2020年(财务内部审计)工程竣工决算审计重点

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工程施工决算审计重点

工程施工决算审计重点工程施工决算审计是指在工程项目完成后，对工程的造价、成本、投资等进行全面、详细的审核和评估，以确保工程投资的真实性、准确性和合法性。

工程施工决算审计的重点主要包括以下几个方面：一、工程量的核算工程量的核算是工程施工决算审计的重要内容之一。

由于工程量的计算繁琐且容易出错，审计人员需要对工程量进行仔细的核对和审核。

特别是对于投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、钢结构以及高级装饰项目等，需要进行重点审核。

此外，对于容易混淆或出漏洞的项目，如内外墙体、面积计算、保温隔热墙等，也需要进行重点审核。

二、材料用量及价差的审核材料用量及价差的审核是工程施工决算审计的重要环节之一。

审计人员需要对土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量进行审核。

由于市场材料价格波动较大，审核材料价差显得更加重要。

审计人员需要认真审核材料的品种、规格、产地、质量，以确保符合设计标准和国家规范。

材料价差的计算应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价进行分析计算，避免遗漏和重复计算。

三、变更审计在工程施工过程中，可能会发生一些变更，如设计变更、施工方案变更等。

审计人员需要对变更情况进行审计，核实施变后的工程量、材料用量及价差等是否合理，并进行相应的调整。

同时，还需要审核变更是否经过相关部门的批准，以及变更是否符合相关规定。

四、决算报表的编制和执行情况审计审计人员需要对竣工决算报表的编制和执行情况进行审计。

首先，要审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定。

其次，要审核决算报表所列数字是否齐全、完整、真实，以及勾稽关系是否正确。

最后，要审查竣工决算说明书的编制是否真实、客观、内容是否完整。

五、项目概算执行情况审计审计人员还需要对项目概算的执行情况进行审计。

要审核项目建设实际投资完成额情况，以及项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行。

此外，还需要审核是否有超概算、扩大规模、提高建设标准的问题，以及是否有重大质量事故等情况。

会计师事务所工程竣工财务决算审计流程

会计师事务所工程竣工财务决算审计流程审计的主要内容包括:１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。

审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。

审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。

根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。

防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。

核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。

查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。

基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。

是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。

留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

８、投资包干结余。

根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。

审查报表的真实性、完整性、合规性。

１０、投资效益评价。

从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

审计的基本步骤:1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算。

工程建设项目竣工财务决算审计要点分析

工程建设项目竣工财务决算审计要点分析作者：熊雅君来源：《理财·市场版》2023年第11期相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。

即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。

工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。

二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。

工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。

三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。

竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。

审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。

工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。

二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。

如：某些工程建設项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。

项目竣工决算审核应注意的重点问题

项目竣工决算审核应注意的重点问题第一篇：项目竣工决算审核应注意的重点问题项目竣工决算审核应注意的重点问题1.每个审核项目必须现场勘察接受评审任务后，评审人员要结合送审资料到工程项目的现场进行勘察，详细了解工程项目的建设过程，在现场对工程建设成果有一个感官的认识。

这是一个必不可少的程序。

因为每个项目都是依据现场的施工条件和特有环境进行的，通过现场勘察，我们可以了解是否存在多个项目同时建设，可以观察到被审项目是否真实存在、真正完工。

这样可以让评审人员分析出可能影响建设成本的因素，以便在审核过程中找到可疑的突破点，如各个项目的建设成本是否清晰单列，共同的成本是否已经合理分摊。

如在我们的评审项目中，某项目根据立项资料占地面积7500平方米，建筑面积13000平方米，为建设一栋主楼和一栋副楼。

在现场勘察时，我们发现多了一栋楼房，经了解，是建设单位以出地的形式与某房地产公司的合建项目。

在审核中，我们特别留意其费用是否合理分摊，最后发现其征地费用及部分外水电费用没有合理分摊，全部计入被审核项目的成本费用。

为了有效降低评审单位人员的审核风险，我们十分有必要到现场勘察交付使用资产的状况，为审核计划的制定提供依据，为取得可靠的审核证据奠定基础。

2.审核过程紧扣项目概算不放松在基本建设项目建设过程中，概算是控制建设内容和建设成本的重要文件，是评价建设项目成败最主要的依据。

一个完整的概算文件，一般包含了关于项目成本的组成以及工程量和建设的用地面积等技术指标信息。

我们要严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，从而看出是否符合建设计划内容和是否存在超概现象，是否存在将不是该工程项目的建设内容挤占建设成本。

