中国上市公司营运资金管理调查(DOC 9页)

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上市公司营运资金管理现状及对策探讨

作者：李星达

来源：《大经贸》2016年第05期

【摘要】营运资金是企业资产中的一个重要组成部分，也是在企业资金总体中最具有活力的部分。营运资金管理遵循着企业整体的财务管理要求，即保证企业长期规划中营运资金流动性充足，为企业创造价值，实现企业价值的最大化。

【关键词】营运资金财务管理企业价值

一、上市公司营运资金管理的现状

营运资金管理是企业财务管理工作的一项重要内容。当前，上市公司比较突出的问题就是贯穿整体的、系统有序的管理比较缺乏，统筹全局的管理也有所欠缺。具体表现在以下几个方面：

（一）营运资金较为短缺

我国企业普遍存在着流动资金短缺，企业可支配资金不足的情况，面临着营运资金管理的风险。尽管对于上市公司来说，筹资渠道比较广泛，但是企业的规模和生产能力在不断加大，作为社会资源的一种体现，营运资金的紧缺也是在所难免的。

（二）营运资金运营效率低

企业营运资金运营效率较低的现象在我国企业中普遍存在，主要表现为：

1.流动资金周转速度缓慢，流动资产质量差，利用效率低。企业应收账款数量普遍偏高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间较长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。

2.应付账款使用率较低。应付账款周转期越短，说明企业的偿债能力越强。延长应付账款周转期，会使得企业信用评级下降，但是企业如果可以在一定期限内有效地使用商业信用这种无息贷款，必然会使企业的利息负担减轻并增加现金流入。总的来说，应付账款融资方式应该在企业得到充分而有效的利用，这有助于提高营运资金的运营效率。

营运资金管理(王竹泉)

中国海洋大学本科生课程大纲

课程属性：公共基础/通识教育/学科基础/专业知识/工作技能，课程性质：必修、选修

一、课程介绍

1.课程描述：

《营运资金管理》课程课程围绕企业营运资金管理展开，通过对企业营运资金管理的基本概念、营运资金管理绩效评价体系、营运资金预测方法、各行业（地区）营运资金管理特色以及先进的营运资金管理理念与模式的讲解，旨在培养学生树立起重视企业营运资金管理的理念、掌握企业营运资金管理的一般方法、具备资金管控能力，以此提高营运资金使用效率，保障资金安全的目的。是一门兼具理论性和应用性的课程。本课程在教授中强调理论与实践的结合，设置了理论学时和实训学时，使学生在营运资金管理基本理论的指导下，通过小组案例研究、课堂讨论等环节的实训强化培养其学以致用的能力。

2.设计思路：

本课程的设计突出专业知识的传授和专业技能的培养。根据专业能力的需要设计教学内容、安排教学环节，灵活采用各种教学方法和手段组织教学活动，充分利用校内教学资源和校外实训基地开展教学实践，体现职业性、实践性和开放性的要求，旨在提高学生的实践动手能力。

在内容设计上，《营运资金管理》课程紧紧围绕经济环境变化对营运资金管理的要求，以最新鲜的案例填充教学，使学生掌握营运资金管理的基本理论和先进理念。本课程内容主要包括：营运资金管理概述、营运资金分布与流转报告、营运资金预测与

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预算、基于要素的营运资金管理方法、基于渠道的营运资金管理模式、营运资金管理发展报告等。

3. 课程与其他课程的关系：

《营运资金管理》课程是财务成本管理模块课程之一，该模块课程包括《成本管理控制》、《营运资金管理》、《资本运营实务》三门课程。此模块课程旨在培养学生资金管控、财务分析、财务预测能力。

