销售与收款循环问卷

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销售及收款问卷-退回及折让作业-0107

6、重大退回是否查明原因並提出報告？
7、銷貨退回/折讓証明單據之內容與原銷貨單據是否一致？
8、退貨之貨品是否依規定調整存貨內容？
9、銷貨退回是否收回發票或取得退回及折讓証明單？
10、每筆退貨是否由財務/會計與倉儲人員分別登帳？
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自我評估結論：符合內要求
稽核覆核：部門主管：自評者：姜春英/葉虹芬
評估程序
是
否
不適用
備註說明
（回答「否」或「不適用」者，請於以下說明）
1、銷貨退回及折讓是否符合銷貨退回/折讓之規定申請辦理？
2、銷貨退回/折讓之原因是否確實經權責主管覆核？
3、銷貨退回/折讓是否取得客戶簽章之証明文件？
4、生管人員是否在核對退貨單時，注意數量品名與實物符合？
5、是否檢討退貨/折讓原因及作改善措施？

销售与收款循环审计练习题

第九章销售与收款循环审计一、单项选择题1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。

A.发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据B.销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一C.客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容D.应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性C.销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对6.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（）。

A.信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较B.财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入C.销售发票连续编号D.现金折扣需经过适当的授权批准7.以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是（）。

A.应收账款明细账记账员B.现金出纳员C.主营业务收入总账记账员D.信用调查人员8.以下有关职责分离的说法中不恰当的是（）。

A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制）。

B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账13.中国注册会计师审计准则要求注册会计师直接假定（）存在舞弊风险。

销售与收款循环问卷

销售与收款循环问卷尊敬的客户，我们非常感谢您对我们公司的长期支持与信任。

为了进一步改善我们的销售与收款循环流程，我们希望能够请您花费一些宝贵时间，填写一份问卷。

这份问卷的目的是了解您对我们的销售与收款服务的满意度，以及对于可能存在的改进意见。

请您如实回答以下问题：1. 您在购买我们产品或服务之前，对我们的销售团队的整体印象如何？- 很满意- 满意- 一般- 不满意2. 在销售过程中，销售团队是否提供了给您足够的产品或服务信息？- 是- 否3. 在您决定购买我们产品或服务后，我们的收款步骤是否对您来说清晰明了？- 很清晰- 清晰- 一般- 不清晰4. 如果您认为收款步骤不清晰，请告诉我们具体哪个环节需要改进？5. 您是否在预定的支付期限内完成了付款？- 是- 否6. 如果您未能按时付款，请告诉我们原因所在？7. 在您完成付款后，我们的团队是否及时向您发放了购买凭证或发票？- 是- 否8. 在整个销售与收款循环过程中，您是否觉得我们的团队对您的需求和问题给予了足够的关注和解决？- 是- 否9. 如果您认为我们的团队对您的需求和问题关注不足，请告诉我们您希望看到的改进点。

10. 总体而言，您对我们的销售与收款循环流程是否满意？- 非常满意- 满意- 一般- 不满意11. 如果您对我们的销售与收款循环流程有任何其他建议或意见，请在以下空白处填写。

非常感谢您参与这份问卷调查，您的意见和建议对我们非常重要。

我们将认真分析您的反馈，并在可能的范围内不断改进我们的销售与收款循环流程，以提供更好的服务体验。

祝您生活愉快！谨上公司名字尊敬的客户，非常感谢您参与我们的销售与收款循环问卷调查。

您的意见和建议对我们来说至关重要。

通过您的反馈，我们可以不断改进我们的流程，提供更好的服务体验。

在这里，我将进一步探讨销售与收款循环的重要性以及我们会采取的改进措施。

销售与收款循环是商业运作中非常关键的一环，涵盖了从产品或服务的销售开始，到最终收到客户的款项的全过程。

第09章销售与收款循环

第09章销售与收款循环一、单项选择题1.以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（）。

A.顾客订货单B.销售单C.出库单D.商品价目表2.企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（）认定的错报风险。

A.存在B.计价和分摊C.完整性D.准确性3.以下关于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。