特别是在概算执行有结余的情况下，某些建设单位会借道实施其他非概算内的建设内容。

如在对某个学校项目审核时，建设单位将游泳池建设成本挤入学校宿舍成本，在概算审核时我们发现了这个问题，最后予以调整。

在审核某防汛公路项目时发现，项目概算500万元，但反映在基建拨款上到位资金不足，在工程实施中减少了建设内容，造成资金结余，建设单位便将结余资金转入另一条公路工程，没有将资金纳入项目的基建拨款核算。

工程竣工财务决算审计应关注的重点事项

工程竣工财务决算审计应关注的重点事项基本建设工程竣工财务决算审计,是实施基本建设项目的最后一个环节,也是整个工程建设的重要的控制环节之一.近年来,越来越多的基本建设工程项目在竣工后委托会计师事务所对财务决算情况进行审计.基本建设工程的竣工财务决算审计,对核实工程造价结果、发现有无舞弊、督促被审计单位加强工程管理等都具有重要的意义.在审计中,如何合理实施审计程序、规避审计风险,是执业的项目经理应该重点考虑的.2016年,财政部分别发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《基本建设项目建设成本管理规定》,进一步对建设单位的财务决算提出了规范性要求,对审计的中介机构来说,也是其审计的重要指引.一审计计划和总结阶段引入风险导向审计理念自风险导向审计理念引入现代审计以来,如何在审计中贯穿风险导向的理念,一直是广大执业人员重点关注的问题.风险导向审计,不仅体现在年报审计工作底稿中的风险评估、流程测试、实质性测试程序中,对于专项审计,也应将这种理念贯穿始终,才能切实规避审计风险.基本建设工程竣工财务决算审计的底稿应该如何设计,目前缺少一个标准的文件,会计师事务所应结合实际情况,制定适合的工作底稿模板.底稿的设计,应将风险导向审计的理念引入其中.在审计的计划阶段,业务承接评价和风险评估说明是必不可少的重要程序.在项目的承接过程中,执业人员应适当了解项目的基本情况,同时关注本项目的业务来源、项目实施单位管理层的基本情况、客户的诚信程度如何等.在对项目的情况进行调查后还应对自身的专业胜任能力、独立性等作出判断,同时计算项目的预计收费及预计成本,以确定本项目是否可以承接.在决定承接项目后,还应对被审计项目作进一步的了解,重点关注以下内容:1、基本建设财务管理基础工作是否健全,内部控制制度是否完整;2、是否编制完善的财务竣工决算报表和决算说明书;3、是否使用财政资金、是否专款专用;4、是否严格执行项目财政资金预算,是否按规定调整预算;5、建设成本是否超过批准建设内容,是否符合合同协议、有无非法收费和摊派,是否有工程报废损失;6、应提供基本资料是否完整、被审计单位的配合程度如何等等.根据了解的被实施单位的基本情况,确定本项目的风险程度如何,并据此制定审计计划,确定需要重点关注的问题,制定重要事项的审计程序.在审计总结阶段,应对审计过程中发现的重大问题给予关注.通过审计,可以对建设单位的诚信度、工程管理的情况有更加深入的了解.审计人员应对审计过程中发现的问题给予汇总,并通过与建设单位管理人员的沟通与交流,进一步判断本项目的风险,综合考虑确定审计结果以及需要在报告中披露的重要事项.二实质性程序中应关注的重点事项1、项目执行情况与概算的比较工程竣工决算审计中,应将实际执行情况与预算作比较,分析存在差异的原因.与预算作比较,包含两方面的内容,一是将实际完成的工作量与预算工作量作比较,确定是否按照预算实施工程,是否有增做的工程.工程量差异较大,是否有概算变更的相关文件.对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目,项目建设单位应当按照规定程序报项目主管部门审核后,向财政部门申请调整项目财政资金预算.二是将决算金额分项目与批准概算数比较,对超支和节余项目,应分析其原因是否合理.特别关注支出的发生是否合理,对超过批准建设内容的支出、不符合合同协议的支出、无发票或发票项目不全及缺少批准手续的支出、非本单位原因造成的应向外部实施单位索赔的损失、达到验收条件后三个月后发生的支出等,一律不应计入项目的支出.2、关注资金来源的收入与确认是否合理.在关注资金来源时,首先要确认本项目为经营性项目还是非经营性项目.具体项目的经营性和非经营性性质划分,由项目主管部门会同财政部门根据项目建设目的、运营模式和盈利能力等因素核定.一般情况下,用于市政建设、公众设施等非盈利性的基础建设项目,我们将其划分为非经营性项目.而对于大中型企业建设的以及盈利为目的的基础建设项目,划分为经营性项目.相对来说,经营性项目的资金筹集较为灵活,可以在防范风险的前提下多渠道筹集.而非经营性项目建设资金的筹集则较为严格,其筹资渠道、筹资方式都必须符合国家的有关规定.对于非经营性项目,会计师事务所在审计的过程中,应索取项目的相关批复以及资金的批复文件,确定资金来源的渠道,并审核有无按照批复的要求拨付资金.对于经营性项目,建设单位主体应筹集一定比例的非债务性资金作为项目的资本金,目的是为了防范资金不足的风险,避免烂尾工程的发生.会计师事务所在审核过程中,应核实其资本金的到位情况,确定资金来源是否合理.