工程行业营改增培训建筑土木工程科技专业资料
建筑业营改增专家,建筑业营改增培训
11. 营改增前业务购进的发票
营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务， 营改增后收到的增值税专用发票不能抵扣。
特别提示
1. （36号文）列明的4项服务不能抵扣；
2.“其他”未列明的的生活服务： 不是只要有增值税专用发票就可以抵扣；要区别情况抵扣。 例如：住宿服务属于生活服务业 员工出差．会议等发生的住宿支出凭专用发票可以抵扣； 企业为总部派来的高管长期租住酒店可不可以抵扣呢？ 例如：服务类中能抵扣的和不能抵扣的不能混淆。 企业组织员工外出培训期间（会议费）旅游，由培训机构找 旅行社，最后旅行社向企业一并收取培训费并开具旅游发 票？ 凭此专用发票能抵扣吗？怎么处理没有税务风险？
【案例计算】
• 【案例1】甲公司与乙公司拟签订一份工程勘察设计分包 合同，甲方为一般纳税人，乙方为小规模纳税人适用征收 率为3%。该合同采用价税合并定价，价税合计款项为 103万元，乙方提供国税局代开的增值税专用发票。需要 在合同中明确：该分包款的不含税款项、税款是多少？ • 不含税价款=含税价款/（1+增值税征收率） • =103/1+0.03=100万元 • 增值税款=100×3%=3万元
（国税通告2015【19号】）
所谓“三流一致”的凭证是什么？
三流项目 资金流 票流 物流（劳务流或服务流） 三流凭证 银行的收付款凭证 流入和流出与应收、应付方一致 发票的开票人和收票人 与应收款和应付款方一致 提供货物方（或提供劳务、服务方） 与钱流和票流相一致
七关注 合同中对于跨期合同的处理的考虑
第二节 建立增值税思维 有效的指导行业经营
认识增值税 知己知彼 运筹帷幄
营业税属于价内税
含
价
税
含税价款 乃合同定价前提
建筑业营改增培训
一、基本税收政策规定
（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的 购进货物、设计服务和建筑服务。
一、基本税收政策规定
不得从销项税额中抵扣的进项税额
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目（如 果兼营）、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修 配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、 无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形 资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
一、基本税收政策规定
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期 满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日 或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税 款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。
一、基本税收政策规定
（八）建筑服务应纳税额的计算
• 建筑业营改增培训
目录 第一节 基本税收政策规定 第二节 建筑业特殊税收政策规定 第三节 重点关注问题 第四节 发票及使用管理 第五节 纳税申报表填写
一 、基本税收政策规定
一、基本税收政策规定
（一）纳税人和扣缴义务人 纳税人：在中华人民共和国境内销售建筑服务的单位
和个人，为建筑服务增值税纳税人。 境内，是指建筑服务的销售方或者购买方在境内。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、
可以抵扣的进项税额=不动产净值/（1+适用税率） ×适用税率
上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣 税凭证。
建筑业营改增相关培训共35页
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。—！
土木工程培训资料
水泥
普通硅酸盐水泥、矿渣硅酸盐 水泥等，用于混凝土、砂浆等 制作。
钢筋
用于混凝土结构中的增强材料 ，承受拉力。
塑料
管道、防水材料、保温材料等 。
土木工程施工技术
01
02
03
04
基础工程施工
包括挖土、回填、打桩等。
钢筋混凝土施工
模板制作、钢筋绑扎、混凝土 浇筑与养护。
砌筑工程施工
砖墙、砌块墙等的砌筑方法和 技术。
现场安全监管，防范安全事故的发生。
质量与安全事故处理
03
对发生的质量问题和安全事故进行及时调查和处理，分析原因
并采取措施进行改进。
04
CATALOGUE
土木工程案例分析
桥梁工程案例分析
桥梁类型与设计
介绍不同类型的桥梁（如梁桥、 拱桥、斜拉桥、悬索桥等），分 析其设计原理、结构特点和适用
场景。
施工方法与技术
土木工程培训课程设置建议
基础理论课程
包括土力学、结构力学、材料力学等，为学 员打下坚实的理论基础。
实战应用课程
结合工程案例，进行实战演练，培养学员解 决实际问题的能力。
专业技能课程
如混凝土结构设计、钢结构设计、基础工程 设计等，提升学员的专业技能水平。
新技术与新材料课程
介绍土木工程领域的新技术和新材料，拓宽 学员的视野和知识面。
国际合作与竞争
土木工程企业将面临更多 的国际合作与竞争机会。
土木工程师职业规划建议
提升专业技能
不断学习新技术、新方法，提高设计、施工、管 理能力。
拓展国际视野
关注国际土木工程发展动态，积极参与国际交流 与合作。
注重职业道德
遵守职业道德规范，诚信执业，树立良好的职业 形象。
4.23营改增培训2(郭铁军)
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（二）“营改增”对建筑企业带来的变化 4、企业经营管理体制和机制的变化 1）.集团集中核算，全方位管理模式，项目主要 材料供应、机械租赁、劳务队伍由集团负责，项目 经理只负责工期、质量、安全和现场管理，那么， 适应增值税的经济核算体制、机制以及经济指标应 由集团制定相应办法实施。没有严格的科学的管理 流程和明确的责任分工，很难适应“营改增”形势。