公司营运资金管理研究的文献综述权威资料

公司营运资金管理研究的文献综述本文档格式为WORD,感谢你的阅读。

作者简介：刘君（1963-），女，江苏启东人。新疆赛里木现代农业股份有限公司财务总监，研究方向：公司财务。

刘雅洁（1989-），女，山东泰安人。石河子大学经济与管理学院会计硕士，研究方向：财务理论与方法。

摘要：营运资金是公司正常运转的“血液”，对于公司的风险、价值以及盈利能力具有较大影响，良好的营运资金管理策略可以促进公司实现价值最大化目标。本文同过对国内外相关研究的梳理，回顾了营运资金管理的研究进程，深入探讨了公司营运资金管理的内涵，并且对相关的营运资金管理绩效评价体系进行了对比分析和简要评述。

关键词：营运资金管理；渠道管理；绩效评价

营运资金管理对于企业的风险、价值以及盈利能力具有较大影响，一直是财务管理的重要组成部分。就一家典型的制造业企业而言，总资产中超过一半的部分都属于流动资产；对于一家商业企业而言，流动资产所占的比例更大。营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，作为企业资金中最具活力的元素，其管理水平将直接影响到企业存亡。本文试图通过对国内外关于公司营运资金管理的相关文献进行梳理，为后续的研究进行铺垫。

一、营运资金管理的概念及内涵

营运资金（working capital），也叫营运资本。George William Collins（1946）通过资产负债表和利润表来研究营运资金，将营运资金定义为流动资产与流动负债的

差值。国内学者毛付根（1995）对营运资本管理的基本原理进行了深入研究，将营运资本进一步细分，认为企业的营运资本即为本企业的流动资产总额，并将企业的流动资产和流动负债的差值定义为企业的净营运资本。

上市公司营运资金管理探析

本科毕业设计（论文）开题报告题目上市公司营运资金管理探析一、论文选题的背景、意义（一）背景营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，甚至从根本上是维系于营运资金的运转情况的。营运资金周转是固定资金乃至整个资金周转的依托。显然没有营运资金的良好运转，企业的生存与发展是不可能的，因此良好的营运资金管理是企业生存和发展的必要条件，研究营运资金管理对企业生存具有重要意义。在经济全球化背景下，企业竞争尤其是上市公司竞争更为激烈。上市公司的竞争不仅包括外部和其他公司的竞争，还包括了公司内部人员的竞争，营运资金的各个方面是否合理，这对上市公司在全球化的市场上提高竞争力有很大的作用。（二）意义瞬息万变的全球化市场上，上市公司通过对应收账款进行管理，合理制定信用政策，降低投资成本；通过对现金的管理，保证其现金持有量达到合理水平；通过对存货的管理，确定存货的最佳经济订货批量，可以增加上市公司的利润，减少投资成本，以求公司在市场上获得更高的效益。通过对上市公司营运资金管理存在的问题进行分析，和提出的相应对策，上市公司应该调整其营运资金各方面的管理政策，以求达到企业价值最大化。（三）文献综述1、国外关于营运资金管理问题的研究国外对于营运资金管理问题的研究始于20 世纪30 年代，主要内容是对各营运资金项目（主要是

应收账款、存货、等流动资产）如何进行优化。20 世纪末开始，上市公司开始研究营运资金管理对公司盈利能力之间的关系，以赢得企业利润最大化。Ioannis Lazaridis 和Dimitrios Tryfonidis（2006）调查营运资金管理与上市公司盈利能力的关系，并以131 家在雅典证券交易所（ASE）上市的公司2001-2004 年这一期间作为一个示例。认为本文的目的是建立一种具有统计意义的在盈利能力，现金周转周期和在ASE 的上市公司的其他组成部分之间的关系。我们的研究结果显示在盈利能力，通过净营业利润测算和现金周转周期三者之间具有统计意义。更多的管理者能够为他们的公司创造利润通过正确处理现金周转周期和保持每一个组成部分（应收账款，应付账款，存货）都处在最佳水平。Pedro J. García, Pedro Martínez（2007）认为这里提供的研究的目的是提供有关营运资金管理对示例的中小型西班牙公司盈利能力的影响的实证证据。就这一点，我们收集了一组涵盖1996-2002年这一期间的8872家中小型公司。健全的内生性问题的存在的这一结果，表明管理人员能够通过减少公司的应收账款天数和存货天数来创造价值。同样，缩短转换周期现金也能够提高公司的盈利能力。2、国内关于营运资金管理问题的研究（1）营运资金管理概述营运资金是流动资产与流动负债的差额。营运资金的含义有广义和狭义两种，营运资金又分为流动资产和流动负债两个方面，