此外还需要重点关注其在项目实施过程中,资金是否抽逃.3、审核建设成本的发生是否符合相关要求.建设项目的成本一般包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出.待摊支出是属于不能单独形成资产的各项费用以及税金支出等,应该分摊计入相关资产价值.其他投资支出则是指房屋购置、办公家具器具等支出.对于建设成本的审核,应着重关注以下方面:1)关注建安工程是否按工程决算价格付款结算.首先应获取施工合同,了解工程价款结算办法、材料供应方式、施工合同总金额等内容;第二,取得施工中标通知书,了解中标价格是如何规定的,与施工合同中关于结算金额的约定是否相符;第三,获取工程竣工结算报告,关注其成本的列支是否合理.一般来说,建设单位对建安工程进行结算,可以委托外部中介机构,也可以由内部专业机构进行审核.对于已经进行工程审计的项目,应索取工程结算审计报告或内部机构审定的竣工结算相关资料,逐笔核实其成本的列支与入账情况.通过上述检查,可确认建筑工程支出是否确实发生,是否有工程结算书,送审金额与施工单位编制的工程结算书中的总投资是否相符,审定金额是否与中介机构审定的竣工结算审核报告或内部机构审定的竣工结算表中金额相符;第四,检查建筑工程支出的原始凭证是否完整,如施工合同、发票、付款申请单等是否完整,计价是否正确.2)关注甲供材工程.审核时,会计师事务所可以将工程结算审核报告后附的甲供材料明细表与建筑工程领用的材料清单进行核对,并选取部分材料与工程量清单核对.这个程序的目的是为了核实甲供材是否均已使用于建设工程,防止舞弊.3)关注合同的履行情况及债权债务情况.对于一个建设项目,会计师事务所在审核过程中,应索取本项目的施工合同进行审核,主要是为了核实合同的履行以及债权债务情况.在合同核对过程中,应特别关注尚未履行完毕的合同以及未履行的合同.审计人员应和工程实施部门、档案管理部门等一起对合同进行梳理,确认尚未履行完毕的合同和未履行的合同是否还需要履行.如仍需要履行,应据此暂估施工成本和应付账款,应确保工程造价金额的完整性.对于已经履行完毕的合同,应结合工程结算审计情况,确认其确认的成本金额是否合理.同时,应根据合同确认应保留的质保金余额是否合理.对合同的履行进行审核,是确保造价金额准确、债务确认合理的关键.4)关注待摊费用的分配是否合理.待摊支出主要是指不能归集于某一个项目,不能单独形成资产的费用和税费等.主要包括项目的前期费用、征地补偿费、缴纳的税费、融资费用以及中介机构服务费等.对于待摊支出的审核,应主要从以下几方面入手:a、根据合同,测算勘察设计费、招标代理费、工程审计费、监理费、建设期贷款利息费等,与工程决算报表中列支金额进行核对,确认是否均准确计入决算.b、对待摊支出所涉及的合同与账面进行核对,确认是否全部入账,对于尚未支付但应计提的费用,如财务决算审计费等,应根据合同签订金额予以暂估入账.c、抽查相关的记账凭证,检查是否确实发生、票据是否完整、金额是否准确、是否应由该建设项目承担、支出是否符合国家有关规定.d、对待摊支出,对不能单独形成资产的部分,应采用合理的方式分配计入资产价值.在待摊支出审核中,应特别注意下列支出应在其他投资中核算,不得混入待摊支出中进行分摊:工器具购置费、备品备件购置费、土地征用费、车船购置费等.工器具购置费、土地征用费、车辆购置费等,不应分摊的原因是其可单独形成资产,应单独作为资产入账.此外需要注意的是,设备调试费用虽在待摊支出中核算,但应属于直接归属于设备的支出,不应由建筑和安装费用承担.4、现场盘点交付使用资产,重点关注是否实际实施,是否属于本项目的工程.现场勘察是一项重要的审计程序,这是为了核实支出确实已实际发生、交付使用的资产真实存在.现场勘察的主要依据资料为建设单位编制的交付使用资产清单.现场勘察应由审计单位、工程实施单位、决算编制单位共同派人参加,形成共同见证的盘点表.现场勘察应特别关注现场查看的资产是否确实为本建设项目形成的资产.尤其是分期建设的项目,需要尤为注意,是否确实为本期工程项目建设的资产.对于设备类资产,不仅查看实物存在,还应查看铭牌与交付资产进行核对.现场盘点工作结束后,应形成由参与盘点的人员共同签字的盘点表,作为在建工程结转固定资产的依据之一.5、其他应关注事项除上述应关注的事项外,审计人员在审核过程中还应关注尾工工程及基建收入等.根据规定,项目一般不得预留尾工工程,确需预留尾工工程的,尾工工程投资不得超过批准的项目概(预)算总投资的5%.审计人员在审计时应关注尾工工程的预留是否有相关的依据,保留的投资余额是否在规定的限额内.基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入.基建收入在扣除相关费用并依法纳税后,其净收入应冲减在建工程的建设成本.审核中应着重关注的是,有无将未按照规定办理竣工验收的经营性项目实际的收入计入基建收入管理.基本建设项目的工程竣工决算审计是一项非常重要的工作,对审计人员的执业能力具有较高的要求.审计人员应加强业务知识的学习,用好相关规定和政策,同时应具有一定的专业判断和分析能力,对需要关注的重点事项给予关注,才能避免审计风险,提升执业质量.;。