A.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立B.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准C.登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行D.销售职责与批准赊销需要相分离4.下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是（）。

A.销售合同的谈判和订立相互分离B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离D.由销售部门批准赊销5在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列与销售相关的重大错报风险。

其中，不适当的是( )。

A.发出的商品实物可能与发运凭证上的商品种类或数量不符B.将与某客户发生的销售业务记载在另一客户名下C.销售发票与发货凭证的商品代码或数量不符D.向某客户销售的金额可能超过了相应的授信额度6.针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，注册会计师执行的控制测试是（）。

A.检查打印出来的发票是否经过复核B.检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名C.检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名D.检查在收到款项清单上的签字7.如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师无需针对（）认定实施控制测试。

A.发生B.完整性C.准确性D.截止8.在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，可以发现被审计单位存在的下列( )重大错报风险。

销售情况详细调查问卷(5页)

5.5
应收账款是否定期与客户对账并催收货款？
5.6
是否建立坏账核销的报批程序？
5.7
核销坏账是否经过规定的报批程序？
5.8
已经核销的应收账款是否在备查登记簿上登记？
调查内容
答案
备注
是
弱
否
不适用
6.
职责分离
6.1
销售业务中签订合同、组织供货、开票、发货、收款、入账等职责是否分离？
6.2
应收票据的保管和记账人员职责是否分离？
销售人员是否根据授权签订销售合同？
销售合同是否连续编号？
2.2
已签订的销售合同是否有专人负责登记和保管？
已签订的销售合同是否报财务部门备案？
调查内容
答案
备注
是
弱
否
不适用
3.
批准销售
3.1
赊销和分期收款销售是否经过审批？
3.2
销售折扣与折让、销售退回是否经授权批准？
3.3
现金折扣是否经过授权批准？
3.4
销售与收款循环––特定控制目标
1.
在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准
2.
及时鉴别呆账并作核销
3.
已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票
4.
发票数额正确
5.
收入已正确、及时地记入有关账户
6.
所记录的收入是有效的经济业务
7.
客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入有关账户
是否有健全的经授权批准的开票和结算制度？
4.
销售发货
4.1
仓库人员是否根据发票提货联或运货单，确认手续完备后发货并签字盖章？
4.2
门卫是否检查由开票部门开具、经仓库签章后的出门联，验证货物后放行，并填写出门登记簿？

销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)_0

销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题 4. 判断题单项选择题1．销售与收款循环业务的起点是( )。

A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品和劳务转为应收账款D．收入货币资金正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计2．审计人员对应收账款进行实质性测试的目的不应包括( )。

A．确定应收账款内部控制的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计3．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( )。

A．只审查有关原始凭证B．只审查销售日记账C．由日记账追查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查日记账正确答案：D 涉及知识点：销售与收款循环审计4．为了确保销售收入截止的正确性,审计人员最希望被审计单位( )。

A．年初及年末停止销售业务B．经常与客户对账C．建立严格的赊销审批制度D．发运单连续编号并顺序编发正确答案：D 涉及知识点：销售与收款循环审计5．审查应收账款的最重要的实质性测试程序是( )。

A．函证B．询问C．观察D．计算正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计6．审计人员审计×公司2003年度会计报表,将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产与服务循环、筹资与投资循环。

在一般情况下,审计人员应将应收账款及营业费用项目划入( )。

A．销售与收款循环B．购货与付款循环C．生产与服务循环D．筹资与投资循环正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计7．对于企业发生销售折扣与折让业务的,一般应当( )。

A．冲减销售确认期销售收入B．冲减销售期的销售成本C．冲减当期销售收入和成本D．冲减销售期的销售收入和成本正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计8．不属于坏账准备审计目标的是( )。