上市公司企业营运资金管理问题研究

作者：赵慧琪

来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第7期

摘要：我国上市餐饮企业数量很少且竞争激烈，营运资金管理作为企业管理体系中的关键

环节，对于提高企业的盈利能力和利润水平至关重要。本文以国内3家上市餐饮企业作为样本，采用比较分析和比率分析的方法，分析这几家企业营运资金管理的关键指标，探讨我国上市餐

饮企业的营运资金管理现实状况及存在的问题，并提出解决问题的措施。

关键词：餐饮行业；上市公司；营运资金管理

一、研究我国上市餐饮企业营运资金管理情况的必要性

改革开放以后，我国经济高速发展，餐饮业作为第三产业中规模小、设施简陋、对国民经

济贡献少的传统行业，发展成为规模持续扩大、增长势头强劲的重要行业，对扩大内需、繁荣

市场经济、促进就业和提高人民生活水平等方面发挥的作用不容小觑。但不容忽视的是餐饮业

的竞争也日益加剧，并且党的十八大召开以来，中央采取一系列措施来严格限制“三公”消费，如颁布《党政机关厉行节约反对浪费条例》以严厉打击官员铺张浪费奢靡之风，这些举措对上

市餐饮企业的发展产生了不利影响。更重要的是我国上市餐饮企业都不同程度地存在着资金闲

置或不足，融资形式单一，存货控制薄弱，企业管理者营运资金管理意识淡薄，整体营运资金

管理水平较差等问题。因此研究我国上市餐饮企业营运资金管理的情况势在必行。

二、我国上市餐饮企业营运资金管理的关键指标分析

与非上市餐饮企业相比，上市的餐饮企业的财务数据更加准确而且公开透明，公司经营管

理和制度建设比较完善，通过对上市餐饮企业进行分析，可以更加清楚地了解到餐饮企业整体

中国上市公司营运资金管理绩效排行榜

我国上市公司营运资金管理绩效排行榜

在当今的商业社会，营运资金管理对于公司的经营起着至关重要的作用。而我国上市公司营运资金管理绩效排行榜，则是评定各家公司在

这一方面表现的重要标准。在本文中，我们将深入探讨我国上市公司

在营运资金管理方面的绩效表现，并就此展开深入分析和讨论。

一、概述

我国上市公司营运资金管理绩效排行榜，是对上市公司在营运资金管

理绩效方面的评定和排名。这个排行榜通常会对上市公司的营运资金

周转率、应收账款周转率、存货周转率以及支付能力等方面进行评估，从而全面地反映了公司在营运资金管理上的表现。

二、排行榜内容

1. 营运资金周转率

营运资金周转率是衡量公司营运活动效率的重要指标。它反映了公司

在营运资金利用上的效率和能力，是评定公司在资金管理方面绩效的

重要依据。在排行榜中，营运资金周转率指标通常会被列为重要考核

内容，成为评定公司绩效的重要标准之一。

2. 应收账款周转率

应收账款周转率是指公司在收回应收账款方面的效率。这个指标能够反映公司的资金回笼能力和风险管理水平，是评定公司在收款管理方面表现的重要指标之一。在排行榜中，应收账款周转率往往也被作为评定公司绩效的重要指标之一。

3. 存货周转率

存货周转率是指公司在存货管理方面的绩效表现。它反映了公司在存货管理方面的效率和能力，是评定公司在资金利用方面表现的重要指标之一。在排行榜中，存货周转率也常常成为评定公司绩效的重要内容之一。

4. 支付能力

支付能力是指公司在支付应付账款的能力和水平。这个指标能够反映公司在资金支付方面的能力和安全性，是评定公司在支付管理方面绩效的重要指标之一。在排行榜中，支付能力往往也被列为评定公司绩效的重要内容之一。