工程竣工决算审计重点

工程竣工决算审计重点工程竣工决算审计重点——在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点：第一、核定施工工程量。

核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。

由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。

二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。

如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。

三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。

四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。

第二、审核材料用量及价差。

材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。

材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。

由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。

要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。

材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。

第三、审核工程类别。

对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。

确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。

第四，审计工程定额的套用。

定额套用审核要注意由于定额缺项或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。

首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。

应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。

其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。

第五、审计主体工程以外的外网工程。

在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。

工程项目竣工决算审计

工程项目竣工决算审计第一篇：工程项目竣工决算审计建设项目竣工决算审计建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。

其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

1内容审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。

其基本审计内容主要包括以下方面：[1](1)审查竣工决算编制依据。

审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

(2)审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。

现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

(3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。

有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

(4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

(5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。

(6)工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

(7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

(8)审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。

审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。

分析工程项目竣工财务决算审计要点

分析工程项目竣工财务决算审计要点发布时间：2021-09-27T06:43:50.374Z 来源：《工程建设标准化》2021年13期作者：李文霜[导读] 竣工财务决算的审计工作是工程项目审计的重要内容，李文霜武汉城市建设集团有限公司，湖北武汉，430000摘要：竣工财务决算的审计工作是工程项目审计的重要内容，本文首先对竣工财务决算审计的要点进行了总结，并结合工程项目的实际情况，制定了提高财务决算审计质量的策略。