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（二）“营改增”对建筑企业带来的变化 “营改增”引起企业诸多变化和影响涉及方方面 面。如： 1、企业施工产值与主营业务收入以及收入的确认 2、投招标的组织工作 3、工程总承包合同和工程分包合同的签订 4、物资采购与销售业务 5、项目经理部的用工、用料（采购）、质量、进度、 资金等内部控制体系 6、增值税专用发票的管理、开具和取得 7、会计核算 8、资金的周转使用 9、企业税收筹划等
（一）增值税的基本原理、性质和特点等
从上述收入与税金的计算公式的改 变我们可以看出，建筑业实施增值税后， 在收取同额工程款的前提下，税负的高 低主要取决于进项税金的大小，因此能 否取得可抵扣外购货物（含固定资产） 和劳务（服务）支出进项税发票也就成 为今后企业管理重中之重的工作之一。
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做好可行性研究，权衡取舍，力争克服盲目性。
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（二）“营改增”对建筑企业带来的变化 5、极其严格的增值税专用发票管理 增值税发票一经开出，销项税=销售额×11%； 必须进行纳税申报，进项税能够归集多少，自取得 发票后180天内经税务审核认证才允许抵扣，销项税 减进项税差额当月缴纳入库，不能有丝毫的含糊。 所以，何时开票？金额多少？须谨慎稳妥，这 里有很大的探讨和研究的空间，也反映出财务会计 与税务会计永久性差异。
营改增培训教材
建筑业“营改增”专题培训主讲人：张先胜2016年4月第一部分“营改增”概述1、什么是“营改增”;2、营改增试点的主要内容；3、为何要实施营业税改征增值税？营改增的目的；4、营改增试点扩围具体分哪几个阶段？及营改增的“五步曲”；5、营改增国家主要文件、公告的要点；第二部分针对建筑行业目前现状，营改增对建筑行业的冲击与影响第三部分增值税的基础知识及建筑服务行业的营改增相关规定1、营业税与增值税的认知与了解－营业税与增值税的共同与区别；2、增值税纳税人的分类标准：一般纳税人与小规模纳税人；3、增值税的计税方法及适用范围；4、提供建筑服务以及跨境建筑施工企业增值税有哪些相关规定；5、取得的进项税发票抵扣相关规定（区分哪些可以进项税额抵扣）；6、增值税发票的认证与抵扣相关规定；7、增值税发票的认知与管理；第四部分营改增给建筑行业带来的影响及应对措施第五部分面对营改增，公司如何开展准备各项工作第六部分营改增后，公司面临的经济风险及涉税风险第七部分营改增后，未来联营挂靠项目何去何从？及模式转变第八部分营改增后，与我们生活、办公息息相关的增值税规定第九部分结束语第一部分营改增概述按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标，到“十二五”末（即2015年底）完成重要税改项目——增值税“扩围”。
即“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”，这就是我们实务中简称的“营改增”。
什么是“营改增”“营改增”就是把原来征营业税的改为征增值税。
增值税实行的是环环抵扣制，其计税依据是每一个流转环节的增值额，增值税可抵扣进项税。
营业税除特别规定外，其计税依据是每一个流转环节的销售（营业）额，营业税无抵扣。
例：建造合同1000万，取得增值税专用发票进项税额69万元（包括购进主材、地材、办公用品、合法工程分包、应税服务等）；营业税：1000×3%=30万（纳税）增值税：1000/(1+11%)×11%=99万（销项税金）交税增值税额（30万元）=销项税金（99万元）-进项税金（69万元）总结：税负减轻或加重取决于对下游班组及供应商等能取得进项税专用发票的多少有关，对发票要求更高；营业税—单一环节（计算简单，征收管理简单，所得税前可以扣除）增值税—环环抵扣、全过程（链条，计算复杂，征管严格，所得税前不得扣除，即不扣减当期损益）2、“营改增”试点的主要内容；①税率变化，在现有17%、13%税率基础上，增加6%、11%两档税率，租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率；另外对小规模纳税人和一般纳税人过渡期适用简易计税方法的，增加了一档征收率3%。
2024年土木工程行业培训资料全书
工程结构类型
介绍各种工程结构类型， 如建筑结构、桥梁结构、 路基结构等，并分析其受 力特点和设计要求。
工程材料
概述土木工程常用材料， 如混凝土、钢材、木材等 ，及其性能和应用范围。
结构力学与材料力学基础
静力学基础
讲解静力学的基本概念、 公理、约束和受力分析， 以及简单的平面力系和平 面桁架的内力计算。
精益施工
通过优化施工流程、提 高施工效率、减少返工 等措施，实现精益施工 。
精益管理
运用精益思想，对项目 进行全面管理，提高项 目整体效益。
优秀案例分享：创新引领未来
案例一
某大型桥梁工程采用BIM技术进 行精细化设计和施工，提高了工 程质量和效率。
案例二
某地铁站项目运用精益建造理念 ，通过优化施工流程和管理措施 ，降低了项目成本。
02 国际市场
发展中国家基础设施建设需求旺盛，发达国家则 更注重城市更新和改造，为土木工程企业提供了 广阔的国际市场。
03 对比分析
国内外市场在需求领域、政策环境、技术标准等 方面存在差异，企业需要针对不同市场制定相应 的发展策略。
行业发展趋势预测
智能化发展
综合化发展
随着人工智能、大数据等技术的不断 发展，土木工程行业将实现智能化发 展，提高设计、施工和管理的效率和 质量。
BIM技术在土木工程中的应用
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BIM技术概述
BIM（建筑信息模型）技术是一种应用于工程设计、施工和管理的数据 化工具，通过对建筑项目的各项相关信息数据进行整合，建立三维建筑 模型。
BIM技术在土木工程中的应用
BIM技术可应用于土木工程的规划、设计、施工和运营等各个阶段，提 高项目效率和质量，减少浪费和成本。