关于会计毕业论文开题报告

1.1选题目的及意义

1.1.1改革开放以来，我国经济发展迅猛，市场经济逐步深化，各个领域体制改革、理论创新也如雨后春笋般涌现出来。在2001年中国加入WTO以后，既为我国国际贸易往来创造了条件，为企业走出去提供了舞台，却也引来了激烈的国际竞争。而营运资本管理的效率直接影响着企业的市场竞争力与企业经营绩效，进一步细化涉及到了企业供、产、销各个方面的优化与升级，然而相比于资本结构、股利政策方面，我国上市企业尤其是国有制企业对营运资本管理的重视却远远不够。

1.1.2营运资金是企业经营周转过程中使用的日常性流动资本，是衡量企业流动性和支持日常运营能力的重要标准。营运资金管理是企业的一项重要的财务管理活动，科学而有效的营运资金管理可以促进企业价值最大化目标的实现。因而，良好的营运资金管理是企业得以生存和发展的基础。随着经济的快速发展和竞争的白热化，企业越来越重视对营运资金管理。目前，国外营运资金管理研究已不再局限于传统的理论研究，向着更深度和广度发展，而国内的研究与国外相比明显滞后。纵观国外的营运资金管理，已经从营运资金管理目的、营运资金管理方法等传统理论研究向着更深和更广发展，美国两位学者经过深入调查发现财务经理在营运资金管理上所耗费的时间占了约三分之一。美CFO杂志和REL咨询公司从1997年便开始针对美最

大的一千家企业进行系统性的营运资金调查，以实际数据经验支撑理论研究；国内营运资金管理开始时间虽然较晚，但王竹泉等学者提出的分销渠道控制营运资本管理的理论，尽管为得到实证的证实，也使得国内营运资金管理取得了新的发展。

浅谈上市公司营运资金管理

㈠不断创新营运资金管理研究模式与方法。传统的营运资金管理力珐主要围绕货币资金、存货资金、应收应付款－弼毫等项目展开的，况目这些项目之间是独立分散运作的，而现代企业的资金流在每个环节的循环日互依存的有着千丝万缕的关系，因此传统分散的、孤立的资金暂墼胡隹题适应企业营ｊ叠怒嬲的特点，需要创新营运资金
ＴｈｅＣａｐｉｔａｌＬｕＥｋＥａｍｐＩ资本运营
浅谈上市公司营运资金管理
尹立敏河北益海安格诺农化有限公司０５２１６Ｏ
摘要：瞬息万变的市场环境增加了企业尤其是上市公司之间的竞争，营运资金作为其资金总体中最具活力的重要组
的需求，降低资金的占用成本等，缺乏对企业资金结构的管理。如何安排好营运资金的使用以及女口何协调主资金与其他形式的资金的相互关系是下—步企业管理者应该重的地方，否则就会导致企营运资金流动不协调的现象产生。
二上市公司营运资金管理存在的问题
自２００９年中国海洋大：学与中国会计学会联合成立了中国企业经营资金管四匡研究中心以来，专业ｆ生的营ｉ云资金管图构结合营ｊ主管理理喷、法，每年度对ｔ市公司营ｉ云资金ｉ哥研报告用于指导实践，上市公司的营运资金管理已取得了一定的成就，但与国外企业还存在很大的差距。（一馗运资金低效运营。目前，企业营运资金管理存在的问题集中体现在以下两个方面： —是运营资金金额匕严重不足，阻碍企业开展正常的生产经营活动。二是企业规模的扩充或者经营方向的更新，需要的大量资金不能得到很好地满足。１．企业资本结构不合理，出现严重失衡，负债率比较高使企业每年背负着很大的偿付债务利息的支出，为保证正常的生产经营活动的开展，一些企业千方百计的借款甚至使用民间借款或高利贷，催生了更高