关键词：工程项目；竣工；财务决算；审计0.引言在项目审计工作的创新持续推进的过程中，实现项目竣工财务决算审计的创新调整，有助于工程项目的高质量建设。

因此，在当前工程项目的建设速度较快的情况下，实现财务决算审计的要点把控，是很多审计工作者重点关注的问题。

1.工程项目竣工财务决算审计工作的要点首先，工程项目竣工结算的财务决算审计报告必须得到合理编制，审计专业人员一定要对报告编制工作的责任落实情况具备足够了解，并保证报告的编制标准符合国家统一要求。

财务决算审计工作的实施需要实现对项目遗留问题的有效处置，保证审计工作的相关资料具备足够完整性，以便能够在项目概算执行情况得到充分明确的情况下，实现项目资金渠道的创新，确保资金来源可以和概算内容保持一致。

财务决算审计人员还需要对资金到位情况进行考察，改进工程造价审查方法，使工程项目的建设成本可以得到充分明确，保证成本的核算举措具备更高的完整性。

要加强对不同类型费用支出情况的考察，尤其要根据合同需要进行工程款结算，使工程成本的挤占问题可以得到有效规避，确保开支管理费的相关标准的得到有效创新。

财务决算审计工作还需要对工程项目的资金结余情况具备足够的重视，尤其要对工程建设过程中的库存物资进行严格清点，确保基建投资总量控制在合理区间。

财务决算审计工作的实施还需要对财产的交付使用情况具备足够重视，确保财产的移交手续足够齐全，以便可以在转移投资等问题得到有效管控的情况下，实现工程内容的调整创新，避免出现工程投资的挤占问题。

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况。

现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。

只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。

审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。

2、可行性研究报告的审查。

一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。

二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。

三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。

3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。

4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。

审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。

初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。

5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。

（二）工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。

2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。

分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。

（三）合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制。

审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。

工程竣工财务决算审计报告

工程竣工财务决算审计报告篇一：基本建设工程竣工财务决算审核报告模板关于工程基本建设工程竣工财务决算审核报告建审[]号我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。

包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

现将审核情况说明如下：三、项目建设基本情况整个工程总占地面积为总建筑面积为平方米。

工程于年月日由批准立项，批准文号为。

【技术篇】工程决算财务审计实施的要点

【技术篇】工程决算财务审计实施的要点第一篇：【技术篇】工程决算财务审计实施的要点【技术篇】工程决算财务审计实施的要点如何圆满完成一项工程决算的财务审计，是会计师事务所注会们共同探索的课题，在此，结合这几年我们的审计案例和工作经验，谈谈审计实施的要点。

首先，当然是在了解建设项目概况的基础上，明确本次工程决算审核的范围和目标。

一、了解项目概况: 具体包括：1、了解建设项目的特点、法律环境、建设背景、投资状况以及其他外部因素；2、了解建设项目实施单位的组织机构、内部控制制度建立情况，特别需要关注内部控制的缺失和局限部分，该部分应作为审计关注的重点；3、了解被审计单位对会计政策的选择、运用、以及财务核算中成本归集的特点；二、确定决算审计范围：1、项目建设管理情况的审查，包括审查内控制度的建立、健全及实际执行情况；资金使用管理情况；材料设备的采购及领用情况。

2、建设项目概(预)算执行情况的审计；3、项目建设资金来源及使用情况的审计；4、项目建安投资、设备投资及待摊投资情况的审查；5、建设项目财务核算中账务处理情况的审计；6、项目交付使用时资产情况的审查；7、建设项目竣工决算的审计；8、项目绩效情况分析，主要包括社会效益、经济效益、环境效益的分析；9、法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