销售与收款业务循环内部控制调查表

信用政策及折扣、折让
1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？
2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？
3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？
4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履行了相应的授权批准？是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
4、所有的项目预审表和合同评审表是否单独装订?
5、是否建立包括制定价目表、折扣政策、收款政策等在内的销售定价控制制度？
6、是否有明确的授权订立合同的规定？以及是否建立了销售合同订立和执行审批制度？
7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在，有无防止此现象出现的控制制度？
8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？
3、开具销售发票之前，是否独立检查存在经批准的销售单、发货通知单（出库单）、装运凭证等，并进行了审核？
4、开具销售发票时，是否检查发运凭证，以保证对所有发运的货物均已开具发票？
5、是否对已开具发票的项目进行审核，保证与相关单据及销售政策的一致性？
6、空白及作废的发票保存是否适当？
退换货理赔控制
1、公司对客户退回的货物，是否及明进行清点、检验并验收，填制入库单？
6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折扣、折让事项备忘录上，并由专门的职员定期检查？
发货及装运
1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续；
2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单，编制连续编号的发货清单，并通知发运部门？
3、发运部门在发运之前，是否进行独立验证，以确定从仓库提取的货物都附有经批准的发货清单？

专题4销售与收款循环的审计(VIP单元测试)

专题四销售与收款循环的审计
一、简答题
2.其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。

假设款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

年月日
结论：1.信息证明无误。

〔公司盖章〕
年月日
2.信息不符，请列明不符的详细情况:
〔公司盖章〕
年月日
经办人：要求：请指出询证函中是否存在不合理之处，并指出正确的做法。

二、综合题
〔1〕甲公司的收入确认政策为：对于国内销售，在将产品交付客户并取得客户签字的收货确认单时确认收入；对于出口销售，在相关产品运抵境外口岸时确认收入。

〔3〕2022年12月31日，中国人民银行公布的人民币对美元汇率为1美元＝6.1元人民币。

注：2022年12月31日，原币为206万美元。

A注册会计师选取4个应收账款明细账户，对截至2022年12月31日的余额实施函证，并根据回函结果编制了应收账款函证结果汇总表。

有关内容摘录如下：
要求：
参考答案及解析
一、简答题
【答案】
知识点：应收账款的实质性程序
二、综合题
【答案】
〔1〕
①国外客户美元余额折算为人民币时采用的汇率为6.53，与中国人民银行公布的2022年12
月31日的汇率不一致；
②国内客户于2022年12月31日账龄2-3年的金额〔341万元〕大于年初账龄1-2年的金额〔169万元〕，不符合逻辑。

③国内客户于2022年12月31日账龄3年以上的金额〔900万元〕大于年初账龄2-3年的金额〔860万元〕，不符合逻辑。

〔2〕。

销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷

销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷销售与收款循环的内部控制程序有12个流程，分别为销售谈判、订立销售合同、销售实施、销售收入完整记录、销售收入及时入账、销售定价政策、销售信用政策、销售收款、销售退回及销售折扣、应收账款管理、应收票据的贴现及背书、销售费用及销售人员薪酬。

一、销售谈判（一）了解是否指定专门人员就具体销售事项与客户进行前期谈判；（二）了解谈判人员组成情况，是否与订立合同的人员相分离；（三）了解销售谈判的全过程是否有完整的书面记录；（四）是否有相关授权审批制度；二、订立销售合同（一）销售合同签订人员是否经过合理授权；对具体业务人员访谈、查看相关授权文件。

（二）金额重大的销售合同订立是否征询法律顾问或专家的意见；查阅书面记录、询问相关业务人员。

（三）是否有健全的销售合同审批制度；获取合同审批相关规定。

（四）审批人员对销售价格政策、信用政策、发货及收款方式等的把关情况；通过访谈了解政策执行情况。

三、销售实施（一）单位销售部门是否按照经批准的销售合同编制销售计划；获取销售计划文件、核对具体要求。

（二）销售部门向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；查阅销售通知单及发票通知单记录是否完整、合理，是否连续编号。