我国企业营运资金管理研究综述

作者：刘超

来源：《商场现代化》2015年第17期

摘要：本文主要从营运资金财务风险的管理，营运资金管理绩效评价体系，营运资金管理的模式三个方面，结合整个煤炭企业对营运资金管理的相关研究进行了梳理和总结，进而对营运资金管理研究的现状进行客观评价。

关键词：煤炭企业；营运资金管理；综述

一、营运资金管理研究的意义

上市公司通过有效的营运资金管理，一方面可以使得公司拥有足够的资金，促使公司生产经营活动在良好资金环境中运转，防止公司陷入资金短缺、偿债风险大的窘境；另一方面通过提高营运资金周转速度，提高营运资金管理效率，减少资金的持有成本与机会成本，使得上市公司总体成本最小，提高上市公司在市场环境中的竞争力，取得更高更长远的收益。

因此，本文拟从营运资金财务风险的管理，营运资金管理绩效评价体系，营运资金管理的模式三个方面，结合整个煤炭企业对营运资金管理的相关研究进行了梳理和总结，并对营运资金管理研究的未来发展做出展望，从而促进煤炭企业营运资金管理的深入研究，也有利于煤炭企业营运资金管理研究水平的提高。

二、关于煤炭企业营运资金财务风险类型的研究

朱学义（1997）通过查阅《中国统计年鉴》、《中国统计摘要》，介绍了煤炭全行业汇总数据由亏变盈，这是煤价开放以来煤炭企业面向市场所发生的突破性转变，同时发现了存在的财务风险。其研究从资产总额增长较快、应收账款增长过快、营运资金严重不足、管理费用超支过大四个方面提出了当时煤炭企业存在的财务问题，并针对存在的财务风险，改进了相应的不良财务现状的对策。但该文是从传统营运资金财务风险的角度来划分财务风险类型，具有一定的局限性。

我国制造业上市公司营运资金管理与企业绩效关系研究

引言

我国制造业是国民经济的重要支柱产业，其发展对于经济增长和就业创造起着至关重要的作用。作为制造业中的关键角色，上市公司的营运资金管理对企业的经营和发展至关重要。营运资金管理涉及到资金流动性、现金流量和资本结构等方面，对企业运作和经营决策有着直接影响。本文旨在探讨我国制造业上市公司营运资金管理与企业绩效之间的关系，并从理论和实践两方面进行研究。

一、营运资金管理概述

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，指的是企业通过优化流动资金的运作和资本结构，以提高企业的资金利用效率和经营绩效。营运资金管理包括现金流量管理、应收账款管理、存货管理和应付账款管理等方面。

1.1 现金流量管理

现金流量管理是指企业通过科学合理地规划和控制现金流入和流出的过程，以保证企业正常的经营运转和资金周转。现金流量管理的目标是保持适度的现金储备，确保企业在面临紧急需求时能够及时利用现金满足需求，同时避免过多现金储备导致资金闲置。

1.2 应收账款管理

应收账款管理是指企业通过加强对应收账款的控制和管理，以提高应收账款的回收率和减少坏账损失。应收账款管理主要包括客户信用评估、账款回收措施和坏账预测等方面。

1.3 存货管理

存货管理是指企业通过优化存货的进出、储存和销售，以降低存货占用资金和避免存货积压的管理活动。存货管理主要包括存货量的控制、存货的质量控制和补充策略的制定等方面。

1.4 应付账款管理

应付账款管理是指企业通过优化应付账款的支付和管理，以减少资金占用和提高资金利用效率。应付账款管理包括供应商信用评估、账款支付策略和优化付款条件等方面。

我国家用电器行业上市公司营运资金管理研究

在当前经济全球化的背景下，我国家用电器行业的发展势头迅猛。随着这一行业的蓬勃发展，其上市公司也逐渐增加，成为行业的核心竞争力之一。然而，对于上市公司而言，营运资金管理是影响其经营状况和盈利能力的重要因素之一。本文将就我国家用电器行业上市公司营运资金管理进行研究，探讨其现状、问题以及应对策略。