三、确定决算审计目标：通过对该项目工程决算情况进行审计，努力达到：1、促进建设单位内部管理，保障建设资金合理、合法使用，提高投资效益；2、规范及监督资金使用情况，审核施工过程中的变更、索赔及支付行为的合规性，为建设单位按工程进度来支付工程款提供计价依据，完善工程款的结算程序；3、掌握承包过程中总包、分包等形成的各种协议情况，尤其关注与成本有关的情况，审定设备、材料的采购价格，进行工程结算审核，严格控制工程总投资；4、向委托方汇报资金的落实到位情况及资金的支付情况，如实反映在项目实施中存在的问题，并提出我们的合理化建议，从而使委托方全面掌握工程资金控制情况；5、关注对工程投资的管理，及时完整地向委托方提供项目的咨询意见, 其次，根据审计目标和范围，确定审计工作内容和重点审核事项，针对审核事项确定具体审计方法。

工程竣工决算审计建议

工程竣工决算审计建议主要包括以下几个方面：
1. 规范工程变更管理：加强工程变更的审批和监管，确保工程变更合理、合规，防止因变更导致的成本增加和工期延误。

2. 加强材料和设备管理：建立材料和设备的采购、验收、保管、使用等管理制度，确保材料和设备的质量和数量符合要求，降低损耗和浪费。

3. 提高工程量清单的准确性：加强工程量清单的编制和审核，确保清单的准确性和完整性，避免因清单错误导致的成本核算不准确。

4. 加强合同管理：建立完善的合同管理制度，确保合同的签订、履行和变更符合法律法规和企业利益，防止合同纠纷的发生。

5. 提高财务核算的准确性：加强财务核算的培训和管理，确保财务核算的准确性和及时性，为企业决策提供可靠的数据支持。

6. 加强内部审计和监督：建立内部审计和监督制度，对工程竣工决算进行全面、细致的审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。

7. 建立奖惩机制：建立合理的奖惩机制，对表现优秀的管理人员进行奖励，对存在问题的管理人员进行惩罚，提高
管理人员的积极性和责任心。

8. 加强协作和沟通：加强各部门的协作和沟通，确保信息的及时传递和共享，提高工作效率和管理水平。

以上建议仅供参考，具体实施需根据实际情况进行调整和完善。

工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析

工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析摘要：工程竣工财务决算工作是一项系统性的工作，所涉及到的内容比较多，包含的范围比较广，最主要的是编制和审计两方面的内容，且具有较强的专业性。

业主单位需要有效的提高财务决算编制和审计的质量和效果，促使财务决算工作有序的开展。

关键词：工程项目；竣工财务决算编制；审计前言从客观角度上来讲，工程竣工财务决算基本上可以视为集公正性与全面性等特点于一体的总结性文件类型，在一定程度上可以体现出工程建设以及工程财务基本情况。

结合以往的管理经验来看，高质量开展工程竣工财务决算可有效助推资产管理以及投资移交等工作顺利开展。

最重要的是，工程竣工财务决算可立足于财务角度，对项目投资情况进行动态管理。

并根据管理反馈情况，对当前工程项目管理措施存在的滞后性问题进行及时解决，保障企业得以健康发展。

1工程竣工财务决算编制及审计相关理论概述工程竣工财务决算以实物数量和货币为计量单位，用以反映工程竣工的建设成果、财务的基本情况，主要包括编制和审计两方面工作。

企业通过工程竣工财务决算工作，实施资产的有效利用和管理、考核工程建设成本和支出、分析投资效果。

系统的展现建设工程项目的投资和资产的状况，在办理交付使用资产验收和工程竣工验收方面有着重要影响。

而且，工程竣工财务决算审计还能监督和评价工程竣工财务决算报告所反映情况的合规性、真实性和有效性，便于资产后续管理和调整优化，有助于加强工程投资管理，合理控制总投资，促使企业健康发展。

2工程竣工财务决算编制工作部分业主单位由于对工程竣工财务决算编制工作的投入和管理力度不够，过多的停留在成本核算和投资管理方面，缺乏对于固定资产的管理和移交方面的有效控制，影响工程计价工作的开展，使得移交的资产清单不够详细和完善，无法准确地体现工程建设的实际状况，可能造成成本算不准确，无法准确分析资产产生的效益。