（三）发货部门对销售发货单据进行审核，按照销售通知单组织发货；查阅审核记录并询问发货组织情况。

（四）发货部门是否严格执行发货品种和规格、数量、时间及方式等相关规定；对业务人员进行访谈并具体查阅规定执行记录。

（五）发货后，是否对货物进行跟踪，并提前通知客户；了解是否执行，获取执行记录文件。

四、销售收入完整记录（一）与相关销售人员核对经审批的订单；获取账面记录及销售订单进行核对，对相关人员进行访谈。

（二）定期核对销售订单范围与合同范围的一致性；获取定期核对记录。

（三）将货物装运单和销售发票预先编号并记录；检查是否预先编号、获取装运单与发票核对。

（四）监控客户对错误的发票或报表的投诉次数；（五）定期抽查核对销售记录、产品出库计量、销售会计记录、产品实物记录；查阅抽查核对书面记录。

销售与收款循环内控调查表

执行人复核人
是良好薄弱
日期日期
否
不适用
说明
调查结论：经内控调查及简易测试后，认为销售与收款循环内控的可信赖度为：
高（）
中（）
低（）
该循环是否需进一步作符合性测试：
பைடு நூலகம்
是（）
XXX会计师事务所
销售与收款循环内控调查问卷
索引号 B3-4 页次
客户：会计期间：
调查项目
1、所有的销货行为是否都有合同并经主管核准？ 2、签定合同前是否核准客户信用？ 3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？ 4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据？ 5、发票是否按顺序号填列签发？ 6、是否所有的销售发票都开出提货单并交客户？ 7、提货单是否经客户签字确认？ 8、发货前是否核对客户是否付款？ 9、产品发货时是否核对发票的装箱单？ 10、销售明细帐是否根据提货单及发票的入帐联登记？ 11、销售退回是否经审核批准？ 12、销售退回是否开出红字发票及产品入库单？ 13、退货是否经检查入库后付款？ 14、应收帐款是否有核对、催款制度？ 15、坏帐损失的处理是否经授权批准？

企业内部控制销售与收款循环问卷

──数据记录和实物收发
销售与收款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价:
改进建议:
47.销货退回是否已填验收报告劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续
48.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同
49.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货
50.运费是否加以适当核对
──参考销货条件
──比较费率表和运输单
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
── 应收帐款的帐龄
── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据
──销货发票
──信用发票
34.单据按常规发给客户吗
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
38.赊销是否经过批准
──赊销记录是否与收款日期相对应
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应
39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认
40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确、完整一次性地记入
41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正
42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗
28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外的部门处理
29.信用部门是否和应收帐款部门独立
30.不寻常的折让是否经授权主管批准
31.坏帐的注销经管理部门批准吗

销售及收款问卷-徵信作业-0107

准？
4、對於信用不佳之客戶出貨是否報主管裁示？
5、超過擔保額度是否提報主管裁示？
6、對交易中客戶是否有定期進行徵信？
7、如何判定新客戶的額度及其信用額度增加？（請
說明）
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□□Βιβλιοθήκη □□自我評估結論：
稽核覆核：部門主管：自評者：
評估程序
是
否
不適用
備註說明
（回答「否」或「不適用」者，請於以下說明）
1、是否建立客戶徵信資料，並即時更新？
2、客戶基本資料及信用額度表：
(1)、是否有完整登載公司及負責人基本資料/交易條件？
(2)、是否每半年更新一次信用額度資料及其他重要資訊。
(3)、是否經由董事會審核？
3、修正客戶之信用額度或授信政策等事項是否經核

第九章销售与收款循环审计练习题

第九章销售与收款循环审计一、单项选择题1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。

A.仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货B.负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表C.依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售D.一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备3.企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（）认定相关。

A.准确性B.发生C.完整性D.截止4.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。

A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票5.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。

A.信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性C.销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对6.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（）。

销售与收款循环问卷

──信用额度的变化需要复核和批准吗?
23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?
24.呆帐备抵计算是否正确?
25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?
26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?
销售与收款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?
──应收帐款的帐龄?
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据?
──销货发票?
──信用发票?
34.单据按常规发给客户吗?
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?
50.运费是否加以适当核对
──参考销货条件?
──比较费率表和运输单?
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
──应收帐款和总帐相分离吗？
──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？
──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?
──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?
──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?
52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责
──数据记录和数据更改?
──数据记录和实物收发?
销售与收款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价:
改进建议:

销售与收款循环问卷

38.赊销是否经过批准
──赊销记录是否与收款日期相对应
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应
39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认
40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确、完整一次性地记入
41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正
42.销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗
28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外的部门处理
29.信用部门是否和应收帐款部门独立
30.不寻常的折让是否经授权主管批准
31.坏帐的注销经管理部门批准吗
32.管理部门是否复核:
──一次重要的销售和提供给客户的信用
──销售/发票的登记
──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员
成批销售的概要
──应收帐款的帐龄
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据
──销货发票
──信用发票
34.单据按常规发给客户吗
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
7.是否有易货贸易或换舱位贸易
8.是否有售后回购业务发生
9.季节性销售的式样占多大的范围
10.提供销售折扣吗
11.大约有多少客户(或代理商)代表着：
──80%的销售收入
──大约有多少其他客户
12.销售的商品是否需要较长的安装期
13.长期合同的销售范围如何

某公司销售与收款循环调查问卷

某公司销售与收款循环调查问卷1. 请问您从事销售工作的时间是多久？- 少于1年- 1-3年- 3-5年- 5年以上2. 您目前所在公司的销售循环周期是多长？- 小于1个月- 1-3个月- 3-6个月- 6个月以上3. 在您的公司中，销售团队与财务部门之间的沟通和协作情况如何？- 非常良好- 较好- 一般- 不够理想- 毫无沟通和协作4. 在销售过程中，您是否有遇到过未能及时收到客户付款的情况？- 是- 否5. 如果是的话，请问主要是由以下哪些因素导致的？（可选择多项）- 销售团队未及时提交销售数据给财务部门- 客户未按时支付- 财务部门处理流程繁琐- 其他（请注明）6. 您认为哪些措施可以改善销售与收款循环的效率和时效性？（可选择多项）- 加强销售团队和财务部门之间的协作和沟通- 提高销售团队对销售数据及时提交的重视程度- 缩短财务部门处理流程的时间- 客户付款方式的改进- 更严格的信用审核机制- 其他（请注明）7. 对于客户未按时支付账款，您的公司采取了什么措施？- 发送催款提醒- 与客户进行电话沟通- 采取法律手段追讨- 与销售团队一起寻找解决方案- 其他（请注明）8. 您认为公司目前的销售与收款循环效率如何？- 非常高效- 较高效- 一般- 不够高效- 非常低效9. 如果您认为公司销售与收款循环效率不够高效，请提出您认为可以改进的方案。

10. 您对公司销售与收款循环调查问卷的意见和建议。

销售与收款循环是任何一家公司运营中至关重要的一个环节。

为了了解某公司销售与收款循环的情况，并为提高效率和时效性提出合理的建议，我们设计了以上调查问卷。

以下是对调查结果的分析和一些建议。

根据调查结果，大部分参与者在销售工作上都有一定的经验。

销售循环周期方面，大部分公司的销售循环周期在1-3个月之间。

销售团队与财务部门之间的沟通和协作得到了广泛的认可，但也有一部分参与者表示沟通和协作不够理想。

在销售过程中，有一部分参与者遇到过未能及时收到客户付款的情况。

销售与收款循环调查问卷

销售与收款循环调查问卷销售与收款循环调查问卷调查目的：该调查旨在了解销售与收款循环中的现状、问题和改进机会，以提高销售和收款的效率和客户满意度。

调查对象：本问卷面向企业销售和收款相关部门的员工及管理层。

调查时间：2021年xx月xx日至xx月xx日调查方式：在线调查调查结果处理：结果将仅用于内部分析和决策，个人信息将保密。

第一部分：个人信息1. 姓名：2. 所在部门：3. 职位：4. 工作年限：第二部分：销售与收款循环的现状评估请根据您对销售与收款循环的了解，回答以下问题。

1. 您对公司的销售与收款循环流程了解程度如何？a. 非常了解b. 了解一部分c. 不了解2. 您认为公司销售部门与收款部门之间的沟通和合作情况如何？a. 非常好b. 一般c. 不够好3. 您对销售和收款的目标完成情况感到满意吗？a. 非常满意b. 一般c. 不满意4. 您认为公司是否有及时处理销售订单和收款的流程和系统？a. 是的b. 有一些问题c. 否5. 您认为客户对于公司的销售订单和收款流程的满意度如何？a. 非常满意b. 一般c. 不满意第三部分：销售与收款循环的问题及建议请根据您的实际情况，回答以下问题。