首先，我们需要了解什么是营运资金管理。营运资金管理是指企业根据生产经营的需要，合理配置企业流动资金的活动。营运资金管理的好坏直接关系到企业的经营效益和企业价值的创造。对于家用电器行业的上市公司而言，由于经营的特殊性，其营运资金管理更加复杂。因此，加强对该行业上市公司营运资金管理的研究至关重要。

其次，我们需要了解该行业上市公司营运资金管理的现状。当前，我国家用电器行业上市公司的营运资金管理普遍存在以下问题：

首先，流动资金周转速度慢。由于该行业产品价格相对较高，销售季节波动较大，导致产品库存周期长，从而影响了企业流动资金的周转速度。

其次，负债结构过重。由于该行业的特殊性，往往需要大量的投入，包括研发费用、生产设备采购等。为了满足这些需求，企业往往会选择通过借款等方式来获取资金，从而导致负债结构过重，增加了资金压力。

再次，内外部环境变化不确定。家用电器行业的市场需求及竞争格局随着市场的变化而发生变动，该行业上市公司往往

面临诸多的不确定性，包括市场需求变化、政策风险等。这些不确定因素带来的风险进一步加大了上市公司的营运资金管理的难度。

中国上市公司营运资金管理绩效排行榜

我国上市公司营运资金管理绩效排行榜

一、引言

我国上市公司营运资金管理的绩效在企业运营中起着至关重要的作用。合理的资金管理可以帮助企业降低成本、提高效率，增强盈利能力和

抗风险能力。

二、深入解读我国上市公司营运资金管理

1. 什么是营运资金管理？

营运资金管理是指企业通过合理安排和控制应收账款、应付账款、存

货等项目，使其能够更好地运用资金，降低企业的资金占用成本，提

高企业经营效率，达到提高企业经济效益的目的。

2. 营运资金管理的重要性

营运资金是企业日常经营活动所需的资金，并且占据着企业资产中的

重要部分。良好的营运资金管理可以确保企业在正常运营期间有足够

的流动资金支持，保障企业稳健经营。

3. 我国上市公司营运资金管理存在的问题

尽管营运资金管理对企业至关重要，但是目前我国上市公司在资金管

理方面依然存在一些普遍问题。大量存货占用资金过多、应收账款回

收周期较长等。

三、我国上市公司营运资金管理绩效排行榜解读

根据对我国上市公司的综合评估，我们得出了一份营运资金管理绩效

排行榜。以下是具体排名和分析：

1. 华为技术有限公司

华为技术有限公司凭借其出色的供应链管理和资金运作能力，稳居榜首。华为在供应商管理和应收账款回收方面表现优异，值得行业借鉴。

2. 腾讯控股有限公司

作为互联网行业的佼佼者，腾讯控股有限公司在资金管理方面也取得

了令人瞩目的成绩。公司拥有强大的现金流管理和支付系统，使得资

金运转更加灵活。

3. 我国平安保险（集团）股份有限公司

我国平安保险在应付账款管理上表现出色，通过有效地控制财务风险，提高了企业的经营效率和盈利能力。

中国上市公司营运资金管理调查 2021 王竹泉

中国上市公司营运资金管理调查 2021 王竹泉中国上市公司营运资金管理调查_2021_王竹泉

中国上市公司营运资金管理

调查：2021

王竹泉孙莹张先敏杜媛王秀华等①

266100）

（中国海洋大学管理学院/中国企业营运资金管理研究中心

【摘要】本调查以2021年2299家A 股上市公司作为研究对象，对中国上市公司营运资金管理进行了行业调查、地区调查和专题调查，得到以下结论：（1）上市公司营运资

金配置仍以投资活动为主，但有向经营活动倾斜的趋势，与上市公司整体不同，战略性新

兴产业营运资金主要配置给经营活动；（2）短期金融性负债比例略有上升，营运资金筹

资风险有增加趋势；（3）中国上市公司营运资金管理绩效继续恶化，应收账款和营销渠

道营运资金管理绩效提升是中国上市公司营运资金管理绩效改善的关键和瓶颈；（4）中

国上市公司按要素的营运资金管理水平较为成熟和稳定；（5）与民营上市公司相比，国

有上市公司的经营活动营运资金管理水平更高，但国有上市公司短期金融性负债占比较高，短期财务风险较大。

【关键词】营运资金管理调查要素渠道短期金融性负债营运资本

中国上市公司营运资金管理调查是中国企业营运资金管理研究中心持续开展的一项调查，本文是对2021年度中国上市公司营运资金管理调查结果的总结。

本项调查以深市和沪市2021年所有A 股上市公司为研究对象。样本的选取主要遵循

以下几个原则：（1）数据完

代码样本量代码样本量代码样本量

农、林、牧、渔业38医药制造业132批发、零售业138

金属、非金属业

188和邮政业74

上市公司营运资金管理及对策

上市公司营运资金管理实质就是指上市公司通过科学、合理管理办法对一定时期内其所持有的流动资产、流动负债进行管理，提升上市公司对营运资金的运用水平以及提升营运资金的运转速度，从而促进上市公司偿债能以、营运能力、获利能力以及发展能力等各方面能力的提升。本文重点在分析目前我国上市公司营运管理现状以及问题形成原因的基础上，针对如何促进上市公司营运管理提出相应的解决对策。