这需要企业采取有效的措施，做好工程竣工财务编制工程，为工程竣工决算提供准确而完整的信息。

工程竣工决算审计审计内容和重点

工程竣工决算审计的内容和重点包括以下几个方面：1.审核竣工决算编制依据：审计人员应审查竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否齐全。

2.审核竣工决算报表：审计人员应审核竣工决算报表的完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

3.审核竣工工程概况表：审计人员应审核竣工工程概况表的真实性和准确性，包括工程规模、建设周期、投资总额等。

4.审核未完工程及预留费用表：审计人员应审核未完工程及预留费用表的真实性和合理性，包括未完工程量、预留费用等。

5.审核竣工决算财务表：审计人员应审核竣工决算财务表的真实性和准确性，包括财务状况表、损益表、现金流量表等。

6.审核待摊投资明细表：审计人员应审核待摊投资明细表的真实性和合理性，包括待摊投资的具体内容和金额。

7.审核交付使用资产总表和明细表：审计人员应审核交付使用资产总表和明细表的真实性和准确性，包括交付使用的固定资产、流动资产等。

8.审核结余资金明细表：审计人员应审核结余资金明细表的真实性和合理性，包括结余资金的构成和金额。

9.审核尾工工程明细表：审计人员应审核尾工工程明细表的真实性和合理性，包括尾工工程的数量和金额。

10.审核主要材料消耗量明细表：审计人员应审核主要材料消耗量明细表的真实性和合理性，包括主要材料的消耗量和金额。

在审计过程中，审计人员还应重点关注以下几个方面：1.是否存在虚报工程量、高估冒算等问题；2.是否存在多计或少计费用、虚增或虚减利润等问题；3.是否存在截留或挪用建设资金等问题；4.是否存在超规模、超标准等问题；5.是否存在未经批准擅自变更设计等问题。

通过以上审计内容和重点的审查，可以确保竣工决算的完整性和准确性，提高工程建设的管理水平。

(完整版)(完整版)竣工决算财务审计

工程竣工决算财务审计体会建设项目竣工决算财务审计，是审计机关依法对建设项目竣工财务决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

其主要目的是全面核定工程造价，及时办理资产移交，客观评价项目投资效益，总结建设经验，为政府决策提供参考。

现在我结合自身审计实践，就建设项目竣工决算财务审计谈几点自己的看法。

一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定竣工财务决算审计是在工程竣工验收交付使用阶段，对建设单位编制的综合反映工程项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的实际造价、完成的建设成果的竣工决算报表进行审计。

总体上要沿着资金的流向，全面关注项目的资金来源、到位、使用和结余情况，使用主要围绕着涉及工程造价和其他费用的支出展开。

主要包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、项目结余资金，以及项目的投资绩效。

二、开展建设项目竣工财务决算审计的关键点（一）审前准备要充分。

一要掌握建设项目编制概算和批复概算的详细内容，做到心中有数，避免建设单位将概算外项目挤进成本。

二要索要建设单位编报项目竣工财务决算报表的详细数据清单，而不仅仅是就账论账，避免在财务数据的来源上浪费大量时间。

（二）资源配置要合理。

审计实践表明，竣工财务决算审计组不能只包括工程造价审计人员或财务审计人员，而必须由工程财务审计人员和工程造价审计人员共同组成。

审计组成员之间要通力配合，资料共享，财务审计人员不能只单纯地就账审账，只关注资金的收支情况，要全面了解项目的概算构成、设计、监理、施工管理等概况，与工程审计人员核对结算结果及合同确保数据完整无遗漏。

工程造价审计人员也不能只关注结算审计，不关注资金的流向。

二者相辅相成才能更好的发挥更充分的审计。

要注重对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证，尤其是甲供材料时，要在工程审计人员的配合下，充分关注材料价差，找出差异与疑点，必要时直接审查施工单位的原始票据，这样才能达到最佳的审计效果，且要从经济效益、社会效益和环境效益三个方面全面客观评价项目的投资绩效。

