[B] 车船使用税

[C] 土地增值税[D] 消费税

5、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（D）。

[A] 资源税[B] 城镇土地使用税

[C] 车辆购置税[D] 土地增值税

6、销售不动产的营业税税率为（B）。

[A] 3% [B] 5%

[C] 3%或5% [D] 3%至5%

7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（B）。

[A] 4.20 [B] 3.92

[C] 3.22 [D] 2.38

8、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( D )。

[A] 个体工商户[B] 私营企业

[C] 社会团体[D] 外国企业

9、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（B）。

[A] 万分之一[B] 万分之五

[C] 千分之一[D] 千分之二

10、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( A )。

[A] 劳务报酬所得[B] 稿酬所得

[C] 偶然所得[D] 利息、股息、红利所得

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、下列税种中，属于中央税的有（BC）。

[A] 印花税[B] 消费税

[C] 关税[D] 土地增值税

12、税收制度是各种税收法规的总称，是国家以什么规定的（AB）。

[A] 法律[B] 行政法规

[C] 文件[D] 社会风俗习惯

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ABC）。

[A] 离退休人员从社保部门领取的养老金

[B] 个人银行储蓄存款利息

[C] 个人取得的保险赔款

[D] 个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的(ABCD )。

[A] 购销合同[B] 借款合同

[C] 技术合同[D] 营业账簿

15、根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当征收营业税的有(ABC )。

[A] 某足球俱乐部的门票收入

[B] 某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

[C] 某拍卖行向委托人收取的手续费

[D] 某企业生产邮票首日封取得的收入

16、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ABCD）。

[A] 乙类香烟[B] 柴油

[C] 木制一次性筷子[D] 啤酒

17、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。

[A] 年终奖金[B] 独生子女补贴[C] 差旅费津贴[D] 误餐费补贴

18、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有

( BCD )。

[A] 企业所得税[B] 营业税[C] 消费税[D] 教育费附加

19、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABC）。

[A] 载货汽车[B] 三轮汽车[C] 摩托车[D] 捕捞渔船

20、按规定可以享受减免税优惠的企业有（ABD）。

[A] 高等学校和中小学校校办工厂

[B] 民政部门举办的福利性企业

[C] 省级政府批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业

[D] 利用废水、废气、废潭进行生产的企业

三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

( T) 22、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物

的当天。 (F) 23、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。（F）

24、歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不

同税率征收的关税。

(F )

25、关税滞纳金的比例是千分之五。 ( F )

四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

26、起征点

答：起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

27、兼营行为

答：纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。