标签：上市公司；营运资金；管理；策略

一、上市公司营运资金管理的内容

上市公司营运资金管理按照不同的划分标准，其管理内容也表现各异。本文分析的上市公司营运资金管理内容就是按照管理对象来划分的。

1.货币资金管理。货币资金管理是上市公司营运资金管理中核心管理环节，包括对货币资金流动性以及安全性的管理。

2.存货管理。上市公司存货管理也是其营运资金管理的重要组成部分，存货在数量上过多或过少都会使上市公司面临着风险。存货过多则会导致上市公司产品积压，使上市公司面临着机会成本以及储存成本的上升；而存货过少则难以满足上市公司经营的需求。因此，上市公司应积极采取科学合理的手段进行存货管理，控制上市公司存货储量，制衡上市公司实际经营过程中收益需求与存货储量之间的关系。

3.应收账款管理。上市公司的应收账款主要是由于其在实际经营过程中采取了赊销的销售方式而形成，但采取赊销的的销售方式虽然会大额提升上市公司的销售额，但也会加深上市公司面临的坏账损失风险程度。因此，如何采取有效手段对应收账款进行管理，增加应收账款回收速度，也是也是企业营运资金管理的重要内容。

我国企业营运资金管理研究

摘要

营运资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面；同时，企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其营运资金管理水平的高低。因此，我们必须将营运资金管理放在企业资金管理的重要位置上。但我国营运资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足。本文概述了我国营运资金管理的研究回顾，并对营运资金的内涵及营运资金管理的特点、重要性进行了概述分析；在明确了营运资金管理的内容和其研究意义的基础上，结合我国企业营运资金管理的实际情况，分析了去我国企业营运资金管理中存在的问题，针对问题提出相关完善企业营运资金的管理解决对策；在以上的基础上分析我国企业营运资金管理的展望与建议。

关键词：营运资金管理；回顾；问题；对策

ABSTRACT

Operating funds and the daily production and operating activities closely contact, its feelers can be extended to almost every aspect of the production and operation of enterprises, At the same time, the enterprise must period funds profit level directly depend on its operating funds management level. Therefore, we must be working capital management in enterprise management is an important position in the capital. But our operating funds management theory and experience compared with western countries have obvious deficiency. This paper summarizes the research of Chinese working capital management review, and the connotation of working capital and operating funds management features are summarized, analyzed the importance, The working capital management in the content and the research significance, on the basis of our enterprise operating funds management, analyses the actual situation in China enterprise operating funds to the problems existing in the management and puts forward some relevant perfect enterprise working capital management solutions, On the basis of the above analysis with the prospect of working capital management advice.