内部审计-工程竣工财务决算审计内容方法及技巧精品

2020/8/9
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内容之八审核交付使用资产
审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；
审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；
需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查；
审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题；6政府投资项目须经政 Nhomakorabea部门审核
2020/8/9
5 社会中介机构出具审计报告
5 内审部门出具审计报告
11
第二部分工程竣工决算审计的内容和方法
建筑安装工程审计与方法待摊投资审计与方法设备投资审计与方法其他投资审计与方法。。。
2020/8/9
12
内容之一：审核竣工决算报表编制
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
2020/8/9
资金来源资金使用与投资
建筑安装投资待摊投资设备投资其他投资交付资产价值项目管理方面财务会计方面
10
审计程序
1
建设部门收集工程竣工决算资料，编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
7
按审计报告与施工单位结算工程款
资金来源与投入循环资金使用与投资支出循环交付资产循环项目管理方面财务管理与内部控制方面
2020/8/9
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（一）资金来源与投入循环：资金拨付不及时，上级主管单位滞留建设资金

实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点

实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点竣工决算财务审计通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

主要涉及以下几方面审计内容：一、审查竣工决算报表编制根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工项目送审表”、“竣工决算财务报表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（1）审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。

（2）审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。

二、审查项目概算执行情况概算是根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料，预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用的经济文件。

概算文件经有关部门审查后，作为确定和控制项目总投资的依据。

审核项目建设实际投资完成额情况，审核项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行，有无超概算、扩大规模、提高建设标准的问题；有无重大质量事故和经济损失。

三、审查项目资金到位和拨付情况建设项目筹集的资金，按来源不同，分别应计入“基建拨款”、“联营拨款”“企业债券资金”、“基建投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其他借款”科目。

（1）审核建设资金来源的保证程度，根据以上科目所列实际数，同概算进行比较，查看基建资金是否得到足够保证。

（2）审核建设资金筹集的合法性，筹集资金来源是否符合规定，各类资金出资比例是否符合要求等。

（3）审核建设资金筹集的准确性，资金拨付是否与工程建设进度相适应，是否按规定准确核算等。

（4）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；是否存在隐瞒转移基建收入、隐匿结余资金等现象。

项目竣工决算审计重点

项目竣工决算审计重点本文档旨在概述项目竣工决算审计过程中的关键要点和注意事项，以确保审计工作的顺利进行和准确性。

1. 项目背景在开始讨论审计重点之前，首先需要了解项目的背景信息。

这包括项目的规模、目标、时间范围以及执行过程中的主要变动和风险。

2. 决算文件审计人员应仔细研究项目的决算文件，包括财务报表、收支明细表、结算文件等。

对于大型项目，可能还需要关注合同、协议和相关的法律文件。

审计人员应确保这些决算文件的准确性和完整性，并与相关的支持文件进行校对。

3. 合规性审计审计人员应对项目的决算文件进行合规性审计。

这意味着需要核实项目的各项决算是否符合相关法规和政策的要求。

特别是要关注涉及财务、税务、劳动法和环保等方面的合规性要求。

4. 风险评估在审计过程中，审计人员需要进行风险评估。

这包括对项目决算中存在的潜在风险和不确定性进行评估，并确定其对财务报表的影响程度。

审计人员需要特别关注与项目成本、营收、项目变动以及合规性等方面相关的风险。

5. 内部控制审计项目竣工决算审计中的另一个重点是对项目的内部控制进行审计。

审计人员需要评估项目执行过程中的内部控制措施是否有效，并确定是否存在潜在的风险和薄弱环节。

这有助于提高项目执行的效率和准确性。

6. 重要事项披露审计人员需要关注项目决算中的重要事项披露。

这包括与项目执行和决算过程有关的重大事项，如收入来源、成本分配、项目变动和合规性问题等。

审计人员应确保项目决算报告中包含准确、清晰和充分的披露信息。

7. 文件保存审计人员应保存与项目竣工决算审计相关的文件和资料。

这些文件包括审计工作底稿、数据分析记录、会议纪要和审计报告等。

保留这些文件的目的是为了确保审计过程的可追溯性和透明度。

以上是项目竣工决算审计中的一些重点和注意事项。

审计人员在进行审计工作时，应根据具体项目情况进行适当的调整和补充，以确保审计结果的准确性和可靠性。