1. 在销售流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？2. 在收款流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？3. 您认为公司在销售与收款循环中有哪些改进的机会？4. 您对于改进销售与收款循环的建议是什么？第四部分：销售与收款循环的培训需求请根据您的实际情况，回答以下问题。

1. 您是否认为需要销售与收款循环的培训？a. 是的b. 不确定c. 不需要2. 如果您认为需要培训，请指出您希望培训涵盖的内容。

第五部分：总结请您在下面总结您对公司的销售与收款循环的建议和期望。

感谢您的参与！您的宝贵意见将对我们改进销售与收款循环起到重要作用。

第五部分：总结感谢您参与我们的销售与收款循环调查问卷。

在这一部分，请您总结您对公司的销售与收款循环的建议和期望，以便我们更好地改进和提升我们的工作效率和客户满意度。

销售与收款循环部分练习题

下表列示了应收账款项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序。

请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字母编号填列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。

四、综合题1.2012年1月ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2011年财务报表实施审计，甲公司主要从事服装的生产和销售业务。

A注册会计师担任项目合伙人。

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：资料一：（1）甲公司主导产品A产品2011年和2010年的销售明细账见资料二，该产品销售无明显淡旺季之分，市场需求稳定，原材料供应充足。

（2）因竞争者新产品开发上市，导致甲公司生产的B产品市场价格大幅下跌，毛利率为-7%，经了解该产品占公司库存商品的1%，其销售收入所占比例很小。

甲公司的其他产品销售毛利率在15%-25%之间。

（3）2011年末受到希腊主权债务危机的影响，甲公司在欧洲地区的应收账款周转天数由原来的25天，延长至90天。

（4）2011年甲公司将海外的主要业务由欧洲转往中东地区，以借助当地的能源优势更好的开拓市场，但目前该地区尚存在诸多不稳定因素。

（5）由于2011年前10个月销售业绩未能达到董事会制定的比上年同期增长17%的目标，甲公司撤换了销售经理，由副总经理亲自上任主抓销售。

资料三：（1）从营业收入明细账中选取大额异常项目，追查至销售单、销售发票副本以及发运凭证；（2）复算销售发票上的数据；（3）检查坏账准备的计提是否正确；（4）追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单。

要求：（1）针对资料一中（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。

如果认为存在，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些账务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、应收账款）的哪些认定相关。

（2）(2)逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。

销售与收款循环调查问卷

销售与收款循环调查问卷（一）受访人：13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？──信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?销售与收款循环调查问卷（二）受访人：32.管理部门是否复核:──一次重要的销售和提供给客户的信用？──销售/发票的登记?──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要?──应收帐款的帐龄?──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:──货运单据?──销货发票?──信用发票?34.单据按常规发给客户吗?35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?C.步骤控制36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?销售与收款循环调查问卷（三）受访人：51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离──应收帐款和总帐相分离吗？──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责──数据记录和数据更改?销售与收款循环调查问卷（四）受访人：改进建议:。

销售与收款循环问卷

销售及收款问卷-退回及折让作业-0107

销售与收款循环审计练习题

销售与收款循环问卷

第09章 销售与收款循环

销售情况详细调查问卷(5页)

销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)_0

销售与收款业务循环内部控制调查表

专题4销售与收款循环的审计(VIP单元测试)

销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷

销售与收款循环内控调查表

企业内部控制销售与收款循环问卷

销售及收款问卷-徵信作业-0107

第九章销售与收款循环审计练习题

销售与收款循环问卷

销售与收款循环问卷

某公司销售与收款循环调查问卷

销售与收款循环调查问卷

销售与收款循环部分 练习题

销售与收款循环调查问卷

第09章销售与收款循环

销售与收款循环部分练习题